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会计实操文库1/3记账实操-增值税的结转账务处理1、进项税额大于销售税额时(留抵退税被批准)借:应交税费—应交增值税—销项税额应交税费—应交增值税—进项税额转出(进项销项的差额)贷:应交税费—应交增值税—进项税额不需要留抵退税则不必再进行分录,需要留抵退税如下分录借:应交税费—增值税留抵税额贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出收到留抵退税借:银行存款贷:应交税费—增值税留抵税额2、当月销项税大于销项税借:应交税费—应交增值税—销项税额应交税费—应交增值税—进项税额转出贷:应交税费—应交增值税—进项税额应交税费—应交增值税—转出未交增值税(销项+进项转出-进项)借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷:应交税费—未交增值税上缴增值税分录借:应交税费—未交增值税贷:银行存款ps:增值税属于价外费用,年末不管进项税富余,还是有未交增值税,都无需结转至本年利润。
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