浅谈行政事业单位内部审计风险与审计质量获奖科研报告

浅谈行政事业单位内部审计风险与审计质量获奖科研报告关键词：行政事业单位;内部审计;审计风险;审计质量

引言

行政事业单位内部审计工作具有极强的特殊性与专业性，内部审计风险也随之成为重点关注的首要研究对象，这就需要相关审计部门和审计人员对内部审计风险特征进行分析与探究，构建完善的内部审计质量管控体系，通过强化行政事业单位内部审计质量实现审计管理战略目标，充分发挥内部审计风险防控以及审计质量管控对行政事业单位发展的重要促进作用，从根本上降低建设工程施工时耗费的成本，有效提升行政事业单位的社会效益。

1行政事业单位在内部审计项目质量管控中存在的问题

1.1未单独设立内部审计机构

在当前阶段，部分行政事业单位对内部审计风险与审计质量管控工作重视度不足，未单独设立相应的内部审计机构，而是交予财务部门监管内部审计工作，某些行政事业单位甚至组织审计部门与财务部门共同执行审计项目质量管控工作，从而导致审计机构在业务处理上具有很强的交叉性与关联性，内部审计项目质量管控力度严重不足，且这种合署办公的形式无形中加大审计人员与财务人员工作负担，在审计人力资源不足的前提下无法保障审计项目质量。与此同时，部分行政事业单位不但审计人力资源不足，审计人员自身专业性能力也不足以达到岗位要求。

1.2未严格规范执行审计准则

行政事业单位在实行内部审计项目质量管控工作时，相关审计机构及审计人员应严格按照内部审计基本准则及相关的其他准则和实务指南执行审计项目质量管控，但内部审计机构在实际工作过程中，部分审计人员专业性技能以及综合素质仍存在不足，从而导致审计人员实施审计项目时未规范的严格执行审计准则。另一方面，在内部审计工作期间审计人员对审计记录、工作底稿的归纳与整理工作也不具备规范性与标准性，且审计定性、审计评价也在某种程度上无法保证其精准性与严谨性，无形中增加行政事业单位内部审计项目的风险。

1.3未充分准备审计预防工作

尽管近年来行政事业单位审计工作逐渐深远发展与普及，但事后审计次数也随之发生不同程度的增长，且部分审计机构未真正意识到过程审计、预防性审计开展的重要意义，从而导致内部审计工作的实时性与有效性未全面体现出来。在行政事业单位实行基本建设项目时，仍存在项目建设前期准备不充足、论证不具有可行性与合理性、投资决策不准确等亟待解决的问题，从而导致后续竣工审计介入时已发生不同程度的经济损失、决策失误等不良后果，对行政事业单位造成重大财产损失。因此，内部审计机构必须贯彻落实审计预防工作，将内部审计风险抑制在可控范围内。

2加强行政事业单位内部审计项目质量管控的有效措施

2.1加强上级领导重视程度

行政事业单位执行内部审计项目质量管控工作时，内部审计机构及审计人员应及时向单位主要负责人汇报与反馈工作成果，保障内部审计工作的严谨性与独立性，从而充分发挥内部审计的时效性。基于此，行政事业单位的主要负责人也应高度重视内部审计工作，从根本上严格把关内部审计项目质量管控工作，帮助审计机构和审计人员正确做出相关决策，同时对内部审计工作中的重要事项实行统筹调控处理，严格督促审计机构和审计人员履行自身职责和义务，针对内部审计工作存在的问题及时提出有效解决对策，最大限度上保障内部审计工作的有序开展。

2.2强化审计团队建设

行政事业单位内部审计机构精心规划审计执行方案后，还应合理配置审计人力资源，充分注重审计人员的综合素质与专业性管理水平，为内部审计项目质量管控工作的高效性奠定夯实基础。基于此，行政事业单位内部审计机构应不断扩充与强化审计队伍建设，构建完善的内部审计管理机制，有效提高审计队伍建设力度，最大限度地加强内部审计人员的专业能力和综合素质水平。另一方面，行政事业单位还应积极优化与革新内部审计机构，采用合理方式优化内部审计主体结构，强化审计人员基础业务能力，从而为内部审计工作质量提供保障作用。

2.3构建完善内部审计管理机制

行政事业单位应构建完善的内部审计项目质量管理机制，主要可包括审计管理责任、审计岗位道德规范、审计人员综合素质、审计项目流程以及审计项目质量管理与评价等内容，保證内部审计机构从整体上将审计质量管控和项目质量管控工作进行有机结合，真正将审计项目质量管控责任落实到内部审计机构及审计人员。行政事业单位可具体采用内部监督与外部评估相结合的方式，加强审计过程的管控力度，从源头上有效及时发现问题并解决问题，规避内部审计项目质量管控时的安全风险。

结语

行政事业单位内部审计风险与审计质量的防控工作具有积极意义，有助于降低内部审计过程中各种可能发生的安全风险，在一定程度上提高行政事业单位内部审计质量与效果。在行政事业单位内部审计项目