进出口企业进出口业务内部审计制度(AEO认证文件)

文件变更记录版1.0生效日2020-8-1变更内容变更人2.02021-3-1修改制度框架2.12021-4-27修改制度框架文件签收记录序号1签收日期签收人签字23456789101.目

进出口企业进出口业务内部审计制度（O认证文件）为了进一步规范公司进出口活动中的内部审计工作，明确内部审计部门人员的责任与审计流程保证审计质量《中华人民共和国海关法《中华人民共和国海关稽查条例《海关总署公告2021年第88公司的实际情况，特制定本制度。2.适用范围适用于参与公司进出口活动内部审计的人员。3.职责和权限3.1职责3.1.1业务部门的领导与管辖。3.1.2内审部经理应每年向负责关务的高管进行一次或多次报告内容包括但不限于内部审工作进度、审计质量以及发现的重大问题、内审不符合项的执行效果等。3.1.3经理协调本公司被审计部门与外部审计机构之间的工作关系。3.1.4审计工作底稿进行分类整理并归档。3.2权限内审部门人员有权调用、查看相关会计资料、进出口单证、各种工作记录，包括：会计账簿件及其他相关资料。4.定义内部审计控制就是对单位内部的各种进出口活动管理制度是否合规合理及有效进行独立的评价对公司进出口业务按海关企业认证标准的执行情况进行审核以确定制度和程序是否贯彻执行、建立的标准是否遵循、资源的利用是否合理有效，以及是否达到公司的既定目标等然后提出改进建议。55.工作程序5.1年度审计工作计划的编制内部审计工作一年进行一次，每年上半年择期开展对上一年度的进出口业务活动的内审工作。内审部经理应根据公司部署和实际经营的需要确定贸易合规贸易安全审计重点编制提交包括以下内容被审计工作流程审计小组成员名称被审计部门名称审计范围审计内容审计时间安排其他事项等审计工作与部门的实际业务相结合采用穿行测试的方法来发现流程执行中的缺失点。5.2确定审计项目《进出口业务内审计划实施进度表》上的进度要求，在10个工作日内完成内审工作。5.3实施审计5.3.1针对进出口业务内部审计，主要审计以下内容：a)组织机构方面审计是否具备职责明确的进出口组织机构进出口业务管理层职责分工是否明确；审计是否确保不相容岗位相互分离且监督制约：如进出口授权批准、业务操作、报关主要从事进出口业务人员进行报关业务知识培训审计进出口业务人员海关业务知识及业务技能的培训情况；b)进出口业务内部控制方面主要审计是否建立健全的进出口业务管理制度包括报关作业理、单证管理、印章管理、报关复核纠错管理、货物交付安全管理等制度；c)进出口业务内部合规方面的审计，主要审计以下关键关务相关业务：①进口活动业务审计包括：进口合同与发票、报关相符性、数量（成交件数、净重与毛重）单价、品质、安排提货、送货、申请商检、报关等。方式、通关手续、装船运输保险、提单、收费等。做好相关记录。④报关单证及报关单是否有复核的过程。⑤信息系统方面审计公司是否具备能真实准确完整地记录代理进出口业务活动的信息系统，使用者是否只有经过授权才能存取资料；系统数据是否完整可查；系统数据是否能及时准确、完整录入且按期限完整保存。5.3.2贸易安全方面，主要审计以下方面的内容是否合规a)企业法人、负责关务的高管、负责贸易安全的高管、人事行政部经理、财务部经理是否存在连续1异常名录、失信人员名单、黑名单的情况；b)是否有未载明的快递包裹或未经许可的人员进入办公场所办公区域或进出口货物存放区是否设有隔离人员进入的设施；c)公司前台是否实行门禁管制（监管员工和访客出入，保护办公室内的资料和财产）；d)是否有审查拟聘员工和定期审查现有员工的书面制度和程序，包括姓名、出生日期、身份证号码、有无犯罪记录等；e)是否有评估、要求、检查商业伙伴供应链安全的书面制度和程序；f)是否有确保集装箱的完整性，以防止未经许可的货物或者人员混入的措施和程序；g)是否有确保运输工（拖车和挂车的完整性防止未经许可的人员或者物品混入的书面度和程序；h)是否有应对灾害或应急安全事故等异常情况的书面制度和程序。5.3.3会计核算方面，公司是否建立会计工作岗位责任制是否配备进出口业务专职会计从业人员会计岗位是否分工明确且相互监督制约会计账簿单证资料是否按法定年限完整保存会计核算编制报送等是否符合会计法会计准则的规定会计记录会计报告等会计资料是否能真实准确完整地记录和反映进出口活动的有关情况。5.4编写及提交审计报告负责关务的高管提交审批，若存在有问题或缺失的报告，负责关务的高管应向总经理汇报。5.5内部审计发现缺失的整改在进出口业务内审中发现的问题在总经理的授权下由负责关务的高管安排贸易安全高管际物流部经理各认证小组成员跨部门开会检讨要求问题所属部门在限期内完成整改填际物流部经理向客户与海关汇报，明确问题发生的原因、改进措施5.6审计档案归档审计结束后内审部经理做好审计的整理立卷和归档应将记录内部审计过程中的各种文字保存期限为审计结束后三年5.7后续审计跟踪5.7