案例思念休闲吧

1、案例思念休闲吧工商管理班共有 50 名同学，大家决定租用假日风情小区的一户欧式 小别墅开一家名为“思念休闲吧”的咖啡店，主要销售咖啡、点心等， 并提供一些休闲服务。为节省开支，同学们轮流值班做服务员并做账。在筹备阶段（2006.11.12006.11.5 ）做了以下几件事：（1）11 月 1 日，50 名同学每人出资 1000 元，合计 5 万元，每位同学各占 2%另 外，得到校学生创业基金的支持，以低利息率（年利率 3 沟 借入三年期的长期借款 5 万元，半年付息一次。以上共计筹得资金10 万元。（2）11 月 2 日，购置桌椅、空调器及烹煮、消毒柜等设备 60 000 元，作为 固定资产入

2、账，预计使用年限为 5 年，无残值，购置当月不提折旧。（3） 11 月 5日，预付上半年租金 6 000 元，并与户主约定以后每半年交一次 房租。（4）购入咖啡壶、茶具、杯碟等 2 000 元。（5）为美化经营环 境，体现休闲主题，购置包括刺绣画、羽毛画、陶瓷卡通人物、根雕等 各种装饰品 2 000 元。（6）为突出思念休闲吧的经营特色，购置休闲 娱乐用品（麻将牌、围棋等）400元。（7）定做 50 件印有思念休闲吧 文字和图案的专用围裙 400 元。（8）为满足不同消费群体的需要，预 订 12 月份和明年上半年的休闲、时尚、动漫、旅游 等 8 种杂志，支付 700 元。（9）聘请面点师，工资

3、按点心销售收入 20% 确定，在点心月销售收入低于 5000 元时，每月的保底工资1 000 元。在经营阶段（2006.112006.12 ）中，11 月发生以下 8 笔经济业务：（1） 11 月 9 日，购入咖啡豆等原材料 15 000 元。（2） 11 月 22 日，购入制作点心的各种原材料 1 000 元。（3） 11 月份卖出咖啡 280 杯，每杯 25 元，销售各式点心 2 000 元, 全部收入收取现金并存入银行。（4） 11 月末，库存咖啡豆 12 760 元、 制作点心的材料 500 元。 （5） 11 月 30 日， 支付 11 月份工资 4 000 元（面点师 1 000元

4、，其他人员 3 000 元）。（6）计提 11 月份的利息费 用。（7）摊销预付房租款。（8）按照销售收入的 5%缴纳营业税。12 月份发生了以下 10 笔经济业务：（1）为了扩大营业额，采用发 传单等形式在校园进行宣传，支出 2 000 元，并将咖啡由每杯 25 元降 至 20 元。（2） 12 月 2 日，购入咖啡豆等原材料 20 000 元，购入制作 点心材料 5 000元。（3）由于宣传到位和降价的作用，12 月份营业额 急剧上升，卖出咖啡 2000 杯，每杯 20 元。（4） 12 月卖出各式点心 16 000 元。（5） 12 月末，库存咖啡豆 15 435 元，制作点心材料 50

5、 元。（6） 12 月 31 日，发放工资 8200 元（其中：面点师 3 200 元，其他人 员5 000 元）。（7）按照销售收入的 5%缴纳营业税。（8）计提利息费 用、摊销预付房租款和计提固定资产折旧。（9）按税前利润的 10%缴纳企业所得税。（10） 12 月 31 日，经大家协商定，一致同意将税后利润 的 10000 元分配给各位同学，其余利润作为发展基金。【分析】（1） 请根据以上资料编制会计分录并编制12月 31日的资产负债 表；（2）计算确定思念休闲吧 2006 年的经营利润和税后利润；（3）计算思念休闲吧年末资产和所有者权益；（4）思念休闲吧的核算与管理是否需要有改进的必要

6、。(1)会计分录筹备阶段：1、借：银行存款 50000贷：实收资本 50000借：银行存款50000贷：长期借款500002、借：固定资产 60000贷：银行存款 600003、借：预付账款 6000贷：银行存款 60004、借：营业费用-开办费 2000贷：银行存款20005、借：营业费用-开办费 2000贷：银行存款 20006、借：营业费用-开办费 400贷：银行存款 4007、借：营业费用-开办费 400贷：银行存款 4008 借：营业费用-开办费 700贷：银行存款700经营阶段 11 月份会计分录：1、借：原材料 15000贷：银行存款 150002、借：原材料 1000贷：银行存

7、款 10003、借：银行存款 9000贷：主营业务收入 90004、 借：主营业务成本2740贷：原材料 27405、借：营业费用-工资 4000贷：银行存款40006、 借：财务费用125贷：应付利息 1257、借：营业费用-房租 1000贷：预付账款 10008 借：营业税金及附加 450贷：银行存款 45012 月份会计分录：1、借：营业费用 2000贷：银行存款 20002、借：原材料 25000贷：银行存款 250003、 借：银行存款40000贷：主营业务收入 40000本年利润11956.54、借：银行存款 16000贷：主营业务收入160005、借：主营业务成本 22775贷：

8、原材料 227756、借：营业费用-工资 8200贷：银行存款 82007、借：营业税金及附加 2800贷：银行存款2800&借：财务费用125贷：应付利息125借：营业费用-房租 1000贷：预付账款 1000借：营业费用1000贷：累计折旧 1000借：主营业务收入65000所得税费用1328.5贷：主营业务成本 25515营业费用22700财务费用250营业税金及附加3250借：所得税费用1328.5贷：银行存款1328.510、宣布分配利润时：借：本年利润11956.5贷：利润分配-未分配利润1956.5应付股利10000发放股利时：借：应付股利10000贷：银行存款10000

9、（2）经营利润为:13285 元，税后利润为 13285-1328.5=11956.5 元一、主营业务收入165,000.00减：主营业务成本225,515.00主营业务税金及附加33,250.00二、主营业务利润（亏损以“”号填列）436,235.00加：其他业务利润（亏损以“一”号填列）5减：营业费用622,700.00管理费用7财务费用8250.00三、营业利润（亏损以“”号填列）913,285.00减：所得税151,328.50（3）总资产为：112206.5 元货币资金233721.50预付款项74000.00其中：原材料1215485.00固定资产原价2560000.00减：累计折旧261000.00本年折旧固定资产净值2759000.0