网课智慧树知道《税务会计（山东联盟）》章节测试答案

第一章单元测试1【判断题】税收分配凭借政治权力为主，财产权力为辅。（）A.错B.对2【判断题】通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。（）A.错B.对3【判断题】税目是征税对象在应税内容上的具体化，它体现了征税的深度。（）A.错B.对4【判断题】定额税率适用于从价计征的税种。（）A.对B.错5【判断题】税务会计是以税法为准绳，以货币为主要计量单位，运用会计的专门理论和方法，对会计主体发生的涉税事项进行核算与监督的一门专业会计。（）A.错B.对第二章单元测试1【单选题】(2分)下列关于增值税纳税人的表述，不正确的是（）。A.单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或承包人为纳税人B.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人C.建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由与发包方签订建筑合同的建筑企业缴纳增值税D.对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人2【单选题】(2分)下列各项中，不属于混合销售行为的是（）。A.某塑钢门窗销售商店在销售外购塑钢门窗的同时又为该客户提供安装服务B.某邮政企业销售集邮商品的同时又为该客户提供邮政服务C.某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务D.某电脑制造公司在销售电脑的同时又为该客户提供运输服务3【单选题】(2分)下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。A.小规模纳税人销售不动产（不含个人住房），适用3%征收率B.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税C.一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为5%D.对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为3%4【单选题】(2分)某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为28250元，该企业当月计税销售额为（）元。A.35240B.27594C.25000D.258845【单选题】(2分)某商场实行还本销售家具，家具现售价16500元（不含税），５年后还本，该商场增值税的计税销售额是（）元。A.3300B.不征税C.1650D.165006.【多选题】正确答案：AD下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的有（）。A.会议展览服务B.转让土地使用权C.水路运输的光租业务D.餐饮服务7.【多选题】正确答案：AC下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。A.某企业将自产的卷烟用于个人消费B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C.某商店为服装厂代销儿童服装D.某企业将自产的办公桌用于财务部门办公使用8【判断题】增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（）A.错B.对9【判断题】混合销售是指销售多种产品或提供多种劳务的行为。（）A.错B.对10【判断题】商业企业的小规模纳税人如果其财务核算健全，仍然有被认定为增值税一般纳税人的可能。（）A.对B.错第三章单元测试1【单选题】(2分)根据消费税法律制度规定，下列说法不正确的是（）。A.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税B.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税C.凡是征收消费税的消费品一般都征收增值税D.凡是征收增值税的货物都征收消费税2【单选题】(2分)某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格为18万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金（）万元。A.9.36B.9.38C.13.28D.9.833【单选题】(2分)纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按照（）确定销售额。A.新金银首饰与旧金银首饰价格的差额B.新金银首饰的同期销售价格C.组成计税价格D.旧金银首饰的同期销售价格4【单选题】(2分)企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）。A.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝B.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板C.化妆品企业生产用于交易会样品的高档化妆品D.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车5【单选题】(2分)关于现行消费税的纳税地点，下列说法不正确的是（）。A.卷烟批发企业，总分机构不在同一地区的，应在各分支机构所在地申报纳税B.纳税人到外县（市）销售应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C.委托加工的应税消费品，受托方为企业等单位的，由受托方向所在地主管税务机关申报缴纳消费税D.纳税人销售应税消费品，一般应当向纳税人机构所在地的主管税务机关申报纳税6【单选题】(2分)某食品加工厂上月收购的免税农产品因管理不善腐烂变质，经查其账面成本为81000元，则本月对上述农产品的税务处理正确的是（）。A.进项税额不处理B.进项税额转出8010.99元C.进项税额转出10530元D.进项税额转出81000元7.【多选题】正确答案：AC某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有（）。A.将自产轿车对外投资B.将自产轿车用于办公C.将自产轿车交换钢材D.将进口汽车配件对外偿债8【判断题】纳税人将自产的应税消费品用于捐赠的，按规定应缴纳的消费税借记“税金及附加”科目。（）A.错B.对9【判断题】进口应税消费品时，由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的成本中，借记“固定资产”、“物资采购”等科目中。（）A.错B.对10【判断题】纳税人将外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。（）A.对B.错第四章单元测试1【单选题】(2分)下列选项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。A.有限责任公司B.个人独资企业C.国有企业D.商贸企业2【单选题】(2分)下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的是（）。A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得B.当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件企业取得的所得C.符合条件的小型微利企业取得的所得D.国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得3【单选题】(2分)企业所得税法中所称的小型微利企业，必须符合年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不超过（）人，资产总额不超过（）万元。A.300，300，5000B.30，80，3000C.20，100，3000D.300，80，10004【单选题】(2分)缴纳企业所得税，月份或季度终了后要在规定的期限内预缴，年度终了后要在规定的期限内汇算清缴，其预缴、汇算清缴的规定期限分别是（）。A.7日、45日B.15日、4个月C.15日、45日D.15日、5个月5【单选题】(2分)甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（300＋38）×25%－60＝24.5万元B.（300＋300×12%）×25%－60＝24万元C.[300＋（38－300×12%）]×25%－60＝15.5万元D.300×25%－60＝15万元6.【多选题】正确答案：ACD依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入的30%的比例扣除的有（）。A.化妆品销售企业B.白酒制造企业C.化妆品制造企业D.医药制造企业7.【多选题】正确答案：ABD根据企业所得税法相关规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有（）。A.与经营活动无关的小汽车B.以经营租赁方式租入的生产线C.以融资租赁方式租入的机床D.未投入使用的机器设备8【判断题】企业的成本费用核算和收入总额核算两项中，凡其中一项不合格者，就要采用定额征收企业所得税。（）A.错B.对9【判断题】企业可以对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。（）A.对B.错10【判断题】确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。（）A.对B.错第五章单元测试1【单选题】(2分)某法国人2019年2月10日来华工作，2020年3月17日离华，2020年4月14日又来华，2020年9月26日离华，2020年10月9日又来华，2021年5月离华回国。则该纳税人（）。A.2019、2020年度均为居民个人B.2019、2020年度均为非居民个人C.2019年度为非居民个人，2020年度为居民个人D.2019年度为居民个人，2020年度为非居民个人2【单选题】(2分)个人所得税的纳税义务人不包括（）。A.一人有限公司B.合伙企业的合伙人C.个人独资企业的投资者D.个体工商户3【单选题】(2分)下列各项所得，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。A.差旅费津贴B.误餐补助C.年终加薪D.托儿补助费4【单选题】(2分)2019年1月中国居民张某将一项专利的使用权提供给甲公司，取得收入50000元，已知特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，张某该笔所得应预扣预缴个人所得税税额为（）。A.7360元B.9200元C.12500元D.8000元5【单选题】(2分)对纳税人所得按次征税的是（）。A.个体工商户的生产经营所得B.财产转让所得C.承包承租经营所得D.工资薪金所得6.【多选题】正确答案：BD下列所得属于稿酬所得的有（）。A.剧本被使用取得的收入B.个人图书被出版取得的收入C.翻译资料取得的收入D.个人作品在杂志上连载取得的收入7.【多选题】正确答案：BCD下列支出中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）。A.企业年金支出B.子女教育支出C.大病医疗支出D.住房租金支出8【判断题】纳税人取得境外所得应自行办理纳税申报。（）A.对B.错9【判断题】托儿补助费属于“工资、薪金所得”项目征税范围，应依法征收个人所得税。（）A.错B.对10【判断题】作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，按“偶然所得”计征个人所得税。（）A.对B.错第六章单元测试1【判断题】车辆购置税实行一车一申报制度。购置已征车辆购置税的车