数智时代大型企业集团全面预算管理问题研究

在当今数字化变革不断加剧的市场竞争中，我国企业集团正面临着前所未有的挑战和发展机遇。在这一背景下，全面预算管理成为确保企业长期发展的关键举措之一。本文首先介绍了全面预算管理的重要性，然后深入分析了数智时代大型企业集团全面预算管理面临的问题，如全面预算管理全面性不足、片面重视利润表、缺乏风险管理手段、对不同性质的业务单元采取一刀切的预算管理模式等，最后提出了针对性的建议。希望此研究可以为数智时代大型企业集团提高全面预算管理水平提供借鉴。数智时代下，全面预算管理在企业管理中发挥着至关重要的作用，它不仅涵盖了企业财务方面的内容，还延伸至企业战略规划、资源分配和业绩优化等多个方面，直接关系到企业财务的健康和竞争力。全面预算管理对企业集团经营管理中风险的应对提供了有效的手段。如今，市场竞争的激烈程度前所未有，风险和不确定性因素也随之增加。通过有效的全面预算管理，企业能够更快速地发现和应对潜在的风险，避免财务危机，确保经营的可持续性。一、企业集团加强全面预算管理的重要意义（一）提升企业快速决策能力通过全面预算管理，可以为企业集团提供更准确、更真实的财务信息和经营数据，这将有助于企业更精确地估算未来的财务需求，支持企业集团的战略规划和资源分配决策。在市场竞争激烈的背景下，准确的决策是企业取得竞争优势的关键。（二）增强企业的竞争力全面预算管理有助于企业集团提高市场竞争力，精确的预算和资源分配可帮助企业更好地满足不断变化的市场需求。通过深入理解全面预算管理的重要性，企业可以更好地利用有限资源、降低成本、提高效率，从而实现可持续发展。二、企业集团全面预算管理存在的问题（一）对全面预算管理不够重视1.全员预算意识不强大型企業集团是我国较早推行全面预算管理的代表，但全员预算意识不强依旧是一个不可回避的重要问题。很多企业集团员工思想依然停留在传统预算阶段，并不了解或不认同全面预算管理的重要性，导致其不能积极主动参与全面预算的制定和执行过程，从而降低了全面预算管理的实施效果。2.部门之间协调不足大型企业集团通常由多个部门和子公司组成，每个部门都有自己的预算和目标，部门之间缺乏有效的协调和沟通，导致全面预算管理不全面。不同部门为了自身利益而制定独立的预算，缺乏对整个企业战略目标的考量，这种分散的预算制定和执行导致资源浪费和部门利益冲突，影响企业集团的整体绩效。3.数据客观但不准确全面预算管理需要大量的数据来支持决策的制定和业绩评估，然而，在当前数智时代下，大型企业集团具有更多的数据收集渠道和众多的数据来源，由于数据采集过程和数据标准不一致，虽有大量数据但质量不佳，不同部门也缺乏统一的分析工具，仍在使用不同的数据源和标准，导致大量的数据虽然客观但整合到一起却难以融合，使全面预算管理的分析和预测不够准确，降低了企业集团管理层决策的质量。（二）缺乏对资产负债表和现金流量表的有效管理1.短期目标主导大型企业集团通常将盈利能力放在首要位置，从而导致整个企业集团过于重视短期目标的实现，而这些目标通常是由年度关键绩效指标（KPI）来衡量和控制的。由于过于重视短期目标，全面预算管理可能更多地关注当前的利润表而忽视了长期战略目标的制定和实现。短期利润导向使企业忽视了资产负债表和现金流量表的长期规划，弱化了财务的可持续性和稳定性。2.资产负债表管理不到位管理资产负债表往往需要更为复杂的战略规划和决策制定，因为它涉及长期负债管理、资本结构优化以及资产配置决策。相比之下，管理利润表通常更为直接和容易，因为它主要涉及到短期的收入和支出。因此企业集团有意无意地忽视了资产负债表的实际管理需求，使得企业资本结构和长期负债没有得到充分优化。3.市场不确定性导致预测的现金流量失真市场不确定性导致产品或服务的需求波动。消费者的购买决策受经济、政治和社会因素的影响，导致销售额波动。市场的不确定性同时也可能导致原材料价格、货币汇率以及市场竞争的波动，可能对企业的成本结构和定价策略产生重大影响，从而直接影响企业现金流。（三）缺乏风险管理手段导致预算偏差较大1.风险估计不足企业集团在进行全面预算管理时往往按照以往年度市场订单进行销售预测和生产预测，并未充分考虑未来风险因素和市场变化，导致风险估计不够充分。这意味着企业可能没有考虑到外部环境的变化、市场波动、政策变化等因素对业务和财务绩效的影响。这些风险可能导致企业在面临不确定性时无法采取适当的应对措施，使预算与实际出现较大的偏差。2.风险评估不准确即使企业集团意识到了风险，但其评估风险的方法和工具也可能不够准确。企业没有匹配的数据模型来评估各种风险发生的概率和造成的影响，忽视了一些关键的风险因素。这会导致企业对潜在风险的认知不足，无法采取适当的风险管理措施。3.缺乏相应的风控工具全面预算管理需要综合考虑各种风险，并采取相应的风险管理措施。企业可能缺乏有效的风险控制工具，如期权、保险、多样化投资组合等，以降低风险对业务的影响。在没有适当的风险控制工具的情况下，企业可能难以有效地管理和规避风险。4.过度乐观的预测企业集团管理层出于对年度KPI硬性增长的要求，存在过度乐观的预测倾向，往往低估潜在风险，过分乐观地看待未来的业务和财务表现。这种过度乐观导致管理层未能妥善准备应对潜在的风险和挑战。（四）片面采取一刀切的全面预算管理模式大型企业集团通常拥有制造业、服务业和房地产业等不同的业态模式，管理层尽管知道一刀切的预算管理模式不利于不同生态企业的发展，但在实际预算管理过程中往往采用这种管理模式。1.众多差异化的需求导致企业集团采取简化管理的模式大型企业集团拥有众多的分、子公司和业务单元，每个单元都有其独特性和独特需求。针对每个单元制定差异化的预算和考核方法导致管理复杂性增加，需要更多的人力资源来监督和执行。一刀切的管理模式可以简化管理流程，减少资源消耗，使管理更加高效。然而，这种简化的管理流程可能会牺牲对业务单元特殊需求的考虑。2．由于统一战略的原因采取了一刀切的管理模式一刀切管理模式仍然被视为维护整体战略一致性的手段。部分企业集团管理层认为，一刀切的管理模式有助于企业实施统一的战略、制定统一的目标，这有助于集团更好地控制整体战略执行。差异化的管理模式可能会导致分、子公司之间的战略不协调，难以实现整体协同效应。3．出于资源集中和节省成本的目的采取一刀切的管理模式一刀切的预算和考核方法通常涵盖所有业务单元，集团可以更容易地集中资源、优化采购、降低成本，实现规模经济效益。采用差异化的管理模式可能会导致资源分散和成本增加，因为需要为每个单元提供个性化的支持。一刀切的管理模式虽然具有一定的优势，但在实践中，往往会损害部分业务单元的发展和竞争力，导致新商业模式和业务形态难以实现突破。三、加强企业集团全面预算管理的对策（一）提升预算管理全面性的相应措施1.提高全员预算意识在数智时代下，企业集团具有充足的资源和现代化工具，通过现场培训、在线培训、互动方式培训或使用模拟案例和数据可视化工具培训，将这些培训纳入企业集团全员培训的强制内容，以更生动的方式向全体员工传达全面预算管理的重要性和好处。另外，要建立相应的激励机制，鼓励全体员工积极参与预算过程。特别是针对年度预算与滚动预算的实际情况与预算目标的契合度，建立季度或者半年度奖励制度，通过集团的宣传平台对先进员工进行表彰，以增强集团全体员工对于全面预算的整体认识。2.利用先进技术工具，加强部门之间的协调性企业集团利用先进的数智技术，自行搭建或者引入统一的集成数字平台，集成各个部门的预算数据和绩效指标，以便不同部门之间更轻松地共享信息和进行协作。这个平台可以通过实时数据更新和协作工具来增强部门之间的沟通。另外基于数据、智能技术，开发智能分析工具，帮助不同部门更好地理解其预算目标对整体战略的贡献。这些工具可以进行实时洞察，帮助部门作出更明智的决策。3.加强数据质量管理在企业集团全面预算数据采集过程中，要建立数据采集标准，明确数据来源、采集频率和采集流程，继而引入自动化工具和系统来收集数据，减少人工干预，降低数据录入错误的风险。在数据质量管理方面，建立数据质量监控体系，定期检查数据的准确性和完整性，并追踪潜在问题。要对采集的数据进行清洗，去除重复、缺失或不一致的数据，以提高数据质量。在数据一致性方面，要建立跨部门数据合作机制，采用统一的数据仓库或集成平台，实现数据共享和部门协作，以提高数据的一致性和准确性。（二）采取措施改变片面重视利润表的做法1.建立一套多维度的绩效评估指标企业集团制定一套全面的绩效指标，不仅包括短期KPI，还包括长期战略目标。确保绩效评估体系能够平衡短期盈利和长期价值创造。鼓励管理层和员工着眼长远目标，将长期战略目标与年度预算和计划相结合，以确保财务决策与长期战略一致。2.长期財务规划和资产负债管理鉴于资产负债表管理的复杂性，企业集团可以建立专门的财务规划团队，负责长期财务规划、资本结构优化和资产配置决策。这个团队可以制定长期财务战略，确保企业的资本结构能够支持企业未来的成长和稳定性，同时，使该团队与短期利润表管理团队合作，以实现综合财务管理。3．建立风险管理和现金流量预测机制针对市场变化带来的现金流不确定性，企业应建立有效的风险管理机制。这包括建立预测模型，分析市场波动对现金流的潜在影响。同时，采用灵活的现金流规划，考虑不同市场情景下的现金需求，确保企业有足够的流动性来应对不确定性；与供应链管理和成本控制部门合作，更好地管理成本波动。（三）建立全面风险管理机制，减少预算偏差1.加强风险评估引入系统性的风险评估流程，将外部环境的变化、市场波动、政策变化等因素纳入该流程；建立风险跟踪和监控机制，及时识别和评估潜在风险；与各部门建立沟通渠道，收集各级员工的风险感知情况，充分汇聚内部智慧。2．改进风险评估方法和工具增强数据收集和分析能力，以更准确地评估风险的概率和影响。考虑使用先进的数据分析和模拟工具，以模拟不同风险情景的可能性。鼓励多角度的风险评估，包括定量和定性的方法，以全面理解潜在风险。3.制定有效的风险管理控制策略制定并实施适当的风险管理策略，包括期权、保险、多样化投资组合等，以降低风险对业务的影响。制定紧急应对计划，明确在风险发生时的行动方案和责任人，确保能够及时应对并减轻风险。4.进行更为客观的预测鼓励企业管理层制定更加谨慎和合理的风险预测策略，不仅要考虑有利因素，还要考虑不利情况。进行敏感性分析，模拟不同预测情景下的可能性风险，以便更好地了解风险。管理层应与财务团队、风险管理团队密切合作，确保风险预测和评估得到全面和客观的审视。（四）采用差异化的预算策略1.差异化预算策略针对不同业务单元，考虑其特殊需求和市场条件，制定不同的预算策略。例如，制造业单元需要强调成本控制，服务业单元更关注客户满意度，房地产单元可能需要注重现金流管理。为了确保差异化预算的准确性，各业务单元应参与预算制定过程，以提供实际的业务见解和数据。2.提高预算的灵活性和创新性引入灵活的预算制度，允许业务单元在需要时进行资源重新分配。这可以通过设置预算保留池或通过灵活的预算修订程序来实现。鼓励创新和新项目，设立专门的预算或基金用于支持创新。这可以帮助业务单元更好地应对市场变化并探索新的增长机会。3.合理的绩效评估和激励机制确保绩效评估充分考虑到业务单元的差异，使用行业特定的绩效指标，确保每个业务单元能够按照其自身的标准进行评估。建立差异化的激励机制，鼓励不同业务单元按照其自身业务目标来制定全面预算，包括提供奖金、晋升机会、股权激励等，以吸引和激励员工为各自业务单元的发展积极工作。总之，为了保证大型企业集团内不同业务生态的分子公司的正常发展，要采用差异化的预算策略，以及合理的绩效评