22045金融企业会计纸考2023.12

16/1622045金融企业会计[纸考]每题首字按拼音排序一、单选题(A)是指会计信息要同信息使用者的经济决策相关联，即人们可以利用会计信息作出有关的经济决策。A.相关性(B)是由商业银行向个人和单位发行的，具有消费信用转账结算、存取现金等全部或者部分功能的信用支付工具。B.银行卡(B)是指企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或事项。B.重要性(C)会计科目用以记载商业银行的债务和责任。C.负债类(C)假设确定了会计工作特定的空间范围，也为规定有关记录的报表所涉及的范围提供了基础。C.会计主体(C)是反映会计主体一定期间内现金和现金等价物的流人和流出的情况，表现企业获得现C.现金流量表(D)可以有贴现行为。D.商业汇票(D)原则要求不高估企业的资产或收益，不低估负债或费用。D.谨慎性“存放系统内款项”科目的性质是(A)。A.负债类“贷款”科目属于(A)科目。A.资产类“活期储蓄存款”科目的借方发生额对银行来说，表示(D)。D.负债的减少“活期存款”科目的借方发生额表示(D)。D.负债的减少“利息收入”属于(A)科目。A.损益类“清算资金往来”科目，属(A)科目。A.资产负债共同类《票据法》规定，失票人应当在通知挂失止付后(C)日内，依法向人民法院申请公示催告。C.3A公司向外省B公司销售货物，货款4万元，A公司如果想一手交钱一手交货，适当的结算方式是(B)。B.银行汇漂A公司需向外省B公司预付货款6000元，可采用的结算方式是(D)。D.汇兑按现行管理体制，金融企业会计科目(C)。C.一级科目由总行制定，二级科目由一级分行制定按现行规定，二级分行金库的设置由(B)审批验收。B.一级分行按现行制度规定，商业银行的会计科目(B)。B.由商业银行总行制定按现行制度规定，商业银行可按贷款余额的(A)实行差额提取贷款损失准备。A.1%不应高估资产或者收益，低估负债或者费用体现了（A）原则。A.谨慎性持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为(B)。B.票据追索权持有至到期投资后续计量应采用的计量属性是(C)。C.摊余成本持有至到期投资是指到期日固定、回收金额(D)，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。D.固定或可确定处置该金融资产，金融资产公允价值与(A)之间的差额应当确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。A.初始人账金额次日或以后发现的当年的账务差错，可采用(B)。B.红蓝字冲正法存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是(D)。存款人的工资、奖金等现金的支取只能通过本账户办理。D.基本存款账户存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过(A)。A.基本存款账户来办理存款人为办理日常转账结算和现金收付而开立的账户为(A)。A.基本账户存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基金户等，称为(C)。C.专用账户存款人在基本存款账户以外的银行借款转存或与基本存款账户存款人在同一地点的附属核算单位开立的账户是(B)。B.一般存款账户贷款结息日，借款单位不能支付利息时，银行的会计分录为（B）。B.借：应收利息贷：利息收入单位定期存款起存金额（A）。A.一万元单位活期存款计息方法可采用(B)。B.积数法单位活期存款结息日是(A)。A.每季末月20日当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入(C)科目单独核算。C.呆滞贷款当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的(B)，由电脑系统自动转入逾期贷款科目。B.次日定期储蓄存款提前支取按(C)计算利息。C.活期存款利率对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资，应作为(A)。A.长期股权投资对于自行开发的无形资产，能够计入无形资产价值的支出有(C)。C.注册费发生了现金付出业务应坚持(A)。A.先记账后付款法定盈余公积达到注册资本的(D)时，可不再提取。D.50%法定盈余公积按税后利润的(D)提取。D.10%凡是符合开户要求者，均可按规定在当地的一家银行开立一个基本账户。开立基本账户的单位，必须是(B)。B.独立核算的单位反映商业银行在一定会计期间内经营成果情况的报表是(B)。B.利润表非应计贷款是指贷款本金或利息逾期(C)天没有收回的贷款。C.90费用增加有很多表现形式，下列不属于费用增加的表现形式是(B)。B.负债的减少负债是指过去的交易或事项形成的(C)义务，履行该义务会导致经济利益流出企业。C.现时个人活期存款的计息时间是(B)。B.上季月21日至本季月20日理财的终极目标是（A）A.实现财务自由公益救济性捐贈是指国内重大救灾或慈善事业的救济性捐赠支出，发生该项支出时，金融企业应借记为(B)。B.营业外支出固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过(A)且单位价值在规定标准以上的有形资产。A.1年关于逾期贷款罚息的计算公式正确的是(C)。C.罚息=逾期贷款本金X罚息利率X逾期时间会计信息必须清晰、简明、便于理解和使用，这样的会计信息质量要求称为(C)。C.明晰性活期储蓄存款的结息日为(B)。B.每季末月的20日活期存款和定期存款的划分是按照(A)。A.产生的来源不同计息余额表编制的依据是(D)。D.当日各计息账户日终余额甲在原工作地W城市存款10万元，由于工作变动，甲目前在D城市工作，此时，甲如果想取出到期存款，可采用的方式是(C)。C.委托收款假设会计主体的经营活动将按现在的形式和目标持续不断经营下去，在可以预见的将来不会破产，这样的假设称为(B)。B.持续经营将应计贷款转入“非应计贷款”科目核算的时间是贷款本金或利息逾期超过(B)。B.90天交易性金融资产应当以公允价值进行后续计量，公允价值变动记人的科目是(D)。D.资本公积借贷双方同时反映余额的总账，其当日余额应根据(C)C.所属分户账借方、贷方余额分别加总后填人借款单位支付利息时的会计分录为(A)。A.借：活期存款贷：利息收入金融工具包括金融资产、金融负债和(A)。A.权益工具金融企业按法定程序将资本公积转增资本时，借记“资本公积”科目，贷记(B)。B.实收资本金融企业对会计要素进行计量时，一般应当采用(A)计量模式。A.历史成本金融企业对会计要素进行计量时，一般应当采用（A）计量模式。A.历史成本金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了(A)。A.实质重于形式原则可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为(C)。C.应收利息可供出售金融资产在资产负债表日，应当以公允价值计量，公允价值的变动直接计人(B)。B.所有者权益客户存人现金到某商业银行，表明某商业银行(A)。A.资产和负债同时增加利润表是反映金融企业一定(A)的经营成果的会计报表。A.会计期间某客户签发金额为10000元的空头转账支票，银行应处以(D)的罚款。D.1000元某客户签发金额为30000元的转账支票空头，银行应处以（A）的罚款。A.1500元某客户签发金额为30000元的空头转账支票，银行应处以(C)的罚款。C.1500元某客户签发金额为6000元的空头转账支票银行应处以(D)的罚款。D.1000元某客户签发金额为8000元的空头转账支票，银行应处以(B)的罚款。B.1000元某客户现金存入商业银行一笔货款，为客户存其存款户内，表明某商业银行(A)。A.资产和负债同时增加企业持有该金融资产期间取得的现金股利，应当在现金股利宣告发放日确认并计入(C)科目。C.公允价值变动损益企业贷款利息的计算通常采用定期计息的方式，利息计算公式为(A)。A.贷款利息=计息积数X(贷款年利率/360)企业的会计记录和财务会计报告必须真实、客观地反映企业的经济活动，这种会计质量要求称为(B)。B.客观性企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合。它要求-一个会计期间内的各项收人与其相关联的成本、费用应当在同一会计期间内登记人账。此表述体现了(B)。B.配比原则企业取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润，应计入(C)。C.应收股利企业以赚取差价为目的从二级市场上购人的股票，应当划分为(B)。B.交易性金融资产企业由于销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动所形成的经济利益的总流入，称为(B)。B.营业收入签发“现金银行汇票”要求(C)。C.收款人和申请人均为个人强调会计信息的(C)，就是要求企业会计信息要满足投资者、债权人等利益相关者进行经济决策的需要。C.相关性取得某项金融资产的目的是为了近期内出售，该金融资产称为(B)。B.交易性金融资产商业汇票的付款期限，最长不超过(B)。B.6个月商业汇票的付款期限是(C)。C.6个月商业银行办理现金收入必须按(A)程序处理。A.先收款，后记账商业银行的主要资金来源（A）。A.吸收存款商业银行对单位活期存款按季度计息，即每季末月(B)日为结息日。B.20日商业银行是支付结算的(B)。B.中介机构商业银行向中央银行借款时，(A)“存放中央银行款项”科目。A.商业银行应借记商业银行一级会计科目由（A）制定。A.总行制定商业银行一级会计科目由(C)制定。C.总行制定商业银行应按计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的(B)B.季度1%收款人根据购销合同发贷后，委托银行向同城或异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是(D)。D.委托收款收款人根据购销合同发贷后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是(B)。B.托收承付属于当期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用，这样的会计核算前提是(B)。B.权责发生制所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为(D)的余额。D.资产减去负债为取得固定资产而发生的贷款利息，在固定资产交付使用前发生的，应计人(B)。B.固定资产成本无形资产应当自()起在预计的使用年限内分期平均摊销。(A)。A.取得当月吸收存款属于（A）会计科目。A.负债类系统内存放款项属于(B)科目。B.负债类下列的经济业务中，引起资产和负债总额同时增加的业务是(A)。A.向居民个人发放住房贷款50万元下列各项收入中，能够确认为商业银行营业收入的是(A)。A.贷款利息收入下列关于托收承付结算金额起点的说法中正确的是(B)。B.1万元下列关于委托收款结算金额起点的说法中正确的是(D)。D.无结算金额起点下列会计核算体现谨慎性原则的是(C)。C.计提贷款损失准备金下列经济业务中，引起银行资产和负债总额同时增加的业务是(B)。B.银行向企业发放贷款800万元现金支票的收款人只能向支票的(D)提示付款。D.付款人衍生金融工具是从传统金融工具中派生出来的创新的金融工具。衍生金融工具不包括（A）。A.权益工具以下不属于签发银行汇票必须记载的事项是(D)。D.实际结算金额以下不属于支付结算原则是（A）。A.存款自愿，取款自由银行承兑汇票的付款人是(D)。D.承兑银行银行汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人(D)。D.不予受理银行汇票的提示付款期限自(B)起1个月。B.出票日银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入(B)科目。B.应收利息银行会计用来记载经济业务、办理资金收付、明确经济责任的主要工具是(B)。B.会计凭证银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是(B)。B.银行汇票银行签发现金银行汇票要求(D)。D.收款人和申请人均为个人。营业利润加上营业外收支净额后的金额，称为(C)。C.利润总额营业利润减去营业税金及附加，加上营业外收支净额后的金额，称为(C)。C.利润总额营业利润减去营业税金及附加，加上营业外收支净额后的金额，称为(D)。D.净利润由银行以外的单位承兑的商业汇票是(B)。B.商业承兑汇票逾期贷款是指到期应收而未能收回的贷款。逾期(含展期后逾期)(B)天以内的不良贷款，列为催收贷款。B.90逾期的银行本票，持票人在票据权利时效内可持银行本票向(C)请求付款。C.出票人在办理外汇买卖、兑换、结汇、售汇时使用的会计科目为(C)。C.外汇买卖在权益法下，投资企业处置长期股权投资时，对于“资本公积—其他资本公积”科目的金额应该结转到(C)科目。C.投资收益支票出票人的签章应为(D)。D.预留银行签章支票的提示付款期限为(B)。B.10天支票的提示付款期自出票日起(B)天。B.10中央银行向商业银行发放的贷款，称为(A)。A.再贷款中长期贷款(期限在一年以上)利率实行(B)一定。B.一年逐笔记账、逐笔销账的一-次性账务应使用(D)。D.丁种账资产负债表是反映金融企业一定(D)的经营状况的会计报表。D.特定日期资产是指(B)形成并由企业拥有或控制的资源。B.过去的交易或事项二、多选题《票据法》规定了背书的方式有(ABC)A.转让背书B.委托收款背书C.质押背书按照银行财务报表反映的资金运动形态分类，可分为(AB)。A.静态报表B.动态报表办理现金出纳业务必须坚持的原则包括(ABCD)。A.钱账分管，双人经办B.按程序办理现金收付款C.款项复核制度D.坚持交接和查库制度保险公司的业务按保险对象分类为(ABCD)业务。A.财产保险B.保证保险C.责任保险D.人身保险保险公司业务不同的分类标准，主要有(ABC)。A.保险对象B.实施形式C.承保方式表内科目按资产性质可分为(ABCDE)。A.资产类科目B.负债类科目C.资产负债共同类科目D.所有者权益类科目E.损益类科目出纳工作坚持双人经办的规定，双人经办是指(BCDE)。B.双人临柜C.双人管库D.双人押运E.双人守库储蓄存款原则包括(ABCD)。A.存款自愿B.取款自由C.存款有息D.为储户保密.处置长期股权投资时，下列项目中，会影响投资收益的有(ABCDE)。A.长期股权投资账面余额B.长期股权投资减值准备C.取得的转让价款D.权益法下计人所有者权益的金额E.已宣告尚未发放的现金股利.存款按照资金性质可分为(ABC)。A.单位存款B.个人储蓄存款C.财政性存款存款利息的计算公式为：利息=(AB)。A.本金X存期X利率B.积数X利率存款账户按用途分()。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存数账户贷款按发放条件不同，可分为(ABC)。A.信用贷款B.担保贷款C.票据贴现贷款按照发放期限的不同可分为(ACD)。A.短期贷款C.中期贷款D.长期贷款贷款按照是否具有政策性分为(AB)。A.商业性贷款B.政策性贷款贷款按资金来源及贷款风险承担人不同，可分为(DE)。D.自营贷款E.委托贷款贷款利息计算按结息期不同，分为(AD)。A.定期结息D.利随本清贷款损失准备包括(ABD)。A.一般准备B.专项准备D.特种准备贷款损失准备包括(BCE)B.专项准备C.一般准备E.特种准备担保贷款按保证方式可分为(ABC)。A.保证贷款B.抵押贷款C.质押贷款定期储蓄存款根据存取本息形式不同，可分为(ABCD)。A.整存整取B.零存整取C.存本取息D.整存零取定期储蓄存款主要分为(BCD)。B.整存整取定期储蓄存款C.零存整取定期储蓄存款D.存本取息定期储蓄存款对租人固定资产改良支出的摊销，可借记(AE)科目。A.营业费用E.管理费用反应金融企业财务状况的会计要素有(ABD)。A.资产B.负债D.所有者权益反应金融企业经营成果的会计要素有(ACD)。A.利润C.收入D.费用反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有(ABD)。A.资产B.负债D.所有者权益费用是指企业在日常活动中发生的、会导致(CD)的经济利益总流出。C.所有者权益减少D.与向所有者分配利润无关根据《企业会计准则》，以公允价值计量其变动计入当期损益的金融资产包括(AB)。A.交易性金融资产B.直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产固定资产计提折旧的方法包括(ABCD)。A.平均年限法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法会计计量属性是指会计要素的数量特征或外在表现形式，反映了会计要素金额的确定基础，主要包括(ABCDE)。A.历史成本B.重置成本C.可变现净值D.现值E.公允价值会计信息的客观性主要包括(BC)两方面含义。B.真实性C.可靠性会计中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间，会计中期又分为(BCD)。B.季度C.月度D.半年度接照内容的不同，金融企业的财务报告可以分为(ABC)A.会计报表B.会计报表附注C所有者权益变益表借贷记账法，借方反映(AD)。A.资产的增加D.负债的减少金融机构往来核算要求(ABCD)。A.及时办理，加速资金周转B.必须有利于中央银行对金融企业的资金控制C.商业银行到人民银行取款不得透支，商业银行向人民银行计划内借款不能超出人民银行规定的贷款额度D.商业银行横向融通资金、同业拆借应通过双方人民银行的存款户办理转账，不得直接拆借，也不得以现金支付金融机构往来业务的内容包括（ABCD）A.商业银行与人民银行往来核算B.同城票据清算C.异地跨系统汇划款项D.人民银行现代化支付系统。金融企业的财务会计报告由(BCD)组成。B.会计报表C.会计报表附注D.财务情况说明书金融企业的会计报表主要包括(BCD)。B.资产负债表C.利润表D.现金流量表金融企业固定资产折旧方法可以采用（ABCD）。A.平均年限法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法金融企业会计信息的质量要求主要包括(ABCDE)。A.可靠性和相关性B.明晰性和可比性C.重要性和谨慎性D.及时性E.实质重于形式金融企业应根据固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法。折旧方法可以采用(ABCD)。A.平均年限法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法金融资产是指企业持有的(ABD)。A.现金B.权益工具投资D.从其他单位收取现金或其他金融资产的权利金融资产是指企业持有的(ACDE)。A.固定资产C.现金D.实收资本E.从其他单位收取现金或其他金融资产的权利进行票据追索应具备的条件包括(ABC)。A.票据到期被拒绝付款或者在到期前被拒绝承兑B.在票据到期前，承兑人或付款人死亡、逃匿的C.在票据到期前，承兑人或付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的可以背书的票据包括(ABC)。A.转账支票B.银行汇票C.银行本票可以挂失的票据有(ABCD)。A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票.D.填明“现金”字样的银行本票可以挂失止付的票据包括(ABCD)。A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票D.填明“现金”字样的银行本票可以计入当期损益的有(BCDE)。B.同-控制下的企业合并，合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用C.长期股权投资采用成本法核算，投资企业按被投资单位宜告分派的利润或现金股利确认的应享有的份额(投资后产生的累积净利润分配额)D.长期股权投资采用权益法核算，投资企业应享有的被投资单位实现的净损益的份额E.非同一控制下的企业合并，付出的资产的公允价值与账面价值的差额可以计入当期损益的有(BCDE)。B.同一控制下的企业合并，合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用C.长期股权投资采用成本法核算，投资企业按被投资单位宣告分派的利润或现金股利确认的应享有的份额(投资后产生的累积净利润分配额)D.长期股权投资采用权益法核算，投资企业应享有的被投资单位实现的净损益的份额E.非同一控制下的企业合并，付出的资产的公允价值与账面价值的差额利润是指商业银行在--定会计期间的经营成果，包括(ABE)。A.利润总额B.净利润E.营业利润明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括(ABDE)。A.余额表B.现金收付日记簿D.登记簿E.分户账明细核算系统是以账户为基础进行的核算系统，由(ABCD)组成。A.分户账B.登记簿C.现金收付日记簿D.余额表年度决算日的主要工作包括(ABCDE)。A.处理当日账务B.计算结转外汇买卖损益C.结转全年损益D.分配本年利润E.办理新旧账结转年终决算的准备工作主要包括(ABCDE)。A.清理资金B.清理账务C.清理财产物资D.核实收支E.试算平衡票据包括(ACD)。A.支票C.本票D.汇票票据背书主要有(ABC)A.转让背书B.委托收款背书C.质押背书票据的功能包括(ABCDE)。A.信用功能B.支付功能C.抵押功能D.融资功能E.结算功能票据的功能包括(ABD)。A.支付功能B.信用功能D.融资功能票据债务人可以对下列(ACDE)人拒绝付款。A.不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人C.以欺诈、偷盗或胁迫等手段取得票据的持票人D.恶意取得票据的持票人E.因重大过失取得不符合票据法规定的票据的持票人企业采用权益法核算时，下列事项中将引起长期股权投资账面价值发生增减变动的有(ABC)。A.长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额B.计提长期股权投资减值准备C.被投资单位资本公积发生变化签发支票必须记载的事项有(ABCDE)。A.表明“支票”字样B.付款人名称C.出票日期和出票人签章D.无条件支付的委托E.确定的金额清理资金包括(ABCD)。A.清理贷款资金B.清理结算资金C.清理存款资金D.清理内部资金商业银行的会计要素包括(ABCDEF)。A.资产B.负债C.所有者权益D.收入E.费用F.利润商业银行的所有者权益包括(ABCE)。A.未分配利润B.盈余公积C.资本公积E.实收资本商业银行的所有者权益包括(ABCE)A.实收资本B.资本公积C.盈余公积E.未分配利润商业银行的营业外收入主要包括(ABC)。A.罚款收入B.处置固定资产净收益C.固定资产盘盈收入商业银行的资产按流动性分为(BC)。B.长期资产C.流动资产商业银行会计核算的基本前提包括(ABCD)。A.货币计量B.会计主体C.持续经营D.会计分期商业银行会计核算的基本前提包括(ABCDE)。A.会计主体B.持续经营C.会计期间D.货币计量E.权责发生制商业银行会计是以货币为主要计量单位，采用(ABCD)等专门会计方法，对商业银行经营活动进行核算与监督。A.确认B.计量C.记录D.报告商业银行可以经营的业务有(ABCDE)。A.办理国内外结算B.发放贷款C.买卖、代理买卖外汇D.从事同业拆借E.吸收公众存款商业银行提供金融服务所取得的收入主要包括（ABCD）。A.营业收入B.利息收入C.金融企业往来收入D.手续费收入商业银行应按照规定披露(BCDE)。B.公司治理C.风险管理状况D.财务会计报告E.年度重大事项商业银行营业支出主要包括(ABCE)。A.利息支出B.金融企业往来支出C.手续费支出E.营业费用辖内往来的基本做法是(ABCD)。A.相互往来B。及时清算C.集中对账D.分级管理下列各项中，可能计入投资收益科目核算的有(BD)。B.处置长期股权投资时，结转的资本公积减股权投资准备D.长期股权投资采用成本法下被投资方宜告的现金股利下列固定资产中不计提折旧的有(BCDE)B.单独人账的土地C.未交付使用的固定资产D.以融资租赁方式租出的固定资产E.以经营租赁方式租入的固定资产下列固定资产中计提折1日的有(ABCDE)。A.房屋B.建筑物C.季节性停用的设备D.以经营租赁方式租出的固定资产E.以融资租赁方式租人的固定资产下列固定资产中计提折旧的有(ACD)。A.房屋C.季节性停用的设备D.以经营租赁方式租出的固定资产下列关于试算平衡的公式中，正确的有(ABCD)。A.资产-负债+所有者权益B.所有者权益-产-负债C.各账户借方发生额=各账户贷方发生额D.各账户借方余额=各账户贷方余额.下列关于支票使用范围表述正确的是(ABD)。A.转账支票只能用于转账B.现金支票只能用于支取现金D.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账下列金融资产应当以公允价值进行后续计量的有(ACD)。A.交易性金融资产C.可供出售的金融资产D.直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产下列科目中，属于资产类的科目有(AB)。A.存放系统内款项B.存放中央银行款项下列科目中，属于资产类的科目有(ABC)。A.抵债资产B.贷款C.贷款损失准备下列情况中，(ABCD)表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期。A.持有该金融资产的期限不确定B.发生市场利率变化，将出售该资产C.随时准备出售该资产D.该金融资产的发行方可按明显低于其摊余成本的金额清偿E.持有该资产的期限不确定下列属于个人外汇存款的是(BC)。B.乙种存款C.丙种存款现行的支付结算种类包括(ABCDE)。A.本票B.支票、汇票C.托收承付、委托收款D.汇兑E.信用卡、信用证以下单位存款利息的计算公式正确的有(AB)。A.本金X存期X利率B.累计计息积数X日利率以下关于会计凭证的审核，表述正前物是(ABCD)A.费用的凭证种类悬否正确，凭正的基本内容，联数与附件否完整，是否超过有敦期限B.大小写金额是否一致，字还有无涂改C.密押、印鉴是否真实齐全D.计息、收费、赔偿金等的计算方法与金额是否正确以下关于现金流量表正确的是(ABD)。A.现金流量表是以现金收付制为基础编制B.现金流量表能说明企业偿债能力和支付能力D.能提供不涉及现金的投资和筹资活动信息。以下会计料目属于资产负责共同类的有(AB)。A清算资金往来B.同城票据清算以下属于商业银行中间业务的是（ABCD）。A.支付结算类B.银行卡业务C.咨询顾问类D.担保类和代理类银行存款按资金性质分为(ABC)。A.单位存款B.个人存款C.财政性存款银行的成本费用可分为(ACD)三大类。A.营业外支出C.营业支出D.营业税金及附加银行的定期储蓄主要有以下几种(ABCD)。A.整存整取B.零存整取C.存本取息D.整存零取银行的营业支出包括(ABCD)。A.利息支出B.手续费支出C.金融企业往来支出D.营业费用银行汇票必须记载的事项包括(ABCDE)。A.表明“银行汇票”字样B.无条件支付的承诺C.出票金额D.付款人名称E.出票日期和出票人签章银行计提贷款损失准备的资产包括(ABCD)。A.抵押贷款B.质押贷款C.银行卡透支D.逾期贷款银行结算原则是(CDE)。C.恪守信用，履约付款D.谁的钱进谁的账，由谁支配E.银行不垫款银行金库可分为（ABC）。A.中心金库B.分金库C.尾款箱集中保管库银行进行年度决算前的清理资金主要包括(ABCD)。A.清理内部资金B.清理贷款资金C.清理结算资金D.清理存款资金银行收入主要包括(BCD)。B.营业收入C.投资收益D.营业外收入应采用权益法核算的有(BD)。B.对合营企业投资D.对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资值能可靠计量的权益性投资预提定期存款利息，符合(CD)的会计规则。C.权责发生制D.配比在权益法下，下列各项中，不会引起投资企业资本公积增减变动的有(BCD)。B.被投资企业接受现金捐赠C.被投资企业接受外币资本投资D.被投资企业处置交易性金融资产在权益法下确认投资收益时，可以不调整净利润的情形主要有(ABD)。A.无法可靠确定投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值B.投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值之间的差额较小D.其他原因导致无法对被投资单位净损益进行调整在权益法下确认投资收益时，在调整净利润时应主要考虑的事项有(ACE)。A.固定资产折旧额C.无形资产摊销额E.计提的无形资产减值准备长期待摊费用包括(ABCE)。A.大修理支出B.租入固定资产改良支出C.摊销期在1年以上的其他待摊费用E.开办费账户的期初余额、本期发生额和期未余额之间的关系正确的是(AC)。A.期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额-期未借方余额C.期初借方余额+本期借方发生额-期未借方余额+本期贷方发生额账务核对要求做到“六相符”，具体包括(ABCDE)相符。A.账账B.账款C.账实和账据D.内外账E.账表支付结算原则是(ACD)。A.谁的钱进谁的帐，由谁支配C.恪守信用，履约付款D.银行不垫款支票必须记载的事项有(ABCDE)。A.表明“支票”字样B.无条件支付的委托C.确定的金额D.付款人名称E.出票日期和出票人签章资产负债表中资产分为(ACDE)。A.无形资产C.长期资产D.流动资产E.递延资产综合核算是以会计科目为基础进行的核算，主要包括(ACE)。A.总账C.科目日结单E.日计表三、判断题“外汇分账制”是指外汇银行办理各项外汇业务时，所有账务组织和处理都以原币作为记账单位的外汇业务记账方法，即原币记账法。√“吸收存款”属于资产类科目。X“系统内存放款项”科目属于负债类科目。√“现金及存放中央银行款项”项目，反映商业银行期末拥有的现金，及存放中央银行款项等总额，应根据“库存现金”、“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目的期末余额合计填列。√1年期以内的贷款，按贷款合同签订日的相应档次的贷款利率计息，遇利率调整不分段计息。√按现行会计制度规定，未进行长期投资而发生的借款费用，计人长期投资的投资成本。X保险公司应当按照险种分别建账、一起核算损益。X背书是指在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的票据行为。√表内科目按反映会计要素性质分类，可分为五大类：资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类。√财务安全和财富自由是金融理财活动所追求的两大基本目标。√采用单人临柜制一般无须进行即时复核。√采用权责发生制计算出的损益比较真实，但不能确切反映银行实际的现金流量。√承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。承兑是汇票特有的票据行为。√出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。√储户以电话、电报、信函办理非正式挂失，必须在7天内来银行办理正式挂失手续，否则挂失不再有效。X储蓄存款利息所得个人所得税是对个人在中华人民共和国境内储蓄人民币、外币取得的利息所得征收的个人所得税。√储蓄所根据停止支付储蓄存款通知书，对于通知书上指定的账户进行冻结，停止支付的期限最长不超过3个月，逾期自动撤销。X存放同业款项属于资产类科目。√存款单位的工资、奖金与现金的支取，可以通过一般存款账户。X存款计息，在存期内，如遇利率调高时，按高利率计息;如遇利率调低时，按低利率计息。X存放中央银行款项属于负债类科目。X代发工资不属于中间业务。X电子划汇系统由经办行、清算分中心和总行清算中心组成。√贷款按照按发放条件可分为商业性贷款和政策性贷款。X贷款本金或利息逾期(或本金和利息均逾期)，且逾期超过90天没有收回的贷款称为非应计贷款。√贷款损失准备的计提，不论是本币资产还是外币资产，必须以人民币计提。X贷款损失准备中的特种准备的计提比例可由各银行根据贷款情况自行确定。√贷款业务不是商业银行资产业务的核心。X贷款业务是商业银行资产业务的核心。√贷款逾期的情况下，应从逾期之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止。√单位定期存款到期一次支取本金，可以转入活期存款账户，也可以支取现金。X单位和个人的各种款项的结算都可以使用银行汇票。√单位和个人均可使用支票。√单位在同一票据交换区域需要支付各种款项可使用银行本票，个人不可以使用。X当有证据表明企业将不能继续存在下去时，会计人员应放弃持续经营的假设，改用清算价格对资产和负债进行计量。√定期存款存期内如遇利率调整，按原定利率计算。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。√定期存款可以提前支取，但只能提前支取一次。√定期存款在存期内遇到利率调整，不论调高或调低，均按原定利率计算利息。√对贷款逾期或挪用期间不能按期支付的利息按罚息利率按季(短期贷款也可按月)计收复利。如同一笔贷款既逾期又被挤占挪用，应择其重，不能并处。√对贷款逾期期间不能按期归还的利息，按罚息利率计收复利。√对票币进行清理和整理时，必须在录像监控下进行。√对商业银行表外科目所涉及的会计事项，一般采用单式记账法进行登记。√对于印花税的核算，可以不通过“应交税费”账户。X发生市场利率变化，将出售该资产，表明企业有明确意图将金融资产持有至到期。X凡在中华人民共和国境内的个人、法人和其他组织，均可到经中国人民银行批准开办通知存款业务的金融机构办理该项存款。√非应计贷款是指贷款本金和利息均逾期90天以上没有收回的贷款。X费用是指企业在销售商品、提供劳务等日常经济活动中发生的经济利益的流出。√个人在票据和结算凭证.上的签章，应为该个人的签名或者盖章。√个体经营者存人款项属于储蓄存款。X各商业银行间跨系统的异地汇划款项，应通过中国人民银行中国现代化支付系统进行汇划和清算资金。√公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需要支付的价值。√股票投资中已宣告但尚未领取的现金股利在“应收股利”账户反映，债券投资中已到付息期但尚未领取的利息在“应收利息”中反映。√固定资产报废后所发生的清理费用，应通过“营业费用”科目核算。X固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过2年且单位价值在规定标准以上的有形资产。X会计信息的客观性主要包括真实性和及时性两方面的含义。X会计信息要反映交易或事项的真实情况，必须根据交易或事项的经济实质和现实，而不能仅仅根.据它们的法律形式进行核算和反映。√会计政策是指金融企业在会计核算时所遵循的具体原则以及金融机构所采用的具体会计处理方法。√活期储蓄存款按季结息，每季季末月31日为结息日。X借贷记账法“借”既表示资产类账户的增加，又表示负债类账户的减少。√借贷记账法的借方表示增加，贷方表示减少。X借贷记账法属于复式记账法。√借贷记账法下，“借”、“贷”作为记账符号，代表着不同的含义，即“借”表示增加，“贷”表示减少。X借贷记账法以“有借必有贷，借贷不相等”为记账规则。X借贷记账法以“资产-负债+所有者权益”的会计平衡公式为依据。√借记卡是可以按“先消费，后付款”原则使用的银行卡。X金融企业的负债按其流动性可分为流动负债和长期负债。√金融企业罚款支出属于营业外支出。√金融企业会计凭证按其格式和使用范围，分为基本凭证和特定凭证两类。√金融企业自创的商誉可以作为无形资产。X谨慎性原则又称稳健性原则，是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不低估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。X金融资产的分类一经确定，不得随意变更。X经济业务发生后，涉及表外科目增减变化的，用单式记账法记载账务。√可比性要求企业提供的会计信息应当相互可比，因此，要求企业采用的会计政策绝对不变。X利润表是静态报表。X利率一般分为年利率、月利率和日利率，其中年利率以百分号表示，月利率以千分号表示，日利率以万分号表示。√利润是指银行在一定时期的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。√利润总额是指营业利润加.上投资净收益，加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。X利息支出、手续费支出应作为资本性支出，而购买固定资产支出、无形资产支出则应作为收益性支出。X临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。√目前，我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证。X票据背书不连续的，票据付款人可以拒绝向持票人付款。√票据签发时由付款人在票据上签章。X票据转让背书欠缺记载被背书人名称和背书人签章的背书无效。√票据转让时由被背书人在票据上签章。X普通支票不能用于取现金。√企业采用权益法核算长期股权投资，被投资单位宣告分配股票股利时，投资企业相应地确认投资收益。X企业应当以收付实现制为基础进行会计确认、计量和报告。X企业只能开立一个基本存款账户。√权责发生制是以收到或支付现金作为当期收人和费用的依据。X人民币8006.59元的大写应写成：人民币捌仟零陆元伍角玖分。√人民币的大写金额之前应注明“人民币”字样，紧接着其后书写金额，不得留有空白。√如果贷款未逾期，或逾期未满规定年限，就不应列入呆滞贷款。X商业性贷款与政策性贷款应分别核算。√商业银行的会计科目按经济内容划分，分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。√商业银行的资产增加时，投资者权益也必然增加。X商业银行对所有会计科目的会计核算均采用借贷记账法。X商业银行所有者权益只能来自于投资者投入资本。X商业汇票可以转账，也可以支取现金。X商业银行以效益性、安全性、流动性为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。√收入是企业在日常销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益总流入。√所有者投入企业的资本，在一般情况下无需偿还，可以长期周转使用。√通知存款的最低起存金额：单位为50万元。√我国保险企业会计制度规定，对于已经发生保险事故并已提出保险赔偿的，最高可按已发生未决赔款数的50%计算。X我国人民银行使用的会计科目与商业银行使用的会计科目相同。X现金付出业务，必须坚持“先记账，后付款”，以防止漏记账。√现金收付制是以收到或支付现金作为当期收人和费用的依据。√现金收人业务须先记账后收款。X现金收入业务，应当先收款，后记账，以防止漏收或错收款项。√现金支票既可以支取现金，也能用于转账。X现行制度规定贷款展期最多2次。X相关性是指会计信息要同信息使用者的经济决策相关联，即人们可以利用会计信息作出有关的经济决策。√学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体能作为贷款保证人。X业务宣传费在营业收入的规定比例内掌握使用，可以预提。√一般存款账户不能办理现金收支业务。X一般存款账户不能办理现金支取。√一般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。√一个单位只能在银行开立一个基本存款账户，工资、奖金等现金的支取只能通过本账户办理。√一个单位只能在银行开立一个一般存款账户，贷款转存款和结算只能通过本账户办理。X以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产，可以进一步分为交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产。√以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产初始确认时，应按公允价值计量，相关交易费用应当直接计人当期损益。√因为各险种类别之间在业务经营期限、币种、赔付方式、收费方式上都存在很大的差别。因此，保险公司把财产保险业务和入寿保险业务分开经营、分别进行会计核算。√银行的办公大楼属于经营用固定资产，家属楼属于非经营用固定资产。√银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的资金转移，即将款项从付款单位账户划转到收款单位账户，而不垫付资金。√银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的资金转移，即将款项从付款单位账户划转到收款单位账户，而不垫付资金。√应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。X营业利润是指营业收入减去营业成本和营业费用，再减去营业税金及附加后的净额。X在采用权益法核算下，被投资单位以盈余公积转增资本时，投资企业则按应享有的份额增加长期股权投资账面价值。√账簿上的记载，应用蓝、黑墨水笔填写，不得涂改、挖补，但可以用涂改带修改。X账户是根据会计科目设置的。√支票的出票人为在银行机构开立可以使用支票的各类存款账户的单位和个人。√支票的大小写金额可以更改，但更改人必须签章以明确责任。X支票的提示付款期限自出票日起计算，最后一天遇法定休假日的，以休假日的次日为最后一天。√支票结算其有效期自出票日起一个月。X职工教育经费是商业银行按照职工工资总额的1.5%计提的用于职工教育方面开支的费用。X中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年以下(不含5年)的各种贷款。√资本公积和盈余公积都是商业银行按一定比例从税后利润中提取的。√资产负债表“年初余额”栏内各项数字根据上年末资产负债表“期末余额”填列。√资产负债表是静态报表。√资产=负债+所有者权益。√四、简答题出纳工作的原则。答：(1)出纳工作要求做到“手续严密，责任分明，及时清点，准确收付，确保安全”(2)坚持双线控制、双人经办原则(3)坚持按程序办理收付原则(4)坚持复核制度(5)坚持交接手续和查库制度会计凭证传递的主要要求。答：(1)会计凭证的传递是指从受理外来凭证或编制凭证起，经过审核、记账、直到进行整理、装订、保管的全过程。(2)凭证传递要求准确及时，手续严密。(3)先外后内，先急后缓。(4)既要方便客户，又要符合会计核算程序。会计凭证的审核内容?答：金融企业受理凭证时，必须根据有关业务的具体要求，认真审核，主要应审核以下内容：(1)是否属于本企业受理的凭证。(2)使用的凭证种类是否正确，凭证的基本内容、联数与附件是否完整齐全，是否超过有效期限。(3)账号与户名是否相符。(4)大小写金额是否--致，字迹有无涂改。(5)密押、印鉴是否真实齐全。(1分)(6)款项来源、用途是否填写清楚，是否符合有关规定的要求。(7)内部科目的账户名称使用是否正确。(8)计息、收费、赔偿金等的计算方法与数额是否正确。经过审核，符合要求的予以账务处理或进行传递;对于不符合要求的凭证，应拒绝受理，如内容不全或填写有差错的凭证，应向客户解释清楚，要求客户重填;如属伪造凭证等违法乱纪行为，要认真追究，配合有关部门严肃处理。简述会计凭证传递的要求？答：(1)现金收入业务必须“先收款，后记账”;(2)现金付出业务必须“先记账，后付款”;(3)转账业务必须“先付后收”，就是先记付款单位账户，后记收款单位账户;(4)对他行票据，必须坚持收妥人账，贯彻“银行不垫款”原则;(5)对要在银行之间或柜组之间传递的凭证，原则上都通过邮电部门或银行内部自行传递，不能交客户代为传递，除另有规定外;(6)凭证在传递时，应考虑方便客户，服务群众，做到先外后内，先急后缓;(7)当日的凭证按核算处理过程经有关柜组处理，不再归，并随时或分批，最后送会计部门进行综合核算，防止积压。简述会计凭证审核的主要内容。答：(1)是否属于本行受理的凭证;(2)使用的凭证种类是否正确，凭证的基木内容、联数与附件是否完整齐全，是否超过有效期限;(3)账号与户名是否相符;(4)大小写金额是否一致，字迹有无涂改;(5)密押、印鉴是否真实齐全;(6)款项来源、用途是否填写清楚，是否符合有关规定的要求;(7)内部科目的账户名称使用是否正确;(8)计息、收费、赔偿金的计算方法与数额是否正确。简述交易性金融资产的确认条件。答：(1)取得该金融资产的目的主要是为了近期出售.(1分)(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，興有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。(3)属于衍生工具。(1分)简述商业银行会计有何特点?答：(1)会外核算与财务处理相合(2)具有政策性;(3)会计处理的及时性;(4)银行分支机构的电子网络化;(5)商业银行会计的核算流程有别于其他行业。简述商业银行取得的金融资产在初始确认时的种类。答：(1)以公允价值计量其变动计人当期损益的金融资产;(2)持有至到期投资;(3)贷款及应收款项;(4)可供出售的金融资产。简述银行办理结算业务的“十不准”。答：(1)不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金;(2)不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项;(3)不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金;(4)不准违章签发、承税、贴现票据，套取银行资金;(5)不准签发空头银行汇票银行本票和办理空头汇款;(6)不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通;(7)不准违反规定为单位和个人开立账户;(8)不准拒绝受理、代理他行正常业务;(9)不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁;(10)不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。简述支付结算原则。答：(1)恪守信用，履约付款;(2)谁的钱进谁的账，由谁支配;(3)银行不垫款。金融企业编制财务报告的基本要求。答：(1)遵循各项会计准则的规定进行确认和计量。(2)列报基础。企业应当以持续经营为基础编制财务报表。(3)重要性原则。重要性是指在合理预期下，财务报表某项目的省略或错报会影响使用者据此作出经济决策的，该项目具有重要性。重要性应当根据企业所处的具体环境，从项目的性质和金额两方面予以判断，且对各项目重要性的判断标准一经确定，不得随意变更。(4)性质或功能不同的项目，应当在财务报表中单独列报，但不具有重要性的项目除外。(5)财务报表项目金额间的相互抵销。财务报表项目应当以总额列报，资产和负债、收入和费用、直接计人当期利润的利得项目和损失项目的金额不能相互抵销，即不得以净额列报，但企业会计准则另有规定的除外。(6)比较信息的列报。企业在列报当期财务报表时，至少应当提供所有列报项目上一个可比会计期间的比较数据，以及与理解当期财务报表相关的说明，目的是向报表使用者提供对比数据，提高信息在会计期间的可比性。(7)权责发生制。除现金流量表外，企业应该按权责发生制编制财务报表。(8)企业至少应当按年编制财务报表。年度财务报表涵盖的期间短于一年的，应当披露年度财务报表的涵盖期间、短于一年的原因以及报表数据不具可比性的事实。金融企业的账务组织包括哪些内容?答：(1)账务组织是指根据凭证对经济业务核算时，从账簿设置、记账程序，直到试算平衡、编制出会计日报表为止，整个核算过程中各种方法相互配合所形成的核算体系。账务组织包括明细核算和综合核算两大系统。(2)明细核算系统是以账户为基础进行的核算系统，由分户账、登记簿、现金收付日记簿、余额表四部分内容组成;(3)综合核算是以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日计表三部分组成。(4)明细核算系统和综合核算系统相辅相成，明细核算系统是反映账户的详细情况，综合核算系统反映账户的总体情况，它们与平行登记原理进行账务记载，综合核算统驭明细核算系统。金融企业会计的特点?答：答：(1)会计核算与业务处理相融合。(2)会计核算内容的社会性。(3)会计处理的及时性。(4)内部控制及监督机制的严密性。(5)会计核算机制的网络化。联行往来资金存欠清偿的方法有哪几种?各种方法的做法如何?答：对联行之间资金存欠消偿的方法有：逐笔清偿轧差清偿。采用逐笔清偿资金存欠办法的，番联行往来清算行需要在管辖行开立消算账户并存入资金，应付他行资金时，管理行借记该行的清算账户：心收他行资金时，理行贷记该行的清算账户，联行往来业务引起的资金存欠逐笔得到清偿。采彩轧差清算资金存欠办法的亦称汇差清算，联行往来经办行将一定时间内(一天或一旬联行往来的发生额进行汇总后轧计差额，仿发生额合计大于仿发生额合计为应付汇差，仿发生额合计大于贷仿发生额合计为应收汇差。对于轧计的汇差采用抵拨或实拨资金的方式进行清算，从而结清联行之间的资金存欠。商业银行贷款具体由哪些种类构成?(每个要点2分)答：贷款按不同的标准划分不同种类：(1)按贷款期限分短期贷款.中期贷款和长期贷款(2)按还款方式分为一次偿还贷款和分期偿还的贷款(3)按贷款对象分为公司贷款和个人贷款(4)按贷款的保障条件分为信用贷款、担保贷款和票据贷款(5)按贷款的质量和风险程度分为正常贷款、关注类贷款、次级类贷款.可以类贷款和损失类贷款商业银行的营业收入包括哪些内容?确认营业收入应当满足的条件如何?答：商业银行的营业收入包括利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、汇兑收益和其他营业收入等。确认营业收入应当满足的条件是：与经营该项业务相关的经济利益即收入能够流入商业银行，組收入的金额能够可靠地计量。什么是金融机构往来?金融机构往来的核算范围有哪些?答：(1)金融机构往来是不同银行系统和金融企业之间以及它们与人民银行之间由于办理资金调拨、款项汇划及资金融通等业务引起的资金账务往来。(2)金融机构往来主要包括：同业往来和同业拆借。商业银行跨系统的结算和汇划业务，通过“跨行汇划款项相互转汇”核算处理的即为同业往来;各商业银行在经营过程中，由于资金临时性需要，向其他商业银行借人短期资金进行调剂的即为同业拆借。(3)商业银行与中央银行往来。主要包括货币发行与回笼、缴存存款、上缴存款准备金，向中央银行再贷款，再贴现、清算本系统汇差、调拨业务资金等。(4)同城票据交换。即同-城市或同一票据交换区域的商业银行跨系统各行处之间款项汇划业务，它通过中央银行组织的同城票据交换处理。什么是金融机构往来业务?金融机构往来业务的内容?答：金融机构往来是指商业银行之间、商业银行和人民银行之间、商业银行与非金融机构之间，由于办理资金划拨、缴存存款和办理结算等业务而引起的资金业务往来。(1)商业银行与人民银行往来核算。(2)同城票据清算。(3)异地跨系统汇划款项。(4)人民银行现代化支付系统。什么是贴现?贴现业务与贷款业务有何联系与区别?答：(1)贴现是指票据持有人在票据到期以前，为获得资金而向银行贴付一定的利息所做的票据转让。(2)共同点：贴现和贷款都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行都要计收利息。(3)不同点：A.资金投放的对象不同。贴现的贷款对象是持票人，一般贷款以借款人(债务人)为贷款对象。B.计息时间不同。贴现放款时扣收，一般贷款在贷款计息日扣收。C.贷款期限不同。贴现期限短，最长不超6个月;一般贷款可以分短期、中长期贷款。D.资金流动性不同。贴现流动性强，提前收回资金，一般贷款要到期才能收回资金。什么是支付结算?办理支付结算业务必须遵循哪些原则?答：(1)支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。(2)恪守信用，履约付款。(3)谁的钱近谁的账，有谁支配。(4)银行不垫款。委托收款的基本规定?答：(1)单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。(2)委托收款在同城、异地均可使用。(3)委托收款结算款项的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款人选用。(4)签发委托收款凭证必须记载下列事项：表明“委托收款"的字样;确定的金额;付款人名称;收款人名称;委托收款凭据名称及附寄单证张数;委托日期;收款人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。(5)委托收款以银行为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人;以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。付款人在接到通知日的次日起3日内未通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第四日，上午开始营业时，将款项划付给收款人。(6)付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可以在接到付款通知日的次日起3日内办理拒绝付款。现金出纳工作的原则。答：（一）钱账分管，双人经办的规定。钱账分管，就是管钱不管账，管账不管钱，做到账实分开，责任分明。这样，就可以从组织；上划清管钱管账的分工界限，有利于会计和出纳发挥各自的专业特长，提高工作效率和质量。双人经办，就是要做到双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。坚持双人经办原则，可使两人互相帮助、互相监督，防止和减少差错和意外事故的发生。(二)按程序办理现金收付的规定。(三)款项复核的规定。办理现金收付业务，必须做到收款要换人复点，付款要换人复核，避免发生差错而影响银。行信誉和造成国家财产的损失。因此，对外办理业务的各级行、处，必须配备专职或兼职的复点复核人员，业务量减少的行处必须备配专职的出纳员，实行会计出纳交叉复核。(四)办理交接手续和查库的规定。在款项交接或出纳人员调换时，必须办理交接手续，有交接人员同时在交接登记簿上签名盖章，以明确责任。对于库房管理，除坚持双人管库、双人守库、双人出人库外，还必须履行定期和不定期的查库制度，以加强对库房工作的督促检查，防微杜渐，避免意外事故的发生。五、业务题1.A企业于2014年6月21日向银行申请短期信用贷款600万元，期限3个月，年利率3.6%，银行审查后于当日发放贷款，贷款到期时B企业归还贷款本金及利息。2014年9月30日向银行申请抵押贷款1800万元，抵押物价值3000万元，银行审查后发放贷款，并办理抵押登记手续。要求写出银行办理上述业务时的会计分录(13分)。(1)发放短期信用贷款借：短期贷款 600万元贷：活期存款 600万元(2)收回贷款本金与利息借：活期存款 605.40万元.贷：短期贷款 600万元贷：利息收入 5.4万元(600万元X3X3.6%：12)(3)发放抵押贷款借：抵押贷款 1800万元贷：活期存款 1800万元(4)办理抵押登记(收到代保管抵押品)收：代保管抵押品3000万元2.B储户于2013年9月5日存入一年期整存整取定期储蓄存款42000.00元，存入日一年期整存整取定期储蓄存款年利率3.9%，活期储蓄存款利率0.57%，该储户于2014年9月20日支取，当日一年期整存整取定期储蓄存款年利率4.2%，活期储蓄存款利率为0.36%。要求计算储蓄存款利息，并写出银行办理上述业务时的会计分录(使用“利息支出”科目，不考虑利息所得税)(12分)(1)存入定期储蓄存款借：现金 42，000.00元贷：定期储蓄存款 42，000.00元，(2)支取时的存款利息存款利息=42，000X3.926+42，000X0.36%X15/360=1，638+6.3=1，644.30元(3)支取定期储蓄存款借：定期储蓄存款 42，000.00元借：利息支出1，644.30元贷：现金 43，644.30元3.D银行于2013年12月31日，结转本年利润56000万元，按规定从税后利润中提取法定盈余公积8000万元，向投资者分配利润21000万元。要求写出上述业务的会计分录。(9分)(1)结转本年利润借：本年利润 56000万元贷：利润分配—未分配利润 56000万元(2)提取法定盈余公积借：利润分配—提取法定盈余公积 8000万元贷：盈余公积—法定盈余公积 8000万元(3)向投资者分配利润借：利润分配—应付利润 21000万元贷：应付利润 21000万元4.贷款业务的核算题(15分)(1)资料：某行于5月12日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为20万元，转存到甲工厂存款户，期限4个月，月利率为4.2%。假定合同规定按季结息，到期日还本付息。(2)要求：①做出5月12日贷款发放的账务处理。②计算6月20日计息日贷款利息，并做出收取利息的账务处理。③计算到期日应收取利息，并做出偿还贷款本息的账务处理。解：(1)5月12日发放贷款借：短期贷款—甲工厂 200000.00贷：活期存款—甲工厂 200000.00(2)6月20日计息收取利息收人利息=200000X40X4.2‰/30=1120(元)借：活期存款—甲工厂 1120.00贷：利息收入 1120.00(3)到期计算6月21日—9月12日应收利息，并做出偿还贷款本息会计分录利息=200000X83X4.2‰/30=2324元会计分录为：借：活期存款—甲工厂 202324.00贷：利息收入 2324.00贷：短期贷款—甲工厂 200000.005.存款及结算业务题。根据工商银行天河支行开户的A企业存款户所发生的业务，做出会计分录：(1)3月26日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款18000元。(2)4月6日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇26000元，给在工商银行北京海淀支行开户单位支付货款。(3)4月9日，A企业申请签开银行汇票20000元，赴深圳购买设备。(4)4月25日，向A企业发放流动资金贷款150000元。(5)4月26日，收到工商银行深圳宝安支行发来的汇划信息，得知4月9日为A企业签开的银行汇票实际结算金额15000元，结清该笔汇票款。(1)借：活期存款—A企业 18000.00贷：活期存款—B企业 18000.00(2)借：活期存款—A企业 26000.00贷：清算资金往来 26000.00(3)借：活期存款——A企业 20000.00贷：汇出汇款 20000.00(4)借：短期贷款—A企业 150000.00贷：活期存款—A企业 150000.00(5)借：汇出汇款 20000.00贷：省辖清算资金往来 15000.00贷：活期存款—A企业 5000.006.存款业务的计算题(15分)(本题不考虑利息税)(1)储户刘伟2015年3月11日存人1年期的定期储蓄存80000元，利率为3.25%，因临时急需资金，于同年6月11日提取50000元，活期存款利率为1.25%，银行应支付多少利息?(2)假如刘伟2016年3月11日到期提取本息，银行应支付多少利息?做出支付利息的会计分录。(6分)(3)假如刘伟于2016年5月8日才到银行提取本息，银行应支付多少利息?解：(1)银行应支付利息：50000X90X1.25%/360=156.25(2)应支付利息：80000X1X3.25%==2600会计分录为：借：利息支出 2600.00贷;活期储蓄存款—刘伟 2600.00(3)应支付利息：80000X1X3.25%+80000X57X1.25%/360=2758.337.存款及结算业务题(15分)(除第6小题3分外，其余每小题2分，共15分)根据工商银行天河支行开户的A企业存款户所发生的业务，做出会计分录：(1)4月18日，A企业开出现金支票一张，提取现金20000元备付工资。(2)5月12日，A企业开出转帐支票--张，支付本行开户单位B企业购货款25000元。(3)5月19日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇60000元，给在工商银行北京