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文档简介

会计实操文库1/3记账实操-增值税进项税额转出的账务处理主要包括以下：一.确定转出条件1.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，当企业购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税额需要从销项税额中转出。2.企业购进的货物发生非正常损失(如管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质等)，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理。二.会计处理1.确定转出税额：根据已抵扣的进项税额和需要转出的条件，计算应转出的税额。2.准备凭证：准备转出税额的会计凭证，包括货物或劳务的名称、金额、增值税税额或率等信息。3.记账处理：借方科目：根据企业的实际情况，可以是“在建工程”、“应付福利费”、“管理费用”等。贷方科目：固定为“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”。例如，某企业设备维修领用原材料20000元，其中购买原材料时抵扣进项税2600元，会计处理如下：借：应付职工薪酬——职工福利费(维修)22600贷：原材料20000应交税金——应交增值税(进项税额转出)2600提交报税数据：将转出税额的会计处理信息提交给税务部门，完成税务申报。三.注意事项1.确保转出税额计算的准确性，避免多转或少转。2.按照税法规定的时间节点完成转出处理，避免逾期产生不必要的税务风险

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