【S软件科技公司财务管理存在的问题及优化建议探析16000字（论文）】

绪论1.1选题的背景改革开放以来，我国民营企业发展迅速，在国民经济中发挥着重要作用，促进了国民经济发展和社会稳定。随着我国经济的快速发展，特别是加入WTO，我国企业进入了加速发展的新阶段，但由于受外部财务环境和内部管理特点的限制，对现代企业财务管理缺乏深刻的认识和能力。此外，近年来，国际市场萎缩，国内市场不确定，金融市场的不完善，给我国许多民营企业带来了困难。在中国特色社会主义新时代的发展下，我国经济发展由高速增长阶段逐步转向高质量发展阶段，充分、稳健、平衡的推动我国社会经济的健康发展。但随着创业机制的发展，我国民营企业在这偌大的市场竞争里，也遇到了相应的机遇和挑战。民营企业为我国综合国力的提高做出了巨大的贡献，并且给社会就业人员提供了很多的就业岗位，一定程度上缓解了我国的就业压力，充分促进了我国社会经济的发展。然而，在这种情形下，民营企业在过去多年的生产经营与发展管理中存在着诸多问题也逐渐暴露出来，比如：资金使用效率低，管理水平不高、外部筹资困难、利润分配方式单一等等，这严重地影响和制约了我国民营企业的可持续发展。民营企业如何改变当前面临的状况，解决在经济发展过程中所暴露出来的问题？这就要求民营企业要不断地进行自我创新与完善，加快经济产业结构的转型，促进经济发展。根据国家政策与全球化的发展，再结合企业自身的发展状况，不断调整企业内部的制度情况，尤其是在财务管理制度方面进行改革与调整，以更好地使企业更健康地发展，有利于每一个企业在激烈的市场竞争中抢占先机。财务管理是现代社会企业生产经营管理中必不可缺少的一个环节，如果企业财务管理存在较大的问题，则会对企业未来的生存与发展产生严重地阻碍。企业只有不断优化内部管理，调整与改革，才能形成一套良性的财务管理规章制度，这对于企业未来的可持续发展具有重要意义。在当前信息技术不断发展和升级的经济环境下，有必要认真考虑公司的发展，最重要的是要建立科学完善的财务管理体系，规范企业财务管理。在当今社会，民营企业是市场经济活动的主要参与者，也是社会生产和服务的主要载体。企业可以将国民经济的一部分促进社会经济和技术进步，公司扮演着越来越重要的角色。1.2研究的目的和意义伴随着当前经济全球化和激烈的市场竞争，中国民营企业的存续和发展也面临着巨大的机遇和课题。财务管理是管理公司财务活动、处理财务关系的经济管理任务，是公司管理的组成部分。在社会经济发展中，财务管理主要需要运用价值形式来管理经营活动。以价值的形式，合理规划和控制所有关键业务条件，运营流程和运营结果，以不断提高公司的利润和财富。因此，财务管理不仅是公司管理的一个独立方面，而且是全面管理。但是，作为一种科学的管理方法，随着经济的快速发展，民营企业财务管理中存在着诸多问题。因此，重视民营企业财务管理，加快财务管理创新，推进改革和民营企业发展，是具有本质意义的主题。1.3国内外财务管理的现状1.3.1国外研究现状对企业财务管理的研究，国外最早可以追溯到上世纪五六十年代。由于更多的研究人员对财务管理研究的重视和热情，国外对财务管理的研究也更加的深入，且研究范围也随之更加广泛。关于企业财务管理研究。Allen&Santomero(2016)在分析公司财务问题时对比了传统的财务分析方法和杜邦分析法，发现杜邦分析法中的财务指标之间的相互关系，更能体现出企业财务的真实状况，因此得出运用杜邦分析法分析企业财务数据更能为企业管理者做出正确适当的决策。Lee，Gyu-Sang（2016）通过调研韩国一部分企业的财务管理特点，指出在现在这个全球一体化经济的时代，企业业绩的改善一定程度上依赖企业财务管理的创新。Jensen（2015）提出电子商务企业，应该注重财务信息在企业内部的传递和跟进，电子商务企业信息变化太快，对比传统行业的财务信息稳定性较弱。因此精准的掌握财务信息就变得尤为重要。1.3.2国内研究现状对于企业财务管理控制的研究，王秀娟（2018）认为科技型民营企业作为我国经济发展的中坚力量,所以该类企业务必注重长远发展.通过系统分析科技型民营企业财务管理存在问题,并针对性提出了改进该类企业财务管理的政策性建议。刘霞（2019）针对高科技企业的财务管理环境对于相关管理工作的影响巨大,因此需要合理控制财务管理的环境因素并做好环境的建设工作。李静（2019）针对传统企业财务管理低质低效成本高的问题，通过财务共享体系的创新模式构建,既具有降低成本提升效益的重要意义,又能助力企业优化管理结构并提高安全管理水平。企业通过打造完善的平台化操作体系,建立健全安全管理控制模式,以及转变观念、加强教育、提升管理人员综合素质。孙琳（2020）在创业型科技企业快速发展的同时,财务管理上的水平无法与企业发展相匹配和适应,造成创业型科技企业财务风险,已成为制约创业型科技企业发展的关键因素.通过分析现阶段我国创业型科技企业在财务管理上的现状以及在财务管理过程中存在的一些问题,为创业型科技企业发展提供助力。关于企业财务管理优化研究。张广辉（2018）认为在大数据时代背景下,企业的财务管理面临着诸多的挑战和机遇。通过大数据技术对企业财务管理作用,并分析了大数据时代下企业在管理效率,思想,人才队伍建设方面的财务管理所面临挑战,最后合理提出优化企业财务管理在大数据时代下新的发展思路。苏燕（2019）通过利用计算机以及互联网技术让企业能够打造出一套财务和业务二者合二为一的系统,借此来提升企业财务管理工作质量.从实行财务业务一体化对于企业发展的重要意义出发,对这种工作方式对传统财务管理方式的具体改进进行了细致的分析。1.3.3文献评述综上所述，在对财务管理的研究上，国外的研究要领先于国内的研究。国内外学者从不同角度对企业财务管理的控制机制进行相应的理论和应用研究。在对企业财务管理的上，国外学者更倾向于对其分类和意义进行研究。从而提出并逐步深入的研究了企业财务管理的控制定义及其目标，重点研究了企业财务管理的具体划分。同时，根据企业的组织结构和发展现状，继而出现了较多的企业财务管理模式。从优化财务管理控制机制的角度出发，国内外学者均提出了许多切实可行的措施。相对于国外学者的理论研究更倾向于对财务管理控制优化方面，国内学者的研究对象则更倾向于我国的企业财务管理现状和存在的问题，使用模型分析及实证研究等不同的研究方式，而针对高科技设备企业通过案例分析方式相对较少，本文主要以云南S公司为研究对象，研究高科技设备企业在财务管理当中存在哪些问题，为其他高科技企业提供一定的借鉴作用。2相关理论概述2.1财务管理定义财务管理是在特定总体目标下管理资产收购（投资），资本调整（融资），运营现金流（营运资金）和利润分配的管理。财务管理是企业管理的组成部分。财务管理作为一种价值管理，渗透到各个功能子系统中。有时它对整个企业的管理效率起着主导和决定性的作用。2.2财务管理的方法财务管理法是财务人员用来管理资本流动的各种不同技术方法的集合。通常，财务管理方法可以分为定性和定量方法。所谓定性方法是基于主观经验、逻辑思维和视觉材料的分析、诊断和活动管理方法。定量方法是指使用特定的定量方法或使用数学模型基于财务信息和其他相关经济信息进行计算以获得控制方法和措施的答案的方法。这两种方法是财务管理过程必不可少的，但是很长一段时间以来，关注的焦点一直是定性方法的使用，而忽视了定量方法。事实上，定量方法和定性方法的结合形成了一个财务方法体系，定量方法在该体系中占有重要地位。2.3财务管理的重要性财务管理是企业管理的一部分，也是其不可或缺的一面旗帜，它的作用至关重要，它根据相关的法律法规，按照财务管理的原则，组织企业生产经营活动；而企业以财务管理为重要管理对象，通过财务管理对企业的筹资、投放、运营以及分配活动进行规划、预测分析，使企业管理变得简单而有效。一家企业的发展壮大离不开对财务的管理，财务管理模式也通过企业发挥其作用，企业与财务管理方式之间是相辅相成的，它们之间相互依存。财务管理是企业日常业务管理的重要表现形式之一，当公司在发展过程中资金周转出现问题时，就会对公司的生产、经营、销售活动产生严重的影响，如：资金短缺、资金断裂等。致使公司产生资金危机，严重影响公司的生产经营状况，这对公司的发展来说是非常危险的，严重还会导致公司面临破产。因此，在对公司进行管理时，管理者一定要从根本上解决资金管理中存在的各种问题，加强财务部门和其他各部门之间的协调与合作，才能体现财务管理在企业中的地位与作用。3云南S公司财务管理现状分析3.1云南S公司概况云南S公司是一家集科研、经营、技术服务于一体的高科技公司，是一家在IT领域不断发展壮大的以软件为基础的软件公司，是领先的技术型民营企业。企业开发的软件为企业、政府和其他组织提供安全、稳定、可靠的维护产品和服务，提高客户的整体业务水平，它们可以为成千上万的政府和企业客户提供稳定的信息技术系统，并广泛应用于各行各业。公司通过开发先进的高科技产品来开发核心产品，以赢得市场，云南S公司不断开发新技术，以响应市场需求和客户需求。3.2云南S公司财务管理的现状云南S公司作为一家以技术为基础的民营企业，该公司主要将其研发产品转化为技术成果，从而形成自己的知识产权。由于公司规模很小，因此云南S公司没有很多财务人员，在财务预算、资金管理、成本控制等方面，既没有专业库存管理人员，也没有相关岗位。目前，云南S公司有两名财务人员，出纳负责处理现金支付、银行存款等事宜，并监督云南S公司的库存管理，主管会计负责日常账务处理、商品、固定资产及办公用品的查询和订购。目前，云南S公司财务部满足会计和财务收支的基本业务需求，对于关键的财务决策问题，公司的高级管理层做出最重要的财务决策。因此，云南S公司在民营企业财务管理中存在许多问题，尤其在存货管理及应收账款管理方面存在的问题尤为明显，这些问题是制约云南S公司成长的重要因素。图3.1云南S公司组织结构图随着市场经济不断推进，企业经济管理复杂多变，使我国民营企业存在筹资、投资、利润等各方面的困难。因此，以下主要从筹资管理、投资管理、利润分配以及营运资金管理四个方面来分析S公司的财务管理现状。3.2.1筹资管理现状目前，S公司的规模经营还不是很大，属于民营企业。在公司运营的过程中还存在很多风险和不确定性，所以在筹资方面，吸引外资进入企业发展是比较困难的。表3.1公司2014-2018募集资金活动产生的现金流量（单位：万元）项目20182017201620152014吸收内部投资收到的资金66.5235.0131.3826.1622.31通过借款收到的资金841.69435.90246.85153.03148.26收到与其他筹资活动有关的资金48.8251.2731.199.01现金流入小计957.03521.18309.52179.19179.58偿还债务所支付的现金346.93127.3155.6431.1425.49分配股利、利润或偿利息所支付的现金798.02547.4124.9895.386.2支付的其他与筹资活动有关的现金256.83112.0148.9138.6920.5现金流出小计1401.78787.72229.53166.13132.19筹资活动产生的现金流量金额-444.75-265.5479.9914.0646.39从表3.1可以看出，S公司通过内部投资收到的资金呈现增长的趋势，虽然在2014-2017年增长较慢，但在2018年达到了66.52万元，收到的筹资活动的资金则是不稳定，在2016-2018年分别为48.82万元、51.27万元以及31.19万元，说明公司的筹资能力仍然有待加强，同时，公司的筹资活动产生的现金流量并不多，主要的现金流是通过借款产生的。相比之下，从内部投资收到的现金与筹款活动相关的现金相对较少。借款的大部分收益都是通过内部融资来实现的。产生这种现象的原因在于企业规模较小，而银行贷款往往更倾向于大企业，这使得民营企业难以抵押和担保贷款。而且公司的融资范围有限，民营企业的股权融资门槛较高。而公司的内部融资将导致公司资金稀缺，缺乏后劲，依靠外部资源的补充将导致公司的负债增加。不合理的融资机制将导致企业风险增加，不利于企业的长远发展。3.2.2投资管理现状表3.2公司2014-2018投资活动产生的现金流量（单位：万元）项目20182017201620152014收回投资所收到的资金124.3579.4739.0524.3235.01取得投资收益所收到的资金83.6770.9137.8313.4614.34处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额51.3057.5816.5640.4751.66收到其他与投资活动有关的资金495.14322.39136.62112.45107.64现金流入小计784.46531.35230.06190.7208.43构建固定资产、无形资产与其他长期资产所支付的现金708.15560.24283.89164.66129.87投资所支付的现金60.5430.6523.3727.0212.52支付其它与投资活动有关的现金62.5341.0811.7821.3610.68现金流出小计831.22631.97319.04213.24153.07投资活动产生的现金流量净额-46.76-100.62-88.98-23.4455.36从表3.2可以看出，S公司投资所支付的现金进两年呈现明显的增长趋势，从2014年的12.52万元增加至2018年的60.54万元。但投资活动产生的现金流仍然为负值，说明S公司大型技术设备的采购、产品的更新升级，投资资金占到整个企业的消费量的一半，这些设备并没有给企业带来理想的效益，所以企业导致资金使用效率低。因此，需要对目前的投资活动进行有效地管控，从而保证公司正常的现金流动。3.2.3利润分配现状S公司目前的利润分配按照投资者出资比例进行分配，目前公司的股东只有两名，因此利润分配方式也比较简单，并且公司利润分配方式单一，只有现金股利这一种形式。目前，S公司还处于发展期，资金需求相对较大，因此可分配的利润也非常有限。3.2.4营运资金管理现状表3.3公司应收账款账龄表（单位：元）账龄2014年账面余额2015年账面余额2016年账面余额2017年账面余额2018年账面余额1年以内291070134113772947223269433524589781-2年8134898409908832378302638530282-3年91643718543673946529528493-4年21569680157492666992621794-5年2095272554762945132476392165185年以上313226315124275912317684291731总计43601554962836451255042034423935283从表3.3可以看出，S公司的应收账款总额波动幅度较大，在2019年达到最大值为4962836元，随后则呈现缓慢下降的趋势，在2018年账面余额为3935283元；应收账龄大部分是由1年以内的账款组成，说明公司的短期借款占比较大，近几年超过一年期的应收账款占比也逐渐增加，说明公司资金的流动性逐渐减弱，对应收账款缺乏有效地管理，公司的营运资金管理还需要加强。4云南S公司财务管理中存在的问题4.1筹资渠道单一由于在注册期初公司规模小，注册资金少，其规模决定了公司的可融资渠道有限，且融资额度较小，这就导致了在云南S公司后期资金匮乏的时候可借款金额和可融资金额不足以支撑公司后期的运营，致使公司举步维艰，这间接影响了云南S公司能够进行融资的渠道。最后，导致云南S公司后期资金不足时，可以融资的金额和可以借贷的金额无法支撑公司后期的运作，因此公司的发展遭受到了阻碍。在银行贷款上，云南S公司的实际经营状况影响其贷款额度，因为资产负债率比较高，所以难以从银行贷款。表4.1云南S公司2017年至2019年的资产负债率。表1云南S公司资产负债率年份2017年2018年2019年资产负债率16.220.930.6如上表4.1所示，2017年云南S公司年度债务仅为16.2%。一个管理良好的公司的杠杆比率通常会随着债务比率的增加而呈下降趋势，但是随着销售的增长，云南S公司的债务权益比率却逐年增加，事实证明，云南S公司的管理经营状况每况愈下。我国的国家政策规定，银行等金融机构应谨慎对待民营企业贷款，对民营企业的贷款申请较为严谨。无论其公司的规模大小或公司的经营状况如何，像云南S公司这样的企业很难从银行获得低息贷款，甚至是从银行贷款，主要原因是云南S公司的资产负债率影响其融资和贷款行为。在这种情况下，云南S公司唯一的资金来源是私人信贷公司。虽然私人信贷公司的注资可以暂时缓解云南S公司的资金不足的问题，但却增加了云南S公司的融资成本风险,这种高融资成本使得云南S公司的经营成本上升，经营过程负担过重,它逐渐侵蚀了企业的利润。现如今，我国部分的民营企业在发展过程中仍然存在着资金不足，资金短缺，融资困难等问题，这些问题的产生对企业的运行方式和业务展开形成了许多的负面影响。这主要归因于以下几个方面：一方面，民营企业负债水平过高，导致财务风险变大，造成民营企业融资成本随之不断增高。由于民营企业在成长发展的阶段中存在众多问题，进而影响了公司的声誉、形象，造成了银行在给民营企业贷款时尤为谨慎，究其原因都是与民营企业的经营能力、偿债能力有关。即使是当银行贷款审批通过时，其贷款利率也是较高的，这就使得民营企业必须付出更大的融资成本。另外一方面，国家政策问题。虽然国家也出了相关的政策扶持，给予了部分企业如小微企业等减免税额，一定程度上减轻民营企业的发展负担，但是始终有兼顾不到的地方，甚至有关扶持机构比较少。所以，民营企业在国内外竞争市场下，将会处于比较不利的地位。在现有的政策基础上，民营企业的发展也受到了一定的局限性，使民营企业在各方面的需求上无法得到有效的满足。最后，绝大多数民营企业归属于中小企业，所以大部分金融贷款机构出于各方面的考量，在面对民营企业贷款需求时都不是非常看重。由于众多的缘故，导致民营企业的发展步伐并不平稳，甚至可能严重的阻碍了它们的发展。4.2应收账款与存货占比大根据表4.2中的相关数据显示，近几年来，云南S公司应收账款周转率及存货周转率逐年下降，周转天数却不断逐年增加，这表明了公司收账速度变慢，平均收账期延长，造成坏账损失过多，资金流动性弱，资金难以回笼，偿债能力越来越差，最后导致应收账款和存货变现的速度变慢，资金被外单位占用时间延长，致使管理工作的效率越来越低。表4.2云南S公司2017年-2019年营运资金周转情况表（单位：元）时间项目2017年2018年2019年应收账款平均余额a169786914954071639560存货平均余额b103927614252851728496主营业务收入c（元）298347025020952384978主营业务成本d（元）193895816798371642626应收账款周转率（e=c/a）1.761.671.45存货周转率(f=d/b)1.871.180.95应收账款周转天数（天）（360/e）205215247存货周转天数（天）（360/f）1933053794.3内部控制制度不完善由于云南S公司资金规模小，管理人员少，组织机构简单明了，导致云南S公司部门机构不能像大型企业一样健全完善，尤其是财务管理工作方面。如图4.1所示，云南S公司的财务部门由三名财务主任主管公司全部财务工作，下设会计1人，出纳1人，负责记账与银行事务。这些部门人员之间相互协作、共同完成公司的全部财务工作任务。图4.1云南S公司财务部门组织结构图如果企业管理者没有充分认识到财务内控制度的重要性，有可能导致财务工作岗位出现了，一人多岗，或者是一岗多人的局面。虽说根据会计工作岗位设置是可以出现这种情况，但是云南S公司的财务工作，出纳人员的工作内容基本上是负责涉及现金和银行的相关业务以及有关的账务处理；会计人员的工作内容主要是负责审核凭证账簿、盘点相关物资和收集整理相关会计资料的工作等；而稽核岗位部门主任则负责成本会计、流动资本结算、工资会计和相关报表生成等会计工作，还涵盖了公司账目的审计、报表的审核以及除了日常银行业务以外的所有事项，从云南S公司的部门结构组织来看，某些职位职责权力已经大大的超出了该工作岗位的职责权限范围，尤其是部门主任还是总经理的亲属担任，这明显不符合内部控制制度中的要求。所以，在这样的工作环境、工作氛围下，其工作结果可想而知：财务会计人员只能听从老板的意愿进行工作，违背了所处行业的职业道德，甚至无法履行该工作岗位的职能，使财务部门也犹如摆设，造成职权不分、岗位内容不明确、管理层次混乱，最终使财务信息无法得到有效保障。再者，云南S公司缺乏独立的审计机构和有效的监督管理机构，使得公司财务运行时，极有可能出现“一言堂”的局面。4.4财务人员专业化水平不高云南S公司处于发展阶段，其组织规模小，且资本不足,又因为成本效益原则，没有配备专职财务人员，所以财务管理职能大多由管理人员执行。从图4.2中可以看出云南S公司专业的财务人员所占比例是比较少的，所以致使财务管理的很多关键职能难以实现，比如成本预测，投资的可行性分析以及风险的预测和控制。另外由图4.2中数据可以得出，云南S公司财务人员的整体专业化并不高，专业财务人员占比小，大专及大专以下占比大。因为自身专业水平与素质的影响，云南S公司财务管理人员缺乏风险意识和财务管理理念。财务人员习惯于服从老板的安排，只是忙于日常的会计业务，缺乏主动创新的能力；并且会计人员的工作量大，他们只能被动处理日常工作，没有时间和精力去主动学习新的、先进的财务管理知识，财务管理理念仅限于职工的工作经验，管理形式较为简洁、单一，很难自发地钻研管理问题。他们愿意参与财务管理，但是缺乏正确处理财务管理的软件和会计管理的能力，这严重影响了公司财务管理职能的发挥。图4.2云南S公司财务工作者专业学历人数分布情况5云南S公司财务管理存在问题的原因分析5.1筹资困难的原因云南S公司筹资困难的原因主要体现在以下几方面：一是，缺乏相应的抵押担保。云南S公司生产经营规模有限，使廉价的土地、厂房和技术设备等的抵押担保价值有限，而银行通常又太不接受除不动产以外的抵押担保物品，尤其是公司还比较难以找到合适的贷款担保人，这就导致了金融贷款机构对公司的融资贷款比较小心谨慎，银行给予这类民营企业的贷款申请通过率较小。二是，筹资成本高、手续繁杂耗时。近些年来，云南S公司资产负债率逐年增高，以致银行贷款机构对云南S公司的信用评估等级下降。公司即使是争取到了贷款的机会，还要经过各种各样的贷款办理手续以及比较高的贷款利率。三是，资本市场不健全。实际上，如今的资本市场缺少为民营企业进行融资的市场。资本市场入市门槛过高，导致大部分民营企业发展规模难以达到入市要求，使民营企业无法通过发行债券股票等方式来进行企业投融资。5.2应收账款、存货日常管理不规范云南S公司在对待应收账款、存货的日常管理时，意识是比较薄弱的，旨在追求利益最大化原则，不断盲目扩大生产销售规模，造成公司存在大量的应收账款和存货，导致公司流动资金越来越少，使公司缺乏相应对的财务风险管理机制。同时，又因为公司没有构建出与本公司相匹配的风险管理制度，使应收账款与存货的管理缺乏科学性，没有专门的财务人员对应收账款的坏账、欠款等以及对存货的存放、管理等进行及时处理，岗位分工不明确，最终使公司账面上留存大量的应收款项，致使应收账款与存货变现能力越来越弱，导致资金流动越来越差。此外，云南S公司没有完善信用管理政策。出于对客户的信任，公司没有对客户的信用水平进行评估，没有进行有关信用筛选与审查，随意的给予客户赊销，这就使得公司应收账款的风险也随之增加，账款收回概率降低，加大了公司坏账损失。5.3内控薄弱，资产疏于管理由于民营企业的所有权和管理权不相分离，企业管理者一昧的追求利润最大化，往往忽视了财务管理制度的发展。至长久以来，公司内部控制制度得不到完善与发展，更不用说公司能有一个科学、有效、健全的财务管理制度去运作公司。除此之外，即使公司有一个财务管理制度，但是由于林林总总的原因，在现行的财务管理体制的实施过程中，上层领导不愿意遵守既定的规则，领导拥有最终的发言权和行使决定权，导致企业决策不受财务管理制度的约束，不能从财务部门取得有效的财务分析和财务预测，形成有效的管理机制，致使其财务信息的真实性、可靠性无法得到有效的保证，最后使内部控制形同虚设，使得资产管理混乱，应收账款不合理，会计工作岗位职责不明确等问题的产生。5.4财务人员素质低，制度不健全由于民营企业多数为家族式企业，深受管理者自身行为认知的影响，没有认识到财务管理对企业的重要作用，为此比较不容易吸引优秀的财务管理者到公司工作就业。现如今，大部分民营企业都是家族经营或合作关系，财务管理人员仅接近裙带关系，这些人员通常都不在高水平上且能力较弱，所以很难改善财务管理人员的品质。同时，民营企业的财务管理人员机动性非常高，人员素质良莠不齐。虽然民营企业有自己的财务管理系统，但是所有权和管理权没有明确定义，管理者拥有广泛的权力，行驶越权职能，岗位职责不分，并且导致财务人员对财务制度的执行具有很大的任意性。6云南S公司财务管理问题的对策6.1增强筹资管理能力，扩大资金来源解决S公司融资问题，显然不能单靠自身内部的融资，更重要的是还要依靠政府、银行等金融机构的支持和帮助。首先，政府可以制定支持民营企业发展的法律、法规和方针，为民营企业的未来发展做出贡献。加大对民营企业利税负担的促进力度，为民营企业未来发展营造和谐环境。其次，建立成熟的民营企业信用担保体系，政府或银行可设立专门机构为各类民营企业提供财务担保。加强对各类信贷机构和金融机构的管理和支持，限制其经营活动。再次，加快创建小型金融机构，进一步放宽小型金融机构准入标准，进一步加快小型金融机构可持续发展，避免金融机构供给不足带来的实际问题。最后，加大民营企业直接融资力度，放宽民营企业直接融资准入标准，增加股权融资和对外融资，进一步加快发展融资租赁业务，满足市场需求制定民营企业债券融资办法，鼓励具有一定偿付能力和经营效率的民营企业使用债券融资，改变我国民营企业的融资模式，进入新的融资时代。以S公司为例。该企业是典型的民营企业，希望从银行获得投资，重点是确保流程透明，避免虚假问题。根据要求处理各种财务问题，树立良好的信用形象，进而提高信用水平。由于抵押物不足，存货和应收账款抵押物的主要用途是，获得银行贷款，加强内部控制水平，利用加强产品的技术含量和服务能力，提高经济效益，吸收外部资源，解决资金不足的现实问题。企业还应该注意风险控制,放弃的高风险和高利息,并注意积累和内部资源的有效利用,在收入减少的帮助来提高公司的效益,为公司的未来发展打下良好的基础。6.2进行有效的投资管理第一，提高资金管理水平。S公司需要形成自上而下制定成熟的规章制度，加强对资金的控制和高效使用，确保资金流动的高效控制，加强对采购活动的审计，减少不必要的采购量，确定保证金的标准使用，掌握相应的现金数额，保证企业的现金水平。为了确保资金的有效使用，进一步提高资金的综合利用，提高经济效益。第二，减少资金占用。为了提高企业的投资水平和财务管理水平，解决资金使用过度的现实问题，提高资金使用效率是本企业的重点。将其运用于日常运作中，控制采购量，加强仓库管理、信息核实和销售预测，全面控制库存数量，防止库存占用资金。另外，要制定科学的采购和销售发展计划，避免沉重的占用定金和负面影响。第三，在投资前对项目进行有效和深入地分析。S公司管理者应开阔视野，坚持正确的发展理念，着眼长远，不能只注重短期效益。通过了解和学习更多的金融理论内容，提高个人投资决策能力和专业素质，谨慎投资。另外，要重视对财务人员的培养和培训，提高企业的综合投资水平，完善各项业务地风险控制，避免对企业的负面影响。6.3改善利润分配政策首先，增加公司盈利能力，公司可以尝试开发海外市场，目前海外包装代工市场需求日益旺盛，由于欧美国家高昂的人力成本和环境政策限制，很多海外公司开始寻求国内的技术企业进行代工生产。公司可以抓住海外市场的新机遇，增加企业也利润。其次，优化利润分配，利润分配不仅取决于公司下一步的成长和进步，还取决于个人股东和职工的利益，公司收入分配存在一些问题。除了支付的员工工资份额外，大部分收入用于房地产投资，与大公司不同，民营企业对员工工资分配往往没有严格的制度规定，适当规范公司薪酬管理，使其在服务分配上更加平衡合理。可以适当降低高级管理人员的工资安排和使用这部分累计资金，这对提高公司的经营能力和公司的可持续创新发展非常有利。在公司发展壮大的基础上，利润分配制度将进一步完善。6.4提高企业的资金运营管理首先，从S公司的发展现状出发，当前的企业领导者迫切需要改变原有的经营理念或理念，提高财务管理意识。明确认识财务管理对企业发展的重要影响。创新原有的管理模式和监督理念，将企业的财务管理与未来的发展战略有效地结合起来。积极接受和吸收先进的财务管理理念，并将其应用到实际的财务活动中。其次，除了充分发挥会计审计和监督的优势外，实现财务监督在预测、判断和控制方面的功能，形成企业内部管理和谐、有效的监督体系，保证财务管理的效益。此外，还需要进一步提高风险意识。当市场环境发生变化时，我们应该预测风险，制定和调整具体地风险防范计划和措施，降低公司遇到风险的可能性，有效提高公司规避风险的能力。具体来说，S公司还需要建立合理的财务制度，保证相关制度的权威性和约束力，让金融从业人员能够从制度出发，遵守规则。尽快推动建立和实施岗位分工制度、轮岗制度等制度。对于每一个员额，应规定相应人员的职责和任务，并规定每一个工作人员的作用期限。到期后工作轮换,确保每个帖子可以相互约束和监督,即使很难完全消除的现象一个人持有一个以上位置,但在一些不同性质的工作,以确保这种情况不会发生,它有助于确保企业资金的安全性和可靠性。此外,也需要企业的会计监督,以确保会计科目的应用的合理性,及时填写财务报告,并确保报告的信息符合会计规定的要求,提供科学、准确的财务信息为企业的科学决策。6.5加强应收账款管理适当的信用额度是根据信用标准和信用条件确定的。该公司使用估计为3%的坏帐损失率作为信用标准。向预期不良债务损失率低于此标准的客户提供信贷销售，而估计债务偿还损失率高于此标准的客户则不能出售信贷。当然，在制定信用标准之前，应该仔细分析公司的行业市场信息和客户信息。在信用方面，当接受客户信用订单时，公司应提出付款条件，折扣条件，现金折扣和其他付款要求。为信誉良好低风险客户提供特定的信用期和特定的现金折扣。为信誉良好的高风险客户提供较短的信用期和较小的现金折扣。为不良信用客户提供固定的信用期，不允许大客户拥有少量的现金折扣信用条件和现金折扣。在信用额度方面，公司给予实力雄厚、信誉良好的客户较高的信用额度，数量多，总体上没有重大缺陷，无破产征兆，继续进行交易的客户获得的信用额度相对较小，对于新客户或短期内与公司合作的客户，如对客户的信用状况不完全了解，将协商信用额度；信用状况差的，将不予赊销。无论公司采用多严格的信贷政策，只要有信用，就会发生坏账。因此，本公司应按照权责发生制和谨慎性原则，积极评估发生坏账的可能性，必须规定相应的坏帐准备。随后的分析将集中于大量，长期违约和低信用客户，在与客户频繁联系的过程中，销售人员需要跟踪和分析客户的信用质量，现金持有量和业务状况，提供良好的售后服务，并提供有关客户信息的快速反馈。公司应采取积极的催收政策，减少应收账款的损失，适当增加催收成本。根据账龄分析的状态，可以获得关于即将到期或已经到期的应收账款的及时信息。在六个月内拥有应收账款的客户可以通过致电其账户来提醒。如果您有困难，可以协商付款方式，并在必要时使用法律手段取回款项，比较催款成本和催款收入，费用大于收益可放弃列为坏账，产生的坏账必须按照程序严格摊销，以减轻对公司的风险。7云南S公司财务管理对策的保障措施7.1增强融资能力，拓宽融资渠道云南S公司融资渠道过于单一，自身财务管理不规范健全，引起资金积累数量有限，进而影响了企业未来生产经营规模的扩大与发展。因此，企业要想解决资金短缺、资金周转存在的问题，就需要企业拓宽融资渠道，增强自身汲取资金的能力。首先，一个企业要想吸引投资者投资，就需要具备有多方面的优点，例如优秀的团队、广阔的市场、先进的技术、良好的企业形象，等等。良好的企业形象是融资的基础。所以，民营企业要树立良好的信用形象，及时还款，诚实守信。毕竟在高风险的经济环境下，没有哪一家金融贷款机构或投资者愿意将资金投放在一个没有偿付能力的企业身上。其次，企业必须实事求是、从实际出发，根据自身所处的行业以及本企业业务发展的特点和思路，将企业少有的资金投放到一些投资期较短、风险效益较低的项目里，尽可能在短时间内得到相应的利益回报，作分散性投资。如加大民间资本、社会资金、保险政策性资金的整合力度。这不但拓宽了融资渠道，还提高了企业获取资金的机会。最后，企业要不断提高社会信用水平，完善社会信用体系，加强企业信用意识，在借款期限内及时或提前制定企业还款计划，不推脱还款，准时归还，以此保持企业良好的银行信用记录，为企业未来借款融资创造一个有利的条件。此外，银行应该加强对民营企业的贷款力度，将风险共享机制引入到多源贷款当中，多渠道分散贷款风险，加强社会对民营企业融资的支持，并帮助企业走上和平发展的道路以及实现企业融资现代化。7.2强化资产管理，加强财务控制财务管理在企业中拥有较高的地位和作用，在新经济蓬勃发展的背景下，民营企业一方面要加强对财产物资的管理，建立完善的财务管理制度，提高资产管理意识，把财产物资的管理当作企业财务管理未来发展的重点管理内容。例如，民营企业要加强对存货的管理，对产品的需求要有一个科学的预测和分析，减少不必要的生产与销售，提高存货周转率，从而提高企业的变现能力与流动性；另一方面，加强对应收账款的管理，建立应收账款风险管理体系与信用考评制度，聘请专门财务人员对应收账款进行定期核对检查，同时聘请专业工作人员对未收的应收账款进行相应的催账，严防账龄较长、收不回款的问题，使企业死账、坏账得到大幅度降低，提高企业资金的流动性与偿债能力。7.3完善财务管理制度为避免企业财务管理中出现的问题，企业必须与时俱进，推陈出新，不断优化财务管理制度，提高企业管理水平。第一，建立一个完善的财务管理制度。企业应该根据合理性与针对性原则，制定符合本企业生产经营发展的财务管理制度，以保证财务管理制度可以在企业内部得到有效实施，以此提高企业自身管理水平。第二，建立以财务管理事务为主的财务管理机构，合理配置财务资源，确保各项问题的规范化、合理化。同时，又根据企业现行发展状况，完善财务管理的范围，将资金、预算、审计等的管理事项纳入财务管理体系，并在条例中明确体现，为工作提供有效的保证。第三，建立内部审计机构，制定专门的审计程序与审计内容，使财务部门与审计部门相互制约、相互监督，使企业财务风险得以降低，实现财务管理职能的有效实行。7.4提高财会人员专业素质随着社会经济的发展，新时代对财务人员的发展也提出了新的要求，比如，如何有效地整理和分析财务数据，并根据获取的有效数据，对企业今后的发展作出科学的预测以及规避企业潜在的风险。这就要求财务人员要多方面发展。首先，企业需要对财务人员做出定期或不定期的专业教育培训，使企业财务人员能够跟上社会时代的发展要求，能够参与到企业以后的发展当中。其次，企业应建立完善的奖惩机制和考核机制。在财务人员培训结束后，对相关内容进行有关考核与检查，加强财务人员对于外出学习的重视度，并适当采取合理的奖惩措施，充分调动员工的积极性、主动性、创造性，激发员工创新精神和竞争意识，整体提高财务人员的财务管理能力。最后，充分使用电子计算机等科学技术对企业财务进行科学、有效的管理，通过使用各种财会软件以及办公软件等电子信息产品，减少财务工作中不必要的工作手续与工作流程，提高财务人员的工作效率。7.5降低库存并完善库管系统目前云南S公司的库存分析可以采用零库存和及时性管理。零库存是使库存接近零的方向。云南S公司作为一家软件企业，主要收入来自软件开发，在当今瞬息万变的社会，科技产品不断更新换代。就计算机设备和备件而言，它们占了总库存的太多，有客户订单时可以进行背靠背采购，这就要求企业管理水平必须高，电脑化普及率达到一定程度，外部供应商要处于一定的稳定状态。公司还可以通过经济批量规划法，通过计算机经济订货便于企业在存货上所发费的总成本最低。针对云南S公司内部库存管理的薄弱环节，应建立健全存货管理制度，聘请专人管理，根据库存商品品种建立存货台帐，严格规定库存的购买，定价，交付和库存的方法，一旦确定，便不能随意更改，定期对库存管理人员进行培训，使库存管理人员可以建立“实物与价值管理相结合”，“情况与效果统一”，“重点库存普遍推荐”的概念。在月底，尚未到达发票的库存应及时通过预期的存储过程。做到账、物、卡相符。结论通过对前面的研究和分析，得出关于S公司财务管理方面的相关结论：S公司要充分了解如今的市场经济情况，根据我国的相关大势，针对经济发展情况，制定适当的财务管理措施，考虑行业发展趋势，提高企业在行业中的竞争力，在激烈的行业竞争中立于不败之地，并且牟取更大，更广阔的发展前景。S公司要充分认识财务管理在发展中的重要作用，使企业能够走科学的道路，实现长远的发展。在大数据时代的背景下，企业加强财务管理对于保证企业的长期稳定发展是非常重要的。结合经济时代发展现状，认真分析自身存在的财务管理问题并制定对策。认识到自身的不足，以找到相应的解决办法，促进企业长期发展。比如很多的民营企业没有设立专门的财务管理部门，其内部的财会部门，工作内容大多在于统计方面，缺乏财务管理能力和财务管理风险意识以及相应的管理职能，不能根据实际的情