初级会计师《经济法基础》考前模拟试卷三

初级会计师《经济法基础》考前模拟试卷三[单选题]1.根据税收征管法律制度的规定，下列信息中，检举人检举企业税收违法行为应当提供的是()。A.被检举企业实际控制人的住所B.被检举企业的税收违法以行为线（江南博哥）索C.被检举企业的统一社会信用代码D.被检举企业法定代表人的身份证件号码正确答案：B参考解析：（1）选项A：检举人应当提供被检举人（而非其实际控制人）的地址或住所，实际控制人信息属于检举人尽可能提供（而非应当提供）的信息；（2）选项CD：属于检举人尽可能提供（而非应当提供）的信息。[单选题]2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()。A.汽车4S店销售汽车的同时向该客户提供汽车修理劳务B.酒店提供住宿服务的同时提供会展服务C.某美容院提供化妆服务的同时销售护肤品D.某旅行社提供旅游服务的同时出租观光车正确答案：C参考解析：混合销售是指同一项销售行为既涉及货物又涉及服务。选项A，属于销售货物的同时提供劳务。选项B，属于提供住宿服务的同时提供会议展览服务（均属于提供服务）。选项D，属于提供旅游服务的同时提供租赁服务（均属于提供服务）。B.(3000-500-800-800)*10%=90(元）C.(3000-500-1200)*10%=130(元）D.(3000-500+800+800)*10%=410(元）正确答案：B参考解析：财产租赁所得以1个月内取得的收入为一次，按次征收个人所得税。每次（月）收入不超过4000元的，应纳税额=[每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元]*10%=(3000-500-800-800)*10%=90(元）[单选题]5.下列各项中，不属于偷逃税行为的是()。A.欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴B.纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款C.纳税人在账簿上多列支岀以少缴应纳税款D.纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款正确答案：A参考解析：(1）选项A：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，属于逃避税务机关追缴欠税行为；（2）选项BCD：属于偷逃税行为[单选题]6.2023年9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是()。A.退休工资5000元B.退休之后再任职取得的月收入6000元C.其原任职单位重阳节发放补贴800元D.退休后按月领取的年金4000元正确答案：A参考解析：(1）选项A：免征个人所得税；（2）选项B：按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；（3）选项C：离退休人员除按规定领取退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；(4）选项D：应按照“工资、薪金所得”计征个人所得税。[单选题]7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。A.财政拨款收入B.转让企业债券取得的收入C.己作坏账损失处理后又收回的应收账款D.国债利息收入正确答案：D参考解析：(1）选项A：属于不征税收入；（2）选项BC：均属于应税收入，应缴纳企业所得税；[单选题]8.用人单位有证据证明劳动争议仲裁委员会的终局裁决适用法律确有错误的，可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向()申请撤销裁决。A.用人单位所在地的中级人民法院B.用人单位所在地的髙级人民法院C.劳动仲裁委员会所在地的中级人民法院D.劳动仲裁委员会所在地的髙级人民法院正确答案：C参考解析：用人单位有证据证明终局仲裁裁决有可撤销情形的，可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向劳动争议仲裁委员会所在地的“中级”人民法院申请撤销仲裁裁决。[单选题]9.某制造业企业为增值税一般纳税人，符合增值税增量留抵退税条件。2022年4月期末增量留抵税额1500万元，当期购进货物与服务可抵扣进项税额6000万元，进项构成比例为80%。该企业当月可申请退还增量留抵税额的下列计算列式中，正确的是()。A.1500×80%×100%=1200（万元）B.1500×100%=1500（万元）C.6000×100%=6000（万元）D.1500×80%×60%=720（万元）正确答案：A参考解析：该企业当月可申请退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%=1500×80%×100%=1200（万元）。[单选题]10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按次计征个人所得税的是()。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.特许权使用费所得正确答案：D参考解析：劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等，按次计征个人所得税。[单选题]11.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的是()。A.在某超市上班且年满16周岁的王某B.年满6周岁，智力超群的李某C.腿部残疾且年满20周岁的钱某D.不能完全辨认自己行为且年满20周岁的胡某正确答案：D参考解析：（1)选项A：16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源，视为完全民事行为能力人；（2)选项B为无民事行为能力人；（3)选项C.为完全民事行为能力人。[单选题]12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是()。A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋B.百货公司向小规模纳税人零售食品C.超市向消费者个人销售红酒D.交通运输业小规模纳税人向一般纳税人提供运输服务正确答案：D参考解析：(1）选项AC：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票；（2）选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票；(3）选项D：小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。[单选题]13.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的说法正确的是()。A.支票的收款人名称可由岀票人授权补记B.划线支票只能用于支取现金C.支票的提示付款期限为出票日起1个月D.持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款正确答案：A参考解析：本题考核支票的基本规定。选项B，划线支票只能用于转账，不得支取现金；选项C，支票的提示付款期限应该为出票日起10日；选项D，支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款。[单选题]14.2023年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月2000元，直至2024年1月12日甲公司才与其签订合同。甲公司应补偿吴某()元。A.18000B.20000C.22000D.44000正确答案：A参考解析：本题考核劳动合同订立的形式。用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。本题中，甲公司应支付2023年4月12日至2024年1月11日（共计9个月）的工资补偿。[单选题]15.根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是()。A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款正确答案：D参考解析：选项A，按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；选项B，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；选项C，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。[单选题]16.根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是()。A.法定继承人继承一套房子B.国家机关承受房屋用于对外从事旅店经营的C.纳税人承受荒地土地使用权，用于修建食品加工厂的D.纳税人承受荒地土地使用权，用于开发房产的正确答案：A参考解析：本题考核契税的税收优惠。选项A，法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，可以免征契税；选项B，国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税；选项CD，纳税人承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔生产的，免征契税，修建工厂、建房不免征契税。[单选题]17.王某今年40岁，在甲公司工作了14年，因劳动合同到期而劳动关系终止，符合领取失业保险待遇，王某最长可以领取失业保险的期限是()。A.24个月B.12个月C.18个月D.6个月正确答案：A参考解析：本题考核失业保险待遇。累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。[单选题]18.根据《支付结算办法》的规定，发卡银行对借记卡持卡人在自动柜员机取款设定的交易上限是每卡每日累计提款不得超过()元人民币。A.2000B.5000C.20000D.50000正确答案：C参考解析：本题考核银行卡交易的基本规定。发卡银行对借记卡持卡人在自动柜员机取款设定的交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。[单选题]19.某居民企业被认定为小型微利企业，2023年实现会计利润175万元；当年发生的营业外支出中包含支付给供货商的违约金5万元和向工商行政管理部门支付的罚款2万元。假设该企业除此以外不存在其他纳税调整事项，则该企业2023年应缴纳企业所得税()万元。A.（175+5+2）*12.5%*20%=2.05（万元）B.（175+2）*25%*20%=8.85（万元）C.(175+2)x25%x20%=44.45（万元）D.100*12.5%*20%+（175+2-100）*25%*20%=6.35（万元）正确答案：B参考解析：（1)向供货商支付的违约金，可以税前扣除；向工商行政管理部门支付的罚款，不得税前扣除。（2)自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税（3)该企业2023年应缴纳的企业所得税=（175+2）*25%*20%=8.85万元。[单选题]20.2023年2月王某以价值180万元的自有住房一套，与张某拥有的价值为220万元住房一套进行交换，支付差价40万元。已知契税适用税率为5%，计算王某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()。A.180x5%=9(万元）B.220x5%=11(万元）C.180x5%+220x5%=20(万元）D.220x5%-180x5%=2(万元）正确答案：D参考解析：土地使用权互换、房屋交换，以互换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。由多支付货币依法缴纳契税。[单选题]21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是()。A.托儿补助费B.独生子女补贴C.离退休人员从原任职单位取得的补贴D.差旅费津贴正确答案：C参考解析：选项ABD：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税。[单选题]22.某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2023年4月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元。已知从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。计算该旧机动车交易公司当月应纳增值税的下列算式中，正确的是()。A.（480-350）÷（1+0.5%）×0.5%=0.65（万元）B.（480-350）÷（1+3%）×0.5%=0.63（万元）C.480÷（1+0.5%）×0.5%=2.39（万元）D.480÷（1+3%）×0.5%=2.33（万元）正确答案：C参考解析：（1）销售额=含税销售额/（1+0.5%），排除选项BD；（2）销售收购的二手车不能减除支付的收购款，排除选项A。[单选题]23.下列关于会计档案的说法不正确的是()。A.会计档案的定期保管期限一般分为10年和30年B.企业对月度季度半年度财务报告的最低保管期限为10年C.会计档案借用单位应当妥善保管和利用借入的会计档案，确保借入会计档案的安全完整，并在规定时间内归还D.各单位的预算、计划、制度等资料也归属于会计档案正确答案：D参考解析：选项D，各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。[多选题]1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有()。A.离退休人员按规定领取离退休工资以外，另从原任职单位取得的补贴B.福利费、抚恤金、救济金C.达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得D.职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，在当地上年职工年平均工资3倍数额以内的部分正确答案：BCD参考解析：选项A：离退休人员按规定领取离退休工资或养老金以外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。应按”工资、薪金所得”项目的规定缴纳个人所得税。[多选题]2.根据关税法律制度的规定，下列费用中，应计入进口货物关税完税价格的有()。A.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费B.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸后的保险费C.进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金D.进口人向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用正确答案：ACD参考解析：(1）选项ABD：一般贸易项下进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费（选项A）、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格，其中还应包括为了在境内生产、制造、使用或者出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用（选项D）。（2）选项C：进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入。[多选题]3.2008年以来，甲公司与下列职工均已连续订立2次固定期限劳动合同，再次续订劳动合同时，除职工提出订立固定期限劳动合同外，甲公司应与之订立无固定期限劳动合同的有()。A.不能胜任工作，经过培训能够胜任的李某B.因交通违章承担行政责任的范某C.患病休假，痊愈后能继续从事原工作的王某D.同时与乙公司建立劳动关系，且拒绝改正的张某正确答案：ABC参考解析：连续订立2次固定期限劳动合同，且劳动者没有下述情形，应当与劳动者续订无固定期限的劳动合同：①严重违反用人单位的规章制度的；②严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；③劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；④劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同，致使劳动合同无效的；⑤被依法追究刑事责任的（选项B：行政责任）；⑥劳动者“患病或者非因工负伤”，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的（选项C：王某可以从事原工作）；⑦劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的（选项A：李某经培训能够胜任）。[多选题]4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有()。A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的正确答案：ABC参考解析：选项D：从事生产、经营的纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关可以依法采取税收强制执行措施。[多选题]5.甲企业2023年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费、补充养老保险费的扣除比例分别为12%、14%、8%和5%。下列支出中，允许结转到2024年计算应纳税所得额时扣除的有()。A.公益性捐赠支出300万元B.职工福利费支出260万元C.职工教育经费支出140万元D.补充养老保险金支出100万元正确答案：AC参考解析：(1）选项A：公益性捐赠支出税前扣除限额＝2000×12%=240（万元），实际发生300万元超过扣除限额，超过的60万元准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除；（2）选项B：职工福利费税前扣除限额＝1500×14%=210（万元），实际发生260万元超过扣除限额，当年准予扣除210万元，超过部分不得结转扣除；（3）选项C：职工教育经费税前扣除限额＝1500×8%=120（万元），实际发生140万元，超过扣除限额，准予结转扣除；（4）选项D：补充养老保险费税前扣除限额＝1500×5%=75（万元），实际发生额100万元超过扣除限额，超过的部分不得结转扣除。[多选题]6.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据的行为有()。A.涂改出票金额B.假冒他人在票据上签章C.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明D.剪接票据非法改变票据记载事项正确答案：AD参考解析：(1）选项B：属于票据的伪造；（2）选项C：属于票据的更改。[多选题]7.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者存在的下列情形中，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的有()。A.患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的B.在本单位连续工作满10年，且距法定退休年龄不足10年的C.从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的D.在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的正确答案：ACD参考解析：选项B:在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的，属于既不得解除也不得终止劳动合同的情形。[多选题]8.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于工资薪金所得的表述，不正确的有()。A.个人因公务用车和通信制度改革而取得的公务用车、通信补贴收入全额计入工资、薪金所得项目计征个人所得税B.提前退休和内部退养取得的一次性收入均不属于免税的离退休工资收入，应按照工资、薪金所得项目征收个人所得税C.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税D.离退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税正确答案：ACD参考解析：本题考核工资、薪金所得的特殊规定。选项A，需扣除一定标准的公务费用；选项D，离退休人员再任职取得的收入，按“工资、薪金”项目征收个人所得税。选项C，个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。[多选题]9.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有()。A.将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起，缴纳房产税C.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自建成之次月起，缴纳房产税正确答案：ACD参考解析：本题考核房产税纳税义务发生时间。选项A，应当是从生产经营之月起；选项C，应当是从办理验收手续之次月起；选项D，自房屋交付使用之次月起。[多选题]10.下列各项中，属于会计师应具备的条件的有()。A.系统掌握会计基础知识和业务技能B.能正确理解并执行财经政策、会计法律法规和规章制度C.具备硕士学位，从事会计工作满2年D.具备扎实的专业判断和分析能力，能独立负责某个领域的会计工作正确答案：AD参考解析：会计师应具备以下条件：（1）系统掌握会计基础知识和业务技能；（2）掌握并能正确执行财经政策、会计法律法规和规章制度；（选项B，属于助理会计师具备的条件）（3）具有扎实的专业判断和分析能力，能独立负责某领域会计工作；（4）具备博士学位；或具备硕士学位，从事会计工作满1年（选项C错误）；或具备第二学士学位或研究生班毕业，从事会计工作满2年；或具备大学本科学历或学士学位，从事会计工作满4年；或具备大学专科学历，从事会计工作满5年[判断题]1.一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减（日后期间除外）。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：暂无解析[判断题]2.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：暂无解析[判断题]3.用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的200%支付劳动者工资。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。[判断题]4.个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以收入减除费用后的余额为收入额。稿酬所得收入额减按70%计算。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：暂无解析[判断题]5.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物，应当缴纳环境保护税。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。[判断题]6.国家可以作为一个整体成为法律关系的主体，但国家机关不得参与经济活动，不得成为法律关系的主体。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：国家机关属于机关法人，是法律关系主体一法人组织。国家在参与国际事务的时候，是作为法律关系的主体的。[判断题]7.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人或自然人合伙人取得的生产经营所得征收个人所得税。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：本题考核个人所得税的扣缴义务人。[判断题]8.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业可以按照4%的税率计算征收房产税。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：本题考核房产税的税收优惠。根据税法规定，对于向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税。[判断题]9.会计主管对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：本题考核单位内部的会计工作管理。单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。[判断题]10.会计核算以实际发生的经济业务为依据，体现了会计核算的真实性和客观性要求。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：暂无解析共享题干题2021年1月4日，王某大学毕业后直接到甲公司上班，并与甲公司订立了5年期书面劳动合同。双方在劳动合同中就试用期、劳动报酬、工作时间和社会保险、培训等内容作了约定，并约定王某若提前解约须向甲公司支付违约金10000元。2023年2月4日，决定自主创业的王某向甲公司递交了书面辞职报告，甲公司未给予答复。2023年3月10日，王某离开甲公司。因王某的提前离开，甲公司发生经济损失8000元。2023年3月11日，王某要求甲公司支付经济补偿金，而甲公司要求王某赔偿经济损失，双方由此发生劳动争议。已知：劳动合同终止前12个月，王某月平均工资15000元，当地职工月平均工资为4500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]1.甲公司与王某在劳动合同中约定的下列条款，属于劳动合同约定（可备）条款的是()。A.工作时间条款B.试用期条款C.社会保险条款D.培训条款正确答案：BD参考解析：劳动合同的约定条款主要有：试用期、培训、保守秘密、补充保险和福利待遇等其他事项。2023年2月4日，决定自主创业的王某向甲公司递交了书面辞职报告，甲公司未给予答复。2023年3月10日，王某离开甲公司。因王某的提前离开，甲公司发生经济损失8000元。2023年3月11日，王某要求甲公司支付经济补偿金，而甲公司要求王某赔偿经济损失，双方由此发生劳动争议。已知：劳动合同终止前12个月，王某月平均工资15000元，当地职工月平均工资为4500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]2.有关王某提前解约的法律后果，下列表述正确的是()。A.甲公司有权要求其按约定支付违约金，也有权要求其赔偿经济损失B.甲公司无权要求其按约定支付违约金，但有权要求其赔偿经济损失C.甲公司无权要求其按约定支付违约金，也无权要求其赔偿经济损失D.甲公司有权要求其按约定支付违约金，但无权要求其赔偿经济损失正确答案：C参考解析：(1）王某和甲公司之间不涉及竞业限制条款或服务期的约定，所约定的违约金属于无效违约金，甲公司无权要求王某支付违约金；（2）王某2023年2月4日递交书面辞职报告，至2023年3月10日才正式离开，已满足提前30日书面通知的法定要求，不属于违法解除劳动合同，不需向甲公司承担赔偿责任。2023年2月4日，决定自主创业的王某向甲公司递交了书面辞职报告，甲公司未给予答复。2023年3月10日，王某离开甲公司。因王某的提前离开，甲公司发生经济损失8000元。2023年3月11日，王某要求甲公司支付经济补偿金，而甲公司要求王某赔偿经济损失，双方由此发生劳动争议。已知：劳动合同终止前12个月，王某月平均工资15000元，当地职工月平均工资为4500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]3.有关王某离职的经济补偿金，下列说法不正确的是()。A.王某违法解除劳动合同，甲公司不需向其支付经济补偿金B.王某按照法律规定的程序提前通知甲公司解除劳动合同，甲公司应当向其支付经济补偿金C.如果甲公司需要向王某支付经济补偿金，需要支付的经济补偿金＝15000×2=30000（元）D.如果甲公司需要向王某支付经济补偿金，需要支付的经济补偿金＝4500×3×2.5=33750（元）正确答案：ABC参考解析：(1）选项A：王某已满足提前30日书面通知的法定要求，其解除劳动合同的行为属于合法解除。（2）选项B：由于王某是主动辞职，甲公司不必向其支付劳动合同解除的经济补偿金（经济补偿金的支付与劳动合同是否违法解除无关，与劳动者对劳动合同解除或终止是否存在过错有关）。（3）选项CD：①王某在甲公司的工作共计2年零2月有余，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付，不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿；②由于王某的月工资高于当地上年度职工平均工资的3倍，如需向其支付经济补偿金，需要支付的经济补偿金＝当地上年度职工月平均工资3倍*工作年限。2023年2月4日，决定自主创业的王某向甲公司递交了书面辞职报告，甲公司未给予答复。2023年3月10日，王某离开甲公司。因王某的提前离开，甲公司发生经济损失8000元。2023年3月11日，王某要求甲公司支付经济补偿金，而甲公司要求王某赔偿经济损失，双方由此发生劳动争议。已知：劳动合同终止前12个月，王某月平均工资15000元，当地职工月平均工资为4500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]4.甲公司就该劳动争议可采取的解决方法是()。A.直接向人民法院提起诉讼B.向劳动争议调解组织申请调解C.向劳动争议仲裁委员会申请仲裁D.与王某协商解决正确答案：BCD参考解析：选项A：在我国，劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序，甲公司不能未经劳动仲裁而直接向人民法院提起诉讼。甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2023年有关经营情况如下：(1）销售货物收入2000万元，提供劳务收入500万元，转让股权收入3000万元。接受捐赠收入15万元。(2）城镇土地使用税80万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。(3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元。(4）支付残疾职工工资20万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益30万元，购进环保设备一台价值400万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]5.甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是()。A.销售货物收入2000万元B.接受捐赠收入15万元C.转让股权收入3000万元D.提供劳务收入500万元正确答案：ABCD参考解析：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1)销售货物收入（选项A);(2）提供劳务收入（选项D);(3）转让财产收入（选项C);(4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入（选项B）。(1）销售货物收入2000万元，提供劳务收入500万元，转让股权收入3000万元。接受捐赠收入15万元。(2）城镇土地使用税80万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。(3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元。(4）支付残疾职工工资20万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益30万元，购进环保设备一台价值400万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]6.甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。A.城镇土地使用税80万元B.预缴企业所得税税款43万元C.城市维护建设税和教育费附加18万元D.房产税25万元正确答案：ACD参考解析：准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和预缴的企业所得税。(1）销售货物收入2000万元，提供劳务收入500万元，转让股权收入3000万元。接受捐赠收入15万元。(2）城镇土地使用税80万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。(3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元。(4）支付残疾职工工资20万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益30万元，购进环保设备一台价值400万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]7.甲电子设备公司在计算2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是()。A.50万元B.30万元C.12.5万元D.25万元正确答案：C参考解析：(1）转让股权收入3000万元属于投资收益，不计入销售（营业）收入；（2）接受捐赠收入15万元不计入销售（营业）收入；（3）销售（营业）收入＝2000+500=2500（万元）;(4）业务招待费扣除限额1=50*60%=30（万元）＞业务招待费扣除限额2=2500*0.5%=12.5（万元），因此只能扣除12.5万元。(1）销售货物收入2000万元，提供劳务收入500万元，转让股权收入3000万元。接受捐赠收入15万元。(2）城镇土地使用税80万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。(3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元。(4）支付残疾职工工资20万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益30万元，购进环保设备一台价值400万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]8.关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是()。A.支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照20万元的50%在计算当年应纳税所得额时加计扣除B.销售货物收入2000万元和提供劳务收入500万元，减按90%计入收入额C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照30万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除D.购进环保设备一台价值400万元，允许在计算当年应纳税所得额时一次性扣除正确答案：CD参考解析：(1）企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，选项A错误；（2）制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。（3）在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。甲地板厂为增值税一般纳税人，主营业务为实木地板的生产与销售。2023年10月，有关经营情况如下：（1）以预收款方式向乙公司销售P型实木地板，双方于10月8日签订合同。甲地板厂于10月10日收到全部货款，10月25日发出该批地板，10月30日开具发票（2）向丙公司销售Q型实木地板，含增值税总售价为226000元，但由于丙公司购买量大，给予折扣21000元（含增值税），销售额和折扣额在向一张发票（的金额栏）内分别注明。（3）购进N型实木地板一批，不含增值税的采购价为470000元，本月将该批N型实木地板的80%加工成M型实木地板后全部对外销售，不含增值税的销售额为1000000元。（4）领用一批自产的X型实木地板用于装修办公室和职工宿舍，领用一批自产的P型实木地板用于连续加工Q型实木地板，将一批自产Q型实木地板用于抵偿债务。已知：实木地板增值税税率为13%、消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]9.甲地板厂以预收款方式销售的P型实木地板的消费税纳税义务发生时间为()。A.2023年10月8日B.2023年10月10日C.2023年10月25日D.2023年10月30日正确答案：C参考解析：纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。（1）以预收款方式向乙公司销售P型实木地板，双方于10月8日签订合同。甲地板厂于10月10日收到全部货款，10月25日发出该批地板，10月30日开具发票（2）向丙公司销售Q型实木地板，含增值税总售价为226000元，但由于丙公司购买量大，给予折扣21000元（含增值税），销售额和折扣额在向一张发票（的金额栏）内分别注明。（3）购进N型实木地板一批，不含增值税的采购价为470000元，本月将该批N型实木地板的80%加工成M型实木地板后全部对外销售，不含增值税的销售额为1000000元。（4）领用一批自产的X型实木地板用于装修办公室和职工宿舍，领用一批自产的P型实木地板用于连续加工Q型实木地板，将一批自产Q型实木地板用于抵偿债务。已知：实木地板增值税税率为13%、消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]10.有关甲地板厂向丙公司销售Q型实木地板应确认的增值税销