【中国农业银行S分行监管问题及优化建议探析13000字（论文）】

IV中国农业银行S分行监管问题及完善对策研究摘要商业银行的运作作为构建我国社会主义经济金融系统的核心部件,其稳健运转与否始终关乎到了我国整体经济发展的命脉。而且商业银行之所以能够得到可靠而又长期稳步健康地快速发展,不仅解决了经济方面的问题,还解决了民生方面的问题。在近年来我国金融体制改革不断推进和深化,金融对外开放范围越来越广泛,以及金融对内贸易开放范围越来越广泛等诸多因素的影响下,商业银行也将面临更多的机遇和挑战,因此,商业银行监督的任务更艰巨,难度也就越来越高。一方面,商业银行的监管机构要做到保障商业银行的稳健运转,维护其金融系统的稳定;另一方面,随着我国商业银行的快速发展以及其他金融业务的种类不断地增多,服务性收费这类业务的各种乱收费等等问题已经逐渐地引起了社会的关注,人民群众对地方政府的加强和对商业银行监管工作的需要也更加迫切。因此,研究当前形势下如何解决我国的商业银行在金融市场中的监管存在的问题,对于维护我们的金融系统稳定、推动国民经济的发展以及维护我们广大人民群众的基础和根本利益具有非常重要的理论意义和历史价值。关键词：商业银行中国农业银行银行监管目录1绪论 11.1选题背景与意义 11.2我国银行监管现状分析 11.3研究的目的与方法 21.3.1研究方法 21.3.2研究目的 22银行监管的理论概述 22.1银行监管的定义及内容 32.1.1银行监管的定义 32.1.2银行监管的主要内容 32.2银行监管的理论依据 42.2.1社会利益论 42.2.2金融风险论 52.2.3投资者利益保护论 52.2.4管制供求论和公共选择理论 63广州市农业银行银行监管的现状及存在的问题 63.1广州市农业银行银行监管现状概述 73.1.1广州市农业银行分行简介 73.1.2广州市农业银行公司治理结构 73.2广州市农业银行银行监管存在的问题 83.2.1监管信息失真 83.2.2银行的财务约束软化 93.2.3风险监管体系匮乏 93.2.4监管观念手段落后 104完善广州市农业银行银行监管的对策 114.1完善监管制度 114.2坚持以风险为主的监管内容 114.2.1完善风险监管 114.2.2规范信息披露 124.3健全政府监管法律法规 125结论 13参考文献 141绪论1.1选题背景与意义在当今世界,商业银行已经成为一个以国家性质的信用服务中介和银行信贷支付为主要服务中介的综合性金融机构,其经营活动覆盖了国家国民经济运行和人民社会生活的诸多方面,是一国金融体系的核心和主体。因此,想方设法确保商业银行安全、高效、稳健运行,是国家经济健康快速并可持续发展和人民安居乐业的基本条件。在当时的时代我国,银行业已经作为整个社会金融服务系统的一个核心组成部分,伴随着当前阶段我国经济综合国力的不断稳步增强和国民经济的不断快速健康发展,其整个金融业的经济发展环境状况也已经开始发生了非常显著的重大变化,主要表现在:银行的不良贷款比例持续不断的下降、损失拨备覆盖缺口明显减少、税前利润不断增加、资本充足率不断提高、所有者权益明显增加、银行的国际评级不断提高等等。之所以选取了我国当前商业银行金融机构监管中存在的一些突出问题及其解决的对策做为本文研究,是因为深入地研究了该问题不但具有丰富和完善的商业银行金融机构监管理论的基础性和理论意义,还具有推动商业银行健康稳定有序地生存和发展的重大意义。1.2我国银行监管现状分析银监会1949年成立前,我国主要机构实行的这种监管管理模式就是由当时的的中国人民银行、中国证监会、中国保监会分别专门负责对中国银行业、证券业和中国保险业等多个金融行业业务进行监督管理的模式,而当时的中国人民银行则仍然是同时兼具了推督监管中央银行及其部门制定出的货币政策方案这两项中的主要职责。我国市场经济管理形势的不断变化和社会发展,传统的具有金融机构性质的监督经营管理模式(包括中央银行部门负责直接监督金融银行业、保险业的监督经营管理相关部门)以及负责监督金融证券业、保险业的监督经营管理相关部门等等原来负责监督金融保险业,彼此之间的相互存在隔阂和独立，己经逐渐无法完全适应新历史时期的我国社会主义经济管理发展新的需要。以中央银行加强对银行业的控制为代表。在新的市场经济格局背景下,中央银行和监管银行业将面临着两难的选择:一方面中央银行应该要高度负责国家货币政策的平衡,并且要密切地关注我国商业银行贷款规模和通货膨胀率的指数;另一方面,中央银行再次需要特别注意商业银行的资产和证券交易的风险,保障商业银行本身具有足够的流动性,防止其陷入资产和流动性的危机。由于当前我国国家商业金融银行的一个重要职责就是如何制定合理的市场货币政策,以及如何保证其实际币值的平衡和稳定,所以在这个发展过程中就在客观上往往就会有一种主观原因直接导致我国中央银行仅仅是只注意了当前货币政策的正确执行而完全盲目忽视了对我国银行业的流动性和其他金融业务发展进行严格监管的这种可能,尤其特别的就是当前的货币政策和对我国商业金融银行整体流动性质的要求之间往往出现了一种目标性质的冲突。2003年3月10日,第十届一次全国人大会议在京召开并胜利举行了第三次常务全体会议,该次全体会议先后经过多次投票表决,通过了十届一次全国人大全体会议关于研究制订实施国务院直属有关行政部门办事机构制度改革实施办法及其实施方案的有关修正等八项决定。该管理办法将目前中国人民银行对工商银行、资产管理有限公司、信托投资有限公司及其它其他贷款管理类商业金融机构等几个相关金融监管部门的整体职能结构进行了合理分离,并与隶属中央金融工委的其他几个相关监管部门对其职能进行了升级整合,成立了新的中国银行业监督管理委员会。由此,我国已经基本形成了了由银监会、证监会和保监会共同领导承担着我国金融监管主体任务的新监管格局。中国银监会统计部刘斌(2005)利用监管当局的非公开数据，研究从业人员分析发现,借贷资本预期充足率最高水平的多少及其利率高低将对银行贷款的资本供给状况产生重要的直接影响。财政部财政科学研究所的孟艳(2006)在《我国银行监管的有效性问题研究》一文中,以银行公利、成本、结果三个不同维度数据作为其信用判断的理论基点,设计了一套非常适合用来衡量我国银行有效监管基本有效性的信用评价衡量指标理论框架,从监管理论数据分析、实证数据分析、国别标准实践、国际标准规范四个不同维度对其进行深入地理论探讨,进一步明确提出如何才能确保我国银行有效监管的基本有效性;李怀珍(2007)《有效银行监管方式研究与实践》第二卷,从银行监管的基本标准、差异化有效监管、流程有效监管、可控和持续有效监管几个不同方面对其进行了深入的理论探讨。1.3研究的目的与方法1.3.1研究方法第一，文献综述法。通过大量查阅关于商业银行监管问题研究的文献，了解我国商业银行监管的历史和现状并寻找理论依据，同时通过查阅文献对国外成熟的监管理论和经验进行借鉴学习。第二，案例分析法。除了从理论层面进行比较之外，笔者又借助案例，通过选取了广州市中国农业银行案例对银行监管进行了分析，找出当前我国银行监管中存在的问题。1.3.2研究目的本文主要是通过对国内外有关银行业风险监管的理论与模式进行大量的文献调查研究,结合自己所学的政治、市场、金融等专业的基础知识与其分析方法,指出当前我国商业银行监管中存在的问题,并从多个角度探讨了问题的原因,努力探索一种适合我国商业银行的政府监管模式,并提出完善我国商业银行监管的意见和建议,以期在新形势下为保障我国商业银行稳健运营,创建商业银行发展的良好环境和做出贡献。2银行监管的理论概述2.1银行监管的定义及内容2.1.1银行监管的定义银行的法律监管管理是一般泛指有关地方人民政府对于监管银行的一种法律监督与行政管理,即是指地方人民政府或其他有关地方权力经济组织或者机构为了能够有效保证其监管银行严格地应当遵守各种规章制度、避免不谨慎地应当进行企业经营管理活动所可能带来的各种风险而应当使用银行相应的监管法律和其他有关行政管理手段。自1949年中共建国以来,我国的国有银行业资本金融监管管理体制的改革发展主要就是历经了中共中央建国初期的一个黄金执政时期,计划经济发展时期及中国特色社会主义市场经济发展时期等三个历史阶段。在当前我国独具特色建设社会主义和发展市场经济的历史关键时期,1995年3月18日正式颁布并修正通过了《中华人民共和国人民银行法》及1995年5月10日正式颁布并修正通过的《中华人民共和国商业银行法》,标志着当前时期我国依托商业投资银行从事金融监管的基本法制体系框架制度体系已初步地基本成形。这两部理论巨著已经成为了当代我国金融银行业开展金融监管的基本法制理论框架和监管体系结构设置的理论核心。2.1.2银行监管的主要内容政府对商业银行进行审批的方法主要是由两个大部分共同构成:一是谨慎控制监管制度体系，二是政府的安全网,后者再次包括了存款保险制度以及最终的贷款人制度。谨慎型的监管,也就是预防性的监管,这是商业银行风险控制中一种经常性且最有效的事前安全控制措施,主要包括市场标准人监管、经营流程监管、市场退出监管。市场准入,即对商业银行各类金融机构的上市或者开业申请人员加以严厉的审查,将不完全合格的上市或者投资人员阻挡在了银行业这扇大门之外的一种监管手段,它也是维护银行业稳定的第一道安全防线。业务范围的监管主要是对商业银行各项业务活动的范围进行监管,是指所有的金融机构一旦设置或者成立时,都应该依据其允许的业务范围进行金融活动,而不能越线。经营流程监督管理是指商业银行一经批准设立和登记注册,领取其营业执照,就要根据国家法律规定定期向商业银行监管部门或者政府当局递送其经营报表,揭示商业银行资产负债、收入和盈余红利、产权结构、外汇经营等的详细信息。监管当局也需要对商业银行进行至少一年一次的财务审计考核,来判断商业银行的财务状况。银行所接受监管的美国政府安全保险网络主要包括决定存款安全保险制度和最终决定贷款人保险制度两个大部分。存款基本保险制度,由中央地方人民政府负责提供的银行存款基本保险制度,是目前我国政府防范地方商业银行存款风险的最重要政策手段。存款稳定保险制度是一个事前辅助事后的存款稳定保险。所谓的吸收存款短期保险制度,是在泛指一种为了吸收存款者的根本利益为其提供基本保障和保持稳定性的金融保险制度的稳定安排,在这种金融制度的稳定安排下,吸收短期存款的保险金融机构仍然可以根据其吸收存款的担保金额或者担保费率按照法律规定的短期担保保险费率向其吸收存款者的保险机构进行申请短期投保,当因为吸收存款保险机构已经面临破产而可能导致无法完全能够满足其他吸收存款者的短期提款保险需求时,由存款保险机构承担支付法定保险金的责任。美国这也是目前世界上第一个正式建立了定期存款养老保险管理体系的欧洲国家。20世纪初的几年美国陷入经济大萧条,美国先后每年发生了至少有9755家大型商业投资银行濒临破产或被迫倒闭,存款人的经济损失约14亿美元,美国的公共金融服务系统也因此遭受了巨大重创。为了有效率地应对这场金融危机,美国国会先后做出了一系列改革措施,其中,包括1933年6月1日颁布并起草通过的《格拉斯-斯蒂格尔法》,依照此前的法案,1934年由全美联邦各国政府分别派遣银行专员一人出面正式创建了美国联邦存款保险公司(FederalDepositInsuranceCorporation,FDIC），从而彻底奠定了美国世界银行建立现代化的联邦银行存款法和保险公司管理制度的一个历史性发展先河。20世纪60年代中期以来,随着当前我国现代金融业的日益走向自由化、国际化的不断推进和快速发展,金融风险明显急剧增加和不断上升,绝大多数西方发达国家陆续在其本身中国的现代金融服务制度管理体系中逐步引进了银行存款制和担保管理制度,中国台湾、印度、哥伦比亚等发展中国家和发达地区也都陆续进行了这两个方面的有益改革探索和转型尝试。存款养老保险制度主要建立目的就是为了得到确保护存款人利益、稳定银行体系而采取的措施。一方面,存款保险制度促使存款人在商业银行出现风险或者事故发生时,他们可以从保险企业那里获得补偿;另一方面,存款保险制度也是在一定程度上减少了社会公众前往银行挤提存款的风险,从而更加有利于保障银行制度的稳定。所谓"最后贷款人"管理制度,是中央银行的一项主要职责,是指当银行体系因为遭受不利的风险或者冲击而引起对流动性的需求大幅度地增加,而银行制度本身就无法充分地满足这种需求时,由中央银行向其他银行业务体系提供的流动性以及确保银行业的金融服务体系稳定的某种制度安排。1797年,弗朗西斯.巴林(FrancisBaring)在《关于建立英格兰银行的考察》中明确指出,一切存在债务清偿能力问题的银行在发生债务危机的时刻都可以向英格兰银行进行借款,并将英格兰银行的这种债务行为称之为"最后手段",这也就是关于最后一个贷款人的首次具体阐述。此种融资理念后经过亨利.桑顿和沃尔特.巴杰特的进一步改革和完善,逐渐发展形成了传统的最后一个贷款者融资理论。20世纪30-70年代,世界范围内金融稳定,危机问题未引起足够重视。其间,人们对于金融危机的重视和关注逐渐被淡化,在最终借款人的理论上也没有形成大的突破。但是,自20世纪70年代以后随着全球市场经济金融走向一体化、国际化的趋势明显加剧,货币非黄金化和各国的汇率体制弹性增加,危机的浪潮再次席卷整个全球,世界通货膨胀的压力、石油的冲击、布雷顿森林系统的破坏和瓦解,一系列重大的金融不稳定事件频频发生,从而促使各个国家中央银行充分利用了最后的贷款者职能。对于这次危机的理论和实践得到了越来越多的积极分析,并且促进了我们现代最后借钱者制度的建立和完善。2.2银行监管的理论依据2.2.1社会利益论社会利益论是建立在政府拥有完全信息，政府是为社会整体福利服务的以及政府具有完全信用三个假设基础上，认为由于市场存在着信息不对称、交易成本以及不完全竞争等问题，私人不可能去监管那些实力雄厚的金融机构，只有通过政府对金融机构的监管，才能够克服市场失灵所带来的负面影响，并改善金融机构的治理水平，从而提高金融运行的效率以及维护金融体系的稳定。社会利益理论的基础思想,主要表现在两个重要的方面:一是鼓励地方政府积极参与商业银行的运作及管理,实现了对金融的直接支持和控制;另一方面,通过加大政府对金融监督的职责和权力,发挥各级人民政府对金融监督中的角色,可以有效弥补资本市场不健康所带来的各种负面影响。当然这种管制还可能会给企业带来额外的费用,很有可能对于金融系统正常运行的绩效产生不良影响。该说理论提出,只要对监管予以适度,就有助于在大大增加了公共和社会民众的整体利益,使得监管的费用成本减少到最小。2.2.2金融风险论该理论主要是从一个关注金融行为和风险的视角,论述了政府和企业对于金融行为进行严格规范和监管的必要性。该理论的观点如下。银行业实际上是一个特殊的高风险行业,银行业的流动资本只是占很小的一个比例,大量的流动资产或者业务都需要依赖于高负债率的资金作为支撑,这种高负债率的资金流动特点,决定了我国的银行业实际上是一个特殊的高风险行业。在我国商业银行运作的过程中,利率、汇率、负债结构、贷款人的偿债能力等诸多影响因素的变化,使得我国商业银行业必须时刻承担起种种的风险,并成为这些风险集中的中心。并且许多银行机构盲目地扩展自己的资产,以便获取较高的收益而进行盲目地扩张。所以当我们的社会公众对其缺乏信任或者挤提自己的存款,那么银行便可能会直接发生这样的支付危机乃至破产。银行也具有发生支付危机的连锁反应。如前所述银行业作为整个国民经济中心枢纽，任一环节出问题，都会引起牵一发而动全身的后果。不单各金融机构陷入某种危机，还极易给整个金融系统造成连锁反应，进而引发普遍的金融危机。更进一步地，由于现代信用制度的发达，一国的金融危机还会影响到其他国家，并可能引发区域性甚至世界性的金融动荡。这就是人们常说的存在于金融体系内的“多米诺效应”。因此金融风险的这些内在特性决定了必须有一个权威机构对银行业实施适当的监管，以确保整个金融体系的安全与稳定。2.2.3投资者利益保护论投资者利益保护论主要基于银行合约的参与者——存款者的微观角度，着眼于保护一般存款者及金融商品消费者的合法权益的角度来论述银行监管的必要性的。该理论认为，银行作为金融商品的提供者，与金融商品的消费者即存款者之间实际上存在着委托代理关系：存款者是委托人，银行是代理人。存款者把钱存入银行，希望银行能按自己的利益选择行为。而且，由于商业银行经营业务的特殊性，委托代理关系更为复杂，办理存贷款业务是商业银行的基本业务之一，这一特殊性质的业务使得商业银行具有特殊的资本结构，商业银行往往能以很少的自有资本吸收大量的存款，债权融资在商业银行的资金中占有相当高的比重，所以商业银行在其公司治理结构中自然要面对众多的债权人，这使其公司治理有别于一般的企业。因此，为避免银行经营者在使用存款者资金时损害其利益，存款者需要对银行进行监督。银行与存款者之间的信息严重不对称。现实中，银行与存款者及各种金融产品，消费者之间存在着严重的信用不对称，例如对于银行经营者来说，对自己银行经营风险的了解会比存款者更全面更透彻，存款人无法知道银行的经营状况，而且无法监管资金的用途。特别是广大中小存款者，他们无法得到关于银行安全性、合理性的信息。因此，银行就很有可能利用这一信息优势为自己谋利益，而将损失或风险转嫁给存款者。保护投资者利益，对整个金融体系健康发展的作用是显而易见的，因此有必要对信息的优势方的行为加以规范约束，以此为投资者创造公平，公正的投资环境。2.2.4管制供求论和公共选择理论管制供求论，将银行监管本身看成是存在供给和需求的特殊商品，是经济学供求分析法在银行监管理论中的运用。银行监管需求，是指从监管中获得利益的行为主体形成了对银行监管的需要。银行监管供给是指监管者为了某种目的而愿意提供监管服务。比如监管者为了得到对自身政绩的肯定而愿意提供监管服务；有些监管人员，为了得到某种额外好处，也愿意加强银行监管。因此,供需管制中的供求理论认为,是否实行了管制以及其管制的特殊性、范围与严重程度,最终依赖于管制中供需双方权力的对比。按照管制供需理由论,监管人员就会有一种通过控制或者监督过度的监管而规避其他人员监管失败的动机。公共选择论与管制供求论有很多相似之处：它同样运用供求分析法来研究各利益集团在监管制度提供过程中的相互作用。不同之处在于，该理论强调，“管制寻租”的思想，即监管者和被监管者都寻求管制，以牟取私利。监管者将管制当作一种“租”，主动地向被监管者提供以获益；被监管者则利用管制来维护自身的既得利益。总的来说银行监管理论是现代经济学前的前沿理论之一，经济学家对监管问题的研究日益重视。3广州市农业银行银行监管的现状及存在的问题3.1广州市农业银行银行监管现状概述3.1.1广州市农业银行分行简介中国农业银行广东省分行是中国农业银行设在广东省的一级分行，亦是全国农行系统业务规模居前的一级分行，本部位于广州市珠江新城CBD商务中心。历经30多年的繁荣和不断蓬勃发展,已经成功建立和发起了全国城乡两个地区金融业务相互衔接联动、国际和国内两个地区金融业务相互衔接融合、传统和新兴金融业务相辅相成、业务覆盖面广、服务机构职能齐全的二十多种类型综合商业性投资银行。目前广东农行全辖共有22个二级分行（含省行营业部），下辖功能齐全、遍布城乡、全国联网的营业网点1689个，合计1711个营业机构，在职员工3.16万人，是广东四大行中营业网点最多、覆盖面最广的商业银行。近年来，广东农行坚持“客户至上，始终如一”的服务理念，成功打造出一批“功能高端、设备精良、服务超前”的精品型、理财型网点和金钥匙理财中心，极大地改善了服务水平，提升了服务层次。广东农行始终秉承"诚信立业、稳健行远"的原则和核心价值观,充分发挥其城乡结合和区域协同促进的独特优势,在积极推动和维护地方经济建设过程中,以服务我们的广大客户、支持地方经济建设事业为己任,自觉地履行起一切服务于经济、服务于社会的义务。近年来,广东农行不断增强对国家重点建设工程、基础设施、重点产业和国有企业的资金投入。根据统计,截至2010年末,广东农行的各项贷款总量约为3735亿元,为其支撑广东省区域经济增长作出了历史性的重大贡献。未来,广东农行将继续贯彻落实"面向三农、服务城乡、回报股东、成就员工"的理念和企业使命,进一步提升其营销绩效,优化其业务流程,加快技术创新,为广大客户群众提供更全面优质的互联网金融服务;同时,还将积极聚集更多资金来投入到广东,用于加大政府部门和地方的重点基础设施、公共服务、基础性产业、大型企业集团和优质中小微企业的扶持力度,努力为广东经济建设和国家社会的发展做出更多的贡献。3.1.2广州市农业银行公司治理结构图1数据来源：中国农业银行网站/cn/3.2广州市农业银行银行监管存在的问题3.2.1监管信息失真银行业金融机构委托代理的监督管理机制并不完善,致使金融监管机构的信息丢失,构成了道德风险。首先,现有的产权关系就是造成银行业管理当局对其缺少信息披露的内在驱动力和外部压力。一般而言,管理人员比其他公司所有人员更加明确其现状及未来发展趋势。由于资产的所有人和管理主体的目标都存在着较大的偏差,管理主体可以依靠自己的收益做出相应的财务报表进行披露。。经济学上，委托代理关系的核心是刺激致性的信息机制，委托人(所有者)为了避免代理人“机会主义”的出现，通常会设计使委托人利益最大化而代理人(管理者)也愿意接受的契约。如可行的报酬机制，可以使双方的目标很好地结合起来，在一个有效的管理人市场上,经理人为了能够保住自己的饭碗,取得交易中委托人的认同和信任,往往都会主动向买卖中披露自己和公司的信息,减少交易中双方资料信息的不对称。由于广州市农业银行的资金和财产等归国家所有，没有真正对银行所有权负责的委托人，即委托人虚化。这样，委托人必然没有强烈的信息披露要求，难以建立起有效的激励、监督和约束机制。在代理人方面，各级银行行长是由政府或上级银行直接任命。这样，没有了来自经理人市场的竞争压力，就不太可能产生信息披露的动力;相反，为了实现进一一步升迁和个人利益的最大化，经理人会选择对自己有利的信息，掩盖不利信息，甚至编造虛假信息。其次,管理的层次更高,委托代理链也有很大的延伸,增加了委托代理的成本与信息管理的成本。我国的银行业机构一直沿袭着传统的行政模式进行设置,管理的层次较高、委托代理关系繁琐是这类机构建立的主要特点。无疑,这就给信息披露工作增加了一定的难度,导致商业银行机构之间的信息不完整、不对称的现象很严重。同时也大大地增加了委托人的道德风险,代理人通过各种措施来追求自身的利益,从而使得损害委托人利益的情况也随之恶化。如行为的短期性化、盲目地扩大其规模、太次级消费、虚盈实亏。除此之外,许多商业银行并不完全准确地掌握其所属子公司的分支机构信息,造成其监管力量控制不强,违规经营、涉嫌违法舞弊等问题也在不断地发生。委托代理商进行交易双方的信息不对称必然会引起代理商成本的膨胀及其控制的成本提高,并且会严重降低委托代理的工作效率。3.2.2银行的财务约束软化一个完善的会计制度标准和独立的审计工作可以保证所有的交易都是以全面公平的原则作为基本要求,并以让每个人感到满意的形式将其记录在案并及时被揭示出来。有一系列资料显示在拉美国家和东南亚的银行业金融危机中,银行的不良贷款和实现盈利的能力在危机前后都存在着很大一定程度的偏离,其主要原因之一就是这些国家在金融危机以前往往都采取了一套与国际上普遍通行的规则不匹配的会计标准,以至于不能正确地评价银行的资产质量、对其财务收支情况进行合理地确认。银行的管理当局、监督机构、当局和其他债权人都无法及时地获得准确的关于银行财务情况的信息,延缓了事件问题的发现和解决,最终造成了无法挽回的经济损失。目前,广州市农业银行仍然还是属于没有建立一套系统能够建立符合自己的会计业务管理特色的企业会计准则，所有会计管理事项也并没有严谨、统一的会计标准。对资本充足率的计算、坏账准备的计提也各家银行的资产负债分类有很大的差别，不尽相同，甚至有的银行分支机构把坏账准备和应付利息的计提用来虚构利润，对亏损或盈利的深层次原因说不清楚，财务信息缺乏可比性和不透明，给监管增加了很大难度。我国银行主要执行内部审计，其职能是仅对其所在行负责，独立性很差。总行对分支机构在风险控制、资金清算、财务管理等方面的监督和控制不够，造成分支机构违法违规问题不断出现。3.2.3风险监管体系匮乏目前，广州市农业银行一些金融业务作为传统银行业、证券业、保险业金融机构之外形成的最重要金融机构，具有资产规模较大、影响面广等特点，其稳健经营事关金融体系稳定。近期的全国金融工作会议提出了规范金融综合经营和产融结合的要求。而在风险监管中，我们看到由于银行的业务较为复杂，一些新出台的金融业务并没有有效的监管风险体系，或者说监管存在空白。在一些网络贷款的完备方面，我们看到中国农业银行与其它国有银行并没有差异，他们同样存在着一些时代环节的脱节。中国农业银行的APP网络贷款业务的监管形同虚设，在调查的网络意见中基本没有反馈信息。3.2.4监管观念手段落后监管方式单一，内部监督作用微弱从理论上讲,一个有效的商业银行监督管理体系,应该包括三个部分组成:市场约束条件下银行内部的风险防范控制体系(即内部监督)、外部的监督制度和对社会的监督。但是当前这三个监管体系均仍然存在着问题:社会监督体系中的监管功能向人民银行过度集中,这不仅导致了人民银行总行严重出现超负荷的工作,而且也大大降低了监管的质量和效率;外部监管体系中,如果政府对金融机构监管的全局看法观念较差,那么当银行的监管与地方利益之间发生了冲突,就可能会以金融机构的利益为第一位,从而削弱了其对金融机构监管的作用。最主要的一个问题是过于强调外在监督所导致的轻信,忽略了内部监督的重要性,自我治理、自我监督的机制没有得到充分建立,行业内部的自律团队严重缺失。监管法律法规不完善，约束力不强从金融监管政策措施和管理手段上面来看,监管工作本身本来应该仍然是依法依规推进的,但是目前有关金融监管管理工作的相关法律法规却还很少比较完善,甚至在已经开始颁布和正式出台的《银监法》中,都没有一些能够及时加以配套的自律法规和实施细则。依法治国曾多次明确强调"有法可依、有法必依、执法必严、违法必究",但"有法可依"这最重要的一步就没有切实地能够做到,必然又可能会直接导致后面的各个环节工作发生严重脱节。在实际的监管过程中市场会出现操作的随意性大的现象，而这样的行为因为我们法律的不健全，无法进行相应的处罚，这会使得公众认为这是法律许可范围内的操作，进步使得操作不合规不合法，最终导致法律约束力的下降，金融监管的有效性大大降低。除此之外，我国法律法规出台的速度远远落后于金融创新的速度，这也是法律不健全的一个重要方面，而且在混业经营日渐发展，金融结构不断丰富的今天表现得尤为突出。监管人员专业水准低，素质有待提高监管工作最为关键的就是需要及时地发现商业银行所存在的风险,这就需要监督人员必须具备较高的技术和专业素质。然而,目前我国的监管者在专业化工作上比较滞后,主要体现在以下两个方面。一个问题是没有建立起合理的、专门化地监督和管理人员的队伍,人力资源比较单一。要想能够使得整个风险监管工作流程比较顺畅地开展,要求在监管团队中必须拥有各类技术和人才,不仅需要有熟练掌握被监管对象的产品架构、业务范畴等类型的技术和人才,还需要有一批具备良好金融、会计、法律等专业知识的技术和人才,只有在各个方面相互配合,彼此之间相互协调,才能保证整个企业的风险管理体系的合理性、可靠度、有效性等来进行审查和评判。而当前,由于我国极其缺少这样一支专门从事监督和执法工作的监督管理人员和队伍,导致其结构配置不合理。二是未能建立有效的监督和人才培养机制,形成了对专业技术人员培养的严峻断层。4完善广州市农业银行银行监管的对策4.1完善监管制度第一,加强内部监督,充分发挥行业自律的功能。内部监督被认为是三个方面的监管中最根本方式,只要内部的监督在社会中充分地发挥着它的作用,那么外部的监督和对社会的监督都可以极大地减轻它的工作量,提高效率。世界各国对于监管的实践表明,控制风险的基础性手段还要依赖于内控。而我国的自然也不乏例外,据我国相关方面调查统计数据报告显示,我国商业投资银行因自身的经营和管理状况欠佳而形成的不良资产约占40%以上,这充分指出了自身存在的问题,这是其形成不良资产的主要原因,所以内部的监督至关重要。与此同时,充分发挥了行业金融机构自律的功能,它们可以有效地改善和提高对于银行业内部的金融机构管理,尽可能地避免各金融机构主体之间的非法不正当竞争,规范他们的行为,促进相互之间的沟通交流和协商,与外部的监督一起共同来保障银行机构体系的安全稳定健康运行,因此,行业的自律性也被认为是对于金融机构监管-一个重要的方面。第二,强化外部的监督与社会监督相结合。由于商业银行的监管工作实际上是一项十分繁杂的事情,很难被监管当局自己全部负责和承担,因此我们应该积极地加强其他组织对商业银行监管机构进行的社会性监管,增强各个商业银行在其资金运输、财务管理、业务发展和商业银行信用评估等方面的透明度,提高商业银行监管的有效性和服务质量。同时,还要通过政府和新闻媒介的力量,通过政府和舆论的手段来引导和监督不同类型的金融机构。另外,通过进一步加强对法规知识和安全生产风险预警意识的教育和宣传,设置举报电话,建立畅通的信访途径和渠道等,形成广泛的民间群众性监督。4.2坚持以风险为主的监管内容4.2.1完善风险监管必须坚持以风险为主的监管内容，努力提高金融监管的水平改进监管的方法和手段。信用风险始终是中国银行业发展所面临的最主要风险,尤其在当前国内外市场和金融体制发生经济动乱的巨大环境下,信用风险也是银行业进行风险管理工作的重中之重。当前银行业信用风险管理的重心仍然是贷款领域。最近，银监会正在抓紧制定商业银行加强贷款管理的相关规定，贷款支付以收益人为原则，这也是国际上成熟的经验。如果进入实施阶段，需要银行在贷款流程、操作程序等方面进行优化和细化，以更加有效地把握和控制贷款流向，避免贷款被挪用、贷款欺诈，提高信贷资金安全性。同时，商业银行在参与国际金融市场交易活动的过程中，也要重视交易对手的信用风险，建立监测制度，健全内部报告体系，熟悉国际市场规则，完善应对方案。另外，要逐步推行符合国际惯例的统一会计标准和资产风险评价体系。合理的会计标准可以比较准确地反映银行的经营状况，不合理的会计标准会掩盖银行本身存