企业财务制度及报销规范

企业财务制度及报销规范培训目的介绍公司财务管理体系及规章制度普及财务知识，规范日常报销流程引导员工正确履行财务报销手续，保障经营活动有序进行提高工作效率，加强双方工作满意度目录一、公司财务体系架构二、公司财务管理原则三、销售管理基本制度四、财务报销填报及OA填写要求一、公司财务管理体系架构1、财务直管体系：金色农华种业公司对分公司、子公司、以及其他一切分支机构财务工作实行人事、业务垂直领导。2、资金统筹管理体系：坚持以预算为基础上的资金集中统一管理，财务部统一进行资金调配；分公司及办事处日常费用开支按照预算申请由总部进行资金划拔，各地通过当地对公账户网银对外支付，不得以现金收支；货款全面实行预收款制度，货款统一转入公司指定收款账户，杜绝赊销；严格执行收支两条线的原则；任何业务人员不得接触货款。3、全面实施预算管理体系：公司预算遵循成本效益原则，可行性原则；力行科学、精准、务实的预算宗旨，兼顾各项预算之间、预算与业务之间的逻辑性与关联性，注重目标的挑战性与可行性，加强对预算的重视程度，坚持全面预算与全员预算；4、模块化财务管理体系：管理财务、市场财务、生产财务科研财务、信息化管理财务（强调所属部门业务与相应审批人对接）

；二、财务管理原则1、真实性日期是否真实

业务内容是否真实

数据是否真实各项报销以实际开支为依据，报销人或经办人对所报事项的真实性负全部责任二、财务管理原则2、合理性

财务所记录经济业务是否符合企业生产经营活动的需要、是否符合有关的计划和预算；各单位的财务支出应依照各部门编制的预算执行，超过预算或与预算不一致的支出，财务人员有权拒绝支付或要求提供特别的书面说明（或审批）；重大支出项目以合同为执行依据。二、财务管理原则3、合法性：经济业务是否符合国家有关政策、法规、制度的规定，是否有违法乱纪行为、票据是否合法有效等4、完整性：原始凭证的内容是否齐全：有无漏记项目、日期是否完整、有关签章是否齐全等5、正确性：包括数字是否清晰、文字是否工整、书写是否规范、凭证联次是否正确、有无刮擦、涂改和挖补等如何取得合格的票据？发票的概念：发票是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。从会计角度来看，发票是记录经营活动的一种原始证明，是财务收支的法定凭证，是加强财务会计管理、保障国家财产安全的重要手段、也是财政、税收、审计等部门地财务税收检查的重要依据，维护经济秩序的重要工具。1、当经济活动发生后，所有的开支必须取得相应的票据后方可报销——如何取得合格的票据？如何取得合格的票据？如何取得合格的票据？11、看：票据是否合法有效票据，即必须加盖“国家税务局”、“地方税务局”、“财政部门行政事业性收费”等专用章及公交邮电等部门规定的报销凭据；2、看：票据日期、内容、单位等要素填写是否完整无误且无涂改痕迹3、看：票据是否在有效期内或是否有防伪码或防伪水印；如何取得合格的票据？1如何取得合格的票据？二、公司财务管理规章制度－报账原则1、预算：所有支出均按照预算执行，做好周预算、月预算及年度预算（各事业部负责人及各业务人员，当需要大额资金支出时，如广宣费、会议费等，及时提前一周进行资金预算）2、合同：对于一般支出金额超过1万元的必须签订合同，合同及变更合同（补充协议）必须通过OA合同评审表的方式在财务部门备案，以监督合同的执行，未经财务备案的合同支出，财务部有权不予付款。合同变更必须签订补充协议。3、付款：公司员工全部办理银行借记卡，所有报销、借款等都打到个人卡，实现付款电子化，杜绝现金支付。三、公司财务管理规章制度－报账原则4、报销时间：为准确考核费用及进一步完善财务结算制度，发生的各项费用需及时核销（发票日期2月内），超期未报的财务部有权拒绝核报；5、支出归属：各单位财务开支应归属到所在部门和个人，相关费用不能明确列支的，应归属到级别最高的或安排该项工作的负责人名下；6、冲抵借款：财务人员在审核各地员工所报销的费用时，如果是冲借款，应要求各地员工在详细内容后增加冲借款，并及时与相关员工沟通确认。关于审批权限说明：1、财务部负责制度性审核，财务有权对票据的合法性、完整性、整确性提出质疑；2、财务人员有权拒绝任何手续非正常的付款请求；3、相关人员因公外出，可根据具体情况处理，但必须履行复签制度；4、公司总裁、本部级总经理可根据实际情况对其它负责人授予一定金额的费用审批权限，并报财务部门备案，其他人无审批授权权；南方水稻集团财务审批权限详见OA公告

三、销售管理基本制度1、销售政策各销售分公司必须按照公司的审批权限制订相应的销售政策，明确规定产品的价格、销售折扣、推广要求、结算时间、退货条件等内容，并严格按照政策与经销商进行业务往来，如销售后期个别客户结算事宜与销售政策不符，必须经过本部经理的审批。2、销售合同与经销商、大客户销售产品，必须及时签订统一的销售合同，销售合同的基本内容范本须在OA网上进行合同评审。3、收款客户货款应直接打入公司指定的单位账户，公司收到货款，应通过OA信息系统向客户开具收款收据；4、对账、结算与退款公司销售或财务人员应每月至少一次通过发布OA短信平台等操作方式直接与客户对账。与客户进行销售结算时，必须与客户对账，取得客户的签字确认，结算款必须由财务直接汇入客户与公司签订销售合同时使用的客户名称对应的账户中。三、销售管理基本制度5、宣传风险广告宣传和促销活动必须符合相关法律法规的规定，不得有过激或泄露公司商业秘密的言辞，不得故意夸大公司产品的性能，不得诋毁兄弟公司、其他品牌或同行其他企业的产品，不得私自随意承诺客户的需求；6、销售与加工计划协同（1）各销售部门应详细销售预算及销售进度并与加工部门协调配合，减少过多的成品加工。（2）各销售公司应及时掌握种子的销售动态，及时进行合理调货，降低销售退货。销售结束后没有销售完成的货物需按照公司的退货政策规定进行退货，一律不得实行诸如代保管及经销商种子不退货进行重新加工的行为。7、禁止项目（1）禁止赊销。（2）业务人员不得经手客户款。（3）业务人员不得代销公司以外部单位的产品，不得兼职或经营与公司有竞争性的产品。四、财务报销填报及填写要求OA登陆方式：电脑：;手机:

模块功能OA我的信息个人工作、财务管理、人事资料等OA系统后台处理系统客户网可以网上订货及付款的平台、同时可为客户免费提供进销存财务管理平台首先进入OA操作系统一、支出单常用支出单类别：1、销售费用付款—日常费用如：通讯费、招待费等2、其他业务付款（供应商）—对外往来付款如：广宣费、会务费等3、福利费付款—员工福利如：体检费、探亲交通等4、购建长期资产（其他）—固定资产采购如：电脑、相机等1.销售费用付款日常费用支出单OA单填写上传相关附件通讯费、招待费等纸制单要求**（报销人）报销**费用费用情况说明（特殊情况的可以用铅笔说明）报销人销售费用付款类别纸制单示例2.其他业务付款（供应商）类别对外支付宣传费、会务费等2.其他业务付款（供应商）类别对外支付宣传、会务等附件为合同、签呈；当所购物品或所付劳务完成，取得相应的发票后，做销售费用单冲付款往来。福利费支出单OA单填写福利费支出单纸制单填写4.固定资产支出单填写要点固定资产支出单OA单填写固定资产支出单纸质单填写**报办公用品费用（相应的资产报销相应的费用）费用说明后面附签呈、合同、发票、入库单二、差旅单差旅费用支出单OA单填写差旅费用支出单纸质单填写差旅费的定义：1、因公外出2、在外有食宿行为；3、超过一个工作日报销标准：住宿费凭据报销，按出差实际住宿天数计算；根据出差员工的人事级别及地区级别，在不超过以下标准内，以实际发生额凭发票报销住宿费用。具体住宿费报销标准见下表：除住宿费外，出差人员每人每天给予差旅补助40元（其中20元凭发票报销，餐费或食品发票均可，且不限定为出差所在地发票）；对于实际发生了住宿行为，但是不能取得正规发票的，应提供住宿方开具的收据证明住宿事实，并找齐与收据相等金额的正规住宿发票进行报销住宿无发票并且无收据证明的、发票及收据印章模糊不可辨认的，不予报销住宿费；对于当天即可往返的外出公务活动不属于本制度定义的出差行为，公司不提供差旅补助。出差交通费报销标准

1、交通工具：（1）级别为A级的员工出差，可乘坐飞机经济舱、火车软卧；其他级别员工单次乘车时间超过24小时的，经单位负责人批准可以选择乘坐飞机经济舱（报销时在支出凭单备注中写明“乘坐飞机”）；（2）日间(早6点至晚8点)乘车超过6小时，夜间（晚8点至早6点）乘车超过4小时的长途可乘坐火车硬卧或动车组列车。如确实时间紧迫或有其它特殊情况，经部门负责人批准可乘坐软卧或高铁。

（3）市内公司提倡公交出行，如果特殊情况经上级部门负责人批准可乘出租车。（需要背签）2、报销项目及限额：

（1）车票、机票、船票、保险费、机场建设费、燃油附加费、小件寄存费及托运费全额报销；（2）订票费不得超过5元；（3）未经批准乘坐飞机及火车软卧按火车硬卧