2022税务师-涉税服务实务考试全真模拟卷11附答案带详解

2022税务师-涉税服务实务考试全真模拟卷（附答案带详解）1.多选题：行政复议机关应当根据案件的具体情况，从（）方面审查证据的合法性。

A.证据是否符合法定形式

B.证据的取得是否是以录音形式

C.证据的取得是否符合法律、法规、规章和司法解释的规定

D.是否有影响证据效力的其他违法情形

E.证据是否经过官方鉴定

答案：A、C、D

本题解析：

行政复议机关应当根据案件的具体情况，从以下方面审查证据的合法性：

（1）证据是否符合法定形式；

（2）证据的取得是否符合法律、法规、规章和司法解释的规定；

（3）是否有影响证据效力的其他违法情形。

2.多选题：有关土地增值税的处理，符合税法规定的有()。

A.房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发，没有分别核算增值额或不能准确核算增值额的，应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税

B.房地产公司将一块土地，分为三部分开发，并分别办理规划等相关手续，在土地增值税清算时，应分三期进行清算，不能合并一次进行清算

C.某生产企业2009年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1800万元。该办公楼原值1050万元，已计提折旧600万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为2100万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳营业税、城建税、印花税及教育费附加共计99.9万元。该生产企业销售办公楼无须缴纳土地增值税

D.某单位于2010年接受抵债房产一处，接受价2450万元，2011年拍卖后取得款项1950万元，则无须缴纳土地增值税

E.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

答案：A、B、E

本题解析：

选项C和选项D都属于转让存量房，应按房屋的评估价格、转让环节缴纳的税金等作为扣除项目金额计征土地增值税；选项C有增值额，是需要缴纳土地增值税的；选项D没有给出评估价格，无法判断是否有增值额，所以选项D错误。

3.多选题：非从事房地产开发的纳税人销售房地产，计算土地增值税的增值额时，准予扣除的与转让房地产有关的税金包括()。(此题已根据最新教材改编)

A.教育费附加

B.增值税

C.城市维护建设税

D.房产税

E.印花税

答案：A、C、E

本题解析：

选项B:增值税为价外税，不得在计算土地增值税时扣除;选项D:在计算土地增值税时，不得扣除房产税。

4.多选题：税务师事务所及其服务人员可以从事的涉税服务有（）。

A.税收策划

B.专业税务顾问

C.纳税申报代理

D.出具专业资产评估报告

E.接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论

答案：A、B、C、E

本题解析：

选项D是资产评估师的服务范围。

5.多选题：下列关于纳税人发生合并、分立情形的税收规定，表述正确的有（）。

A.纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并前的纳税人继续履行其未履行的纳税义务

B.纳税人分立时未缴清税款的，应当由分立前的纳税人继续履行未履行的纳税义务，分立后的纳税人不承担未履行的纳税义务

C.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产前，应当向税务机关报告

D.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权

E.税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任

答案：C、D、E

本题解析：

选项A：纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。选项B：纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

6.多选题：（2015年）关于纳税评估结果的处理，下列说法正确的有（）。

A.税务约谈的对象限于企业财务会计人员，不得约谈企业其他相关人员

B.对纳税评估中发现的计算和填写错误，可提请纳税人自行改正

C.纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题，应由主管税务机关约谈纳税人

D.对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的应程交给税务稽查部门处理

E.税务约谈必须由纳税人参加，不得委托代理人参加

答案：B、C

本题解析：

选项A，税务约谈的对象“主要是”企业财务会计人员；选项D，对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况、审核账目凭证的，应经所在税源管理部门批准，由税收管理员进行实地调查核实；选项E，纳税人可以委托税务代理人进行约谈。

7.多选题：下列关于税务师事务所的业务质量控制的说法，正确的有（）。

A.舞弊是指委托人为获取税收利益采用逃避或欺骗手段的故意行为。舞弊行为获取了税收利益,应作为重大风险事项

B.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，以解决项目组成员之间、项目组与业务质量监控人员之间产生的意见分歧,在按照意见分歧解决程序解决以后方可提交业务结果

C.业务复核是指税务师事务所为保证业务质量，在项目组内部成员之间进行的

D.业务监控,是项目负责人对项目组的工作做出客观评价的过程。

E.项目负责人应承担的责任不因业务监控的实施而减轻。

答案：B、C、E

本题解析：

选项A，舞弊是指委托人为获取税收利益采用逃避或欺骗手段的故意行为。舞弊行为不论是否获取了税收利益,都应作为重大风险事项。

选项D，业务监控是指税务师事务所选派项目组以外人员对项目组的工作做出客观评价的过程。

8.多选题：增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具增值税专用发票的有（）。

A.金融商品转让

B.销售古旧图书

C.销售2018年建造的房屋

D.销售使用了2年的机动车

E.销售存货

答案：C、D、E

本题解析：

选项A错误，金融商品转让不得开具增值税专用发票。选项B错误，销售古旧图书免征增值税，不得开具增值税专用发票。

9.多选题：下列各项中符合企业所得税清算所得审核规定的有（）。

A.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

B.企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产

C.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础

D.审核时注意被清算企业的股东（企业）分得的剩余资产的金额，超过其投资成本的部分，是否确认投资转让所得，依法计算缴纳企业所得税

E.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额应确认为股息所得

答案：A、B、C、D

本题解析：

被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。

10.多选题：企业计算应缴纳的下列税金中，应在“税金及附加”科目借方核算的有（）。

A.企业生产