财务管理补充细则

武汉会成美食快餐有限责任公司财务管理补充细则为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第一章

资金管理第一条

对资金的收入控制

1、所有收入都有原始赁证记录，并输入电脑。

2、每笔收入支出都要及时登记入册。要尽也许使用转账结算，钞票结算款项要及时送存银行。(限额以上)采用集中（财务部门）收款的方式，分散（单位或个人）收款要及时送交单位出纳；

5、出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“银行或钞票收讫”章。

6、每日相关人员应与收款核对收款数目。第二条

对货币资金的支出控制

1、每笔支出都必须有部门负责人确认、会计人员复核、单位总经理的审批。

2、每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据，付款后，需在付款凭证上加盖“付讫”章。

3、各项支出都有预算和定额控制执行。

4、购买材料和物品以及向单位支付的一切款项必须以转帐的形式支付。（零星采购可使用钞票支付）

5、各部门办理各种业务退款，由交款的客户凭身份证前来办理，由于特殊情况不能前来，由业务员提供该客户的身份证复印件和其银行帐号由财务负责转入客户账上。各种部门的业务应酬费报销（员工出差费用除外）由分部门以上负责人办理报销手续。

6、对外支付月结单位的货款为每月月底统一支付。（统一报销时间）第三条

强化货币资金的保管和控制

加强对货币资金、会计凭证、原始资料的管理，要依法建账，及时核对货币资金账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不予支付资金，按规定实事求是报账，不作假账。

1、货币资金的收付只能由财务人员负责，其别人员不得接触货币资金；

2、严格执行库存钞票限额制度。3、出纳人员要做到每日钞票日记账余额与保管的钞票核对相符，并在每月月末与公司会计核对账目。

4、要严格执行定期钞票突击盘点制度和核对银行账的制度。

5、已开出的收付款原始凭证必须所有及时入账。6、所有收付款原始凭证必须连续编号并顺序使用，错写作废的原始单据应加盖“作废”章后妥善保管。集中销毁原始凭证。

第四条

实行统一财务管理，防范资金风险

要严格执行一个单位只能设立一个财务机构的管理规定，统一管理本公司的所有账簿，所有收入和支出一律纳入本公司的财务总账管理。对本公司银行账户的开设，要按规定的审批程序开设，严格严禁账外账和“小金库”现象。对本公司发生的重大经济活动事项要及时报告，准确、全面反馈本单位的经济信息。要树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生；从制度上对也许出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。第二章

预付帐款管理第五条

预付帐款是公司采购商品时，根据销货方的需要和购货协议的规定，先期预付给销货方的带有定金性质的资金，预付货款的消除是依靠收到所采购的商品物资自动实现的。款项预付后，规定采购部门加强监督分析，并经常与销货方保持联系，以便能及时收到所订的商品物资。到限未到货时，规定立即与销货方取得联系，催收商品加速资金周转。

第三章存货及固定资产管理第六条本制度在存货品资管理上的控制管理加以拟定，对于存货资产的实物管理应依照公司制订的相关制度执行。

第七条

依据管理体系的规定，仓库管理不直接从属财务部门管理，但应接受财务部门正常的监督管理，并配合财务部门做好各项稽核工作。同时仓库部门应按照物资管理规定建立台帐对保管的物资进行记录，应将物资的品种、规格、数量（收、发、存）记录清楚。

第八条本制度所指存货指平常所用的菜、米、面、油、调料及劳保用品等公司自行采购的所有物品。第九条

生产领用循环控制管理

公司生产环节需要领用存货品资时，应先由领用部门填写公司统一印制的“领料单”，将需要领用的物资品种、规格、数量等信息填写齐备后，送交部门负责人审批，凭部门负责人批批准并署名的“领料单”到仓库管理部门办理领用手续。

根据公司具体情况，有从A库转存货到B库的行为。对于这种情况，规定管理员验收，月底做表交财务，以便调整。

第十条

存货盘点

控制管理

1、公司仓库管理部门应每月一次对所保管的物资进行盘点工作，并由其编制的“领料单汇总表”、“入库单汇总表”和“物品出库汇总表”、物资台帐互相核对，以保证仓库管理的准确性和实物资产的安全性，并保证实物资产与仓库记录数量互相一致。

2、由公司的各存货部门以及财务部每月对存货资产进行全面盘点；存货盘点时应由上述部门抽调人员组成盘点小组，负责公司存货资产的盘点工作。并将盘点工作记录于盘点工作报表上，装订成册进行保管。

第十一条

固定资产的控制与管理

1．固定资产实行归口分级管理。各固定资产使用部门设立专职或兼职管理员，负责固定资产具体管理。

2．建立管理台帐。行政部按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部门、和存放地点，统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台帐和档案。各使用部门也应有相应的使用明细帐，定期记录使用、保养、修理等情况。

财务部按月与行政部核对，行政部按月和使用部门核对，以保证帐、卡、物、数量、金额相符。

第十二条

固定资产的增长按以下规定办理

1、固定资产的请购①请购部门在申请增添固定资产时，应填写《购物申请单》，经部门经理审核，并注明请购日期、请购单位、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、建议厂商等资料。

②将《购物申请单》送交行政部复核增添该项资产之合用性及必要性

，如公司内部可调拨者，按《固定资产内部转移告知单》及《内部调拨单》告知相关部门和财务部，并在《请购单》上备注栏填注调拨情形后，将《请购单》退回请购单位自行归档。固定资内部调拨，送交财务审核、总经理审批。不能内部调拨需要外购时，经负责人审核，总经理审批后转入采购部门。

③采购部接到经批准「购物申请单」后，则办理采购程序，依采购程序办理完毕核签。

2、

固定资产采购解决程序

①采购部在执行固定资产采购程序时，应先向供货商询价，并取得厂商之报价单，进行比价，以报价较低且品质佳的厂商为采购对象。

②依请购单填写订购单并与供货商联络订购事宜，按一般采购程序办理。③重要固定资产的采购，采购单位应与厂商签订购买协议。协议一式二份，由采购部与供货商分别留存一份;采购部应复印一份与发票一起交财务做为付款入帐之依据。

3、固定资产验收解决程序

①采购人员应与厂商联系送货时间及地点。固定资产送达时，采购人员应会同请购单位、办公室共同清点数量、检查品质及规格是否与「购物申请单」相符。

②固定资产验收合格后，办公室填制《固定资产验收单》

并登记《固定资产管理台账》后。采购人员将固定资产交请购单位使用。固定资产的报价及验收可以由一人负责，但购买与报价、验收必须由两人以上负责。第四章

费用报销规定第十三条公司同时授予项目经理、财务负责人对费用开支的审批权限。

第十四条公司费用开支计划留有弹性，并根据实行情况调整或变更授权。

第十五条凡公司费用开支审批程序为：

1.

费用当事人申请；

2.

项目经理审查确认；

3.

财务部门审核；

4.

董事长或财务负责人审批。

第十六条凡公司计划外开支，由项目经理提出申请，财务部根据资金使用状况作出调整后报董事长审批。

第十七条

办公用品及低值易耗品采购报销手续：

各部门根据申请计划统一报价、采购、验收、入库，根据发票、入库单、报销。

各部门急需或特殊用品，经批准，可自行购买：（1）总价在500元以下，项目经理批准；

（2）总价在500元以上，财务负责人批准。购买后，提交发票、实物，经项目经理查验入库单及入帐报销。

原则上不报销装卸费用及税金。

申请人与报价人、报价人与采购人、采购人与验收人，验收人与入库人不得为同一个人。项目经理不得参与采购。所有用品及低值易耗品严格检查品种，数量，质量，规格，单价是否与进货相符，按手续验收入库，登记上帐。未办入库手续，财务一律不予报销。备品保管实行“三清、两齐、三相符”（(1)"三清":一是数量清,二是材质清,三是标志清;(2)"两齐":一是库容整齐,二是堆码整齐;(3)"三相符":帐实相符、帐卡相符、卡物相符。）即材料清，账目清，数量清，摆放整齐，库房整齐，账卡物一致，做到日清月结。

第十八条

车辆使用费报销：

1.

车辆使用费涉及汽油费、维修费、路桥费、泊车费。

2.

项目经理在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。

3.

油费报销，由项目经理根据用车记录复核，经财务负责人签字验核。

4.

路桥费需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由项目经理根据派车记录复核，经财务负责人签字验核。

5.

修理费金额超过500元的车辆维修前维修须提出书面报告，说明因素和预计费用，由总经理批准。

6．车辆使用费报销必须由项目经理批字。

第十九条

交通费报销：

1.

员工外勤不能准时返回就餐者给予误餐补贴，不得用餐票报销由各项目经理根据派人记录复核，经财务负责人签字验核。

2．

员工外勤天天交通费标准为公交车收费标准，经项目经理批准可乘坐出租车并报销。凡公司派车，均不报销外勤交通费。

第二十条

应酬招