采购物资 资金损失风险全套

采购物资资金损失风险企业在进行采购的过程中，一定要对采购全过程进行严格把控，对可能会出现的风险点进行提前识别并采取一定的防范措施，避免采购物资、资金受到损失，确保采购工作可以按照既定目标顺利完成。1风险点识别与评级采购物资、资金受损风险点识别与评级如表7-4所示。表7-4采购物资、资金受损风险点识别与评级风险点风险点描述风险评级风险发生频率对业务影响风险应对策略验收程序不规范采购验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失3高一般风险规避检验工作不符合国家和企业的相关规定采购物资质量检验工作不符合国家和企业的相关规定，可能使企业遭受经济损失和信誉损失2低重要风险规避质量问题解决不及时采购物资质量问题解决不及时，可能给企业带来经济损失3高一般风险降低付款方式不恰当采购付款方式不恰当，可能致使企业资金损失或信用受损3高一般风险规避退货条件不明确退货条件不明确，可能造成企业信誉和经济损失3高一般风险降低退货方案考虑不周全退货方案考虑不周全，可能造成企业资金损失3高一般风险降低手续办理不及时退货手续办理不及时，可能导致退货款项收回困难3高一般风险规避2验收控制：采购验收流程付款控制：采购付款流程采购付款流程如图7-8所示。图7-8采购付款流程4预付控制：预付账款和定金管理制度以下是预付账款和定金管理制度，供参考。制度名称预付账款和定金管理制度编号受控状态第1章总则第1条为加强企业物资采购预付款和定金的结算与管理，保证各项款项使用合理、结算及时，有效控制坏账风险，特制定本制度。第2条本制度适用于企业预付账款和定金的处理工作。第2章预付账款和定金的定义第3条预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先支付给供应商或者劳务单位的账款。在会计核算上一律通过“应付账款”，借方进行核算。第4条定金是指为了保证合同的正常履行，双方约定由当事方事先支付给对方一定数额的货币作为担保。定金的数额由双方共同约定，但不得超过主合同标的额的20%。第5条预付账款和定金的适用范围。1．合同明确约定以“先款后货”方式结算的。2．合同中规定了超额度进购需要“先款后货”的。3．合同外临时进购约定的。第3章预付账款与定金的申请与审批第6条采购部应严格依照企业预付款和定金管理的限制条件进行采购谈判和支付。第7条原材料采购原则上不得支付预付款或定金，如确需支付预付款或定金的，应经总经理审批，账期不得超过××天并且金额不得超过总价的××%。第8条大型设备购置，原则上预付款总数不得超过××%，支付时应严格按照采购总值审批，在设备未试用验收之前，预付款总数不得超过采购总价的××%。第9条签订采购合同时，企业供应商应对各类预付款和定金的数额以及偿付方法做明确的规定。第10条申请预付款时需采购部持审批后的有效合同办妥预付款业务初审手续，经财务部复审后，报总经理审批方可支付。第11条因资金调度原因，间隔30天以上已批未支付的预付款申请，支付时需经财务部重新签字确认。第12条采购部经办人需按采购合同规定的时间组织收货，验收入库并办理结算。第4章预付款和定金的财务处理第13条预付款或定金自支付之日起由财务部负责登记台账，跟踪预付款的预付、结算过程。第14条每月初各财务部根据预付款台账信息，书面督促采购部经办人员及时结算。第15条财务部每月对预付款和定金进行分析，并向采购部提供未清理明细报告，督促其及时清理。第16条每年年终，企业全面清查预付账款和定金的使用情况，并与供应商核对无误后书面签章确认。第17条企业将逾期未核销预付款对应的供应商列入禁止交易黑名单，取消其参与企业采购招标或竞选资格。第18条对确实无法收回或核销的款项，企业应详细分析原因后及时处理，不得长期挂账。1．由于工作人员失误造成的，要追究有关部门和经办人的责任。2．对因供应商原因造成的预付款或定金无法收回或核销，并已尽追索义务的，应按照企业审批权限报批后以坏账处理予以核销。第