全盘会计账务处理流程

全盘会计账务处理流程一、原始凭证至记账凭证的流转1.现金原始凭证的处理开始于对现金相关原始凭证的审核与整理。2.银行存款原始凭证的处理接着，对涉及银行存款的原始凭证进行同样的处理。3.现金与银行存款的核对汇总现金与银行存款的借方与贷方，确保其与“现金、银行存款收付报告”中的收支数据相符。4.应收应付凭证及其他非现金凭证的处理处理与应收账款（如销售发票）、应付账款（如购入发票）相关的凭证，以及其他非现金交易凭证（例如银行承兑汇票）。5.自制原始凭证的处理-摊销当月费用依据上月凭证或账簿记录，摊销当月应承担的费用。-预提当月费用同样地，预提即将发生的费用。-计提当月折旧费根据相应记录，计提当月的固定资产折旧费用。-原材料领用结转结转当月领用的原材料成本，依据仓库领料单及材料汇总表，采用加权平均法计算。-应付工资分配根据应付工资借方发生额，按部门进行分配并转出。-福利费计提根据应付工资或计税工资，计提相应的福利费用。-制造费用结转将当月的制造费用发生额转入生产成本。-完工产品成本结转根据产成品成本计算表，结转完工入库产品的成本。-销售产品成本结转根据产成品账编制“产成品销售成本报表”，结转当月销售产品的成本。-注意：若当月有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），在结转销售成本的同时，还需结转“其他业务支出”。-转出未交增值税计算销项税额减去进项税额、上月留抵税额及已交税金的差额，并转出。-其他税金计提计提当月应缴纳的其他税金。-个人所得税计提根据个人所得税报表或当月工资表，计提当月的个人所得税。二、记账凭证至账簿的登记三、记账凭证至T型账的编制-注意：“二、三”步骤可与“步骤一”同步进行，即在制作记账凭证的同时，进行账簿登记及T型账的编制。四、对账实践-在编制报表前，进行“对账”操作，包括明细账与总账、总账与科目汇总表的核对。五、科目汇总表的编制-若涉及科目较多，可根据“T”型账编制科目汇总表。六、试算平衡表的编制-结合上月的资产负债表、损益表及本月的科目汇总表，编制“试算平衡表”。七、财务报表的编制-依据“试算平衡表”，编制包括资产负债表和损益表在内的财务报表。内账与外账的工作内容1.会计凭证的制作将当月发生的费用发票、销售产品及购材料等票据，制作成会计凭证。2.成本与税金的结转结转产品成本、计提税金及产成品入库等。3.财务报表的出具出具财务报表，年末时还需编制现金流量表等。银行账务处理-将全盘账务分割为现金、银行和转账三大块。-现金与银行部分，根据出纳的日记账对单制作凭证。-转账部分则细分为应收、应付和结转三部分。-应收账款依据每月送货单汇总客户信息制作凭证。-应付账款则依据供应商和入库单汇总信息制作凭证。-期末处理包括待摊费用的摊销、折旧的计提、递延资产的摊销等。-最后，对成本类科目和损益类科目进行结转。新办企业一般纳税人全盘账务处理1.账簿与凭证的准备购置记账凭证、总账、现金账、银行账、分类账、费用账、生产成本账、税金账等。2.日常业务的记账凭证制作将企业日常发生的业务制作成记账凭证，月底进行汇总并出具报表，登账。3.产品成本的结转企业开始生产后，月底需结转产品成本，这一过程较为复杂，但通过实践学习，会计人员可逐渐熟练掌握。一般纳税人的报税流程1.月底认证进项发票2.月初抄税与