财政与税务概念

财政与税务概念

财政与税收

名词解释：

1财政：是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有

权，占有社会总产品价值一部分的经济行为

2资源配置：指人的知识、动力、资本、土地等在不同用途和不同受

益者之间的分配和组合，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、

部门结构、地区结构等以取得最佳效率

3财政收入：又称国家收入，是国家凭借政治权力或生产资料所有者

身份，通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金，是用货币表

示的一部分社会总产品价值

4财政支出：又称国家支出，是国家为了实现其经济与社会管理职能,

取得所需物品和劳务，而对集中起来的货币资金的支付

5财政收入规模：指一国在一定时期内（通常是一个财政年度）财政

收入的总水平。它是衡量一个国家财政实力、国家参与收入分配范围

的重要指标

6财政支出规模：指一国在一定时期内（通常是一个财政年度）财政

支出的总水平。它是衡量一个国家满足公共需要的能力和对社会经济

发展干预程度与范围的重要指标

7财政支出结构：指各项财政支出所占的比例。不同的财政支出结构

反映着一个国家政府经济活动的范围及方向

8财政收入结构：指各种财政收入的比例关系。它反映一个国家财政

收入的来源与构成情况

9税收收入：是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，按法定

标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种财政收入

10流转税：指以商品生产流通的商品销售收入额或提供劳务费的营

业额为征税对象的各种税收的统称，现行流转税主要有增值税、消费

税、营业额、关税等

11所得税：指以纳税人的纯收益额或所得税额为征税对象的各种税

收的统称

12税收负担：指的是整个社会或单个纳税人（个人和法人）承受税

收的水平和能力

13税收效率：指的是以尽能小的税收成本取得尽可能大税收收入

14税负转嫁：纳税人通过购入或卖出商品的价值的变动，将全部或

部分税收转嫁给他人负担的过程

15增值税：以商品生产流通和劳务各个环节的增值额为课税对象的

一种流转税

16消费税：以消费品销售额或者消费支出额作为课税对象的各种征

统称

17关税：由海关代表国家，按照国家指定的关税政策和公布实施的

税收和进口税则，对进出关境的货物和物品征收的一种流转税

18应税所得额：指纳税人每一纳税年度的收入总额减去税法规定扣

除项目后的额

19非税收入（狭义）：指国家为实现特定目的依据法律法规向单位和

个人征收的税收以外的收入

20性收费收入：指国家机关、司法机关和法律、法规授权的机构，

通过依法行使其管理职能，向公民、法人和其他组织收取的费用而取

得的财政收入

21行政性收费收入：指国家机关、司法机关和法律、法规授权的机

构，通过依法行使其管理职能，向公民、法人和其他组织收取的费用

而取得的财政收入

22事业性收费收入：指事业单位根据法律、法规、规章授予的行政

治权，通过为社会提供特种服务，向公民、法人和其他组织收取的补

偿性费用而取得的财政收入

23基金收入：称政府资金，也称国家专用基金，是指由政府支配并

有专项用途且以基金形态存在的各种资金的总称

24国债收入：是国家通过举借的债务而取得的收入

25收费：在我国收费是指国家机关及其授权单位为某一特定事由直

接受益者或直接责任者收取成本补偿费用的经常活动

26财政投资：指以国家为主体，将其从国民收入中筹集起来的财政

资金运用于国民经济建设部门的一种集中性、政策性的投资，是国家

财政支出的重要组成部分

27社会消费性支出：指国家用于行证管理、国防、科学、教育、文

化教育等非物质生产部门经费支出的总称

28行政管理支出：指财政用于国家各级权力机关、行政管理机构和

外事机构行使其职能所需的各项经费支出

29国防支出：指财政用于国防建设和军队方面的费用支出

30政府采购：指政府为了履行其职能的需要而够买商品和和服务的

活动

31科教文卫事业支出：指国家财政用于科学研究、文化教育、医疗

卫生等部门的经费支出

32社会保障支出：国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者，

提供基本生活保障的支出

33社会保险支出：指由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时

给予的经济补助

34财政补贴：指国家财政根据政策需要，在一定时期内对某些特定

的产业、部门、地区、企业、事业单位或事项给予的补助支出

35税式支出：指国家按税法规定应征收的税收收入，根据企业或法

人的申请,经有关机关批准，给予的减税或免税照顾

36国家预算：是国家的基本财政收支计划。它反映一国的财政收支

状况，规定了一国政府活动的范围和方向。从形式上看，国家预算是

国家按一定标准将财政收入和支出分门别类地列入特定的表格，使人

们清楚地了解政府的活动

37复式预算：指国家将预算年度内的全部财政收支暗器经济性质分

别编入两个或两个以上的预算收支平衡表而形成的一种预算组织形

式

38分税制：指在各级政府之明确划分事权及支出范围的基础上，按

照事权、财权相统一的原则，结合税收的特划分中央与地方的税收管

理权限和税收收入，并辅之以补助的一种预算管理体制模式

39政府间转移支付：是财政转移支付的一种特殊形式。他是在各级

政府间或同级政府之间通过财政资金的无偿拨付来调节各级预算主

体收支水平的一项制度

40预算管理体制：确定中央和地方以及地方各级政府之间在预算管

理方面的职责、权限及相应的组织体系的一项根本制度。它是国家财

政管理体制的一个核心组成部分

41财政政策：指国家利用税收、财政补贴、财政投资等财政工具进

行经济总量和经济结构的调整，以实现国家的经济目标的一系列措施

的总和

42宏观财政政策：制国家通过财政收入，影响总需求进而实现宏观

调控目标的一系列措施的总和

43微观财政政策：在不该表财政收支总量的前提下，通过税收制度

的一些规定以及财政支出项目和方向的确定调节微观经济主体的经

济行为，实现对微观经济主体的激励和约束以及对资源的合理配置，

同时为宏观财政政策的实施奠定微观基础和作用环境

44税收管理：指对税收分配过程的计划、组织、协调和监督，目的

是保障国家财政收入及时足额入库，同时一，更好地发挥税收的杠杆作

用

45税收法律体系：指国家立法机关制定的一系列税收法律、法规、

规章的统称

46税收法规：由国务院和地方人大及其常务委员会制定颁布的税收

行政法规和税收地方性法规

47税收规章：由国务院税收主管部门或地方人民政府制定的，分为

税收行政规章和税收地方性规章

48税收计划：税务机关在一定时期内为组织国家税收收入所确定的

目标

49税务登记：又称纳税登记，是税务机关对纳税人有关开业、变动、

歇业以及注销等基本情况的变化实行法定登记的一项管理制度

50纳税申报：是纳税人发生纳税义务后，在税法规定期限内，向主

管税务机关提交纳税事项书面报告的法律行为和程序，是纳税人切实

履行纳税义务的开始

51发票：购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动，由

出售货物、提供劳务、收取资金的一方向购买者或劳务的接受者开具

的收款凭证

52完税凭证：税务机关统一制定的，向纳税人收取税款所使用的一

种专用凭证

53税款征收：指国家税务机关依照税收法律、法规，将纳税人应纳

税款组织入库的执法过程。

54税收保全措施：税务机关对于可能由于纳税人的行为或者某种客

观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制

纳税人处理或转移商品，货物或其他财产的措施

55税收强制执行措施：税务机关在当事人不履行法律、行政法规规

定的义务时，采取强制手段，强迫当事人履行义务的行为

56税务行政处置：指公民、法人或其他组织有违反税收征收管理秩

序的违法行为尚未构成犯罪的，由税务机关给予行政制裁的税务行政

管理行

57税务行政诉讼：指公民、法人或其他组织认为税务机关及其工作

人员的具体税务行政行为违法或不当，侵犯了其合法权益，依法向人

民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和适

当性进行审理并做出裁决的司法活动

58税务行政复议：指纳税人、扣缴税务人、纳税担保人或其他税务

争议当事人，认为税务机关做出的具体行政行为侵害其合法权益，依

法向上一级税务机关或作税务具体行政行为的税务机关所在地人民

政府，提出重新处理的申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政

行为依法做出维持、变更、撤销等决定的活动

简答题

1如何理解财政的概念？P3-4

答：理解财政的概念应把握以下儿个基本点

1）财政分配活动的主体是国家。

2）财政分配的对象是一部分社会总产品。

3）财政分配的依据是国家拥有的政治权力。

4）财政分配的目的是为了实现国家职能

2、什么是财政？财政有何基本特征？P3、4-5

答：财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所

有权，占有社会总产品价值的一部分的经济行为。其本质特征如下：

1）强制性。是指国家在处理财政分配关系、组织财政收入时是依靠

国家的政治权力和法律手段强制实施的。

2）补偿性。尽管财政分配具有强制性，但却与企业和个人的根本利

益相一致，即强制税收是以国家提供必不可少的公共服务为前提的。

3）无偿性。一方面指国家运用税收手段向企业或居民取得财政收入

时是无偿的征收，是企业或居民对国家和社会应尽的义务，这是财政

收入不再直接返还给纳税者。另一方面是当国家把财政收入作为财政

支出，拨给某些机关、部队、学校、团体作为经费时，也是无偿拨付,

不要使用者直接归还。

4）非盈利性。国家的财政活动目标是公共利益最大化，通常财政活

动可以带来直接的、可以用货币衡量的经济效益较少，而带来无法用

货币衡量的社会效益较多。可见和其他经济活动相比，财政活动具有

非盈利性的特征。

3、什么是资源配置？财政的资源配置职能的范围有哪些？P1K12

答：资源配置是指人的知识、劳动力、资本、土地等在不同用途和不

同受益者之间的分配和组合，形成一定的资产结构、产业结构、技术

结构、部门结构、地区结构等，以取得最佳效率。

在我国，财政资源配置职能的范围界定如下：

1)配置资源于社会公共部门，以提供社会所需要的包括国防、

警察、环保、水利、气象等公共产品；

2)配置资源于具有准公共产品性质的教育、医疗、保健等部门。

3)配置资源与具有自然垄断倾向而导致竞争无效的行业和部

门，即因存在规模效益递增易形成垄断而导致竞争无效或低效的如铁

路、邮电、电力、公用煤气、自来水等部门。

4)配置资源于基础产业如农业、原材料•、交通运输、能源等部

门以及风险大而又难以预期收益的新兴产业、技术开发等。

4、什么是财政？财政的基本职能有哪些？P3、11T3

答：财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所

有权，占有社会总产品价值的一部分的经济行为。

在市场经济条件下财政的职能，即财政在组织收入和安排支出的过程

中对社会、经济产生何种影响。

1)资源配置职能。资源配置的方式有两种，一种是市场方式，一种

是国家干预方式，市场自发的配置资源，会有很大的盲目性。国家必

须介入，通过财政活动发挥其资源配置职能。财政资源配置职能通俗

的讲就是通过财政收支活动，引导资源流向，弥补市场的缺陷，最终

实现全社会资源配置的最佳效率。

2)公平收入职能。财政是以国家为主体的分配活动，不论何种社会

形态，何种经济制度，财政均具有分配职能，分配职能是财政固有的

功能，是财政本质的最直接。最具体的集中反应，收入分配是指国民

收入的分配。公平分配是国民收入分配的目标，也是市场经济的内在

要求和社会稳定发展的必要条件。财政的公平收入职能主要是通过调

节企业的利润水平和局面个人收入水平来实现的。

3)稳定经济职能。现代市场经济发展的经验告诉我们，市场经济越

发展，宏观调控越重要，稳定一方面要实现充分就业，另一方面是平

均价格水平基本稳定。市场经济条件下，收入的分配、资源的配置均

是依据市场价格规则进行的，必然会导致经济大幅度波动。需要国家

财政运用财政工具和政策烫平市场经济带来的波动，保持国民经济持

续、稳定有序的发展

5影响财政收入规模的因素有哪些？P24-25

答：a经济发展水平对财政收入规模的影响。一个国家的经济发展水

平可以用该过一定时期的国内生产总值，社会总产值等指标来表示。

经济发展水平高，经济效益好，社会产品丰富，国内生产总值就多，

财政收入就可以随之提高。

b不同经济体制对财政收入规模的影响。不同类型的经济体制决定了

国家职能的大小，从而影响财政集中率的高低

c技术进步对财政收入规模的影响

d分配政策和分配制度对财政收入规模的影响。财政可以通过调节财

政收入占国内生产总值的比重来影响财政收入规模。

6影响财政支出规模因素有哪些？P27-28

答：a经济发展水平高低的影响b经济体制不同的影响c国家干预经

济程度强弱的影响d政治因素e社会因素

7影响财政收入结构的因素有哪些？P33

答：a社会形态的影响。资本主义社会，生产力有了长足的发展商品

的经济发达，财政收入结构渐渐一税收为主，并形成了税、费、债并

处的结构。b经济发展水平与经济结构的影响。c经济体制的影响

8影响财政支出结构的因素有哪些？P37-38

答：a国家职能。b经济发展水平c社会经济发展政策。

9财政支出的分类？P19-20

答:a按照国家职能分类。分为行政支出、国防支出、经济发展支出、

社会发展支出、保障支出

b按财政支出是否直接构成当期总需求进行分类。分为购买性支出和

转移性支出

c按财政支出形式分类。分为无偿性支出与有偿性支出

d按财政支出的安排次序和使用结果分类。分为维持性支出、经济性

支出、社会性支出

10财政收入的分类？P17-18

答：a按财政收入的形式分类。分为税收收入和非税收收入b按财政

收入来源分类c按管理权限和管理方式分类d按财政收入的稳定程度

分类，分为经常性和临时性收入

H什么是税收？它有何基本特征？P42、43

答：税收是最主要的财政收入形式，与其他财政收入形式相比具有强

制性、无偿性、固定性

a强制性，税收的强制性特征体现于依法征税b无偿性，体现于国家

征税时不向纳税人支付等价物或报酬c固定性

12税收如何进行具体分类？P43-45

答：a按征税对象划分，分为流转税、所得税、财政税、行为税、和

资源税b按照税负是否转嫁划分,分为间接税和直接税

c按照征税标准划分，分为从量税和从价税d按照税收与价格的关系

划分，分为价内税和价外税

e按照税收征收管理权限划分，分为中央税和地方税

13税收原则的具体内涵有哪些？P45-47

答：有两个，分为效率原则、公平原则、具体如下：

a税收效率原则分为税收的行政效率和税收的经济效率b税收公平可

以从税收负担的公平，税收的经济公平和税收的社会公平三个方面理

解

14什么是税收制度？税收制度的具体构成要素有哪些？p48

答：简称税制，它是国家对税收这种无偿、强制和规范性的分配活动

以法律或法规形式，制定和颁发的一整套具体课税办法的总称，是规

范国家征税和纳税人纳税的法律规范。

要素：a纳税人b课税对象，亦称课税客体c税率是指国家征税

的比率d纳税环节e纳税期限f减免税g违章处理

15增值税的具体征收范围有哪些？P67

答：a销售货物和进口货物b提供加工、修理、修配服务c征收增值

税的特殊业务d征收增值税的特殊行为，视同销售货物行为f混合销

售行为

16什么是增值税？增值税的主要特点是什么？P65.66

答：增值税是以商品生产流通和劳务各个环节的增值额为课税对象的

一种流转税

特点：a增值税一般采取多个流转环节增收，若采取凭发票抵税的办

法，可以使相关企业之间在纳税上火向监督，减少乃至杜绝偷税漏税

b由于采取按增值额纳税，若某一产品最终售价，该产品的总税收额

与流转环节无关。因此，采取增谁不会影响企业组织方式的决策，全

能企业和专业化税负相当c上一特决定了增值税能够避免在多次征

收的过程中发生的重负征收，从而促进生产规则划，合适社会化大生

产的需要，同时也能保证财政收入相当稳定

17营业税的特点是什么？P71

答：营业税是我国的主要税种之一，它具有以下几个特点：营业税与

增值税是并行的两个流转税税种，纳入增值税增税范围额不征营业

税，营业税的征税对象主要是第三产业；营业税税率低、税负轻、税

率档次少；易于操作，方便征收

18什么是消费税？消费税的主要特点是什么？P72、75、

答：消费税事宜消费品销售额或者消费支出额或者消费支出额作为课

税对象的各种征收的统称

特点：是对特定的消费品和消费行为为征收的一种税，消费税征

收的目的之一是约束消费行为，引导消费方向，从而决定消费税不是

普通征收的税，它的征收范围是有选择的。消费税征收环节具有第一

性，为了方便征收，仅在生产或进口环节征收，应税消费品进入一环

节不再征收。非税税率差异较大。从价定率征收的比例税率从3%到

5%,从销量定额征收的，从每计税单价0.1元到每计税单价250元。

消费税采用从价定率和从量定额征收的办法和价内税模式。

19什么是非税收入（狭义）？非税收入的特点有哪些？

答：指国家为实现特定目的，依据法律法规向单位和个人征收的税收

以外的收入。

特点：有偿性、非普遍性、自主性

20非税收入应如何分类？

答：a按非税收入的形式分为国有资产收入、收费收入、基金收入、

债务收入以及其他非税收入

b按非税收入的隶属权限可分为中央非税收入和地方非税收入

c按非税收入的管理方式可分为预算内管理非税收入、预算外管理非

税收入和支付外管理非税收入

d按复式预算的要求，可分为经常性非税收入和资本性的非税收入

21非税收入的功能有哪些？

答：a弥合税收手段，实现收益公平b补偿国家提供特定公共服务的

成本c减除拥挤、节约公共资源与服务d解决外部性e缓解财政困难,

增加国家宏观调控能力

22什么是国债收入？国债收入的功能有哪些？

答：是国家通过举借的债务而得的收入

功能：弥补财政赤字、筹集建设基金、调节经济运行

23什么是行政管理支出？行政管理支出的内容有哪些？

答：行政管理支出是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机构和

外事机构行使其职能所需的各项费支出

内容：行政支出、公共安全和国家安全支出、司法检察支出、外

交支出

24什么是行政管理支出？对行政管理支出进行管理和控制的指导思

想和措施是什么？

答：行政管理支出是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机构和

外事机构行使其职能所需的各项费支出

行政管理支出与控制：行政管理支出毕竟是社会财富的“虚耗”，因

此不是越多越好，必须保持有一个适当的增长高度，即保证国家政府

职能实现为最高限。行政管理支出是一种社会财富的“虚耗”，不仅

会给财政背上沉重包袱，加剧财政支出，削弱国家财政对宏观经济的

调控力度，也会带来诸如乱收费、集团购买膨胀、行政支出转嫁等问

题，因此必须加强行政管理支出的控制和管理

总的指导思想：适应国家职能扩大的需要，在确保政府职能实现的前

提下，保持行政管理支出的适当增长

措施：提高行政机关办事效率，精简机构；明确支出范围、规范支出

内容；行政支出层层控制，构成控制经费膨胀的内在机制

25什么是国防支出？国防支出的具体内容有哪些？P150

答：指财政用于国防建设和军队方面的费用支出

内容：国防支出的内容，一般包括国防费、民兵建设费、国防科

研事业费和防空费等。国防支出按其最终是否形成资产可分为维持费

和投资费两部分：国防支出的变化趋势

26什么是科教文卫事业支出？对科教文卫事业支出应采取什么管理

形式？P15K153

答：指国家财政用于科学研究、文化教育、医疗卫生等部门的经费支

出

内容：核定收支：定额或者定向补助：超支不补、结余留用

27政府采购制度的基本内容有哪些？154

答：政府采购法规；政府采购政策；政府采购程序；政府采购管理

28政府采购的模式和方式分别是怎样？P155

答：模式分为集中采购模式、分散采购模式和集中采购与分散采购相

结合模式

方式有公开招标方式、邀请招标方式、协商采购方式、询价采购方式

以及直接采购方式等

29什么是社会保障支出？社会保障支出的基本内容包括哪些？P157、

158-159

答：指国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者，提供基本生活

保障的支出

内容：社会保障支出：社会救济支出：社会优抚支出：社会福利支出

30社会保险支出及其内容是什么？P158

答：是指由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残是给予的经济补

助

内容：养老保险支出；失业保险支出；医疗保险支出；伤残保险支出

31什么是财政补贴？我国财政补贴是如何分类的？P163.163-164

答：制国家财政根据政策需要，在一定时期内对某些特定的产业、部

门、地区、企业、事业单位或事项给予的补助支出

按财政补贴项目或对象分类，分为价格补贴、企业亏损补贴和福利补

贴；按财政补贴对象分类，分为对生产者的补贴和对居民的补贴；按

财政补贴的透明度分类，分为暗补和明补；按财政补贴的隶属关系分

为中央财政补贴和地方财政补贴。

32财政补贴有哪儿种基本方式？P165

答：财政退库；列预算支出；税式支出

33我国财政补贴改革的基本点。P167-168

答：1）合理确定补贴项目和规模2）采取适当的补贴形式和办法3）

保持财政补贴政策的灵活性与配套性

34什么是国家预算？国家预算的一般程序是什么？P174、175T77

答：是国家的基本财政收支计划。他反应以国家的财政收支状况，规

定了一国政府活动的范围和方向。从形式上看国家预算是国家按一定

标准将财政收入和支出分门别类的列入铁定的表格，使人们清楚地了

解政府的活动

程序：a国家预算的偏执和审批b国家预算的执行c国家预算的

调整d国家决算

35什么是复式预算？复式预算有何优缺点？P177U78

答：制国家将预算年度内的全部财政收支按其经济性质分别编入两个

或两个以上的预算收支平衡表而形成的一种预算组织形式优点：复式

预算以预算结构的多元行为主要特征;复式预算是按预算收支的性质

差异建立的多元预算结构；复式预算区分了预算的不同性质

缺点：在收支性质划分的交叉；对财政赤字的反应比较模糊

36什么是国家预算管理体制？国家预算管理体制的基本内容构成有

哪些?P182-184

答：是确定中央和地方以及地方各级政府之间在预算管理方面的职

责、权限及相应的组织体系法人一项根本制度。它是国家财政管理体

制的一个核心组成部分。主要有预算管理级次的规定、预算管理权的

划分、预算收支范围的确定和预算调节制度的安排等方面的内容组

成。

37分税制的主要内容有哪些？其核心问题是什么？P191

答：指在各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权、

财权相统一的原则，结合税收的特性，划分中央与地方的税收管理权

限和税收收入，并铺之以补助之的一种预算管理体制模式

内容：分税、分权、分征、分管

核心问题：指税收收入在中央与地方之间的划分。通常是按税种或税

源，将全部税收划分为中央和地方两套税收体系

38何为分税制？分税制的特点是什么？P19K192

答：a分税制明确划分了各级政府的事权b通过分税来维护中央财政

的主导地位C分税制下的各级财政拥有自己独立的主体税种d分税制

需要建立完善的转移支付制度

39我国分税制改革的主要内容是什么？P195-197

答：中央政府和地方政府事权及相应的支出范围的划分；中央政府和

地方政府收入的划分；税收返还；专项拨款和特殊拨款

40财政政策的含义及特点。P207、207-208

答：1）根据财政政策对社会经济活动的影响分类，财政政策可以分

为分配性财政政策、调节性财政政策和再分配性财政政策

2）按财政政策的作用层次分类，财政政策可以划分为宏观财政政策

和微观财政政策

41宏观财政政策及其目标是什么？P212

答：指国家通过财政收支，影响总要求，进而实现宏观调控目标的一

系列措施的总和

目标：实现充分儿页；物价稳定；经济稳定增长；国际收支平衡

42什么是宏观财政政策？宏观财政政策的主要工具有哪些？P212、

214-215

答：主要有税收、公债、公共支出、财政投资

43什么是税收管理？税收管理的基本内容有哪些？P226

答：指对税收分配过程的计划、组织、协调和监督，目的是保障国家

财政收入及时足额入库，同时更好地发挥税收的杠杆作用内容：税收

管理的法制体系；税收管理的经济方法；税收征收的管理

44什么是税收法律体系？它的具体内容包括哪些？P227-228

答：指国家立法机关制定的一系列税收法律、法规、规章的统称

内容：税收法律、税收法规、税收规章

45税收管理的内容和机构。P226

答：税收管理的法制体系；税收管理的经济方法；税收征收管理

内容：税收管理机构及为税收管理的职能机关，根据我国现行财

政管理体制，依据事权和财权相统一的原则，我国国家财政是有一级

政府就有一级财政，相应地要设立一级税务机关。国家税务总局是我

国主管国家税务工作的最高职能机构。

46什么是纳税申报？纳税申报的内容有哪些？P238、239

答：是纳税人发生纳税义务后，在税法规定期限内向主管税务机关提

交纳税事项书面报告的法律行为和程序，是纳税人切实履行纳税义务

的开始

内容：主要内容包括在纳税申报表和附报的有关纳税资料中，纳税申

报表因税种不同而不同，但基本内容一般都包括纳税人名称、税种、

应纳税项目、适用税率、计税依据、应纳税额、期限等。纳税人办理

纳税申报时，根据不同情况和要求报送下列资料：a财务报表b与纳

税有关的合同、协议c外出经营活动的税收管理证明和完税证明d税

务机关规定应报送的其他资料

47税款征收应遵循哪些原则？P241-242

答：惟一行政主体原则；税收法定原则；征收权限和程序的法定原则;

税款统一上缴国库原则；税款优先原则

48税款征收的方式主要有哪些？P242-243

答：查收征收；查定征收；查验征收；定期定额征收；委托代征；邮

寄纳税

49什么是税务行政处罚？实施税务行政处罚应坚持哪些原则？

P252-254

答：是指公民或其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为尚未构

成犯罪的，由税收机关给予行政制裁的税务行政管理行为

原则：1）法定原则。是税收的基本原则，也是税务行政处罚的重要

原则，他应当是贯穿与税务行政处罚的所有方面和全过程，实现依法

征税。

2）公开、公正的原则。税务行政处罚的规定要公开，凡是需要公开

的法律规范都要事先公布，未经公布的，不得作为行政处罚的依据

3）处罚与教育相结合的原则。税务行政处罚的目的是纠正违法行为,

教育公民自觉守法，处罚不是目的。

4）处罚相当的原则。

50税务行政处罚的简易程序和一般程序是怎样的？P256、257-258

答：简单程序：1）相当事人出示税务行政执法身份证件2）告知当

事人收到税务行政处罚的违法事实、依据和陈述申辩权3）听取当事

人陈述申辩意见4）填写具有预定格式、编有号码的税务行政处罚决

定书，并当场交付当事人5）将当场作出的行政处罚决定报所属税务

机关备案

一般程序：受理和立案；调查取证；听证；决定

51什么是税务行政复议？它有何特点？P259、260

答：指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或其他税务争议当事人，认

为税务机关做出的具体行政行为侵害其合法权益，依法向上一级税务

机关或做出税务具体行政行为的税务机关所在地人民政府，提出重新

处理的申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法做出维

持、变更、撤销等决定的活动

特点：a税务行政复议以当事人不服税务机关处理决定为前提，如果

当事人服从税务机关处理的决定，税务行政复议也就市区里存在的前

提b税务行政复议以税务行政争议为其自身的调整对象，即所处理的

是税务机关做出的引起争议的税务具体行政行为而不是其他行为c

税务行政复议与税务行政诉讼，未经复议不能向法院起诉，经复议不

服的才能起诉d税务行政复议一般由原处理的税务机关的上级税务

机关进行

52开展税务行政复议应坚持哪些原则？P260

答：a以事实为依据，以法律为准绳的原则b不调解原则c一级复议

原则d税务行政复议期间不停止原决定执行原则

填空题

1主张财政是以国家为主体的分配活动和分配关系，即财政是国家集

中性的分配的是（国家分配说）。

2财政产生的物质基础是（剩余产品出现）。

3资源配置的方式有两种，一种是（市场方式），另一种是（国家干

预方式）。

4市场方式下资源配置主要是通过（价格信号）调节生产和需求1、

财政收入包括（预算收入）和（预算外收入）两大部分。

5提交人民代表大会审议通过的那部分财政收入为（预算收入）。

6提交人民代表大会审议通过的那部分财政支出为（预算支出）。

7财政收入按其形式划分为（税收收入）和（非税收收入）。

8财政收入按管理权限可以分为（中央收入）和（地方收入）。

9财政支出按是否直接构成当期总需求分为（购买性支出）和（转

移性支出）。

10财政支出管理工作的目标是追求经济效益（最大化）o

11凡是可以买卖的公共劳务都可以用（公共劳务收费法）来定价。

12通过一定时期直接的征税成本与入库的税收收入的对比来衡量的

是税收的（行政效率）。

13最终负担税款的单位和个人是（负税人）

15税收的基本要素是（课税对象）。

16税目的确定一般采用（列举法）和（概括法）两种方法。

17反映国家征税深度的税制要素是（税率）。

18流转税纳税期限最长不超过（一个月）

19纳税人拒不按税法履行纳税义务的行为是（抗税）。

20税负转嫁的最典型和最普遍的形式是（前转或称顺转）

21最早创建增值税的国家是（法国）。

22增值税暂行条例按纳税人的经营规模大小及会计核算水平将其划

分为（一般纳税人）和（小规模纳税人）。

23我国现行增值税实行的扣税法是（购进扣除法）

24营业税的征税对象主要是（第三产业）。

25营业税的计税依据是（营业额）

26对个人的稿酬所得实行减征个人所得税办法，减征率为（30%）。

27我国资源税的开征范围目前只限于（矿产资源）和（盐）

28车船使用税的计税依据为应税车船的（实物量）。

29经过开发可以带来一定经济价值的，所有权属于国家的自然资源

是（资源性资产）。

30国有资产管理工作的首要的基本任务是（确保国有资产保值增值）

31收费标准一般采用（公共定价）的方法进行确定

32收费的基础是（收费项目）。

33理论上通常把收费分为（规费）和（使用者费）

34政府基金最为突出的特点是（专款专用）。

35国债收入是根据（信用）原则从公众那里取得的特殊形式的财政

收入。

36按国家举债方式可将国债收入分为（国家借款收入）和（发行债

券收入）

37最常见的两种基础建设项目融资方式是（B0T方式）和（T0T方

式）。

38行政管理支出按其最终是否形成资产分为（经常性支出）和（投

资性支出）

39政府采购法规主要表现为（《政府采购法》）

40从我国政府采购的试点来看，采购资金节约率在（10%）以上。

41社会保障的最高目标是（社会福利）。

42企业亏损补贴一般与生产资料有关，按财政收入退库处理，冲减

（财政收入）。

43企业亏损补贴经常采用的方式是（财政退库）

44财政补贴的功能有（分配功能）和（调节功能）。

45财政补贴占财政收入的比例最高不超过（30%）

46债务支出主要包括（还本支出）和（付息支出）。

47国家处理财政分配关系的制度是（财政体制）。

48国家预算按预算编制的形式不同分为（单式预算）和（复式预算）。

49国家预算按预算指标的确定方法不同分为（零基预算）和（增量

预算）。

50目前、世界各国，包括我国在内整体预算的编制基本上采用（增

量预算法）。

51当前，我国的复式预算分为（经常性预算）和（建设性预算）。

52预算收支范围的划分实际上是确定中央和地方以及地方各级政府

各自的（事权）和（财权）

53各级政府的职责任务，即（事权）是划分各级预算收支范围的基

本依据。

54实行分税制的前提条件是（划分事权）。

55分税制有两种形式，一种是（完全型分税），另一种是（适度型分

税）。

56目前世界主要国家的政府间转移支付制度大都实行的模式为以（纵

向转移）为主。

57宏观财政政策分为（自动稳定）的财政政策和（相机抉择）的财

政政策。

58微观财政政策实现的手段有（税收政策）手段和（财政支出政策）

手段。

59、1936年凯恩斯出版的（《就业、利息和货币通论》）开创了宏观

经济学发展的新领域。

60消费者每变化一个单位的收入中用于消费支出变化的数额是（边

际消费倾向）。

61宏观经济运行的微观基础是（企业）。

62宏观财政政策具有的明显特征是（逆经济形势行事）。

63宏观财政政策属于（短）期调控政策，而微观财政政策属于（中

长）期调控政策1、税收管理的主体是（国家），税收64管理的客体

是（税收分配）的全过程。

65税收规章具体分为（税收行政规章）和（税收地方性规章）。

66税收行政法规审议通过后，由（国务院总理）发布实施。

67税收法律审议通过后由（国家主席）发布实施。

68我国税收计划的编制程序采取（两上两下制）。

69税源调查采取的方法为（经常性调查）和（专题调查）。

70纳税人因违反规定被吊销营业执照的应当自被吊销营业执照之日

起（15）日内到原登记机关办理税务登记注销手续。

71纳税申报的对象是（纳税人）和（扣缴义务人）。

72经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（3个月）。

73滞纳金从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的（万分之五）

74税收征管法对税务所进行特别授权，允许税务所实施罚款额在

（2000元）以下的税务行政处罚。

75税务行政处罚的管辖一般遵守（属地原则）。

76税务行政复议分为（必经复议）和（选择复议）。

77税务机关做出的征税行为的复议属于（必经复议）。

78税务行政赔偿申请人请求赔偿的时效为（2年）。

计算题

1某建筑装饰材料商店为增值税一般纳税人，并兼营装修业务和工具

租赁业务。在某一纳税期内该商店购进商品，取得的增值税专用发票

上注明的价款为200000元；销售商品取得收入价税合计为351000

元；装修业务收入80000元；工具租赁业务收入4000元。上述各

项收入均分别核算，要求计算该商店当期应纳营业税税额和增值税税

额。（建筑业税率为3%,服务业税率为5%,增值税税率为17%）

答案：应交营业税=80000X3%+4000X5%=2600元

应交增值税=351000+（1+17%）X17%-200000X17%

=17000元

2某书店为增值税小规模纳税人，在某一纳税期内销售各类图书取得

含税收入为50000元。要求计算该书店当月应纳增值税税额。（现行

税法规定征收率为3%）

答案:应交增值税=500004-（1+3%）X3%=1456.31元

3某宾馆在某一纳税期内营业收入情况如下：客房收入600000元，

餐饮收入400000元，卡拉0K歌舞厅收入100000元，写字间出租

收入300000元，出租车营运收入200