商业银行社会责任评价体系研究与应用

大学学院研究生毕业设计（论文）题目：商业银行社会责任评价体系研究与应用姓名：学号：系别：专业：年级：指导教师：年月日

独创性声明本毕业设计（论文）是我个人在导师指导下完毕的。文中引用别人研究成果的部分已在标注中说明；其他同志对本设计（论文）的启发和奉献均已在谢辞中体现；其它内容及成果为本人独立完毕。特此声明。论文作者署名：日期：关于论文使用授权的说明本人完全了解有关保存、使用学位论文的规定，即：学院有权保存送交论文的印刷本、复印件和电子版本，允许论文被查阅和借阅；学院可以公布论文的所有或部分内容，可以采用影印、缩印、数字化或其他复制手段保存论文。保密的论文在解密后应遵守此规定。论文作者署名：指导教师署名：日期：商业银行社会责任评价体系研究与应用摘要：履行社会责任不仅是现代商业银行走向成熟的标志，也是其完善公司治理机制的重要举措之一。商业银行对其利益相关者所承担的经济、法律、道德和慈善方面的责任就是商业银行的重要社会责任。与国外商业银行相比，我国商业银行在履行社会责任方面还存在着很大差距，重要表现为社会责任观念淡薄、相关管理体系缺失、支持慈善事业力度有待加大、诚信竞争原则局限性、员工劳动保护措施不力等方面。鉴于该现状，作者指出商业银行履行社会责任需要从多方面着手，需要政府和社会的推动、相关法律及制度的制约、舆论的引导和监督，更需要商业银行以完善治理结构为契机，加强自我约束，严格内部自律机制，使其符合公司社会责任规范。商业银行社会责任评价指标体系既可为公正评价商业银行社会责任的状况提供客观依据，也是商业银行改善其社会责任表现的行动指南。对于商业银行自身来说，积极履行公司社会责任，也是提高竞争力、提高公司价值的需要。从国外相关实践来看，公司履行社会责任所产生的积极作用占了重要方面。虽然我国的商业银行在实践公司社会责任方面也取得了一些成效，但远远不及发达国家金融机构的表现与成果。如何切实加强我国银行业的“软实力”建设，把建设公司社会责任纳入发展战略已经成为当务之急。本文介绍了目前其它国家银行履行社会责任的相关情况，通过对当前我国商业银行履行社会责任的现状及因素分析，阐述了我国商业银行承担社会责任的重要意义，及就如何更好地推动我国商业银行全面履行社会责任提出了建设性意见。关键词：商业银行；社会责任；评价体系TheresearchandapplicationonthesocialresponsibilityofthecommercialbankevaluationsystemAbstract:CommercialBank'ssocialresponsibilitymainlyreferstothecommercialbankforitsstakeholderstoassumetheeconomic,legal,ethicalandcharitableresponsibilities.Tofulfilltheirsocialresponsibilityisthemoderncommercialbanksignofmaturity,butalsoimprovethecommercialbankscorporategovernancemechanismistheimportantmeasure.China'scommercialbanksincarryingoutsocialresponsibilitycomparedwithforeigncommercialbanksstillhaveverybigdifference,mainlyreflectedinthesocialresponsibilityideaisthin,lackofrelatedmanagementobjectives,tosupportacharityisinadequate,laborprotectionmeasuresineffective,competitioningoodfaithprincipleisinsufficientandsoon.Inviewofthis,theauthorpointsoutthatcommercialbankstofulfillsocialresponsibilityrequiresmultipleforces,thegovernmentandsocietyshouldpush,thelegalsystemandexternalforce,publicopinionsupervisionandguidance,morecommercialbanksinternalself-disciplinemechanism,inordertoperfectthegovernancestructureforchance,strengthenegotie,makeitsaccordwithenterprisesocietyresponsibilitystandard.Thesocialresponsibilityofthecommercialbankevaluationindexsystemcanprovideafairevaluationofcommercialbank'ssocialresponsibilitystatusprovidestheobjectivebasis,butalsothecommercialbankstoimprovetheirsocialresponsibilityactionguide.Forthecommercialbanks,andactivelyfulfillthesocialresponsibilityoftheenterprise,andimprovethecompetence,enhancecorporatevalueneeds.Howtostrengthenthebankingofourcountry's"softpower"construction,theconstructionofcorporatesocialresponsibilityintodevelopmentstrategyhavebecomeapressingmatterofthemoment.Fromthepracticeofforeignenterprises,tofulfilltheirsocialresponsibilitiestothepositiveimpactthanthenegativeimpact.Althoughatpresentourcountry'scommercialbanksinthepracticeofcorporatesocialresponsibilityhasmadesomeachievements,butcomparedwithdevelopedcountries,financialinstitutions,andcomparedtheresultstherearestillmanyshortcomings.Thispaperintroducesthepresentsituationofforeignbankstofulfilltheirsocialresponsibility,elaboratedourcountrycommercialbanktoassumesocialresponsibilitythesignificance,basedonthesocialresponsibilityofChina'scommercialbankspresentsituationandthereasonanalysis,howtobetterpromoteourcountrycommercialbanktofulfillsocialresponsibilityandputsforwardrelatedsuggestions.Keywords:CommercialBank;socialresponsibility;evaluationsystem第一章绪论1.1研究背景与研究意义 1.1.1研究背景 商业银行作为一种特殊的公司，他们的产品和品牌以及提供的金融服务同样受到市场、客户的检查，社会公众的认可。虽然商业银行自身没有义务参与直接宏观调控，但是在市场机制为基础的货币需求和投放的环境下，中央银行在运作其宏观调控手段（即存款准备金、再贴现政策和公开市场业务）时，商业银行成为直接的调控对象和调控信号的最重要传递环节。商业银行对中央银行的调控手段反映最灵敏。为此，商业银行在调整自身运营中，客观上履行了其特殊的社会责任。为此，商业银行的高管层在取得成绩时，在制定战略发展时，应当明确在自身经营发展中应体现和承担的社会责任，把应承担的社会责任放在重要的位置上。同时，商业银行积极承担社会责任，对其自身发展也具有重要意义。因此，商业银行积极履行公司社会责任既符合国家和社会利益，也是自身发展的需要。然而，目前国内还没有商业银行履行社会责任优劣的评判标准，商业银行不清楚哪些方面做得好，哪些方面存在局限性需要强化和加强，这阻碍了商业银行社会责任的实践能力。因此，有必要建立我国商业银行社会责任评价指标体系，以全面综合评价商业银行履行公司社会责任状况，从而帮助商业银行更好地履行公司社会责任。本文在构建指标体系原则的指导下，从商业银行对其利益相关者承担社会责任的角度，结合商业银行的行业特点以及中国的国情，设计具有股东、客户、员工、政府、社区、环境和监管机构等7个方面的一级指标和21个二级指标、具有递阶层次结构的商业银行社会责任评价指标体系，并运用层次分析法拟定不同子目的和指标的权重，以全面而科学地反映和评价商业银行履行社会责任的行为。1.1.2研究意义 商业银行作为经营货币的特殊公司，其信用提供者地位决定了积极履行公司社会责任具有重要意义。一方面，商业银行的公司社会责任价值观和实际表现对其服务的客户或其它行业的公司也具有一种较强的“辐射”效应，如商业银行可以通过其绿色信贷发放政策，拒绝给污染不达标公司发放贷款，直接或间接地影响整个国家加工制造业等行业公司的健康发展。另一方面，商业银行公司社会责任的表现对整个国家经济和社会的稳定、健康发展具有特别重要的影响力，如商业银行的重大违规经营行为（如盲目大量发放贷款，带来不可控制的乘数效应或信贷风险）也许导致通货膨胀和经济危机的发生。当前，公司的社会责任已成为社会日益关注的问题。商业银行作为特殊的金融公司，对于一国经济发展的重要影响不言而喻，其社会责任更是一个值得关注的问题。1.2论文文献综述 1.2.1国外研究文献综述 1990年，美国创建第一个符合社会和环境标准的股票指数多米尼社会责任投资指数，面向投资者。它是评估公司在环境、多元化、员工关系、人权、社区关系以及产品质量和安全七个维度的内容。1995年，美国加州大学环境管理和科学部顾问TachiKiuchign与美国环境保护家BillShirman创建了Future500。Future500目的是协调经济、社会和环境三者利益关系，使经济效益同时能促进环境和社会效益。1999年颁布了道琼斯可连续发展指数，由可连续发展方面领先的公司所构成的指数，关注公司发展对环保、社会和经济发展的三重影响，并在公司财务报告中加以衡量和表述。2023年前后，世界的政治、经济格局发生了巨大变化，新兴工业化国家的起飞导致发达国家在传统产品的国际市场上失去优势，在诸多领域，新兴工业化国家已成为发达国家的竞争对手，在国际商品市场上，便宜的劳动密集型产品制造国将其大量便宜产品出口到发达国家市场，冲击发达国家国内市场。在这一背景下，美欧等发达国家把劳工标准同其对发展中国家实行的普遍优惠制度挂钩。在政府的首肯和支持下，SA8000（SocialAccountability8000InternationalStandard）成为全球第一个可用于第三方认证的社会责任管理体系标准，合用于各个国家，各个行业和公司。SA8000标准对童工、逼迫劳动、安全卫生、结社自由和集体谈判权、歧视、处罚性措施、工作时间、工资报酬8个方面作出规范性规定。2023年10月世界银行下属的国际金融公司和荷兰银行，在伦敦召开的国际知名商业银行会议上，提出的一项公司贷款准则。这项准则规定金融机构在向一个项目投资时，要对该项目也许对环境和社会的影响进行综合评估，并且运用金融杠杆促进该项目在环境保护以及周边社会和谐发展方面发挥积极作用，由此出现赤道原则(theEquatorPrinciples，简称EPs)这一非官方规定的、由世界重要金融机构根据国际金融公司的政策和指南制定的、旨在管理和发展与项目融资有关的社会和环境问题的一套自愿性原则。宣布实行赤道原则的银行必须制定与该原则相一致的内部政策和程序，并对项目融资中的环境和社会问题尽到审慎性审核调查义务，只有在项目发起人可以证明项目在执行中会对社会和环境负责并会遵守赤道原则的情况下，才对项目提供融资。现在，赤道原则已经成为国际项目融资的行业标准、国际惯例和全球金融机构的公司社会责任基准。1.2.2国内研究文献综述 我国公司社会责任评价方面的研究较晚，但进展顺利，取得一定的成果。例如，中国学者李立清（2023）在SA8000的基础上增设了商业道德和社会公益行为两类评价因素，设计了包含13个子因素，38个三级指标的评价指标体系。金琣（2023）等通过对986家公司的CSR调查显示，最能体现中国CSR的三个指标为：生产性环保支出、劳工社会保障投入以及纳税额。目前，目前具有较大影响力的是中国纺织工业协会于2023年制定的中国纺织公司社会责任管理体系（CSC9000T）以及北京大学民营经济研究院开展的“中国公司社会责任调查2023”。与赤道原则类似的，是绿色信贷在我国金融业的实行。（1）CSC9000T(ChinaSocialCompliance9000forTextileIndustry)即中国纺织公司社会责任管理体系,是由中国纺织工业协会于2023年组织纺织公司参与制定的、用来规范中国纺织公司社会责任的管理体系。CSC9000T对管理体系、劳动协议、童工、逼迫或强制劳动、工作时间、报酬与福利、工会组织与集体谈判、歧视、骚扰与虐待、职业健康与安全10个方面作出了具体规定，其核心是建立以人为本的社会责任管理体系，切实保护员工的合法权益。（2）中国公司社会责任调查2023。北京大学民营经济研究院依据其科研成果《中国公司社会责任评价体系》，开展了国内首个向全国所有公司开展的公司社会责任大型调查——“中国公司社会责任调查2023”。评价体系将公司社会责任的重要指标划分为：股东权益、社会经济、员工权益、法律责任、诚信经营、公益责任和环境保护。（3）绿色信贷。绿色信贷(green-creditpolicy)是环保总局、人民银行、银监会三部门为了遏制高耗能高污染产业的盲目扩张，于2023年7月30日联合提出的一项全新的信贷政策——《关于贯彻环境保护政策法规防范信贷风险的意见》。绿色信贷旨在通过在金融信贷领域确立环境准入门槛，切断高耗能、高污染行业无序发展和盲目扩张的资金来源，同时通过信贷发放进行产业结构调整。以上介绍的国际和国内社会责任评价标准或体系在内容上比较注重完备性，这就导致对行业的特性不加区分，难以体现行业的责任特性；赤道原则或者绿色信贷是对贷款发放作出的社会和环境标准，不能全面评价商业银行社会责任履行情况。因此，有必要结合银行业特性，系统构建我国商业银行社会责任评价指标体系。1.3研究目的和研究内容 研究的目的是评价指标的筛选，指标应具有代表性，能有效反映商业银行社会责任；所构建的评价指标体系能全面、科学地反映商业银行社会责任履行状况。研究的重要内容涉及：（1）构建我国商业银行社会责任评价指标体系的意义；（2）国际和国内较有影响力的社会责任评价标准或体系；（3）基于利益相关者理论，拟定我国商业银行社会责任评价内容；（4）选择具有代表性、能有效反映商业银行社会责任的指标，形成一个系统、全面的评价指标体系，以全面、科学地反映商业银行社会责任履行状况。第二章商业银行社会责任评价体系的理论依据2.1商业银行社会责任的定义2.1.1公司社会责任的内涵 公司是社会的经济细胞，也是众多社会主体利益的交汇点。人们关注公司社会责任问题，是社会进步的重要表现。谈公司的社会责任，一方面要准确把握公司社会责任的内涵。不能把公司社会责任仅仅理解为办公益事业和社会捐赠；强调公司履行社会责任，不是规定公司不重视自己的经济效益，也不是主张新的“公司办社会”。我们今天讲的公司社会责任，有着特定的含义。公司作为经济体与社会大环境的关系来看，公司社会责任的涵义是相对宽泛的，笔者认为，公司社会责任指公司自主性的行为对利益相关者、社会及环境导致或也许导致不利的影响时,应持有的公正倾向和自省纠偏意识，从而规定公司给予补偿、履行行为或不行为的义务。从理论脉络来看,公司社会责任(CSR)概念来自欧美发达国家。来源追溯到18和19世纪,当时公司在宗教的价值观或宗教思想的强大影响下，最早采用诸如公平、诚实、行善、善待员工等的一些所谓“法律以外”的举动。“公司社会责任”的概念由美国人谢尔顿于1924年第一次正式提出,近年来这一思想广泛流传。在西方现代社会，社会责任已成为评估公司业绩时的一项重要指标,许多世界知名杂志在公司排名评选时把“社会责任”作为评为标准之一，《财富》和《福布斯》也不例外。2023年中欧公司社会责任协会论坛在我国召开,在全社会掀起了一场公司社会责任的大讨论。按照社会责任公司联盟(BSR)的定义,公司社会责任(CSR)指:“公司的业务运作达成或超过社会对工商机构在道德、法律、商业和公众等方面的盼望。公司社会责任的成分涉及社会活动、雇员关系、发明和维持就业机会、环境管理和财政表现。”我们在探讨中国公司的社会责任问题时，不能局限于国际上的一般含义，还要充足考虑我国的特殊性，符合我国国情。总的来说，中国的公司社会责任是我国公司在社会主义市场经济体制下、贯彻科学发展和促进社会和谐而承担相应的一系列责任。随着改革开放的全面进一步和工业化进程的不断推动，我国经济社会高速运营，社会财富大大增长，人们在物质文化生活水平逐步得到满足的同时，目光转移到改善环境、社会福利、扶助困难群众、构建和谐社会等方面的问题上。这样，公司社会责任问题自然也就受到高度重视，引起广泛的关注。因此，谈中国公司的社会责任问题，必须结合我国国情的变化，结合改革开放的历史进程，结合经济与社会的转型特点。完善公司社会责任治理是为了更好地实现个人权益保护，公司社会责任是均衡利益的规定，是从微观向宏观扩展的结果，是个人权益保护原则和平等交易规则“以己及人”的结果。美国经济学家米尔顿·弗里德曼认为：“公司仅具有一种并且只有一种社会责任——在法律规章制度许可的范围内，运用它的资源从事旨在于增长它的利润的活动”。从历史的视角来看，这一传统的社会责任观有其合理的内在核心价值，但由于经济完全自由竞争在现实世界存在的条件还不成熟，市场制度虽然是不可替代的，但存在不完善的地方，并且整个社会的各项制度也不也许是尽善尽美的，制度间的闭合链条关系尤为重要，因此传统意义上的公司社会责任观需进一步扩展和补充完善。从公司行为主体的角度和公司产权控制特性来看，现代公司契约理论认为，公司是在契约的基础上结成的人与人之间的行为制约与利益调和的关系体，以物质资本所有者为轴心，以产权理论为前提，以公司行为影响为判断标准。在公司产权明晰的特性下，以产权基础上的契约关系为纽带，公司主体的独立性行为对契约关系及交易关系中各个体利益及外界环境均会导致非平等性或非对等性影响，因此公司的社会责任表现为对股东及利益相关者的社会责任、公司对员工的社会责任、对环境的公司责任、公司纳税的责任、公司捐款的社会责任、公司自身健康发展的社会责任、公司对消费者的社会责任等。在本次全球金融危机的背景下，进一步研究商业银行公司社会责任的标准和机制问题具有特别重要的现实意义。美国“次按”贷款引发的全球金融危机仍在蔓延。现代商业银行作为地位独特的公司，对整个国家经济发展和社会安全具有比一般公司更大的影响力，它除了直接影响银行自身的可连续发展外，还可以通过绿色信贷政策和其他社会责任战略直接或间接影响其他公司的社会责任价值观，乃至影响整个社会的稳定与发展大局。2.1.2商业银行公司社会责任的定义 世界银行定义商业银行公司社会责任为，公司与关键利益相关者的关系、价值观、遵纪守法以及尊重人、社区和环境有关的政策和实践的集合，是公司为改善利益相关者的生活质量而奉献于可连续发展的一种承诺。8上海银监局于2023年4月正式发布《上海银行业金融机构公司社会责任指引》,指出银行业金融机构应积极履行市场主体应尽的社会责任,维护股东、员工、金融消费者等利益相关者的合法权益,促进经济、社会与环境的可连续发展。利益相关者理论和制度压力理论观点构成了商业银行公司社会责任标准和机制的重要理论基础。商业银行公司社会责任具有独特的内涵，商业银行公司社会责任的评估标准也理应与一般公司具有差异性。从制度化强制措施入手，积极完善商业银行内外部公司治理结构，成为构建其社会责任机制的关键。2.2商业银行社会责任的重要内容 2.2.1商业银行公司社会责任的内涵式分类（1）对存款人的责任。对存款人的责任重要表现在保证对广大存款人本息的安全。从安全性角度出发，规定银行树立风险管理理念，强化稳健经营，保证资金安全，保证存款人的存款到期支取，并获得一定收益。同时，银行应构建全面风险管理体系，保证充足的资本抵御风险；制定明确的风险管理战略和审慎的经营策略，建立完善的风险管理流程，实现业务发展和风险管理的同步。（2）对股东的责任。商业银行有责任建立健全的内部控制程序，不断完善公司治理，保护股东和其他利益相关者的利益；建立高标准的信息披露机制，向股东提供真实的经营、投资以及公司社会责任方面的信息；发明良好的经营业绩，提高公司价值，加强风险管理，减少成本开支，促进经营的可连续发展，保证股东的投资能获得回报。（3）对贷款人的责任。目前，商业银行贷款在中国社会总投资中占据绝对优势，银行承担着有效分派社会资源的责任，因此规定银行在保证资金安全和效率的同时，将贷款公平分派给贷款人，不能“嫌贫爱富”；规定银行加大对资金稀缺部门的信贷支持力度，例如，加大对中小公司扶持力度；规定银行配置资源时注意防范风险，避免信贷资金过度集中于某一领域或某一债务人，防止风险集中与积聚。（4）对金融消费者的责任。商业银行应充足尊重金融消费者的权益和需求，真正承担起增长金融产品品种、保证并不断提高金融服务质量、有满足社会金融需求的创新能力。规定银行业诚信经营，保障银行金融消费者的合法权益等方面的法律义务和道德义务，公平对待金融消费者。（5）对社区和环境的责任。对社区的责任重要体现在对公众的教育，开展金融知识的普及和教育；按照《巴塞尔新资本协议》的规定加强信息披露，保护公众的知情权；支持社区公益项目建设，对希望工程、困难人群慈善捐赠等。对环境保护的责任，一是制定资源节约与环境保护计划，尽也许减少机构自身平常营运对环境的负面影响；二是有效发挥金融机构在社会资源配置中的枢纽作用和影响力，支持节能减排、环保项目贷款，防止高耗能、高污染和产能过剩行业盲目扩张，实行绿色信贷政策，促进环保和生态建设，间接为保护环境做出奉献。（6）对政府的责任。对政府的责任重要体现在稳健合法经营，依法纳税，配合政府的宏观调控政策。银行发放贷款要与国家产业政策密切配合，防止政策性风险，对严重危及生产安全、严重污染环境、质量不符合国家标准、能耗高等项目不予以支持，重点支持符合政府产业政策的领域；积极配合和支持国家宏观经济政策，维护经济安全和社会稳定，为国家发展保驾护航。同时，银行业应支持国家再就业政策和教育培训等可连续发展战略的实行。（7）对员工的责任。对员工的责任重要体现在规定银行遵循人本管理的理念，发挥员工的积极性、积极性和发明性；保障员工权益，促进薪酬体系的市场化，福利保障的全面与多样化，并建立长期激励计划；成立职工代表大会，增强公司文化的包容性，鼓励多样化；加大对自己员工的教育和培训的力度，不断提高员工的基本素质以及应用先进科技的能力。2.2.2商业银行公司社会责任的外延式分类 商业银行公司社会责任的外延式分类付下图所示：增进税收增进税收商业银行社会责任道德责任慈善责任经济责任法律责任公众资产资金效用金融稳定政府客户.员工依法纳税环境社区股东.员工环境消费者社区社会福利公共事业股东利益其他方面其它方面其他方面其他方面（1）经济责任经济责任是商业银行社会责任的基础，是其承担法律责任、道德责任和慈善责任的前提，是最重要的责任。商业银行的经济责任涉及实现股东利益利益最大化、保护公众资产安全、增进地方／国家税收、维护金融稳定和连续发展和使社会上的资金效用最大化等。由于保护好公众的资产全和使资金运用效用最大化才干实现实现了经济利益的最优化，促使金融环境在稳定中不断发展，从而具有雄厚的资本为国家政策提供强有力的金融支持和履行更大的社会责任。（2）法律责任商业银行作为社会经济的枢纽，对金融环境和社会和谐发展有至关重要的作用。因此避免其在追求经济的利益而迷失，法律规定商业银行必须承担法律责任，是对商业银行的一种硬性约束。商业银行的法律责任涉及遵守国家制定的法律法规，帮助政府监督社会资金交易、依法纳税、保护客户法律权益、维护员工的法律权利和遵循环境保护条律等。遵守法律是银行的责任也是其义务，银行在最追求经济效益的时候还要考虑是否触犯以法律和损害环境的利益为代价，假如涉及就必须牺牲追求利润的代价，切切实实的履行法律责任和义务。在客户方面，银行要充足保障银行客户的合法权益，避免客户的信息泄漏，对客户提供资金和交易安全的保障等。对于员工要实行维护其就业和择业权、劳动报酬获取权、休息休假权、社会保险和社会福利待遇取得权等劳动权利的法律义务。（3）道德责任由于法律制度自身还存在缺陷，商业银行在发展的过程中还必须具有道德责任，自觉履行社会成员所盼望的、尚未形成法律条文的措施。商业银行道德责任包含了对社区建设、保护股东权利和对员工激励及关爱、积极保护环境和帮助消费者了解货币与金融知识等。社区为银行提供了基础设施、治安等方面的保障条件，这意味着商业银行与其紧密的联系，应对社区的整体经济和社会发展承担一些特殊的责任。银行可以积极支持社区文化教育体育事业和举办银行服务、货币、金融知识宣传活动等，融入到社区的平常生活中。而员工是商业银行人力资本供应者,商业银行的发展离不开员工的努力,因此要加强员工培训,建立有效的员工激励制度，关注员工的工作环境和成长。在保护环境方面，银行可以通过防止采暖制冷设备过度使用和排放、对纸张反复运用或间接对信贷关系公司施加自然资源和生态环境保护的责任等。(4)慈善责任社会的发展不均衡发展需要银行积极的承担慈善责任，以促进社会快速有序的发展。商业银行慈善责任表现在社区、社会福利和公共事业等。比如向医院、养老院、患病者等进行慈善捐赠、资助弱势群体、资助贫困学生、救助灾害、赞助公共体育事业等有助于社会和谐发展的责任。2.3商业银行履行社会责任的必要性 商业银行履行社会责任是大势所趋，其不仅可以促进银行经营目的的实现、提高经营业绩，并且可以提高银行的声誉和市场形象，并逐步适应银行业全面开放与参与国际竞争的需要，具有深远的历史意义和现实意义。1924年，美国的谢尔顿最早正式提出了“公司社会责任”的概念，即公司在经营过程中既注重经济效益又关注社会利益的管理理念，其重要涉及公司对公关、客户、员工和投资人的责任。20世纪80年代，随着着劳工运动、人权运动、消费者运动和环保运动的高涨，公司社会责任运动在欧美国家逐渐兴起，并于90年代在各国政府以及众多重要国际组织的关注和推动下获得蓬勃发展。现代西方社会在公司业绩评估时已经把社会责任作为一项重要指标，《财富》、《福布斯》也在公司排名评选时加上了社会责任的分值。1997年，社会责任国际组织联合了部分跨国公司和其他一些国际组织发起并制定了SA8000标准，其内容涉及童工、逼迫劳动、健康与安全、歧视、工资报酬等。随后，“道琼斯可连续发展指数”和“多米尼道德指数”等一系列与社会责任相关的公司标准相继推出，公司社会责任越来越成为公认的指标。毕马威（KPMG）2023年6月发表的第5次公司社会责任全球调查报告显示，在被调查的250家全球500强公司中，52%的公司发布了独立的公司社会责任报告，假如将包含了公司社会责任信息的年终财务报告计算在内，则该比例高达64%。在我国，随着社会主义市场经济体制的逐步建立和经济全球化的加深，公司社会责任概念也被引入并逐渐为政府、公司和社会所了解。如《劳动法》、《劳动协议法》、《消费者权益保护法》、《环境保护法》、《反垄断法》等从不同角度涉及公司社会责任的相关内容。新《公司法》也增长了公司社会责任条款，规定公司在从事经营活动时，必须遵守法律、行政法规，遵守社会公德、商业道德，诚实守信,接受政府和社会公众的监督，承担社会责任。2023年中国公司领袖年会初次把“公司家的责任与社会环境”作为专题研讨主题，随后社会责任问题引起越来越多中国本土公司的关注。2023年9月，深圳证券交易所率先发布了《深圳证券交易所上市公司社会责任指引》，合用于所有在该所上市的公司。2023年新年伊始，国资委即发布中央公司社会责任指导意见，规定从2023年起，所有中央公司都须按规定定期发布社会责任报告。国内公司社会责任活动也日趋活跃，涉及中石化、中石油、宝钢集团等在内的一批大型公司相继开展了一系列公司社会责任活动，并发布公司社会责任报告；其他公司也纷纷行动起来，开展公司社会责任建设，并寻求国际认证。可见，履行公司社会责任，已成为涉及商业银行在内的现代公司的发展趋势。商业银行是经营货币的特殊公司，作为国民经济的神经中枢，商业银行对国家和社会应承担更多更大的社会责任。商业银行庞大的资产规模和机构网络，以及社会赋予的信用中介、金融服务等职能，决定了其产品具有极强的外部性，其对经济、社会和环境等社会责任基本构成要素的影响远比一般公司深远和重大。商业银行是从事社会公众服务的商业机构，是社会公共基础设施的一部分，必须较高的道德标准规定和规范其行为。以商业银行为核心的金融业又是国民经济的支柱产业，其经营状况直接关系到国民经济的宏观运营，特别是商业银行的风险损失以及由此引发的巨大金融风险会严重威胁社会经济生活的各个方面，所以从完善公司治理结构和机制的角度看，商业银行应更多地考虑利益相关者的利益。从资本结构来看，目前我国大多数商业银行的资本只占银行总资产的10%左右，绝大多数资金来自社会公众和公司。因此，商业银行应更加关注存款人和其他客户的利益，维护资本结构的收益与风险平衡。近年来，我国商业银行特别是国有商业银行之所以能取得良好的业绩，很大限度上得益于国家对商业银行改革与发展的高度重视和大力支持。因此，商业银行在制定发展战略时，应义不容辞地把承担社会责任放在重要的位置上，调整自身的运营，共建良好的金融环境和金融秩序，把履行社会责任与实现股东利益最大化及打造品牌、赢得客户、增强自身国际竞争力等目的紧密结合起来，并当成一种激励机制融入经营发展战略中，实现经济效益和社会效益的双丰收。健全的公司治理结构及良好的运营机制是完善的公司治理机制的重要标志。健全的公司治理结构能保证涉及公司社会责任目的在内的对的的战略目的的制定，良好的运营机制是实现战略目的的保障。目前，我国商业银行在公司治理方面还存在诸多缺陷，如外部董事占比小、有效的监督机制缺少等，在这种情况下，商业银行管理者很容易忽视社会责任。而公司治理结构不健全，既也许导致我国商业银行经营管理的委托—代理成本增长,又也许导致对社会责任目的的弱化。完善我国商业银行公司治理结构，必须真正实行所有权与控制权分离，以市场化方式聘任高级管理者，清楚界定商业银行的股东大会、董事会、监事会、管理层和党委会的职责范围和互相关系，规范和清楚界定董事长(党委书记)、行长的职责和权限，以建立责权明晰、互相制约、协调畅通的良好的公司治理结构，建立合理的董事会结构，明确社会责任目的及举措，建立健全经理人的激励约束机制、外部监督机制和问责机制，同时完善信息披露制度，每年公布商业银行的社会责任年度报告。我国公司社会责任的发展方向要与“构建社会主义和谐社会”的执政理念相统一。和谐社会的内涵重要涉及民主法制、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序以及人与自然和谐相处。公司社会责任所关注的环境保护、劳工权益、合法经营、可连续发展等内容，正是“和谐社会”所强调和关注的焦点。公司履行社会责任有助于缓解劳资冲突，促进各种社会关系的和谐，进而维护社会的繁荣、稳定，符合建设“和谐社会”的主线宗旨。而和谐社会的建设离不开金融服务的支持。商业银行特别是国有商业银行，要把自身的经营发展与国家的战略发展目的结合起来，把经济效益与社会责任统一起来，在全面建设小康社会的新的历史进程中，找准自己的位置，发挥应有的作用；坚持依法、合规、诚信经营，有效防控金融风险，努力提高赚钱能力，保证国有资产保值增值，保障金融安全稳定；认真贯彻国家宏观调控政策，更好地发挥资金配置作用；全面建设“绿色银行”，努力推动生态文明，积极支持资源节约型、环境和谐型社会建设，促进经济社会发展与自然环境的和谐；大力改善金融服务，关注客户体验，提高金融供应能力和服务品质，以高效、安全、便捷的现代金融服务，不断满足社会日益增长的金融需求；关注民生问题，支持社会公益事业，积极履行社会责任，树立商业银行良好的社会形象。第三章商业银行社会责任评价体系的国内外实践 3.1金融机构可连续发展的国际行动指南——“赤道原则” 3.1.1赤道原则的产生与发展 2023年10月,荷兰银行(ABNAM2RO)和国际金融公司在伦敦主持召开了一个由9家商业银行参与的会议,讨论项目融资中的环境和社会影响问题,并提到了它们对银行的声誉和利益的影响。随后由花旗银行建议,各银行批准成立一个任务工作组针对这些问题起草一个框架供其他金融机构参考。在此之后,工作组举行了多次电话会议,在这些会议中,花旗银行、荷兰银行、西德意志州立银行和巴克莱银行决定在世界银行和国际金融公司的政策,特别是国际金融公司保障政策的基础之上创建一套项目融资中有关环境与社会风险的指南。2023年6月4日,7个国家的10家重要国际领先银行承诺支付大约145亿美元的项目贷款,约占全球项目银团贷款的30%,宣布采纳并实行“赤道原则”,这些银行便是最初的“赤道银行”。赤道原则是根据世界银行和国际金融公司有关环保的指导方针起草确立的，采用这一原则的银行必须承诺贷款只投向那些可以满足具体环境保护规定的发展项目。目前，涉及花旗集团、汇丰集团、美国银行、苏格兰皇家银行等在内的国际型大银行都采纳了这一战略，并将把上述原则应用于全球几乎所有行业的贷款项目，项目贷款人必须通过有关环保评估才干获得贷款。3.1.2赤道原则的重要内容 赤道原则新版本的正文涉及4个部分:序言、合用范围、原则陈述和权利放弃声明,正文之后有4个展示。序言部分阐述了赤道原则出台的动因、目的、意义,以及EPFIs的一般承诺。合用范围部分重要规定了赤道原则合用于总投资1000万美元及以上的新项目和现有项目的扩建或更新,项目财务顾问行为也受赤道原则的约束。原则陈述部分为文献的核心部分,列举了赤道金融机构做出投资决定期需依据的特别条款和条件,共l0项原则,赤道金融机构承诺只把贷款提供应符合这l0项原则的项目。第1项规定了项目风险的分类依据。第2项规定要对A类项目和B类项目执行社会与环境评估(SEA)并给出该评估的规定。第3项规定了社会与环境评估报告应涉及的重要内容。第4项规定了借款人要就A类和B类项目准备《行动计划》(AP),该计划要对评估报告说明注意点,同时明确如何减轻、纠正、监测和管理评估报告中提到的也许影响和风险。第5项规定了公开征询意见制度和信息披露制度。第6项规定了申诉机制。第7项规定了独立审查服务。第8项规定借款人必须在融资文献中承诺的事项。第9项规定了独立监测和报告制度。第10项规定了赤道金融机构的报告制度。权利放弃声明部分规定了赤道原则的地位和效力。展示部分有4个文献,即项目的分类、潜在的社会与环境影响和风险的列表、国际金融公司关于社会与环境可连续性的实行标准以及世界银行和国际金融公司的专门指南。3.2“赤道原则”在国内外金融机构的实践 3.2.1“赤道原则”在国外金融机构的实践 按照赤道原则规定,每家赤道银行至少每年向公众披露一次其实行原则的成绩和经验,赤道银行的年度报告可以作为赤道原则国外实践的最佳写照。此处仅以澳大利亚的西太平洋银行I2023年的报告为代表,简述国外赤道银行实践赤道原则的一般方法。报告中列举了该行有关环境的政策、管理、风险分析、项目分类、收入等,以及实行原则的措施,具体来讲涉及:起草相关政策请第三方环境征询公司监督帮助执行;银行的金融项目中应用赤道原则;在贷款策划团队中设立赤道原则的负责人,向策划团中的所有成员和信贷负责人、公关发放简报,内容涉及具体原则及其更新;拒绝不考虑环境风险的项目,并给出项目调整范围建议;贷款协议中写明合用于所有银行(无论是对赤道或非赤道银行)的社会、环境的责任条款,更新环境管理系统;扩展环境顾问团;业务外的节能减排行动等。此外,该行还调查了每个客户对赤道原则的见解,结果显示,所有客户都了解赤道原则的价值并支持原则的实行,甚至有一个客户因其赤道银行的身份而选择该行。由于有了共同的框架和方法,明确了项目融资中的社会环境考量,赤道银行明显简化和标准化那些通常很复杂的事务。此外,原则还提倡各银行针对不同项目领域作单独报告,如瓦乔维亚银行(WACHOVIA)II2023年10月的公告报告就阐述了瓦乔维亚银行对于森林保护和气候变化的责任策略。基于EPFIs的公开报告,据官方网站显示,还没有任何金融机构由于接受或提倡赤道原则而导致营业额下降。EPFIs的首脑们始终相信,有一个统一的框架,将为业界带来更大的学习风气,使大家具有更多关环境和社会问题的专业知识,更好地为客户提供建议和控制风险。3.2.2“赤道原则”在国内金融机构的尝试 由于舆论压力局限性、项目资金限制和体制不同等因素,我国目前还没有金融机构正式接受赤道原则,只在与国际金融机构的合作中间接触过此原则,相应的理论研究成果也比较少。但在实践中,中国的银行业也在积极响应着公司社会责任运动,为实现环境与社会的可连续发展做着不懈努力。2023年《国务院关于贯彻科学发展观加强环境保护的决定》提出,建立健全有助于环境保护的价格、税收、信贷、贸易、土地和政府采购等政策体系。6月,国务院印发的节能减排综合性工作方案,也明确规定金融部门要制订促进节能减排的政策措施。7月,中共中央政治局召开会议,提出要着力控制高耗能、高排放和产能过剩行业盲目扩张,努力缓解投资增长过快、信贷投放过多、外贸顺差过大的矛盾。运用经济手段,控制污染公司的信贷已是大势所趋。在这种情况下,国家环保总局、中国人民银行、中国银监会3部门于2023年7月12日联合出台《关于贯彻环境保护政策法规防范信贷风险的意见》,把强化环境监管与规范信贷管理紧密结合,把公司履行环保政策法规情况作为信贷管理的重要内容,把公司环境守法情况作为对公司贷款的前提条件。随着国际金融公司以及越来越多的赤道银行和已经进入了国内银行业IV,赤道原则的精神也被渗透到所参股银行的内部政策中。2023年国际金融公司与南京市商业银行进行参股谈判时,第一项议题就是环保问题,国际金融公司规定南京市商业银行按照国际惯例出具《环保承诺函》,建立环境管理系统,还对南京市商业银行按规定提供的两名“环保官员”进行了专门培训。2023年5月17日,兴业银行与IFC签署了<能源效率融资项目(CHUEE)合作协议>(即<损失分担协议>),成为其开发适合中国的能效融资项目的合作伙伴。根据该协议,IFC向兴业银行提供2亿元人民币的本金损失分担,以支持最高可达416亿元人民币的贷款组合,兴业银行则以IFC认定的节能、环保型公司和项目为基础发放贷款,IFC则为贷款项目提供相关的技术援助和业绩激励,并收取一定的手续费。兴业银行的能效融资恰是“赤道原则”具体化后的产品,在能效贷款的背后,隐藏着该行欲率先成为“赤道原则”会员银行的雄心。招商银行2023年10月11日宣布加入联合国环境规划署金融行动,并表达该行目前已制定了全方位的绿色金融行动计划,同时正与国际金融公司洽谈在提高能效领域的合作。截至目前,招行在水电、风电、太阳能发电等可再生能源项目上的贷款投放达54亿元。在天然气发电和核电等清洁能源项目上的贷款投放达36亿元。在环保设备、污水解决、垃圾解决、大气污染防治等环保项目上的贷款投放达16亿元。此外,招行还投放贷款126亿元,支持重点工业、交通、建筑、电器及照明等节能减排项目。其他银行也纷纷表达将严格坚持信贷环保合规、全面建设“绿色信贷”银行作为一项长期经营发展战略,并制定了有效措施,如中国工商银行的“环保一票否决制”V,行业分析中心VI,等等。2023年,业界兴起一股社会责任热潮。4月,上海银监局发布《上海银行业金融机构公司社会责任指引》。《指引》强调银行业金融机构应诚信经营,维护金融消费者(涉及公司客户和个人客户)的合法权益。随后,招商银行发布《一九八七至二00七社会责任报告》;中国人寿发布《中国人寿社会责任报告》;中国银行发布《CSR2023中国银行社会责任报告》,各报告阐述了金融公司在经济社会环境方面所做的工作和将来展望。3.3国外银行业社会责任的实践对中国银行业的启示 3.3.1我国商业银行公司社会责任评价体系中的局限性 3.3.2国外银行业社会责任的实践对中国银行业的启示 第四章我国商业银行社会责任评价体系构建 4.1商业银行社会责任评价体系的构建原则 4.2我国商业银行社会责任评价体系的构建 4.2.1对客户的责任评价指标选择 4.2.2对股东的责任评价指标选择 4.2.3对员工的责任评价指标选择 4.2.4对政府及监管机构的责任评价指标选择 4.2.5对环境的责任评价指标选择 4.2.6对合作伙伴的责任评价指标选择4.2.7对社区的责任评价指标选择4.2.8对媒体的责任评价指标选择 4.3评价指标体系的结构4.4商业银行社会责任评价模型的建立4.4.1商业银行社会责任评价方法选择4.4.2指标权重的拟定第五章商业银行社会责任评价指标体系的应用5.1应用案例5.2应用商业银行社会责任评价体系的建议5.2.1加强政府引导，培养商业银行履行社会责任的意识5.2.2强化统一的商业银行社会责任信息披露和审计制度5.2.3充足发挥行业组织和行业标准监督和促进作用5.2.4健全公司治理，将社会责任意识融入银行发展战略参考文献：[1]管志强，2023．金融机构社会责任评价的数学模型［J］.宁波职业技术学院学报，（4）：18-21．[2]刘桂峰，2023．中国银行业在可连续性发展中的定位及其思考———兼论相关责任主体的责任意识及行动能力［J］.经济研究参考，（67）：2-7．[3]骆正清、杨善林，2023．层次分析法中几种标度的比较［J］.系统工程理论与实践，（9）：51-60．[4]唐斌，2023．银行业社会责任：赤道银行的实践与启示［J］.董事会，（12）：82-83．[5]王浩，2023．基于利益相关者的公司社会责任评价［J］.中国商界，（6）：191．[6]王敏、肖红军、李伟阳，2023．公司社会责任指标体系构建：目的、原则、依据和框架模型［J］.WTO经济导刊，（7）：62-65．[7]向琳，2023．论商业银行对中小公司发展的可连续性支撑［J］.现代商贸工业，（9）：17-18．[8]张长弓、曾思薇，2023．构建商业社会责任体系的思考［J］.南方金融，（11）：9-11．[9]张玲丽，2023．基于利益相关者理论的公司社会责任评价指标构建［J］.现代经济，（7）：64-66．[10]WileniusM.，2023．TowardstheAgeofCorporateResponsibility?EmergingChallengesfortheBusinessWorld［J］.Futures，（37）：133-150．[11]常凯;经济全球化与公司社会责任运动[J];工会理论与实践-中