经济法基础 试卷及答案 试题1

PPagePAGE1of466/17/2024初级会计经济法基础第1题：单选题(本题2分)下列各项中，属于纳税主体应承担的义务的是（）。A.按规定缴纳税款B.申请延期纳税C.申请退还多缴税款D.进行税务检查【正确答案】：A【试题解析】：选项BC属于纳税主体的权利，选项D属于征税主体的权利。第2题：单选题(本题2分)预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，（）作为基本存款账户管理。A.专用存款账户B.预算单位零余额账户C.一般存款账户D.临时存款账户【正确答案】：B【试题解析】：预算单位未开立基本存款账户，或者原基本账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户管理。第3题：单选题(本题2分)根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税征收管理的表述中，不正确的是（）。A.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税D.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税【正确答案】：D【试题解析】：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税，选项D的表述错误。第4题：单选题(本题2分)2017年1月，A公司由于业务需要在S银行设立了基本存款账户、专用存款账户和临时存款账户，2018年1月，该公司由于经营不善导致破产，需要撤销在S银行开立的银行结算账户，则下列关于银行结算账户撤销的表述中不正确的是（）。A.该公司应于5个工作日内向开户银行S银行提出撤销结算账户的申请B.S银行在收到该公司撤销银行结算账户的申请后，若其符合销户条件，应在2个工作日内办理撤销手续C.该公司办理申请撤销银行结算账户，应加盖单位公章和法定代表人或其授权代理人的签名或盖章D.该公司在撤销银行结算账户时，不分先后顺序直接全部撤销即可【正确答案】：D【试题解析】：撤销银行结算账户时，该公司应先撤销专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。第5题：单选题(本题2分)调整平等主体之间的人身关系和财产关系而形成的法律关系，称为（）。A.民事法律关系B.行政法律关系C.经济法律关系D.刑事法律关系【正确答案】：A【试题解析】：平等主体之间的人身关系和财产关系，由民法调整而形成的法律关系，称为民事法律关系。第6题：单选题(本题2分)甲商场为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年10月出售A产品100件，收取含税价款22600元；甲商场对单日消费金额达500元的顾客，赠送B产品1件，本月共计赠送80件，B产品的零售价为56.5元/件。计算甲商场本月应确认的销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（22600＋80×56.5）÷（1＋13％）×13％＝3120元B.22600÷（1＋13％）×13％＝2600元C.56.5×80÷（1＋13％）×13％＝520元D.[22600÷（1＋13％）＋80×56.5]×13％＝3187.6元【正确答案】：A【试题解析】：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人，属于视同销售，需缴纳增值税。甲企业本月应确认的销项税额＝（22600＋80×56.5）÷（1＋13％）×13％＝3120（元），选项A正确。第7题：单选题(本题2分)根据《劳动合同法》的规定，从事同类业务的竞业限制期限不得超过（）。A.6个月B.1年C.2年D.3年【正确答案】：C【试题解析】：从事同类业务的竞业限制期限不得超过2年。第8题：单选题(本题2分)纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。该期限是（）。A.10日B.15日C.20日D.7日【正确答案】：A【试题解析】：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当自发现之日起10日内办理退还手续。第9题：单选题(本题2分)关于契税计税依据的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。A.受让土地使用权的，以成交价格为计税依据B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据D.互换土地使用权的，以互换土地使用权的价格差额为计税依据【正确答案】：C【试题解析】：根据规定，土地使用权出让、土地使用权出售，以成交价格作为计税依据，因此选项C的说法错误。第10题：单选题(本题2分)根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，属于增值税一般纳税人的是（）。A.年销售额为450万元的从事货物生产的个体经营者B.年销售额为600万元的从事货物批发的企业C.年销售额为300万元的从事货物生产的企业D.年销售额为650万元的从事货物零售的其他个人【正确答案】：B【试题解析】：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人，为小规模纳税人。PPagePAGE1of4初级会计经济法基础第11题：单选题(本题2分)下列各项中，属于行政处罚形式的是（）。A.恢复原状B.拘役C.暂扣或者吊销许可证件D.支付违约金【正确答案】：C【试题解析】：行政处罚的形式主要有警告、通报批评、罚款、没收违法所得、没收非法财物、暂扣或者吊销许可证件、降低资质等级、限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业、行政拘留等。拘役是刑事责任，恢复原状和支付违约金是民事责任。第12题：单选题(本题2分)根据票据结算法律制度的规定，下列选项中，不属于票据贴现条件的是（）。A.票据未到期B.票据未记载付款日期C.票据未记载不得转让事项D.持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系【正确答案】：B【试题解析】：票据（即商业汇票）未记载付款日期，视为见票即付的即期票据，即期票据不存在贴现行为，故选项B错误。第13题：单选题(本题2分)根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是（）。A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产B.因城市实施规划，国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产C.企业之间交换房地产D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产【正确答案】：B【试题解析】：选项ACD，照章征收土地增值税；选项B，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税；因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。第14题：单选题(本题2分)在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但最多不得超过确定的税额的（）。A.30%B.50%C.100%D.20%【正确答案】：B【试题解析】：在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过确定的适用税额的50%。第15题：单选题(本题2分)根据社会保险法律制度的规定，参保人员跨统筹地区就业的，职工基本养老保险关系随本人转移，其缴费年限（）。A.中止计算B.重新计算C.累计计算D.分段计算【正确答案】：C【试题解析】：个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。个人达到法定退休年龄时，基本养老金分段计算、统一支付。第16题：单选题(本题2分)根据个人所得税法律制度的规定，个人转让有价证券取得的所得，对应的征税项目是（）。A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.股息红利所得D.财产转让所得【正确答案】：D【试题解析】：个人转让有价证券取得的所得属于财产转让所得，但目前对股票转让所得暂不征收个人所得税。第17题：单选题(本题2分)根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当及时为失业人员出具终止或者解除劳动关系的证明，并将失业人员的名单自终止或者解除劳动关系之日起在一定时间内报受理其失业保险业务的经办机构备案。该时间为（）。A.3日内B.5日内C.15日内D.7日内【正确答案】：D【试题解析】：用人单位应当及时为失业人员出具终止或者解除劳动关系的证明，并将失业人员的名单自终止或者解除劳动关系之日起7日内报受理其失业保险业务的经办机构备案。第18题：单选题(本题2分)会计档案鉴定工作的牵头机构是（）。A.单位审计机构B.单位会计机构C.单位档案管理机构D.单位纪检监察机构【正确答案】：C【试题解析】：会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。第19题：单选题(本题2分)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.财产转让收入B.接受捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.国债利息收入【正确答案】：C【试题解析】：选项AB属于征税收入；选项D属于免税收入。第20题：单选题(本题2分)根据《会计基础工作规范》的规定，回避制度中所说的直系亲属不包括（）。A.夫妻关系B.子女与父母C.配偶的表姐D.配偶的父母【正确答案】：C【试题解析】：直系亲属包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及姻亲关系。回避制度中所说的直系亲属不包括配偶的表姐。PPagePAGE1of4初级会计经济法基础第21题：单选题(本题2分)某企业对X省Y市税务部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是（）。A.Y市税务部门B.Y市人民政府C.X省税务部门D.X省人民政府【正确答案】：C【试题解析】：对各级税务局的行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。对X省Y市税务部门给予其行政处罚的决定不服的，应当向X省税务部门申请行政复议。第22题：单选题(本题2分)根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（）。A.非居民纳税人为房地产企业设计图纸取得的收入，以每次提供劳务取得的收入作为一次B.利息所得，以一个月内取得的收入为一次C.租赁房屋，以一个月取得的收入作为一次D.偶然所得，以每次取得的收入作为一次【正确答案】：B【试题解析】：利息所得，以支付利息时取得的收入为一次。第23题：单选题(本题2分)根据消费税法律制度的规定，纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是（）。A.外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟B.外购已税手表生产的高档手表C.外购已税白酒勾兑生产的白酒D.外购已税润滑油连续生产的润滑油【正确答案】：D【试题解析】：消费税中的抵扣仅限于税法所列举的情形，不在列举范围内的，均不得进行消费税的扣除。第24题：多选题(本题2分)根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的有（）。A.递延税款的余额调整B.制订投资计划C.货物买卖合同的审核D.资本公积的增减变动【正确答案】：BC【试题解析】：会计核算的主要内容包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减（选项D）；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理（选项A）。选项BC：不涉及特定主体资金运动、经济利益交换的事项，不属于会计核算的内容。第25题：多选题(本题2分)下列各项中，属于企业内部控制措施的有（）。A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.财产保护控制【正确答案】：ABCD第26题：多选题(本题2分)根据劳动合同法律制度的规定，下列关于带薪年休假的表述中，不正确的有（）。A.冯某在某机关连续工作6个月以上，可享受带薪年休假B.陈某请事假累计20天，工资已扣，不能享受当年的带薪年休假C.褚某自1995年首次就业就一直在甲公司工作，2021年累计请病假3个月，不能享受2021年当年的年休假D.卫某在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入【正确答案】：ABC【试题解析】：（1）选项A：机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作“1年”以上的，享受带薪年休假；（2）选项B：职工请事假累计20天以上“且”单位按照规定不扣工资的，不享受当年的带薪年休假；（3）选项C：累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的,不享受当年的带薪年休假。第27题：多选题(本题2分)根据支付结算法律制度的规定，持票人丧失票据后，可以采取特定的措施进行补救，属于该类措施的有（）。A.民事仲裁B.挂失止付C.公示催告D.普通诉讼【正确答案】：BCD第28题：多选题(本题2分)根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的有（）。A.捕捞、养殖渔船B.警用车船C.非机动驳船D.燃料电池商用车【正确答案】：ABD【试题解析】：非机动驳船按照相同净吨位的机动船舶税额的50%计算。第29题：多选题(本题2分)根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（）。A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的【正确答案】：BC【试题解析】：适用纳税担保的情形：（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的（选项B）；（3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的（选项C）；（4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。第30题：多选题(本题2分)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（）。A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的15%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除【正确答案】：AC【试题解析】：选项AB：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；选项CD：企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。PPagePAGE1of3初级会计经济法基础第31题：多选题(本题2分)根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税纳税人的有（）。A.委托加工白酒的酒厂B.进口葡萄酒的贸易商C.销售果酒的商场D.生产销售白酒的厂商【正确答案】：ABD【试题解析】：选项C：果酒属于“其他酒”，在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税，零售环节（商场属于零售商，其销售果酒属于零售环节）不征收消费税。第32题：多选题(本题2分)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（）。A.农产品销售发票B.海关进口增值税专用缴款书C.增值税普通发票D.国内旅客运输服务增值税电子普通发票【正确答案】：ABD【试题解析】：增值税合法扣税凭证的种类：（1）增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）。（2）海关进口增值税专用缴款书（选项B）。（3）农产品收购发票。（4）农产品销售发票（选项A）。（5）代扣代缴税款的完税凭证。（6）符合规定的国内旅客运输发票（选项D）。第33题：多选题(本题2分)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.偶然所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得【正确答案】：AD【试题解析】：综合所得包括：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得。第34题：判断题(本题1分)在我国，最高人民法院所作的判决书是法的形式之一。（）【正确答案】：错【试题解析】：最高人民法院所作的判决书是一种非规范性法律文件，不属于法的形式。第35题：判断题(本题1分)单位合并后一方存续其他方解散的，原各单位的会计档案应由存续方统一保管。（）【正确答案】：对第36题：判断题(本题1分)总会计师应当保证财务会计报告真实、完整。（）【正确答案】：错【试题解析】：单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。第37题：判断题(本题1分)劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。（）【正确答案】：对第38题：判断题(本题1分)公告期间不得少于60日，且公示催告期间届满日不得早于票据付款日后15日。（）【正确答案】：对第39题：判断题(本题1分)国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩，不办理税务登记。（）【正确答案】：对第40题：判断题(本题1分)对向居民供热收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的土地免征城镇土地使用税；对供热企业其他土地，应当按照规定征收城镇土地使用税。（）【正确答案】：对PPagePAGE1of5初级会计经济法基础第41题：判断题(本题1分)委托代征税款方式适用于零星分散和异地缴纳的税收。（）【正确答案】：对第42题：判断题(本题1分)依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按60%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。（）【正确答案】：错【试题解析】：依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据《中华人民共和国促进科技成果转化法》规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。第43题：判断题(本题1分)舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征收范围。（）【正确答案】：对第44题：不定项选择题(本题2分)2019年底，甲公司会计机构负责人赵某按照公司董事长王某的要求，让会计人员孙某通过伪造原始凭证、变造会计账簿等手段少列收入以少缴税款。孙某对此拒绝，赵某另安排会计人员李某完成上述工作并据此编制了虚假财务会计报告。王某听取了赵某的工作汇报，要求对孙某作出处理。甲公司以不服从工作安排为由将孙某调离会计工作岗位，指定出纳人员陈某兼管孙某的全部工作，包括营业收入明细账、固定资产明细账、无形资产明细账的登记和会计档案保管。双方办理了工作交接。孙某认为公司将其调离会计工作岗位是对其实行打击报复，于是向当地财政部门和税务机关举报甲公司。财政部门和税务机关根据举报线索进行调查后，认定甲公司存在会计违法行为和逃税行为，分别进行了处罚。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。对甲公司及相关责任人的违法行为，财政部门和税务机关可采取的处罚措施是（）。A.财政部门对甲公司的违法行为予以通报B.税务机关对甲公司处以罚款C.税务机关向甲公司追缴少缴的税款D.财政部门对甲公司及相关责任人处以罚款【正确答案】：ABCD【试题解析】：选项AD，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，5年内不得从事会计工作。构成犯罪的，依法追究刑事责任。选项BC：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的，由主管税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。第45题：不定项选择题(本题2分)2019年底，甲公司会计机构负责人赵某按照公司董事长王某的要求，让会计人员孙某通过伪造原始凭证、变造会计账簿等手段少列收入以少缴税款。孙某对此拒绝，赵某另安排会计人员李某完成上述工作并据此编制了虚假财务会计报告。王某听取了赵某的工作汇报，要求对孙某作出处理。甲公司以不服从工作安排为由将孙某调离会计工作岗位，指定出纳人员陈某兼管孙某的全部工作，包括营业收入明细账、固定资产明细账、无形资产明细账的登记和会计档案保管。双方办理了工作交接。孙某认为公司将其调离会计工作岗位是对其实行打击报复，于是向当地财政部门和税务机关举报甲公司。财政部门和税务机关根据举报线索进行调查后，认定甲公司存在会计违法行为和逃税行为，分别进行了处罚。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于孙某和陈某工作交接的下列表述中，正确的是（）。A.移交清册仅需孙某和陈某签名或盖章B.陈某应按照移交清册逐项核对点收C.陈某应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账D.应由赵某负责监交【正确答案】：BCD【试题解析】：选项A，交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或者盖章。选项B，移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。选项C，接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。选项D，一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。第46题：不定项选择题(本题2分)2019年底，甲公司会计机构负责人赵某按照公司董事长王某的要求，让会计人员孙某通过伪造原始凭证、变造会计账簿等手段少列收入以少缴税款。孙某对此拒绝，赵某另安排会计人员李某完成上述工作并据此编制了虚假财务会计报告。王某听取了赵某的工作汇报，要求对孙某作出处理。甲公司以不服从工作安排为由将孙某调离会计工作岗位，指定出纳人员陈某兼管孙某的全部工作，包括营业收入明细账、固定资产明细账、无形资产明细账的登记和会计档案保管。双方办理了工作交接。孙某认为公司将其调离会计工作岗位是对其实行打击报复，于是向当地财政部门和税务机关举报甲公司。财政部门和税务机关根据举报线索进行调查后，认定甲公司存在会计违法行为和逃税行为，分别进行了处罚。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司的下列行为中，违反会计法律制度的是（）。A.变造会计账簿B.编制虚假财务会计报告C.以不服从工作安排为由将孙某调离会计工作岗位D.伪造原始凭证【正确答案】：ABCD第47题：不定项选择题(本题2分)2019年底，甲公司会计机构负责人赵某按照公司董事长王某的要求，让会计人员孙某通过伪造原始凭证、变造会计账簿等手段少列收入以少缴税款。孙某对此拒绝，赵某另安排会计人员李某完成上述工作并据此编制了虚假财务会计报告。王某听取了赵某的工作汇报，要求对孙某作出处理。甲公司以不服从工作安排为由将孙某调离会计工作岗位，指定出纳人员陈某兼管孙某的全部工作，包括营业收入明细账、固定资产明细账、无形资产明细账的登记和会计档案保管。双方办理了工作交接。孙某认为公司将其调离会计工作岗位是对其实行打击报复，于是向当地财政部门和税务机关举报甲公司。财政部门和税务机关根据举报线索进行调查后，认定甲公司存在会计违法行为和逃税行为，分别进行了处罚。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。孙某的下列工作中，不得由陈某兼管的是（）。A.营业收入明细账的登记B.固定资产明细账的登记C.会计档案保管D.无形资产明细账的登记【正确答案】：AC【试题解析】：出纳人员不得兼任（兼管）稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。“无形资产明细账、固定资产明细账”不属于收入、支出、费用、债权债务账目可以由出纳人员负责登记。第48题：不定项选择题(本题2分)W县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：（1）以自产100箱M品牌葡萄酒换入酿酒设备，该M品牌葡萄酒生产成本1130元/箱，含增值税平均单价2034元/箱，含增值税最高单价2486元/箱。（2）向W县自设非独立核算门市部移送500箱自产N品牌葡萄酒，该N品牌葡萄酒含增值税出厂价1695元/箱；该门市部对外销售400箱，含增值税单价3390元/箱。（3）受托为乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值税加工费40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。已知：销售葡萄酒增值税税率为13%，消费税税率为10%；销售劳务增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲葡萄酒公司当月N品牌葡萄酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.500×3390÷（1＋13%）×10%＝150000元B.400×3390÷（1＋13%）×10%＝120000元C.（500×1695＋400×3390）×10%＝220350元D.500×1695×10%＝84750元【正确答案】：B【试题解析】：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外不含税销售价格作为计税依据，计征消费税。销售单价为含税金额，需要价税分离。第49题：不定项选择题(本题2分)W县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：（1）以自产100箱M品牌葡萄酒换入酿酒设备，该M品牌葡萄酒生产成本1130元/箱，含增值税平均单价2034元/箱，含增值税最高单价2486元/箱。（2）向W县自设非独立核算门市部移送500箱自产N品牌葡萄酒，该N品牌葡萄酒含增值税出厂价1695元/箱；该门市部对外销售400箱，含增值税单价3390元/箱。（3）受托为乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值税加工费40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。已知：销售葡萄酒增值税税率为13%，消费税税率为10%；销售劳务增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲葡萄酒公司当月受托加工Z品牌葡萄酒应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（720000＋40680）÷（1－10%）×10%＝84520元B.[720000×（1＋10%）＋40680÷（1＋13%）]×10%＝82800元C.[720000＋40680÷（1＋13%）]÷（1－10%）×10%＝84000元D.[720000＋40680÷（1＋13%）]×10%＝75600元【正确答案】：C【试题解析】：由于甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）；应纳税额＝组成计税价格×消费税税率。组成计算价格中的加工费为不含税金额，需要将题目中的含税加工费换算为不含税金额。第50题：不定项选择题(本题2分)W县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：（1）以自产100箱M品牌葡萄酒换入酿酒设备，该M品牌葡萄酒生产成本1130元/箱，含增值税平均单价2034元/箱，含增值税最高单价2486元/箱。（2）向W县自设非独立核算门市部移送500箱自产N品牌葡萄酒，该N品牌葡萄酒含增值税出厂价1695元/箱；该门市部对外销售400箱，含增值税单价3390元/箱。（3）受托为乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值税加工费40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。已知：销售葡萄酒增值税税率为13%，消费税税率为10%；销售劳务增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲葡萄酒公司当月以自产M品牌葡萄酒换入酿酒设备应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×1130×10%＝11300元B.100×1130×（1＋10%）×10%＝12430元C.100×2034÷（1＋13%）×10%＝18000元D.100×2486÷（1＋13%）×10%＝22000元【正确答案】：D【试题解析】：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据，计征消费税。PPagePAGE1of4初级会计经济法基础第51题：不定项选择题(本题2分)W县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：（1）以自产100箱M品牌葡萄酒换入酿酒设备，该M品牌葡萄酒生产成本1130元/箱，含增值税平均单价2034元/箱，含增值税最高单价2486元/箱。（2）向W县自设非独立核算门市部移送500箱自产N品牌葡萄酒，该N品牌葡萄酒含增值税出厂价1695元/箱；该门市部对外销售400箱，含增值税单价3390元/箱。（3）受托为乙公司加工Z品牌葡萄酒，收取含增值税加工费40680元；乙公司提供原材料成本720000元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。已知：销售葡萄酒增值税税率为13%，消费税税率为10%；销售劳务增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲葡萄酒公司当月发生的下列业务中，应缴纳增值税的是（）。A.受托加工Z品牌葡萄酒B.以自产M品牌葡萄酒换入酿酒设备C.门市部对外销售N品牌葡萄酒D.向W县自设非独立核算门市部移送自产N品牌葡萄酒【正确答案】：ABC【试题解析】：选项A，就其加工劳务按照销售加工、修理修配劳务纳税；选项B，属于以物易物，换出的葡萄酒应依法确认销项税额，换入的设备符合条件的，可以抵扣进项税额；选项C，门市部对外销售N品牌葡萄酒，计征增值税；选项D，同一县市的移送，不视同销售货物。第52题：不定项选择题(本题2分)中国公民张某为境内甲公司技术人员，育有一读初中的女儿；张某是独生子，父母已年满60岁。2019年3月张某有关收支情况如下：（1）工资15000元、季度奖金3000元。1－3月每月缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2600元。1－2月累计工资29000元，累计工资已预扣预缴个人所得税税额234元。（2）为W公司提供业务指导，一次性劳务报酬收入2000元。（3）出租一套住房，每月租金2200元，当月缴纳房产税44元。（4）购买一台洗衣机，获赠价值278元的饮水机一台。（5）购买一部手机，原价5999元，获得折扣399元，实际支付5600元。（6）购买体育彩票，一次中奖收入200元。（7）领取原提存的住房公积金1900元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除；赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月。劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。个人所得税预扣率表（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）计算张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（2200－800）×10%＝140元B.2200×10%＝220元C.（2200－44）×10%＝215.6元D.（2200－44－800）×10%＝135.6元【正确答案】：D【试题解析】：财产租赁所得，每次（月）收入不足4000元的：应纳税额＝[每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）－800元]×10％。第53题：不定项选择题(本题2分)中国公民张某为境内甲公司技术人员，育有一读初中的女儿；张某是独生子，父母已年满60岁。2019年3月张某有关收支情况如下：（1）工资15000元、季度奖金3000元。1－3月每月缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2600元。1－2月累计工资29000元，累计工资已预扣预缴个人所得税税额234元。（2）为W公司提供业务指导，一次性劳务报酬收入2000元。（3）出租一套住房，每月租金2200元，当月缴纳房产税44元。（4）购买一台洗衣机，获赠价值278元的饮水机一台。（5）购买一部手机，原价5999元，获得折扣399元，实际支付5600元。（6）购买体育彩票，一次中奖收入200元。（7）领取原提存的住房公积金1900元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除；赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月。劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。个人所得税预扣率表（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）计算张某当月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（29000＋15000＋3000－5000×3－2600×3）×3%－234＝492元B.（29000＋15000＋3000－5000×3－2600×3－1000×3－2000×3）×3%－234＝222元C.（29000＋15000－5000×3－2600×3－1000×3－2000×3）×3%－234＝132元D.（29000＋15000－5000×3－1000×3－2000×3）×3%－234＝366元【正确答案】：B【试题解析】：居民个人工资薪金所得应当按照累计预扣法计算预扣税款，累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝2900