会计实务与纳税习题及参考答案

会计实务与纳税习题及参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是（）。A、属人B、量力负担C、属人属地D、属地正确答案：C2、进行财产清查时发现A材料盘亏500元，会计分录为()。A、借：原材料贷：应收账款B、借：应收账款贷：原材料C、借：原材料贷：待处理财产损益D、借：待处理财产损益贷：原材料正确答案：D3、下列使用13％税率的项目有（）。A、加工农机零件的加工费收入B、销售农机零件C、加工农机的加工费收入D、销售农机整机正确答案：D4、将企业资产和负债区分为流动和长期的前提是()。A、持续经营B、会计分期C、会计主体D、货币计量正确答案：A5、下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是（）。A、以租赁方式为体育比赛提供场所B、出租文化场所C、广告的播映D、动物园销售门票的业务正确答案：D6、税务征收人员、代征代收单位（人）可根据填用票证的实际情况领取票证，但最多领取的税票不得超过（）用量。A、一年B、一个季度C、一个月D、半年正确答案：C7、2019年9月10日，某企业将自产资源税应税矿产品用于本企业产品生产，该矿产品成本为100000元，应交资源税12000元。不考虑其他因素，下列各项中，该企业与产品生产相关会计处理正确的是（）。A、借：税金及附加12000贷：应交税费一一应交资源税12000B、借：生产成本112000贷：库存商品100000应交税费——应交资源税12000C、借:生产成本112000贷:库存商品112000D、借:生产成本100000应交税费——应交资源税12000贷：库存商品112000正确答案：B8、会计科目是()。A、会计要素的名称B、报表项目的名称C、帐薄的名称D、账户的名称正确答案：D9、“销售费用”账户，用来核算企业在产品销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。其不包括()。A、材料采购费B、销售运输费C、广告费D、销售包装费正确答案：A10、某公司期末“主营业务成本”借方发生额为4000000元，“其他业务成本”借方发生额为100000元，那么该公司应填列“营业成本”项目的金额为()。A、4100000元B、4000000元C、100000元D、3900000元正确答案：A11、不能作为记帐依据的是（）。A、收货单B、经济合同C、发货票D、入库单正确答案：B12、下列混合销售行为，应征增值税的是（）。A、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、家具城销售家具并为顾客有偿送货D、饭店提供餐饮服务并销售酒水正确答案：C13、下列各项中，事业单位采用财政专户返还方式管理事业收入的，向财政专户上缴款项时借记的财务会计科目是（）。A、财政应返还额度B、事业收入C、其他应交税费D、应缴财政款正确答案：D14、根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，最低保管年限为30年的是（）。A、纳税申报表B、会计档案保管清册C、银行对账单D、记账凭证正确答案：D15、2019年12月31日，某企业有关科目期末借方余额如下：原材料55万元，库存商品35万元，生产成本65万元，材料成本差异8万元。不考虑其他因素，259年12月31日，该企业資产负债表中“存貨”项目期末余額填列的金額为（）万元。A、163B、90C、155D、147正确答案：A16、_____是按照经营与决策的需要而设置的账户，归集并汇总各类信息，反映资金运动的各种状态、形势极其构成。A、备查账簿B、分类账簿C、序时账簿D、明细账簿正确答案：B17、下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有（）。A、某运输企业外购棉大衣用于职工福利B、某生产企业外购钢材用于扩建厂房C、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售D、某商店为厂家代销服装正确答案：D18、现金日记账和银行存款日记账，应由_____进行登记。A、出纳人员B、会计记账人员C、会计审核人员D、会计主管人员正确答案：A19、根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计档案归档范围的是()。A、会计岗位管理制度B、银行对账单C、月度财务会计报告D、会计档案保管清册正确答案：A20、根据城镇土地便用税法律制度的规定，下列用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（）。A、城市商业区的市政广场用地B、城市郊区的机场候机楼用地C、矿山的釆矿场用地D、林区的育林地用地正确答案：B21、会计分录的基本要素不包括_____。A、账户名称B、记账金额C、记账的时间D、记账符号正确答案：C22、向银行借入期限6个月的借款，存入银行，应贷记_____。A、银行存款B、长期借款C、应付账款D、短期借款正确答案：D23、按照《会计档案管理办法》的规定，原始凭证的保管期限是()。A、3年B、15年C、5年D、永久正确答案：B24、财产清查，如果实存数大于账存数称为()。A、平衡B、盘亏C、盘盈D、增值正确答案：C25、企业从应付职工薪酬中扣还的个人所得税，贷记的会计科目是_____。A、应付职工薪酬B、应交税费-应交个人所得税C、银行存款D、其他应收款正确答案：B26、根据会计法律制度的规定，下列关于登记会计账簿基本要求的表述中，不正确的是（）。A、会计账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页B、现金日记账和银行存款日记账必须按月结出余额C、账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，一般应占格距的二分之一D、在不设借贷等栏的多栏式账页中登记减少数可以用红色墨水记账正确答案：B27、有一会计分录记载：借方登记“生产成本”账户，贷方登记“制造费用”账户，该会计分录涉及的经济业务是_____。A、月末分配本期发生的制造费用B、发生车间管理人员的工资和福利费C、车间发生生产性质的共同耗费D、生产耗用工程用材料正确答案：A28、如果不真实或虚假的经济业务事项或者资料为依据进行会计核算，这是一种_____行为。A、扰乱社会治安B、内部的违纪C、单纯的个人D、严重违法正确答案：D29、下列不属于城建税纳税人的是（）。A、农村缴纳增值税的个体工商户B、建制镇缴纳增值税的私营企业C、县城缴纳营业税的事业单位D、市区缴纳营业税的外商投资企业正确答案：A30、收入大于费用的余额，会计上称为()。A、利润B、负债C、资产D、所有者权益正确答案：A31、某公司期末流动资产合计数为1000000元，非流动资产合计数为500000元，那么该公司应填列“资产总计”项目的金额为()。A、500000元B、1500000元C、2000000元D、1000000元正确答案：B32、最关心企业的盈利能力和利润分配政策的会计报表使用者()。A、企业职工B、投资者C、货物供应商D、债权人正确答案：B33、记账凭证的填制是有_____完成的。A、会计人员B、主管人员C、经办人员D、出纳正确答案：A34、根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。A、单张记名预付卡资金限额不得超过1000元B、个人一次性购买不记名预付卡1万元以上的应当使用实名C、个人一次性购买预付卡5000元以上的不得使用现金D、记名预付卡的有效期不得低于3年正确答案：B35、不属于无形资产的是（）。A、商誉B、专利权C、商标权D、非专利技术正确答案：A36、根据支付结算法律制度的规定，下列关于背书连续的表述中，不正确的是（）。A、最后持票人为最后背书的被背书人B、第一背书人为票据付款人C、中间的背书人为前手背书的被背书人D、背书人与被背书人的签章依次衔接正确答案：B37、下列不属于流转税类的是（）。A、营业税B、增值税C、印花税D、消费税正确答案：C38、甲公司向乙公司签发了一张児票后3个月忖款的银行承兑汇票。乙公司持该汇票向付款人提示承兑的期限是（）。A、自出票日起6个月内B、自出票日起2个月内C、自出票日起1个月内D、自出票日起何日内正确答案：C39、会计科目按其所反映的经济内容的详细程度分类，可以分为_____。A、二级科目和三级科目B、资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类C、一级科目和二级科目D、一级科目和明细科目正确答案：D40、如果企业收付的现金中有外币_____。A、设置“外币备用金”账户进行总分类核算B、在“现金”账户下设置外币现金专户进行核算C、设置“外币现金”账户进行总分类核算D、无须专门核算正确答案：B41、以下属于流动资产会计科目的是（)。A、固定资产B、长期待摊费用C、银行存款D、无形资产正确答案：C42、某公司20×8年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×8年12月3l日，该项罚款尚未支付。则20×8年末该公司产生（）差异。A、可抵扣暂时性差异B、不确定C、非暂时性差异D、应纳税暂时性差异正确答案：C43、下列各项中，属于账账核对的是（）。A、库存现金日记账账面余额与现金实际库存数逐日核对B、银行存款总账的期末余额与银行存款日记账的期末余额之间的核对C、银行存款日记账账面余额与银行对账单余额定期核对D、库存现金日记账与库存现金收款凭证的核对正确答案：B44、采购原材料，货款暂欠，材料尚未入库，会计分录为()。A、借：应付账款贷：在途物资B、借：应付账款贷：原材料C、借：在途物资贷：应付账款D、借：原材料贷：应付账款正确答案：C45、下列税种中属于价外税的是（）。A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税正确答案：B46、我国会计核算的记账本位币()。A、人民币B、欧元C、美元D、日元正确答案：A47、下列各项，不属于专用记账凭证的是_____。A、转账凭证B、付款凭证C、通用记账凭证D、收款凭证正确答案：C48、账簿的格式繁多，下列不属于账簿应具备的基本内容的是_____。A、账页B、封面C、账夹D、扉页正确答案：C49、会计期间一般不包括()。A、季B、月C、年D、旬正确答案：D50、企业收到前欠的货款，下列各项中正确的会计分录是（）。A、借：银行存款贷：应付账款B、借：银行存款贷：其他应付款C、借：银行存款贷：应付利润D、借：银行存款贷：应收账款正确答案：D二、多选题（共10题，每题1分，共10分）1、下列各项中，属于《仲裁法》规定的仲裁范围的有（）。A、扶养权纠纷B、劳动合同纠纷C、股权转让纠纷D、买卖合同纠纷正确答案：CD2、我国现行税制中采用的累进税率有（）。A、超率累进税率B、超额累进税率C、全额累进税率D、超倍累进税率正确答案：AB3、会计的基本特征是()。A、以货币作为主要计量单位B、以原始凭证为依据C、连续、系统、全面、综合反映和监督D、对企业未来进行预正确答案：ABC4、在下列各账户中，明细账可以采用数量金额式账页的是_____。A、生产成本B、库存商品C、原材料D、应收账款正确答案：BC5、企业的收入可能会导致_____。A、库存现金的增加B、银行存款的增加C、企业其他资产的增加D、企业负债的减少正确答案：ABCD6、根据《税收征管法》规定，下列属于税收保全措施的有（）。A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产正确答案：AD7、资产具有的特征有()。A、资产必须是投资者投入或向债权人借入的B、资产预期能给企业带来经济利益C、资产是过去的交易或事项形成的D、资产是企业拥有或控制的正确答案：BCD8、下列资产负债表项目中,应根据总账科目余额直接填列其“期末余额”的有（）。A、资本公积B、交易性金融资产C、短期借款D、应收票据正确答案：AC9、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于签发商业汇票时必须记载的事项有（）。A、付款人名称B、出票人名称C、确定的金额D、无条件支付的委托正确答案：ACD10、按照不同的税收分类标准，消费税属于（）。A、中央地方共享税B、流转税C、中央税D、财产税正确答案：BC三、判断题（共40题，每题1分，共40分）1、纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。A、正确B、错误正确答案：B2、在科目汇总表账务处理程序下，企业的总分类账应当逐日逐笔登记口。A、正确B、错误正确答案：B3、分批法的成本计算期是固定的，与产品生产周期不一致。A、正确B、错误正确答案：B4、撤销单位银行结算账户应先撤销基本存款账户，再撤销其他类别账户。A、正确B、错误正确答案：B5、“本年利润”账户，在年度中间余额保留在本账户，不予转账。年末结转后应无余额。A、正确B、错误正确答案：A6、营业税起征点的适用范围限于个人。A、正确B、错误正确答案：A7、构成产品制造成本的是“直接材料”、“直接人工”两个项目，“制造费用”属于管理费用，不构成产品成本。A、正确B、错误正确答案：B8、用人单位招用劳动者时可要求劳动者提供担保。A、正确B、错误正确答案：B9、期间费用包括管理费用、财务费用、制造费用和销售费用。A、正确B、错误正确答案：B10、凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”栏内写明“借”或“贷”字样，以表示余额的方向。A、正确B、错误正确答案：A11、审核原始凭证记录的经济业务是否符合企业生产经营活动的需要、是否符合有关计划和预算，属于合理性审核。A、正确B、错误正确答案：A12、某企业购入一套机械设备用于生产，款项以银行存款支付，该企业应该做的会计分录是：借记固定资产，贷记银行存款。A、正确B、错误正确答案：A13、任何人不得随意销毁会计档案。A、正确B、错误正确答案：A14、会计核算应根据实际发生的经济业务进行。A、正确B、错误正确答案：A15、在数量上，任何一个企业的所有资产与负债和所有者权益总额必定不相等。A、正确B、错误正确答案：B16、销售费用、管理费用和长期待摊费用都是损益类账户。A、正确B、错误正确答案：B17、编制会计报表的主要目的就是为会计报表使用者决策提供信息。A、正确B、错误正确答案：A18、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。A、正确B、错误正确答案：B19、多栏式明细分类账，一般使用于债权、债务结算的明细分类账。A、正确B、错误正确答案：A20、企业应付职工的薪酬的提取、结算、使用等情况，应当通过“应付职工薪酬”账户核算。A、正确B、错误正确答案：A21、会计可以随意销毁会计档案。A、正确B、错误正确答案：B22、会计年度为每年公历的1月1日至12月31日。A、正确B、错误正确答案：A23、流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括现金和各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等A、正确B、错误正确答案：A24、会计按其报告的对象不同，可以分为管理会计和财务会计。A、正确B、错误正确答案：A25、多步式利润表将当期所有的收入、费用分别列在一起，将两者相减得出当期净利润。A、正确B、错误正确答案：B26、纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。这里说的亏损．是指会计利润小于零。A、正确B、错误正确答案：A27、采购费用中有些属于直接费用，有些属于间接费用，间接费用由于不能直接确定为某一成本计算对象的费用，故应采用一定的方法分配计入某种材料的取得成本。A、正确B、错误正确答案：A28、购进的货物已验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证，应在月末将可抵扣的增值税进项税额暂估入账