企业审计风险产生的原因与控制对策探讨

受市场因素的影响，企业若要实现迅速发展，在开展审计时，必然会面临一定的风险。企业对风险的规避能力可以在一定程度反映企业的内部控制能力与财务运行状况，同时，也能对企业的各项工作进行合理的评估。企业要仔细分析当前审计风险所产生的原因，采取有效的措施防范风险，才能健康发展。一、企业审计风险特征(一)客观性企业在开展审计的过程中，必然会面临许多风险，这些风险通常客观存在，无法避免。为了减少风险对企业带来的不利影响，需采取有效的控制措施，对风险进行合理防范和规避。受到企业规模、人为操作、资金等方面的影响，审计人员在开展审计时并不能完全保证工作的精准性，偶尔也会产生误差。审计人员需通过自身经验对企业的内部财务报表进行仔细审计，一旦发现问题，就要及时进行处理，并制定相应的解决方案，确保财务风险得到合理控制，减少风险对企业所带来的不利影响。(二)普遍性审计人员对企业的内部生产经营活动进行审计时，最终的审计结果往往与预期存在较大差异，导致管理人员对审计结果不满意。经过多次审计后，若审计结果不相同，就会降低审计人员对工作的积极性，这也使得企业的审计工作面临较大风险，不利于企业的健康发展。此外，企业在开展管理时，要考虑到生产经营、员工、材料等方面的内容，并对其进行合理审计，如果工作出现问题，就会产生风险。(三)可控性虽然审计风险客观存在，但企业若能制定完善的管理制度和管理措施，就可进一步降低风险产生的概率。工作人员要采用专业的审计手段对财务报表进行审计，这样就可进一步降低审计风险出现的可能性。企业要采取有效的措施，提高审计人员的专业素质与责任感，打造专门的审计平台，使其能够积极主动投入到工作之中，一旦发现风险，可制定相应的解决对策，减少风险给企业带来的不利影响[1]。(四)偶然性审计人员在工作中若出现失误或者不重视审计工作，就可能会产生审计风险。审计人员的行为有一定的不确定性，尽管他们已全身心投入到工作之中，但仍然不能完全保证工作完全没有失误，这也使得审计风险的产生具有一定的偶然性。企业要提高审计人员的综合素质与责任感，使其能够严格按照工作需求和流程，规范自身行为，进一步降低审计风险出现的概率，确保风险得到合理控制。二、企业审计风险产生的原因(一)管理层对审计工作不够重视企业在开展生产经营活动时，会将更多注意力放在提高自身效益之上，追求更高的利润空间，对内部审计工作比较忽视，导致审计工作沦为查账、对账，无法充分发挥出审计的职能。部分管理者对内部审计工作的认识存在误区，认为审计人员只需对财务报表进行审核，无需耗费大量的精力与时间。正是由于这种不正确的观念和认识，导致了企业的审计工作不够规范。企业审计人员在对财务报表进行审核和检查时，一旦发现问题，就要及时做出相应的处理，这也使得审计部门必须要有一定的独立性，才能使工作人员更好地发挥职能。然而，部分企业会干预审计部门的工作，导致审计人员无法及时发现企业的潜在风险，也无法制定相应的解决对策，无形之中增加了审计风险爆发的可能性，对企业的长远发展产生不利影响[2]。(二)缺乏健全的审计体制企业要制定完善的审计体制，提高审计部门的权威性与独立性，避免其他管理人员或其他部门对审计工作形成干扰，同时，还可进一步规范审计人员的行为，保证审计结果公平、公正、客观、真实。随着国家经济飞速发展，许多企业拥有难得的发展机遇，发展规模日益扩大，然而，尽管经济发展速度加快，却也对企业的审计工作带来影响。部分企业并未制定完善的责任制度，导致各部门、各岗位人员不能明确自身职责，使审计工作缺乏专业人员的管理与监督。为了充分发挥出审计工作的职能，企业需保证审计部门独立、自主，然而，在实际工作中，审计工作会受到财务部门和纪检部门的监督，各部门为了自身利益，可能无法配合审计工作，这样就会影响审计工作正常开展，降低审计质量，带来较大的审计风险。由于企业缺乏健全的审计体制，审计人员在工作中会缺乏有效的参考依据，无法保证审计结果合理、公正，这将影响审计职能的发挥，对企业的发展造成不利影响。(三)审计人员缺乏专业素养企业在开展审计工作时，要发挥出审计人员的作用，这就对审计人员的能力和素质提出严格的要求。目前，我国企业对审计工作要求比较高，与审计工作相匹配的专业人员数量比较少，现有的工作人员能力和素质还有待提升。企业在进行人员招聘时，并未制定完善的招聘制度，也并未对审计人员提出严格要求，降低招聘门槛，导致留在企业工作的审计人员的专业素质缺乏保障。这些审计人员在工作时很难发现审计风险，即使发现风险，也并未采取及时有效的解决对策，或者无法采取正确的措施解决问题。同时，部分高层管理人员对审计工作不够重视，并未对审计人员进行专业的培训，导致审计人员的能力无法得到提升。大部分审计人员只凭借工作经验进行审计，工作方法比较传统，无法保证审计效率和质量。由于企业的审计人员数量有限，若审计任务比较繁重，时间紧张，就只能向财务部门借调部分人员进行审计，这样也无法保证审计工作的质量。此外，部分企业并未制定完善的奖惩制度，无法对审计人员的工作热情进行有效激发，无法合理控制审计风险。三、企业审计风险的防范思路(一)重视审计工作审计风险客观存在，企业虽然无法避免其完全不发生，但却能够制定合理的防范体系，通过科学的手段对风险进行控制。企业管理者要将审计工作放在重要地位，使审计人员在工作中尽职尽责，及时发现风险和潜在问题，在第一时间进行处理，减少风险对企业发展所带来的影响，做到防患于未然。第一，管理人员要加大对审计工作的支持力度，发挥各部门的协同作用，为审计工作提供强大的支持。同时，保证审计部门的独立性，避免其他部门对审计工作造成干扰，创造良好的工作环境。第二，对审计过程中出现的问题，要在第一时间进行处理，管理人员要仔细分析问题产生的原因，支持审计人员采取合理的措施解决问题，提高企业的风险应对与处理能力，为企业的发展谋求生机。第三，加强对审计部门的支持力度，保证审计工作有充足的资金，使审计人员运用专业的设备和技术手段进行审计，及时发现问题，解决问题[3]。(二)构建完善的审计体制企业要构建完善的审计体制，确保审计工作更加与时俱进，规范审计人员的行为，使其在工作中有据可依。第一，在完善审计体制的过程中，企业要根据审计工作的现状和具体问题，不断优化体制，提高企业的竞争力。第二，随着信息技术的蓬勃发展，企业可引进先进的技术手段，构建完善的审计模式，规范审计体制。在构建审计体制的过程中，审计部门要了解部门职责，明确审计内容与工作要求，积极应用先进的信息技术开展审计工作，提高审计结果的精确性。第三，管理层要加强对审计工作的监督，保证审计工作规范开展，营造良好的工作氛围，保证审计结果合理、客观、真实。第四，财务部门要加强对财务报表的整理，为审计工作提供支持。(三)提高审计人员的专业素质在新的形势下，企业要组建一支强大、专业的审计队伍，保证每一名审计人员具有扎实的技能和丰富的工作经验，对待工作充满责任感，全面保证审计结果的准确性。第一，企业要提高人员的招聘门槛，制定完善的招聘制度。企业要通过招聘筛选合格的人才，保证其符合审计工作要求，承担重要的职责，因此，制定完善的招聘制度很有必要。要确保制度得到全面落实，为审计工作的开展奠定坚实的基础。第二，企业要对审计人员展开专业的培训。为保证审计人员胜任本职工作，企业要制定完善的培训机制，明确培训内容，采用先进的技术手段进行培训，比如，互联网在线培训。通过这种方式，员工可随时通过网络进行学习，掌握相应的知识和技能，从而更好地满足工作需要。第三，提高审计人员的道德素养。由于审计人员的工作性质比较特殊，因此，需保证其具备良好的职业道德，使其能够抵制不良诱惑，不忘初心，保证审计工作公平、公正开展。四、基于风险导向的企业审计实施途径(一)大力推广风险导向审计企业在开展审计工作时，要创新工作观念，保证观念正确，为审计工作指明方向，使审计迈向科学化方向。为了进一步降低审计风险，就要以风险为导向，确保审计工作得到充分落实。企业领导要从自我做起，转变传统的思想观念，重视风险导向审计，充分意识到该项工作给企业发展带来的优势，加大宣传和引导力度，使广大员工高度重视内部审计工作，配合该项工作，做好本职工作。若企业的审计基础比较好，企业就要积极开展风险导向审计的宣传，组织审计动员大会，通过张贴标语等方式，打造良好的审计氛围，提高广大员工的风险防范意识，确保审计工作得到有效落实。若企业的审计基础比较薄弱，企业要打造综合审计模式，将制度基础审计作为切入点，将企业管理与风险导向审计相结合，确保风险得到有效的识别、评价与控制。(二)完善风险导向审计机制为了更好地防范审计风险，要制定完善的制度，确保审计工作顺利开展，确保风险得到合理规避，同时，工作人员在开展工作时会有强大的制度支持和参考依据。因此，要构建健全的风险导向审计机制。1．发挥协同效应，确保审计工作得到有效推进企业要进一步完善现有的工作模式，发挥财务等部门的协同作用，积极与审计部门进行沟通和交流，确保审计工作得到全面落实。在执行审计的过程中，要明确审计具体内容和审计范围，制定计划报告目标，合理安排时间，确定审计方向，对审计进行仔细规划，对各项资源进行科学调配，确保业务信息得到及时、准确的传达，提高审计工作的规范性。2．制定完善的岗位责任制，确保这一制度得到充分落实被审计企业需对岗位职责进行合理划分，将审计职责与权限进行科学的分配，使各部门与各岗位工作人员了解自身所肩负的职责，充分配合审计工作，为审计工作提出相应的建议。3．制定完善的内部管理机制企业对现有的内部运行体系进行优化，完善管理机制，审计人员要结合企业的实际情况，选择合适的审计工作方法，对每个部门的权限与职责进行合理划分，进一步完善协调程序，对审计工作进行约束，规范工作人员的行为。财务部门要提供内容完善、格式规范的财务报表等相关信息，确保审计人员及时了解企业的真实情况。纪检监察部门要为审计人员制定问题处理的流程，为审计工作提供有力支持。4．构建合理的审计监管制度确保制度得到充分落实，对风险进行合理评估，制定相应的应对措施。被审企业需具备健全的监督机制，确保审计工作得到有效监督与管理，及时指出审计工作中存在的问题，规范工作人员的行为。同时，建立风险预警机制，对风险进行有效的评估，及时发现企业中存在的隐患，结合具体类型，制定相应的解决对策，避免风险对企业的发展带来不利影响。(三)合理设置与量化风险指标审计人员须对企业的战略目标进行合理分析，融入动态分析的思想，站在长远角度看待问题，设置“敏感”财务指标，对指标的变化情况进行观察，一旦发现风险，就要在第一时间进行检测和预警。审计人员要保持高度的敏感度，善于发现在工作中存在的风险，仔细分析风险产生的原因，对风险指标体系进行调整。同时，审计人员要认真学习先进的审计知识与风险管理知识，合理选择和设置风险指标，确保审计工作顺利开展[4]。(四)发挥信息技术的作用近年来，信息技术在企业各项工作中得到日益广泛的应用，比如，云计算、大数据、ERP等技术被越来越多的企业所关注和使用，将这些技术与企业审计工作相结合，构建专门的信息数据管理库，可确保各项信息得到迅速传递与录入，方便审计人员随时进行查询和参考，有效提高工作效率。审计人员了解企业的具体情况以后，采用信息技术做出进一步分析，设计合理的审计程序，根据企业的审计档案和相关资料，明确审计重点，确保审计工作得