工程税务管理智慧树知到期末考试答案章节答案2024年重庆大学

工程税务管理智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年重庆大学现行税法中关于“中国境内”的概念，包括香港、澳门和台湾地区。（）

答案:错消费税的征税环节是单一的。（）

答案:错企业所得税按月计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

答案:错对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价（）

答案:对城镇土地使用税征税范围限定在城市、县城、建制镇、工矿区（）

答案:对城镇土地使用税的征税对象是土地（）

答案:对企业内的广场、道路、绿化等占用的土地免征城镇土地使用税（）

答案:错城镇土地使用税对占用土地的行为征税（）

答案:对我国税收制度规定中，纳税人与负税人是一致的。（）

答案:错不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税（）

答案:对居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（）

答案:对税法规定，只要建设单位（俗称甲方）自行采购全部或部分设备材料等，项目就要按简易计税方法计税，施工企业（俗称乙方）仅提供3%的增值税发票。（）

答案:对房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税。（）

答案:对依照外国（地区）法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业。（）

答案:错PPP在中国叫政府和社会资本合作模式。（）

答案:对甲向乙出售一套居室，获价款100万元，应由甲方缴纳契税。（）

答案:错建筑企业一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预交税款。（）

答案:对不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税（）

答案:对我国现行个人所得税应税所得项目共9个。（）

答案:对某管廊项目合同约定以无偿划拨方式取得项目所需的土地使用权，项目公司作为建设单位，应当在无偿划拨合同约定交付土地日期的次月起缴纳城镇土地使用税。（）

答案:对我国税率的三种基本形式是（）。

答案:累进税率;比例税率;定额税率PPP直译为（）的伙伴关系。

答案:公共部门;私人部门下列各项属于增值税特点的是（）。

答案:实行税款抵扣制度;普遍征收;保持税收中性下列纳税人中，属于企业所得税纳税人的是（）。

答案:私营企业;股份制企业下列货物，适用较低增值税税率的有（）。

答案:石油液化气;农产品;音像制品下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。

答案:塑钢门窗销售商店销售商品的同时提供安装服务;电信局为客户提供电话安装服务的同时销售所安装的电话机消费税的纳税环节分为（）。

答案:生产环节;批发环节;进口环节;零售环节房产税的计税依据有（）。

答案:租金收入;房产余值将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。

答案:境内有无住所;境内居住时间下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）。

答案:劳动分红;超过规定标准的误餐费税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）

答案:政治权利根据契税的有关规定，下列行为不属于契税征税范围的是（）。

答案:房屋出租下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（）。

答案:年应税销售额超过小规模纳税人标准的自然人纳税人将原有房产用于生产经营，从（）起缴纳房产税

答案:生产经营之月可以按销售差额缴纳增值税的销售行为是（）。

答案:折扣销售并开在同一张发票上下列税种中，属于流转税的是（）

答案:增值税以下属于中央和地方共享收入的税种是（）。

答案:企业所得税在批发和零售环节与增值税有交叉征收的税种是（）

答案:消费税超率累进税率是（）适用的税率。

答案:土地增值税房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自（）计征城镇土地使用税。

答案:房屋使用或交付之次月起税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为（）

答案:税源个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得，属于（）。

答案:稿酬所得下列各项中，属于印花税的纳税义务人的是（）。

答案:电子形式签订应税凭证的当事人根据企业所得税规定，适用25%税率的是（）。

答案:在中国境内设立机构场所且取得所得与所设机构场所有实际联系的非居民企业征税对象达到征税数额开始征税的界限是（）。

答案:起征点一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。

答案:课税对象房屋互换应纳契税的计税依据为（）

答案:两房价值之差根据现行增值税政策规定，增值税一般纳税人现场制作食品并直接销售给消费者取得的收入，适用（）税率。

答案:6%避税的特征不包括（）。

答案:违法性在我国，属于价外税的是（）

答案:增值税国际双重征税产生原因是（）

答案:各国税收管辖权差异下列原则中，属于各国行使管辖权最基本的是（）。

答案:属地原则中国香港行使的所得税税收管辖权是（）

答案:单一地域管辖权美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权（）

答案:错营业所得来源地的判定标准主要有常设机构标准和交易地标准（）

答案:对中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国居民（）

答案:错国际工程中劳务所得来源判定标准多数国家采用劳务支付地标准。（）

答案:错国际税收主要是协调国家与纳税人之间的利益分配关系（）

答案:错在所得税额管辖权的协调原则中，惜售地原则有利于实现税收的资本输出中性。（）

答案:对法律性重复征税和经济性重复征税的主要区别主要在于纳税人是否同一性。（）

答案:对我国判定法人居民身份使用标准是注册地标准（）

答案:错外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由公司总部汇总缴纳所得税。（）

答案:错判定纳税人身份是一国正确行使居民管辖权的前提（）

答案:对税收管辖权是一国在税收领域的主权（）

答案:公民管辖权;居民管辖权;来源地管辖权;地域管辖权国际税收协定按涉及的内容划分为（）

答案:特定税收协定税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力（）

答案:错下列属于税收征收机关职能的是（）

答案:税务行政复议权;税收征收权;税务检查权工程租金有来源地判定标准有（）

答案:财产使用地;财产所在地;租赁合同签订地;租金支付人所在地下列各项中，属于涉税专业咨询机构的是（）

答案:财税咨询公司;会计师事务所;代理记账机构;税务代理公司国际上通行的免税设立地主要是（）

答案:免税区;保税区;免税港阻止运用避税港从事避税活动的措施包括（）

答案:制造;金融;销售;股息的安排;对实现利润的安排下列不属于对跨国一般动态财产价值课征的税收有（）

答案:一般财产税;房产税;富裕税国家征税的目的是（）

答案:满足社会公共需要（）是税收法律制度的基本要素。

答案:纳税人;征税对象;税率下列选项中，属于常设机构的有（）

答案:外国公司为商品进行再标签活动而存储货物或商品的库房;外国公司在本国设立的办事处下列属于国际税收涉及的纳税人的有（）

答案:跨国法人负有多重纳税义务E.非跨国自然人负有单国纳税义务;跨国法人负有双重纳税义务;跨国自然人负有双重纳税义务;跨国自然人负有多重纳税义务在世界主要国家中，目前所得税税率较高的是（）

答案:日本;法国;美国下列人员中可以作为常设机构的有（）

答案:外国公司雇员;外国公司在本国雇用的人员;独立代理人;非独立代理人假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国所得5万元，来自B国所得2万元，来自C国的所得3万元，A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%，若A国采取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为（）万元。

答案:1.5税收特征的“三性”通常是指（）

答案:无偿性;固定性E债务性.;强制性国际税收规划的主要方法是（）

答案:课税对象;税率差;管辖权;优惠政策接上题目，P公司综合限额抵免税款金额（）美元

答案:45假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国所得8万元，来自B国所得2万元，A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A国采取全额免税法，则其向A国应纳税额为（）万元。

答案:3国际税收的本质是（）

答案:国家之间的税收关系国家之间形成了国际税收的税务关系是（）

答案:关系分配各国征收税收是凭借（），开征税收。

答案:政治权下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（  ）。

答案:税目接上题目，P公司向A国应纳税款金额（）美元

答案:140假设P为A国居民公司，某纳税年度内有来源于居住国境内所得500万美元，来源于B国所得50万美元和C国所得100万美元。A国税率为30%，B国税率为50%，C国税率为30%。P基于如上所得向B国缴纳所得税25万美元，向C国缴纳所得税30万美元。在A国实行综合限额抵免法的情形下，P公司在国外缴纳税款额（）美元。

答案:55接上题目，P公司共承担实际税款金额（）美元

答案:190一国与他国签定的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的（）

答案:纳税人项目公司在特许经营权到期前，将项目资产提前有偿移交给政府，视同政府提前回购，项目公司按照可用性付费适用税率9%缴纳增值税。（）

答案:错政府工程强调政府财政投资建设，因此可以不考虑税费作为政府投资金额。（）

答案:错BOT模式在我国得到广泛的使用，根本原因是在于它能较好的体现了税收优惠政策。（）

答案:错PPP项目各环节缴纳增值税的适用征税科目对项目公司的投资回报均会产生至关重要的影响。（）

答案:对PPP模式强调通过吸引社会资本尤其是通过引入国有企业参与基础设施投资建设，推动基础设施投资领域的改革。（）

答案:错国际上采用的PPP模式的目的，是要发挥（）在基础设施项目融资中的作用。

答案:私人资本;政府资本按照财政部PPP项目合作的流程分为（）

答案:识别;采购;准备PPP项目税收管理原则（）

答案:合法性;税收能量;价值创造政府工程税费管理的原则是（）

答案:激励原则;平衡原则;合法性;税收优惠财政部《关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》（财金76号）认为，在PPP合作关系中，社会资本应承担运营基础设施的工作，涉及的主要税种有（）

答案:企业所得税;印花税;增值税我国PPP项目必须要条件有（）

答案:物有所值报告;财政承受能力报告项目公司在合作期内取得的政府补贴资金支付其工程建设或运营服务的，可视为政府购买项目公司的收入，缴纳所得税。（）

答案:对政府和企业长期合作的项目（PPP）主要收入来源有（）

答案:使用者付费;可行性缺口补助;财政绩效付款政府和社会资本合作目的是为了提供有价值的公共项目或服务（）

答案:对PPP融资强调的是（）项目融资

答案:有限追索权;无追索权PPP项目（PublicPrivatePartnership）的基本原则是（）

答案:风险分担资源和环境保护等项目：污水、垃圾、污泥收集和处理项目自新办之年度起三年内免征（）。

答案:城镇土地使用税政府投资工程，通常按项目（），由财政资金全部承担的、服务于社会或者国民经济的基础设施项目和公益性建设项目的统称。

答案:政府投资主体交通设施、水利设施、对港口的码头用地、机场飞行区用地等的运营用地免征（）

答案:城镇土地使用税政府和企业合作参与基础设施投资、建设和经营全过程的项目特点是（）

答案:伙伴关系政府工程的涉及税种有（）。

答案:企业所得税我国目前对于PPP项目的企业所得税是“三免三减半”是指（）

答案:第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税政府工程项目预算阶段的税费主要记入（）

答案:投资费用（）是PPP项目的实际投资人。

答案:企业方下列符合政府工程项目特征的是（）目的。

答案:公共利益房地产开发企业（一般纳税人）采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照（）的预征率预缴增值税。

答案:3%房地产开发企业销售和自持经营其开发的房地产项目涉及的不同税种有（）。

答案:房产税;土地增值税房地产开发企业（一般纳税人）销售不动产适用的增值税税率为（）。

答案:9%某房地产开发企业（法人企业）注册地在甲市，其有一项房地产项目在乙市完成开发并实现销售，在进行土地增值税清算时，该房地产开发企业应向甲市的主管税务机关办理纳税申报。（）

答案:错下列项目中，属于房地产企业开发费用的有（）。

答案:开发销售费用;借款利息费用纳税人将建筑施工设备如脚手架等出租给建筑企业使用但不配备操作人员的，则建筑企业可以获得税率为（）的增值税发票。

答案:13%某建筑企业销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售，从高适用税率。（）

答案:错建筑业收到预收款纳税义务发生时间是（）。

答案:如果业主或发包方强行要求建筑企业开具发票，则该预收账款的增值税纳税义务时间为建筑企业开具发票的当天。;如果业主或发包方不要求开具发票，则该预收账款的增值税纳税义务时间为已经发生建筑应税服务，并与业主或发包方进行工程进度结算签订进度结算书，在财务上将“预收账款”科目结转到“工程结算”科目的当天。某建筑企业（一般纳税人）注册地在甲省A市，2022年7月在乙省B市取得含税收入300万元，按照一般计税方法计算纳税，则该企业在建筑服务发生地B市预缴增值税款（）万元。

答案:5.50建筑企业提供拆除建筑物或者构筑物、平整土地、建筑物平移等工程作业服务，适用（）增值税税率。

答案:9%增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。

答案:销售无形资产下列行为，属于增值税视同销售的有（）。

答案:将委托加工收回的货物用于个人消费;将自产货物作为股利分配给员工我国个人所得税实行的税收管辖权是（）

答案:双重税收管辖权依据现行规定，建筑业增值税税率为13%，房地产增值税税率为9%。（）

答案:错在建筑活动中，适用于简易计税方法是建设单位采购部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构建。（）

答案:错房地产项目开发与流通环节涉及税种多、税负重和税务关系复杂，房地产项目保有环节适用税种少、税负轻。（）

答案:对房地产开发商收到预收房地产商品房销售款项时，根据权责发生制原则，预收款项不确认为收入，不征收增值税。（）

答案:错税务代理成本是工程税务管理中由于信息不对称产生的必然结果。（）

答案:对税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。（）

答案:对建筑总包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务适用简易计税方法。（）

答案:对税法基本原则的核心的是税收公平原则。（）

答案:错关税不属于中央政府固定收入的。（）。

答案:对关于税法要素的说法中，税率是衡量税负轻重与否的重要标志（）。

答案:对税收的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系（）。

答案:错车辆购置税不属于国家税务总局系统负责征收管理的税种（）

答案:错税收的本质是一种分配关系，是国家取得财政收入的一种重要工具。（）

答案:对下列不属于税务规划的要点是（）

答案:收益性;中立性工程税务关系的内容包括（）

答案:监督关系;经济关系;分配关系;征纳关系按现行规定，属于契税计算对象的有（）

答案:房屋交换;房屋买卖工程税务的关系是指（）

答案:纳税人与地方税务局分配关系;纳税人与纳税人之间分配关系下列哪一项不属于比例税率（）

答案:商业业所得税;个人所得税工程税务管理意义（）。

答案:降低纳税成本;降低工程税费负担;依法履行纳税义务;获取资金时间价值下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

答案:一般纳税人企业将外购的货物用于集体福利;小规模纳税人外购货物所支付的增值税;由于管理不善引起的购进货物霉烂变质;一般纳税人企业购进的娱乐服务一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。

答案:公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费;房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目;公共交通运输服务;一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务下列与税务管理有关的国家机关有（）

答案:国家税务总局;海关总署;国务院;财政部教育附加费是以纳税人实际缴纳（）税额计算。

答案:增值税;消费税按现行法规规定，建筑业一般纳税人增值税税率有（）

答案:3%;9%税务规划内容包括（）。

答案:税种规划;税务关系规划;税务成本规划;项目全流程规划某建筑企业适用税率为9%，当月发生的交易如下，购入原材料支出54.5万元（发票价金额50万元，增值税4.5万元），商品房销售200万元，不考虑其他因素情况下，该企业当月计算的进项税、销项税额和应纳增值税额是多少（）万元。

答案:4.5;13.5;18国家关于企业的税收减免政策，主要包括（）

答案:税额减免;税率减免;税基减免某房地产公司2019年度利润表中营利利润为1000万元，营业外收入200万元，营业外支出100万元，适用税率为25%，则当期所得税税