税法智慧树知到期末考试答案章节答案2024年上海财经大学浙江学院

税法智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年上海财经大学浙江学院单独核算的境外技术培训费用应计入进口货物关税完税价格。（）

答案:对运输工具上的服务人员携带进口的自用物品属于关税征税对象。（）

答案:对纳税人按月申报缴纳的，应当自月度终了之日起5日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。（）

答案:错稿酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个项目取得的收入为一次。（）

答案:错税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则。（）

答案:对企业境内营业机构的亏损，可以抵减境外营业机构的盈利。（）

答案:对纯天然气动力船舶免征车船税。（）

答案:对下列关于企业所得税的收入，表述正确的是（）。

答案:债权人债务的豁免，也是债务人取得的收入###收入总额包括不征税收入和免税收入###企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额###收入包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入以下列方式取得的车辆中，应缴纳车辆购置税的有（）。

答案:以受赠方式取得的自用汽车###自产自用的汽车###购买自用的汽车以下说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

答案:自产自用的应税消费品，为移送使用的当天###采取预收货款结算方式的，为发货当天根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税收保全措施执行范围的有（）。

答案:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房###个人拥有的唯一居住普通用房###単价5000元以下的生活用品下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。

答案:税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则###税收法定原则是税法基本原则中的核心###制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则###税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本下列项目中，以“每辆”为计税单位计算车船税的有（）。

答案:商用客车###摩托车下列项目中，支付的增值税不得从销项税额中抵扣的有（）。

答案:生产免税产品接受的设计服务###购进用于集体福利的商品###因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税（）。

答案:依照法律、法规规定应当设置账簿但未设置的###申报的计税依据明显偏低又无正当理由的###擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的###依照法律、法规规定可以不设置账簿的下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。

答案:纳税人被查补的消费税税额###纳税人被查补的增值税税额###纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额增值税专用发票（三联发票）的基本联次包括（）。

答案:抵扣联###记账联###发票联以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有（）。

答案:免税销售额###税务机关代开发票销售额###稽查查补销售额###纳税评估调整销售额下列产品中中，应当在零售环节征收消费税的有（）。

答案:金基合金首饰###银基合金首饰位于某县城的甲企业2019年7月缴纳增值税80万元，其中含进口环节增值税20万元；缴纳消费税40万元，其中含进口环节消费税20万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

答案:4下列各项业务中，不属于增值税现代服务业的是（）。

答案:邮政代理下列各项中，不属于税收管理活动的是（）。

答案:工商登记下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）。

答案:报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入实行复合计税征税办法的产品是（）。

答案:粮食白酒某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）2019年5月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元，向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为（）元。

答案:17219.09因纳税义务人违反规定而造成的少征关税，海关可以自纳税义务人缴纳税款或者货物、物品放行之日起的一定期限内追征。这一期限是（）。

答案:3年在以成交价格估价方法确定进口货物完税价格时，下列各项费用应计入完税价格的是（）。

答案:在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的保修费用对居民个人取得的下列收入，应按照“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税的是（）。

答案:任职于杂志社的记者发表作品收入按照随进口货物的价格由高至低而由低至高设置的关税税率计征的关税是（）。

答案:滑准税下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

答案:电池征税对象又称为（）。

答案:课税对象###征税客体公园、名胜古迹中附设的营业单位如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的土地，免征城镇土地使用税。（）

答案:错运动员因成绩突出获得国家奖励的住房应缴纳契税。（）

答案:对海关对进口产品代征的增值税应同时代征城市维护建设税。（）

答案:错对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。（）

答案:对商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品可以开具增值税专用发票。（）

答案:错将自产的应税消费品用于抵偿债，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为增值税计税依据。（）

答案:对关税税额为人民币80元的一票货物可减免进口关税。（）

答案:错纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格。（）

答案:错处于免收租金期间内的出租房产，无需缴纳房产税。（）

答案:错对于纳税人骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金。（）

答案:对根据企业所得税法的有关规定，下列有关扣除项目的表述中，正确的有（）。

答案:企业发生的合理的工资薪金支出，准予据实扣除###企业参加财产保险按规定缴纳的保险费，准予扣除下列利息中，应当征收个人所得税的有（）。

答案:铁路债券利息###中国籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得下列关于延期缴纳税款制度的表述中，正确的有（）。

答案:纳税人需要在规定期限内提出书面申请###延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批###延期缴纳税款的期限最长不得超过3个月根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。

答案:古旧图书###避孕药品和用具###其他个人销售自己使用过的物品下列情形中，属于主管税务机关可要求企业进行土地增值税清算的有（）。

答案:取得预售许可证满3年仍未销售完毕的###纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的下列措施中属于《海关法》赋予海关对滞纳关税的纳税人可以采取的强制措施有（）。

答案:征收关税滞纳金###强制扣缴###变价抵缴纳税人发生的下列行为中，既应征收增值税，又应征收消费税的有（）。

答案:化妆品厂将自产的高档化妆品作为福利发给职工###白酒厂将自产的白酒赠送给客户下列排放物中，属于环境保护税征收范围的有（）。

答案:危险废物###氮氧化物下列关于增值税的计税销售额规定说法正确的有（）。

答案:销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额###还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。

答案:书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款###扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产甲企业2021年5月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权，办理了产权过户手续，合同约定不含税成交价格为24000万元；当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续，支付的股权价值为30000万元（不含增值税）。下列各企业计缴契税的处理中，正确的有（）。

答案:甲企业以房产投资的行为不缴纳契税###乙企业从甲企业取得房屋按成交价格24000万元作为计税依据计缴契税###丙企业按30000万元作为计税依据计缴契税###乙企业向丙企业出售房屋不缴纳契税关于税收实体法构成要素，下列说法中不正确的是（）。

答案:纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，所以税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率###纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人企业发生下列资产处置的情形中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的有（）。

答案:改变资产用途###将资产用于生产另一产品下列占用耕地的情形中，应免征耕地占用税的有（）。

答案:社会福利机构占用耕地###停机坪占用耕地###医疗机构占用耕地下列企业中符合企业所得税法所称居民企业的有（）。

答案:依照日本法律成立但实际管理机构在中国境内的企业###依照中国法律在中国境内成立的外商投资企业下列项目中，可以抵扣进项税额的票证有（）。

答案:农产品收购凭证###增值税专用发票###机动车销售统一发票居民个人取得的下列所得中，在计缴个人所得税时可享受专项附加扣除的有（）。

答案:经营所得（没有综合所得）###综合所得下列各项中，属于我国税收法律关系权利主体的有（）。

答案:海关###国家税务总局###自然人###法人下列进口的货物或物品中，免征关税的有（）。

答案:外国政府无偿援助的物资###国际组织无偿赠送的货物###在海关放行前损失的货物###无商业价值的广告品下列行为中，应征收土地增值税的是（）。

答案:以房屋产权清偿债务下列关于从量定额计征消费税的应税消费品，其销售数量的确定，不正确的是（）。

答案:委托加工应税消费品的，为委托加工的应税消费品数量符合条件的小型微利企业的企业所得税税率为（）。

答案:20%关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经依法提供税款担保后，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

答案:6个月某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2019年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元，取得首饰修理费16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税税额（）元。

答案:15021.33企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（）。

答案:在年度利润总额12%以内的部分某人和税务机关在缴纳税款上存在争议，必须在缴纳税款后税务机关才能受理其复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

答案:程序法优于实体法原则某企业财务人员因对所得税税前扣除规定理解不正确，导致2016年应纳税所得额计算有误，造成少缴所得税税款2万元。按规定，当地税务机关一般情况下可在（）年内追征税款、滞纳金。

答案:3根据进口货物适用税率规则，适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当（）。

答案:从低适用税率下列行为不属于增值税视同销售行为的有（）。

答案:实行统一核算的，位于同一县的两个机构，将货物从一个机构移送其他机构用于销售某食品厂2019年6月收购稻谷，收购凭证上注明价款50万元。该食品厂6月份收购稻谷可抵扣的进项税额为（）万元。

答案:4.5下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。

答案:《中华人民共和国宪法》下列各项中，适用《税收征收管理法》的是（）。

答案:契税从法律性质看，税法属于（）。

答案:义务性法规甲公司2018年度实现利润总额为500万元。无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2017年度亏损额为380万元，该公司2018年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

答案:30在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是（）。

答案:50%纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年（）办理汇算清缴。

答案:3月31日前某企业将自产的日用品发给职工作为福利，该批产品制造成本80万元，成本利润率为10%，当月同类产品的平均售价为100万元（含税价）。增值税税率为13%，该批产品的计税销售额为（）元。

答案:88.5根据资源税的相关规定，从量计征资源税的计税依据为（）。

答案:销售数量某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是（）。

答案:实际收取金耳环不含增值税的全部价款《中华人民共和国税收征收管理法》中对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度的陈述，说法正确的有（）。

答案:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金###纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年对扣缴义务人应扣未扣税款的，可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。（）

答案:对（）方式主要对已建立会计账册且会计记录完整的单位采用。

答案:查账征收纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。（）

答案:错以下行为不属于税务机关作出的税收保全措施的是（）。

答案:书面通知纳税人的开户银行扣缴纳税人的相当于应纳税款的存款下列人员中，属于车辆购置税纳税人的是（）。

答案:应税车辆购买者根据车船税的相关规定,以下符合我国车船税规定的有（）。

答案:客货两用车按照货车征税###挂车按照货车税额的50%计算###车船税实行定额税率人造石油属于资源税征税范围。（）

答案:错下列各种噪声中，属于环境保护税征税范围的是（）。

答案:工业噪声纳税人转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。

答案:旧房产的评估价格###支付评估机构的费用###转让环节缴纳的城市维护建设税根据个人所得税的相关规定，下列应计入“综合所得”的是（）。

答案:特许权使用费所得###稿酬所得###工资、薪金所得个人所得税的综合所得采用超率累进税率进行计算。（）

答案:错企业对累计消费达到一定额度的顾客给与额外抽奖机会，个人的获奖所得按（）所得项目计征个人所得税。

答案:偶然所得张某担任某高校的教师取得的工资收入按（）所得项目计征个人所得税。

答案:综合所得下列各项中，免征个人所得税的有（）。

答案:保险赔款###国债利息企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）。

答案:居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益###在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益符合条件的高新技术企业的企业所得税税率为（）。

答案:15%下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。

答案:居民企业来源于境内的所得###居民企业来源于境外的所得###在中国设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得###非居民企业来源于中国境内的所得下列税种中，不可以在计算企业所得税时税前扣除的是（）。

答案:增值税个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税的同时也要缴纳企业所得税。（）

答案:错下列进口货物价款中单独列明的各项税费，应计入关税完税价格的是（）。

答案:设备进口后的保修费用由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用应计入进口货物关税完税价格。（）

答案:对进口转关运输货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用先行申报之日实施的税率。（）

答案:错某进出口公司2019年8月进口摩托车20辆，成交价共计27万元，该公司另支付入关前的运费4万元，保险费无法确定。摩托车关税税率25%，该公司应缴纳的关税为（）万元。

答案:7.77城市维护建设税的纳税环节实际就是纳税人缴纳增值税、消费税的环节。（）

答案:对下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（）。

答案:依法实际缴纳的增值税税额###偷逃增值税而被查补的税款位于县城的某工业企业，2021年8月缴纳增值税560000元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税65000元，税务机关对其征收滞纳金4800元，罚款35000元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）元。

答案:31250退还出口产品增值税时应同时退还已缴纳的城市维护建设税。（）

答案:错设在县城的B企业按税法规定