做账实操-高新企业的会计处理

会计实操文库PAGE1-做账实操-高新企业的会计处理高新技术企业财务特点1、使用无形资产、创造无形资产较多，需要很好理解研发支出的研发阶段与开发阶段。费用化支出与资本化支出要搞清楚，不然企业所得税扣除会有麻烦。2、研发费用与创建无形资产都有加计扣除与加计折旧。3、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。账务处理1、实收资本的核算借：银行存款/固定资产/无形资产贷：实收资本各股东2、购买电脑及办公家具借：固定资产借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款3、购入软件专利权借：无形资产借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款4、付房租费/水电费借：管理费用-房租费（可分摊）借：管理费用-水电费（可分摊）借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款5、购买办公易耗品借：管理费用-办公费贷：银行存款6、开推广账户（如百度、360、抖音）借：销售费用-广告费/宣传费借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款7、工资、社保、公积金相关分录计提职工工资借：研发支出-A产品-工资（技术部）借：销售费用-工资（销售部）借：管理费用-工资（其他部门）贷：应付职工薪酬-工资计提社保公积金借：研发支出-社保及公积金借：销售费用-社保及公积金借：管理费用-社保及公积金贷：应付职工薪酬-社保及公积金（单位）发放工资借：应付职工薪酬-工资（应发）贷：其他应收款-社保及公积金（个人）贷：应交税费-个人所得税贷：银行存款（实发）缴纳社保借：应付职工薪酬-社保及公积金（单位）借：其他应收款-社保及公积金（个人）贷：银行存款缴纳个税借：应交税费-个人所得税贷：银行存款8、计提折旧借：管理费用-折旧费用贷：累计折旧9、完成产品开发研发期费用化支出借：管理费用贷：研发费用-费用化支出开发阶段资本化支出借：无形资产—XX产品贷：研发成本——资本化支出二重点：收入会计分录10、销售软件借：银行存款贷：主营业务收入-软件贷：应交税费-应交增值税-销项税额11、代工开发（技术服务费）借：银行存款贷：主营业务收入-技术服务费贷：应交税费-应交增值税-销项税额12、收到后期技术维护费借：银行存款贷：主营业务收入-技术维护费贷：应交税费-应交增值税-销项税额13、收到咨询策划费借：银行存款贷：主营业务收入-咨询策划费贷：应交税费-应交增值税-销项税额14、转让软件著作权借：银行存款贷：无形资产贷：应交税费-应交增值税-销项税额贷：营业外收入-资产处置收益15、租用域名转租借：银行存款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税-销项税额16、销售即征即退，先征后退，先征后返政策优惠计提时：借：其他应收款贷：营业外收入——政府补助实际收到时：借：银行存款贷：其他应收款增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%三成本类及结转会计分录17、租用域名借：主营业务成本（自用：也有计销售费用的都可以）借：其他业务成本（转租他人）借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款18、结转各种成本借：主营业务成本贷：库存商品贷：研发支出-工资贷：研发支出-社保及公积金贷：累计摊销19、月底结转增值税借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税借：应交税费——未交增值税贷