初级经济师（财政税收）《实务》近年考试真题题库（200题）

PAGEPAGE1初级经济师（财政税收）近年考试真题题库汇总（200题）一、单选题1.在政府的非税收入中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用的是（）。A、行政事业性收费B、政府性基金C、国有资本经营收益D、罚没收入答案：A解析：本题考查政府非税收入的种类。A选项，行政事业性收费是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。B选项，政府性基金是面向社会无偿征收、有专项用途的财政资金，具有无偿性。C选项，国有资本经营收益是政府非税收入的重要组成部分。D选项，罚没收入是执法单位依据法律、法规和规章规定，对公民、法人或者其他组织实施处罚所取得的罚款等收入。2.自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照（）缴纳增值税。A、有形动产租赁B、交通运输服务C、提供劳务D、增值税特殊服务答案：B解析：本题考查销售服务。自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照交通运输服务缴纳增值税。3.纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物外，税率为（）。A、0B、4%C、9%D、13%答案：A解析：本题考查增值税的税率。纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物（目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等）外，税率为0。4.发达国家社会保障的资金来源主要是（）。A、社会保障税B、社会保障收费C、一般税收D、企业收入和公债收入答案：A解析：从世界各国的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方面：一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税；二是财政支出的转移性支出资金。从总体看，世界各国多采用第一种方式。5.发行公债对认购者形成的经济负担称为（）A、纳税人的负担B、债权人的负担C、债务人的负担D、代际负担答案：B解析：本题考查公债的负担。发行公债对认购者形成的经济负担是认购者即债权人的负担。6.下列纳税人中，不属于企业所得税纳税人的是()。A、事业单位B、社会团体C、个人独资企业D、外国合伙企业答案：C解析：本题考查企业所得税的纳税人。依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。选项ABD均为企业所得税的纳税人。7.一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，其销售额为（）。A、含税销售额÷（1＋3%）B、含税销售额÷（1＋6%）C、含税销售额÷（1＋13%）D、含税销售额÷（1＋2%）答案：A解析：本题考查简易办法应纳税额的计算。一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，其销售额＝含税销售额÷（1＋3%），应纳税额＝销售额×2%。8.采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，纳税义务发生时间为（）A、货物发出的当天B、不动产使用权转移的次日C、收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天D、不动产所有权转移的次日答案：C解析：本题考查增值税纳税义务发生时间。采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天A选项应该是普通货物采用预收货款的纳税义务发生时间；选项BD说法错误。9.首先保障基本支出的合理需要，然后安排各项事业发展所需的项目支出，体现的基本支出预算的编制原则是（）。A、综合预算的原则B、优先保障的原则C、定员定额管理的原则D、科学论证，合理排序的原则答案：B解析：本题考查基本支出预算的编制原则。优先保障的原则：首先保障基本支出的合理需要，然后安排各项事业发展所需的项目支出。10.税收的（）与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系。A、无偿性B、强制性C、固定性D、以上都对答案：A解析：本题考查税收的特征。税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收的这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。11.财政补贴的性质是（）。A、实现某种特定的政治目标B、实现某种特定的经济目标C、实现某种特定的社会目标D、进行一种社会财富的再分配答案：D解析：本题考查财政补贴的性质。财政补贴是国家为了实行特定的经济、政治和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。ABC是财政补贴的目的，补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。12.农业信贷资金由（）负责运营。A、中国银行B、农村信用社C、商业银行D、农业银行答案：D解析：本题考查财政农业投资。信贷支援是指财政向银行增拨信贷资金，作为银行自有资金来源，而后由银行向农村发放各种农业贷款的支农方式。这笔农业信贷资金由农业银行负责运营。选项ABC均为干扰选项，不符合题意。13.增值税的起征点适用于（）。A、私营企业B、个人C、合伙企业D、收入低的企业答案：B解析：本题考查增值税的起征点。根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。选项ACD均为干扰选项，不符合题意。14.政府为社会提供公共物品的范围和数量，在很大程度上取决于其是否拥有充裕的（）。A、财政收入B、社保基金C、政府融资D、历年结余答案：A解析：本题考查财政收入的含义。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品的范围和数量在很大程度上取决于财政收入充裕与否。15.未纳入“一照一码”管理范围的纳税人，境外企业在中国境内承包建筑，安装，装配，勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A、15日B、30日C、45日D、10日答案：B解析：本题考查税收管理制度。未纳入“一照一码”管理范围的纳税人，境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。16.在财政支出中，首先应该安排的是（）。A、政府消费资料的最低需要B、非生产性基本建设支出C、公共基础设施投资D、增加国家物资储备答案：A解析：本题考查统筹兼顾全面安排原则。科学的财政支出顺序是先维持后发展。第一层次，即维持性支出。顺序为：1.要满足消费资料的最低需要量；2.要保证非生产性基本建设支出的最低需要量第二层次，发展性支出。顺序为：1.保证公共基础设施投资的最低需要支出；2.用于逐步提高职工及群众生活水平的支出；3.用于增加国家物资储备的支出选项A是第一顺序；选项B是第二顺序；选项C是第二层次的第一顺序；选项D是第二层次的第三顺序；17.关于财政支出的说法，错误的是()。A、包括预算内和预算外支出B、按其经济性质可分为购买性支出和投资性支出C、财政支出是由社会公共需要决定的D、内容是由法律法规决定的答案：B解析：本题考查按财政支出的经济性质分类。A选项：包括预算内和预算外支出；说法正确。B选项：按照财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出。因此说法错误。C选项：财政支出是由社会公共需要决定的；说法正确。D选项：内容是由法律法规决定的。说法正确。18.公债的最基本功能是()。A、弥补财政赤字B、调节经济运行C、筹集建设资金D、促进经济发展答案：A解析：本题考查公债的功能。①弥补财政赤字，平衡财政收支的功能（最基本功能）；②筹集建设资金；③调节国民经济的发展。选项BCD不是公债的最基本功能。19.国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（）。A、经济手段B、法律手段C、市场手段D、行政手段答案：D解析：本题考查政府干预的手段。行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业，个人经济行为进行鼓励，限制或者禁止，以调节和管理经济的手段。如为了治理通货膨胀实行冻结工资，物价；在战争或出现重大自然灾害时利用企业，个人财产物资等。20.“一照一码”登记制度适用的主体不包括（）。A、合伙企业B、个人独资企业C、个体工商业主D、农民专业合作社答案：C解析：本题考查税收管理制度。“一照一码”登记制度适用于公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业、农民专业合作社等企业类市场主体。21.不属于国家支援农业的方法的是（）。A、财政投资B、轻税C、信贷支援D、提高农业生产资料价格答案：D解析：本题考查财政农业投资。政府的投入主要表现为财政支援农业的投入；除此之外国家还利用信贷、价格以及税收优惠等多种手段，全方位地支援农业生产发展。D选项提高农业生产资料价格不是支援农业。22.财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从()的角度来衡量的。A、动态B、静态C、横向D、纵向答案：B解析：本题考查财政收入的含义。从动态看，财政收入是组织财政收入、筹集财政资金的过程；从静态看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值选项ACD为干扰选项，不符合题意。23.某公司本月从德国进口8辆小轿车，其交纳消费税的环节是()。A、生产环节B、报关进口环节C、采购环节D、销售环节答案：B解析：本题考查增值税纳税义务发生时间。进口商品的增值税、消费税在报关进口环节缴纳。选项ACD均为干扰选项，说法不正确；24.将财政支出分为中央财政支出和地方财政支出的依据是（）。A、财政支出的具体用途B、政府的职能C、财政支出的经济性质D、政府的级次答案：D解析：本题考查财政支出的分类。根据现行国家预算，决算的编制方法和口径，按政府的级次分类，财政支出分为中央财政支出和地方财政支出。25.政府预算制度产生以来，任何国家的预算成立都必须由立法机关审核批准，并接受立法机关的监督，这突出表明了政府预算的（）。A、法律性B、预测性C、集中性D、综合性答案：A解析：本题考查政府预算的基本特征。政府预算制度产生以来，任何国家的预算成立都必须由立法机关审核批准，并接受立法机关的监督，这突出表明了政府预算的法律性。26.政府为了治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的（）。A、经济手段B、法律手段C、行政手段D、司法手段答案：C解析：本题考查政府干预。政府干预的手段包括经济手段、法律手段和行政手段。A选项经济手段：是指政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段B选项法律手段：政府通过立法、执法活动，干预企业、个人经济行为，调节国民经济运行的手段。C选项行政手段：政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业、个人经济行为进行鼓励、限制或禁止，以调节和管理经济。D选项司法手段为干扰选项，没有此种手段。27.政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高，边际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿（）。A、越高；越弱B、越高；越强C、越低；越强D、越低；越弱答案：B解析：本题考查财政收入效应。个人收入水平越高，边际储蓄倾向越高；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿越强，政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。28.关于征税对象，下列说法中不正确的是（）。A、征税对象是税制中最基本的要素之一B、没有征税对象，就无法确定税率C、不同税种的计税依据可以是相同的D、计税依据从量的方面对征税进行了规定答案：C解析：本题考查征税对象。C项错误，计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。不同税种的计税依据是不同的。29.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。A、3%～30%B、3%～45%C、5%～35%D、5%～40%答案：B解析：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%～45%。30.车船税的税率形式是（）。A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、累退税率答案：B解析：本题考查车船税的税率。车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。车船税计税依据是“每辆”、“整备质量每吨”、“净吨位每吨”、“艇身长度每米”。因此选项ACD均为干扰选项。31.关于价格补贴的结论中，错误的是（）。A、价格补贴直接于市场零售商品有关B、价格补贴的直接收益人是居民C、价格补贴与企业亏损补贴一样，都是财政支出的重要项目D、价格补贴的对象是商品答案：C解析：本题考查财政补贴的内容。A选项：价格补贴直接于市场零售商品有关，说法正确。B选项：价格补贴的直接收益人是居民，说法正确。C选项：价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的。1986年以后，价格补贴改为在支出中列支，企业亏损补贴依然是作为冲减收入处理。因此C选项说法错误。D选项：价格补贴的对象是商品，说法正确。32.关于我国行政管理支出的说法，正确的是()。A、用于社会积累的支出B、都用于行政机关的公用经费C、是国家机器存在和政府基本职能实现的保证D、应该完全保证其增长需要答案：C解析：本题考查行政管理支出的性质和意义。A选项错误。我国行政管理支出是用于国家政权建设的支出。而不是用于社会积累的支出。B选项错误。行政管理支出分为人员经费和公用经费，并不是都用于行政机关的公用经费。D选项错误。行政管理支出应适应经济发展，加以控制。不能一味地完全保证其增长需要。33.企业所得税的纳税人不包括（）。A、基金会B、外国商会C、农民专业合作社D、个人独资企业答案：D解析：本题考查企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。因此ABC均为企业所得税的纳税人。34.国务院组织中央预算和地方预算的执行，其职责不包括（）。A、向本级人民代表大会及其常务委员会报告本级总预算的执行情况B、组织、领导并监督中央各部门和地方预算的执行C、核定政府预算、决算草案D、颁发全国性的、重要的财政预算规章制度答案：A解析：本题考查政府预算执行的组织体系及职责。选项A属于各级地方政府组织地方预算时的职责。35.小规模纳税人增值税征收率为（）。A、13%B、9%C、0D、3%答案：D解析：本题考查征收率。根据《增值税暂行条例》规定：小规模纳税人增值税征收率为3%。征收率的调整，由国务院决定。36.纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为（）。A、13%B、16%C、9%D、3%答案：A解析：纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为13%。37.城建税征收税率为7%的地区是（）。A、纳税人在市区B、纳税人在县城C、纳税人在乡镇D、纳税人在农村答案：A解析：（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%。（2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%。（3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。38.下列因素中，（）对财政收入的影响表现为基础性的制约，是财政收入的源泉。A、经济发展水平B、收入分配政策C、收入分配制度D、市场价格变动答案：A解析：本题考查财政收入的规模。经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约，是财政收入的源泉。39.我国公债利率的确定，主要是以()为基准的。A、金融市场利率B、公司债券利率C、股票市场收益率D、银行利率答案：D解析：本题考查公债的利率。我国公债利率主要以银行利率为基准，一般略高于同期银行存款的利率水平。选项ABC均为干扰选项，不符合题意。40.甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税的规定，其纳税人是（）。A、甲公司B、乙公司C、甲、乙公司D、丙公司答案：C解析：本题考查印花税的纳税人。凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。甲、乙均为立合同人，都是印花税的纳税人。41.财政资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配，这反映了我国政府预算的（）特点。A、预测性B、集中性C、综合性D、公开性答案：B解析：本题考查政府预算的基本特征。法律性：指政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。政府预算的法律性是预算计划性的前提和保证。A选项：预测性：指政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计。B选项：集中性：指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，从国家全局整体利益出发依法进行统筹安排，集中分配。C选项：综合性：指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌。D选项：公开性：指政府预算收支计划的制定、执行以及决算的形成，要向公众全面公开，以便公众审查和监督。42.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟（）征税。A、最低税率B、最高税率C、平均税率D、不确定税率答案：B解析：委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税。43.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）。A、20%B、15%C、25%D、10%答案：A解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%。44.解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是（）。A、量入为出B、统筹兼顾、全面安排C、财政分配与经济发展相适应D、提高效率答案：B解析：本题考查统筹兼顾全面安排原则。我国财政支出中必须坚持的原则包括：①量入为出、收支结合原则；②统筹兼顾、全面安排原则。解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是统筹兼顾、全面安排。应该从三个方面入手，其中一个重要的方面就是应按照科学的支出顺序来安排财政资金的使用。③厉行节约、讲求效益原则。选项ACD为干扰选项，不符合题意。45.下列关于消费税的说法，错误的是（）。A、消费税是在特定环节征收的一种税B、消费税是一次课征制C、消费税是价外税D、消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税答案：C解析：本题考查消费税的概念。消费税是价内税。46.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，按照（）缴纳增值税。A、3％的征收率B、6％的税率C、9％的税率D、13％的税率答案：A解析：本题考查增值税的税率。资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3％的征收率缴纳增值税。47.下列不属于社会优抚的是（）。A、对退役军人的安置B、对现役军人及其家属的优抚C、对烈属和残废军人的抚恤D、对鳏寡孤独的社会成员的物质帮助答案：D解析：本题考查社会保障支出。社会优抚主要包括对退役军人的安置，对现役军人及其家属的优抚，对烈属和残废军人的抚恤，以及对军人退休后的保障等内容。48.税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的（）。A、税收保全措施B、税收担保措施C、税收强制执行措施D、责令缴纳答案：C解析：本题考查税款征收。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。49.在政府非税收入中，属于矫正性收入的是（）。A、行政事业性收费B、政府性基金C、罚没收入D、国有资产有偿使用收入答案：C解析：在政府非税收入中，各种罚没收入属于矫正性收入。50.关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A、3B、6C、9D、12答案：B解析：本题考查关税的缴纳。关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。选项ACD时间不正确。51.法定减免具有的特点是（）。A、长期的适用性B、灵活性C、固定性D、适用范围普遍性答案：A解析：凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，其具有长期的适用性。52.带有强制性色彩发行公债的方法是（）。A、公募法B、承受法C、出卖法D、支付发行法答案：D解析：本题考查公债的发行方式。支付发行法是政府对应支付现金的支出改为债券代付。这是带有强制性色彩的一种特殊发行方法。53.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税，税率为（）。A、3%B、5%C、6%D、9%答案：C解析：本题考查销售无形资产。纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税，税率为6%。54.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税（）万元。A、0B、0.6C、3D、3.6答案：B解析：本题考查契税的征税范围。房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。居民甲需要缴纳契税＝20×3%＝0.6（万元）。55.财政补贴的主体是（）。A、国家B、企业C、居民D、经济组织答案：A解析：本题考查财政补贴的性质与内容。财政补贴的主体是：国家财政补贴的对象是：企业和居民财政补贴的目的是：为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标财政补贴的性质上是：通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。选项BCD为干扰选项，不符合题意。56.某生产企业2019年实现销售收入2800万元，“管理费用”中列支的业务招待费为30万元，则不得在税前列支的业务招待费为（）万元。A、4B、12C、14D、16答案：D解析：本题扣除税前扣除的主要项目。税法规定，业务招待费(按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰)即18万元（30*60%），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，即2800*5‰=14万元，则不得在税前列支的业务招待费=30-14=16万元。57.财政对盲聋哑人提供各种物质帮助，属于（）。A、伤残保险B、社会救助C、社会福利D、社会优抚答案：C解析：本题考查社会保障支出。社会保障主要有以下几个方面的内容：（1）社会保险：养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险、工伤保险（2）社会救助：①对无依无靠的绝对贫困者（农村的“五保户”）提供的基本的保障；②对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障；③对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障。（3）社会福利：主要是由国家民政部门提供的对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，如社会福利院。（4）社会优抚：是对革命军人及其家属提供的社会保障。58.区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征是税收的（）。A、有限性B、固定性C、强制性D、无偿性答案：D解析：本题考查税收的特征。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。59.税收可以分为从价税和从量税，下列属于从量税的是（）。A、关税B、房产税C、增值税D、车船税答案：D解析：本题考查税收分类。车船税属于从量税，ABC属于从价税。60.在社会保障资金来源运作模式上，世界上大多数国家采取的积累方式是()。A、现收现付式B、基金式C、一般财政预算拨款D、发行特种国债答案：B解析：本题考查社会保障基金的管理模式。从社会保障管理上看，总的趋势包括：（1）社会保险管理上，总的趋势是从分散管理向统一集中管理方向发展;（2）社会保险的强制性。（3）社会保障的资金来源，在多数国家的社会保险都采取“基金式”积累，独立管理和保值、增值的运作模式；（4）社会保险机构都越来越重视降低管理成本、提高工作效率。选ACD为干扰选项，题目问的是多数国家的社会保险。61.一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照（）的征收率征收增值税。A、0B、13%C、3%D、17%答案：C解析：本题考查增值税税率。一般纳税人销售自产的货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。(5)自来水。因此C选项正确；(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。62.下列关于公债利率的说法，错误的是()。A、金融市场利率高，公债利率应相应提高B、公债利率一般应略高于同期银行存款利率C、政府信用与公债利率成反比关系D、社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调答案：D解析：本题考查公债的利率。A选项，金融市场利率高，公债利率应相应提高。说法正确，B选项，公债利率一般应略高于同期银行存款利率。说法正确；C选项，政府信用与公债利率成反比关系，说法正确；D选项，社会资金供给量充足，公债利率可相应下调；社会资金供给量匮乏，公债利率便需相应上调。说法错误。63.下列各项中，不能按粮食白酒税率征税的是（）。A、外购酒精生产白酒，酒精所用原料无法确定的B、用于生产白酒的外购白酒，其所用原料无法确定的C、用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒D、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒答案：C解析：本题考查消费税的税率。对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税。64.以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（）。A、货币公债B、实物国债C、黄金公债D、折实公债答案：C解析：本题考查公债的分类。货币公债，即以货币为计量单位发行的公债。黄金公债（包括其他贵金属），是以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债。65.甲酒厂受托加工一批果木酒，白酒由乙酒厂提供，甲酒厂收取加工费5000元，并代垫部分辅助材料。该项业务增值税的纳税人是（）。A、甲酒厂B、甲酒厂代扣代缴C、乙酒厂D、乙酒厂代扣代缴答案：A解析：本题考查增值税纳税人。该业务属于甲酒厂提供加工劳务，所以甲酒厂为该业务增值税的纳税人。66.下列行为视同销售，应征增值税的是（）。A、某商店为服装厂代销儿童服装B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C、某企业将外购的水泥用于基建工程D、某企业将外购的洗衣粉用于个人消费答案：A解析：本题考查视同销售。A选项：为服装厂代销儿童服装属于委托他人代销货物，视同销售，征收增值税。C项将外购物品用于生产建设，不征增值税。BD两项将外购物品用于最终消费品的消费，不征增值税；67.要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是（）。A、平价发行B、折价发行C、溢价发行D、折扣发行答案：A解析：本题考查公债的发行。平价发行，即发行价格等于证券票面标明的价格。在证券到期时，国家应依据此价格还本付息。采取平价发行，要求国家信誉好，且市场利率与公债利率一致，否则公债很难如期足额发行。68.文教科学卫生事业单位定员的确定要考虑一些因素，其中首先需要考虑的是（）。A、国家规定的定员比例B、机构的等级C、单位所处的地域D、事业单位的业务规模答案：D解析：本题考查文教科学卫生支出的管理。定员定额管理是通过制定文教科学卫生等单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制文教科学卫生支出的管理制度。其中，在定员管理方面，文教科学卫生事业单位定员的确定首先要考虑事业单位的业务规模。此外，还可依据国家规定的定员比例或机构的等级来确定。选项ABC都不是首要考虑的因素。69.下列社会保障资金的筹资模式中，最难以应付人口老龄化的是()。A、现收现付制B、完全基金制C、部分基金制D、企业成本制答案：A解析：本题考查社会保障支出的概念与内容。社会保障资金来源的筹资模式大体有三种（1）现收现付制：社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。特点：开始实施时，保险费率较低，但要随支出水平的上升经常做出调整。（2）完全基金制：为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要。特点：实施初期缴费率较高，以建立基金，但缴费水平在相当长时间内保持稳定不变。（3）部分基金制：即缴费水平在满足一定阶段支出需要前提下，留有一定的储备。特点：缴费率在保险举办初期较低，以后随支出的提高分阶段提高。现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，我国目前实行的是现收现付的养老保险筹资模式。人口老龄化背景下，养老保险的费用激增，现收现付制无法应付。70.契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）。A、2%-4%B、3%-5%C、2%-5%D、3%-6%答案：B解析：本题考查契税的税率。契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%-5%。71.税收管理权实质上是一种（）。A、行政权力B、立法权力C、司法权力D、执法权力答案：A解析：税收管理权是指贯彻执行税法所具有的权限，它实质上是一种行政权力，属于政府及其职能部门的职权范围。税收管理权包括:税种的开征与停征权；税法的解释权；税目的增减与税率的调整权；减免税的审批权。72.下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。A、西方通常将财政称为公共财政B、公共部门提供的物品叫做公共物品C、公共物品具有效用的可分割性D、公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论答案：C解析：本题考查公共财政理论。公共物品具有效用的不可分割性。73.代理进口货物的，其增值税纳税人是（）。A、委托方B、受托方C、完税凭证上的纳税人D、以上都可以答案：C解析：本题考查增值税的纳税人。鉴于代理进口货物的海关完税凭证有的开具给委托方，有的开具给受托方的特殊性，对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。74.公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）。A、发行主体不同B、债务人范围不同C、收益不同D、担保物不同答案：D解析：本题考查公债的概念。公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于担保物不同。选项ABC均为干扰选项，不是本质区别。75.我国的价格补贴始于（）年。A、1954B、1953C、1952D、1951答案：B解析：本题考查我国财政补贴制度的实践与改革。新中国成立以来，财政补贴经历了一个从无到有，从少到多，并逐渐趋向于规范的过程。我国财政补贴的实践，大体经历了五个阶段。1953-1960年是财政补贴的萌芽阶段，1961-1978年是财政补贴的显现阶段，1979-1984年是财政补贴的增长阶段，1985-1990年是财政补贴的膨胀阶段，1990年以后是财政补贴的调整阶段。因此我国财政补贴始于1953年。76.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）。A、载客汽车B、挂车C、船舶D、拖船答案：B解析：本题考查车船税的计税依据。选项A：载客汽车以车辆为计税标准；选项CD：船舶（包括拖船）以净吨位为计税标准。77.下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（）。A、基数法也称为基数增减法B、它可以以报告年度预算收支的执行数为基础C、它可以以预计执行数为基础D、只分析影响计划年度预算收支的各种有利因素答案：D解析：本题考查基数法。A选项，基数法也称为基数增减法。说法正确。B选项，基数法可以以报告年度预算收支的执行数为基础。说法正确。C选项，基数法可以以预计执行数为基础。说法正确。D选项，基数法综合分析影响计划年度预算收支的各种有利因素和不利因素，并预测这些因素对预算收支的影响程度。因此D选项错误。78.下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。A、个人所得税适用定额税率B、个人独资企业适用超额累进税率C、劳务报酬所得的最高税率为45%D、财产租赁所得按比例税率征收答案：A解析：本题考查个人所得税的税率。个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率。79.在减免形式中，被称为“困难减免”的是（）。A、法定减免B、特定减免C、税基式减免D、临时减免答案：D解析：本题考查减免税的其他形式。减免税的其他形式：法定减免：具有长期的适用性特定减免：无限期或有限期临时减免：又称为困难减免，通常是定期的或一次性的减免税C选项税基式减免是减免税的基本形式。80.地方总预算草案由地方各级政府财政部门具体编制，经本级政府审定后，提请（）审查批准。A、本级人民代表大会B、上一级人民代表大会C、国务院D、本级人民政府答案：A解析：地方总预算草案由地方各级政府财政部门具体编制，经本级政府审定后，提请本级人民代表大会审查批准。同时，财政部负责汇总各地方预算草案。81.下列属于购买性支出的是（）。A、政府各部门的行政管理费支出B、失业救济金C、养老保险D、债务利息答案：A解析：财政购买性支出是指政府在一定时期内购买商品和劳务的支出。主要包括：行政管理支出（选项A）、国防支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出。82.公债负担率是指()。A、公债余额/GDPB、公债发行额／财政支出额C、公债还本付息额/GDPD、公债还本付息额／财政收入答案：A解析：本题考查公债的限度及其衡量指标。A选项，是公债负担率。公债负担率=公债余额÷国内生产总值×100%B选项，是公债依存度。C选项，是国民经济偿债率。D选项，是财政偿债率。83.在政府的非税收入中，遵循的是自愿原则的是（）A、利用政府权力取得的非税收入B、政府性基金C、反映政府社会管理、促进公益事业发展及其他非税收入D、利用国家所有权取得的非税收入答案：C解析：本题考查政府非税收入的种类。反映政府社会管理、促进公益事业发展及其他非税收入是依托政府信誉募集的，遵循的是自愿原则，主要包括彩票公益金，以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入和其他政府非税收入。选项ABD均为干扰选项，不符合题意。84.未经批准，总机构和分支机构不在同一县（市）的，应（）的主管税务机关申报纳税。A、向总机构所在地B、向分支机构所在地C、分别向各自所在地D、向总机构或分支机构所在地答案：C解析：本题考查增值纳税地点。固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。选项ABD均为干扰选项，不是总机构和分支机构不再同一县市的情况。85.（）是行政事业单位为了保障机构的正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算，其内容包括人员经费和日常公用经费。是部门支出预算的主要组成部分。A、项目支出预算B、基本支出预算C、上缴上级预算D、拨款支出预算答案：B解析：本题考查部门支出预算的内容。A选项，项目支出预算是单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度支出计划。B选项，基本支出预算是行政事业单位为了保障机构的正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算，其内容包括人员经费和日常公用经费。是部门支出预算的主要组成部分。CD选项为干扰选项，不是部门支出预算的内容。86.财政分配以（）的存在为前提。A、国家B、社会C、家庭D、集体答案：A解析：财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。87.出口关税税率是一种（）。A、普通税率B、优惠税率C、差别比例税率D、超额累进税率答案：C解析：本题考查出口货物的税率。出口货物征税原则：征税的品种不宜太多；税率适度；体现国家政策。根据上述原则，出口关税税率没有普通税率和优惠税率之分，是一种差别比例税率。88.文教科学卫生支出属于（）。A、社会积累性支出B、生产性支出C、非生产性支出D、社会保障支出答案：C解析：本题考查文教卫生支出。文教科学卫生支出属于社会消费性支出、非生产性支出。89.下列选项中，不属于项目支出预算原则的是（）。A、综合预算的原则B、优先保障的原则C、科学论证、合理排序的原则D、追踪问效的原则答案：B解析：本题考查部门预算的基本内容。项目支出预算的编制原则是：①综合预算的原则。②科学论证、合理排序的原则。③追踪问效的原则。90.进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。A、组成计税价格=关税完税价格+关税B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）答案：C解析：本题考查进口应税消费品应纳税额的计算。进口应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）。因此选项ABD公式不正确。91.我国预算法规定，各级政府预算收支的会计核算模式是（）。A、权责发生制B、收付实现制C、收支平衡制D、修正的权责发生制答案：B解析：本题考查政府预算的绩效管理。我国《预算法》规定，各级预算的收入和支出实行收付实现制。92.中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是（）。A、零基预算法B、标准收支法C、基数法D、比例法答案：B解析：本题考查政府预算收支测算的基本方法。1、基数法：亦称基数增减法，以报告年度预算收支的执行数或者预计执行数为基础，分析影响计划年度预算收支的各种因素，并预测这些因素对预算收支的影响程度，从而测算出计划年度预算收支数额的一种方法。因此C选项不符合题意。2、系数法：利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（系数），根据其中一项已知数值，求得另外一项指标数值的方法。3、比例法：利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法。因此D选项不符合题意。4、定额法：利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法。5、综合法：综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。6、零基预算法：就是不考虑以往已形成的收支基数，以零为起点来预测预算收支指标。因此A选项不符合题意。7、标准收支法：主要用于中央对地方支付额的计算当中。转移支付额一般按“（某地区标准财政支出－标准财政收入）×转移支付系数”确定。因此B选项符合题意。93.当纳税人进口应税货物时，其纳税义务发生在（）的当天。A、货物抵岸B、取得提供货单C、按合同约定的收款日期D、报关进口答案：D解析：本题考查增值税纳税义务发生时间（1）纳税人销售货物或应税劳务，为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（2）销售服务、无形资产或者不动产的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（3）纳税人提供租赁服务采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（4）纳税人提供建筑安装服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。（5）从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。（6）发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。（7）进口货物，为报关进口的当天。因此D选项正确。选项ABC均为干扰选项，不符合题意。94.英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度（）的开始。A、早期萌芽阶段B、早期形成阶段C、中期发展阶段D、后期成熟阶段答案：B解析：英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”（即非经议会法令认可与赞同，人们不应再被强制课征，或提供礼品、借款、捐款、税收）等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始。95.以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。A、立合同人B、合同的鉴定人C、立据人D、领受人答案：B解析：按印花税征税项目划分的具体纳税人有：立合同人、立账薄人、立据人、领受人、使用人等。鉴定人不属于合同的当事人，不负有纳税义务，不缴纳印花税。96.依据房产计税余值计税的房产税的税率为（）；依据房产租金收入计税的，税率为（）。A、1.2%，12%B、12%；1.2%C、1.2%；4%D、12%；4%答案：A解析：本题考查房产税的税率。房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。97.（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。A、市场购销偿还法B、分期逐步偿还法C、以新替旧偿还法D、抽签轮次偿还法答案：B解析：本题考查公债偿还方式。分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。98.关于公债概念的说法，错误的是（）。A、公债是国家取得财政收入的一种形式B、公债仅限于内债C、公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金D、公债是国家以有偿方式取得的财政收入答案：B解析：本题考查公债的概念。公债不局限于内债。一国的公债，既可在本国境内发行，也可到境外发行。99.下列属于契税的征税对象是（）。A、无形资产B、房屋C、开征范围的土地D、所有权发生转移的土地和房屋答案：D解析：本题考查契税的征税范围。契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。100.2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2013年该企业应缴纳耕地占用税（）万元。A、100B、120C、80D、28答案：A解析：本题考查耕地占用税的计算。学校占用耕地免征耕地占用税。该企业建造厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=5×20=100（万元）。101.政府非税收入的调控权属于（）。A、国家B、政府C、财政D、国务院答案：B解析：我国政府非税收入是凭借政府权力、政府信誉、国家资源以及国有资产取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。102.下列关于财政支出的说法，正确的有（）。A、财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和B、财政支出包括政府间的转移支付C、财政支出的内容由国民经济决定D、财政支出和财政收入是互不相关的概念答案：A解析：本题考查财政支出的概念。财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和（不包括政府间的转移支出，以避免重复计算）。因此A选项正确，B选项错误。财政支出的内容是由法律法规决定的。因此C错误；财政支出和财政收入是相对的概念，收入是支出的来源，而支出是收入的目的与归宿。因此D错误。103.我国财政部门在编制每年收支预算时，支出功能分类主要根据（）进行分类。A、政府职能B、国家职能C、在社会再生产中的作用D、经济性质答案：A解析：本题考查政府支出分类。支出功能分类主要根据政府职能进行分类，说明政府做什么。而支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所作的一种分类。因此选项BCD均为干扰选项，不是支出功能分类的依据。104.下列属于政府预算收入征收机构的是（）。A、税务部门B、国家政策性银行C、有关商业银行D、国家发展性银行答案：A解析：本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。政府预算收入的征收机构主要包括税务部门和海关。105.如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓（），从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。A、通货膨胀税B、收入效应C、替代效应D、“档次爬升”效应答案：D解析：本题考查财政收入规模。如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓“档次爬升”效应，从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。106.在财政分配中居主导地位的是（）。A、国有企业B、居民C、国家D、公宅答案：C解析：本题考查财政分配的主体。财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题，押题密卷等。查看完整题库、答案解析等更多考试资料，尽在……107.征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报（）审批。A、省级政府B、市级政府C、国务院D、人大常委会答案：C解析：征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报国务院审批。108.城镇土地使用税的征收地区不包括（）。A、县城B、工矿区C、建制镇D、农村答案：D解析：本题考查城镇土地使用税的征收范围。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。ABC选项均为城镇土地使用税的征收范围。D选项，城镇土地使用税的征收范围不包括农村；109.下列不属于公检司法支出的是（）。A、公安支出B、国家安全支出C、劳教支出D、政协经费答案：D解析：本题考查行政管理支出。公检法司支出主要包括公安支出，国家安全支出，检察院支出，法院支出，司法支出，监狱支出，劳教支出和缉私警察支出等。110.调节个人收入的基本目标不包括（）。A、合理拉开收入差距B、防止贫富悬殊C、逐步实现共同富裕D、物价稳定答案：D解析：调节居民个人收入水平的基本目标是：既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。111.下列不属于我国测算政府预算收支指标基本方法的是（）。A、基数增减法B、系数法C、综合法D、定量法答案：D解析：本题考查政府预算收支测算的基本方法。我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有：基数法（也称基数增减法）、系数法、比例法、定额法、综合法、零基预算法和标准收支法。112.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：本题考查增值税的纳税期限。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。113.某公司2009年经税务机关核实亏损120万元，2010年的利润总额为380万元，假定无其它纳税调整事项，该公司一直适用25%的所得税税率。则该公司2010年度应纳所得税税额为（）万元。A、30B、65C、95D、125答案：B解析：本题考查亏损弥补。税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，企业所得税的应纳税所得额在弥补以前年度亏损之后计算。因此2009年度该公司应纳所得税税额=（380-120）*25%=65万元。114.缴纳消费税时，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。A、10日B、15日C、1个月D、三个月答案：B解析：本题考查消费税的征收管理。缴纳消费税时，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。115.增值税的纳税期限分别为1日，3日，5日，10日，15日，1个月或者1个季度。其中以（）为纳税期限的规定适用于小规模纳税人。A、10日B、15日C、1个月D、1个季度答案：D解析：以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人。小规模纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据其应纳税额的大小分别核定。116.根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势，该特点描述的是（）。A、现收现付制B、完全基金制C、部分基金制D、完全积累制答案：C解析：本题考查社会保障支出。部分基金制的特点：根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势。117.以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是（）。A、全额累进税率B、超额累进税率C、超倍累进税率D、超率累进税率答案：D解析：本题考查税率。超率累进税率是指以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。118.生产型增值税在处理外购固定资产时，（）。A、不允许扣除任何外购固定资产的价款B、只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分C、允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除D、只允许扣除当期折旧后的净值部分答案：A解析：本题考查增值税的类型。生产型增值税对外购固定资产的处理方式是，不允许扣除任何外购固定资产的价款。119.年终清理在政府预算环节中属于（）。A、预算编制环节B、审议批准环节C、预算执行环节D、决算编制环节答案：D解析：按照政府预算的环节划分，政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。其中决算编制包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。120.被称为“储蓄式公债”的是（）。A、凭证式公债B、记账式公债C、货币公债D、折实公债答案：A解析：本题考查公债的分类。A选项，凭证式公债：称为“储蓄式公债”，是以储蓄为目的的个人投资者理想的投资方式。B选项，记账式公债：称为“无纸化公债”，世界各国发行公债的主要形式（可记名、挂失、安全性好、发行成本低、发行时间短、发行效率高，交易手续简便）。C选项，货币公债：即以货币为计量单位发行的工作，由分为本币、外币、黄金三种。D选项，折实公债：是介于货币和实物公债之间的一种形式。121.社会成员享用社会公共服务时，应（）。A、按平价付费B、按市场价格付费C、按成本付费D、无需付费或少量付费答案：D解析：本题考查财政分配的目的。社会公共服务，是指为了保障社会公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的实现而提供的服务。它不同于满足个人需要的产品和服务，社会成员享用时无需付出代价或只须付出少量的费用。选项ABC都不符合题意。122.纳税人以外汇结算销售额的，以（）计算。A、双方协商的币种B、人民币C、美元D、人民币或美元答案：B解析：本题考查一般纳税人应纳税额的计算。纳税人以外汇结算销售额的，以人民币计算。选项ACD均为干扰选项，说法不正确。123.对预算的编制，执行和完成结果实行全面的追踪问效，推动提高部门整体绩效水平。这体现了部门预算的（）原则。A、合法性B、完整性C、稳妥性D、绩效性答案：D解析：绩效性原则应将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理，赋予部门和资金使用单位更多的管理自主权。对预算的决策、编制、执行过程及完成结果实行全面的追踪问效，衡量部门整体及核心业务实施效果，推动提高部门整体绩效水平。124.与传统的预算编制方法相比，编制基本支出预算最大的变化是核定部门或单位基本支出的方法由原来的（）改为以定员定额为基础的因素核定法。A、比例法B、综合法C、基数法D、系数法答案：D解析：本题考查政府预算收支测算的基本方法。A选项，比例法：利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法。B选项，综合法：综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。C选项，基数法：亦称基数增减法，以报告年度预算收支的执行数或者预计执行数为基础，分析影响计划年度预算收支的各种因素，并预测这些因素对预算收支的影响程度，从而测算出计划年度预算收支数额的一种方法。D选项，系数法：利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（系数），根据其中一项已知数值，求得另外一项指标数值的方法。题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题，押题密卷等。查看完整题库、答案解析等更多考试资料，尽在……125.下列关于政府非税收入的表述错误的是（）。A、按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是政府的财政收入B、政府的财政收入包括税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收入C、社会保险费已纳入我国政府非税收入管理的范围D、住房公积金不纳入我国政府非税收入管理的范围答案：C解析：本题考查政府非税收入的概念。由于当前我国尚未建立起覆盖全民的社会保障体系，且社会保险费与个人账户挂钩，政府对社会保险费不拥有完全的所有权，社会保险费还不能被纳入政府财政收入的范畴。因此，社会保险费不纳入我国政府非税收入管理的范围。126.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照"稿酬收入"征收个人所得税的是（）A、作品出版或发表B、中彩票所得C、任职公司董事D、讲课收入答案：A解析：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。127.国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的（）。A、财政职能B、经济职能C、补偿职能D、监督职能答案：D解析：本题考查税收的职能。税收的监督职能是国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的功能。128.（）是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的，综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。A、公共财政B、政府预算C、政府购买D、财政支出答案：B解析：本题考查政府预算的概念。政府预算是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。129.应纳税额＝销售额×征收率。这个公式适用于（）应纳税额的计算。A、一般纳税人B、小规模纳税人C、进口货物D、以上都不对答案：B解析：本题考查简易办法应纳税额的计算。一般纳税人有销项税和进项税，小规模纳税人用不含税收入乘上征收率即是应纳增值税。因此是：应纳税额=销售额*征收率130.在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取（）。A、平价发行B、溢价发行C、折价发行D、议价发行答案：B解析：本题考查公债的发行价格。溢价发行，即公债发行价格高于证券票面标明的价格。国家虽可得到比计划发行量多的收入，但证券到期时，只按证券面额还本付息。这种价格的发行，一般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出现。131.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的，其计税依据为纳税人同类应税消费品的（）。A、最低销售价格B、最近销售价格C、平均销售价格D、最高销售价格答案：D解析：本题考查消费税应纳税额的计算。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。132.（）反映政府活动的范围和方向。A、财政收入B、财政支出C、预算收入D、预算支出答案：B解析：本题考查财政支出的概念。财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和。财政支出是由“社会公共需要”决定的，反映政府活动的范围和方向。选项ACD均为干扰选项，不是反映政府活动范围和方向的。133.纳税人销售货物应征增值税，“货物”是指（）。A、有形动产B、无形动产C、不动产D、商誉答案：A解析：本题考查销售货物。销售货物是指有偿转让货物的所有权，是指销售除土地、房屋和其它建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力、气体在内。选项BCD均不是销售货物。134.政府支出（）分类主要根据政府职能进行分类，说明政府做什么。A、名称B、功能C、数额D、经济答案：B解析：本题考查政府支出分类。政府支出功能分类主要根据政府职能进行分类，说明政府做什么。135.（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。A、以新替旧偿还法B、市场购销偿还法C、抽签轮次偿还法D、分期逐步偿还法答案：B解析：市场购销偿还法是在债券期限内，通过定期或不定期地从证券市场上买回一定比例的债券，买回后不再卖出，以至期满时，该种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上已变成一个政府内部的账目处理问题。多选题1.下列关于政府预算说法正确的有（）。A、政府预算以政府财政收支计划的形式存在B、政府预算是具有法律效力的文件C、政府预算反映政府财力的分配过程D、政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段E、政府预算只反映了政府财政支出的范围和方向答案：ABCD解析：本题考查政府预算的概念。政府预算的概念具体概括为：政府预算以政府财政收支计划的形式存在；政府预算是具有法律效力的文件；政府预算反映政府财力的分配过程；政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。2.下列企业从事的农、林、牧、渔项目的所得中，可以免征企业所得税的有（）。A、农作物新品种的选育B、林产品的采集C、海水养殖、内陆养殖D、农产品初加工E、花卉种植答案：ABD解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税：①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；②农作物新品种的选育；③中药材的种植；④林木的培育和种植；⑤牲畜、家禽的饲养；⑥林产品的采集；⑦灌溉.农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；⑧远洋捕捞。选项CE的所得是减半征收企业所得税。3.按照现代意义的产业分类，财政收入的部门可分为（）。A、第一产业B、第二产业C、服务业D、交通运输业E、第三产业答案：ABE解析：本题考查财政收入结构。按照现代意义的产品分类，财政收入的部门可分为第一产业，第二产业，第三产业。按照传统意义上的部门分类，财政收入的部门可分为工业部门，农业部门，建筑业，交通运输业及服务业等。4.政府采购的基本原则主要包括（）。A、公开透明原则B、公平竞争原则C、公正原则D、诚实信用原则E、重点性原则答案：ABCD解析：本题考查政府预算收支的执行。政府采购的基本原则主要包括公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。5.我国政府采购制度的规范范围，是指政府采购法律发生效力的范围，包括（）。A、空间范围B、主体范围C、时间范围D、资金范围E、集中程度范围答案：ABDE解析：本题考查政府采购制度的规范范围。所谓政府采购制度的规范范围，是指政府采购法律发生效力的范围，包括空间范围、主体范围、对象范围、资金范围、和集中程度的范围等。6.印花税的征税范围为税法列举的各种应税凭证，包括（）。A、购物发票B、合同、凭证C、账簿D、权利、许可执照E、产权转移书据答案：BCDE解析：本题考查印花税的征税范围。印花税的征税对象是凭证，现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收。根据印花税法的规定，正式列举的印花凭证共有五类：（1）经济合同；（2）产权转移书据；（3）营业账簿；（4）权利、许可证照；（5）经财政部确定征收的其他凭证。A选项，购销合同的印花税是以购销合同计税，不以购物发票。7.政府预算的基本特征包括（）。A、法律性B、预测性C、集中性D、综合性E、公平性答案：ABCD解析：本题考查政府预算的基本特征。法律性：指政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。政府预算的法律性是预算计划性的前提和保证。预测性：指政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计。集中性：指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，从国家全局整体利益出发依法进行统筹安排，集中分配。综合性：指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌。公开性：指政府预算收支计划的制定、执行以及决算的形成，要向公众全面公开，以便公众审查和监督。选项E公平性不是政府预算的基本特征。8.税收管理权限包括（）。A、税收立法权B、税收管理权C、税法制定权D、税法公布权E、税法监督权答案：AB解析：本题考查税收管理权限包括税收立法权和税收管理权两个方面。税收立法权：税法制定权、审议权、表决权、公布权税收管理权：税种的开征与停征权、税法的解释权、税目的增减与税率的调整权、减免税的审批权选项CDE为干扰选项，不符合题意。9.下列体现部门预算科学性原则的有（）。A、预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学B、预算编制的程序设置要科学C、部门预算要做到合理安排各项资金，在兼顾一般的同时，优先保证重点支出D、预算的核定要科学E、预算编制的方法要科学答案：ABDE解析：本题考查部门预算的原则。部门预算编制要具有科学性，主要体现在：预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学；预算编制的程序设置要科学；预算编制的方法要科学；预算的核定要科学。选项C体现了部门预算的重点性原则。10.下列商品中，应缴纳消费税的有（）。A、销售价格为8000元的手表B、啤酒C、土甜酒D、高档化妆品E、石脑油答案：BCDE解析：A项不属于消费税的征收范围，销售价格每只在1万元（含1万元）以上的各类手表要缴纳消费税。11.公债绝对规模的衡量指标主要有（）。A、历年积累债务的总规模B、当年发行公债的总额C、当年到期需还本付息的债务总额D、公债依存度E、公债发行额占国内生产总值的比率答案：ABC解析：本题考查公债绝对规模的衡量指标。公债绝对规模的衡量指标：①历年累积债务的总规模；②当年发行公债的总额；③当年到期需还本付息的债务总额；DE选项为公债相对规模的衡量指标。12.调节居民个人收入水平，即要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。这主要可以通过下列（）实现。A、财政补贴B、调节存款利率C、改变个人投资方向D、税收E、转移支付答案：DE解析：本题考查收入分配职能的主要内容。调节居民个人收入水平的基本目标是：要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。实现这个目标，主要有两种手段：①通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布②通过转移支付制度，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。因此DE选项税收和转移支付符合题意，选项ABC是具体的措施不是两个主要手段。13.按税收的管理权限，可以将税收分为（）。A、价内税B、中央税C、地方税D、中央与地方共享税E、价外税答案：BCD解析：本题考查税收分类。按税收的管理权限为标准可以把税收分为中央税、地方税、中央与地方共享税。14.下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（）。A、无息、贴息贷款合同B、合同的正本或抄本C、房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同D、国家指定的收购部门与村民委员会订立的农产品收购合同E、外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所订立的合同答案：BE解析：本题考查印花税的减免。选项BE需要交纳印花税，选项ACD免征印花税。其中，外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所立的合同免征印花税。15.下列属于政府支出功能分类科目的有（）。A、一般公共服务支出B、对个人和家庭的补助支出C、国防支出D、教育、科技、文化、卫生、体育支出E、社会保障及就业支出答案：ACDE解析：本题考查分类的主要内容。我国政府支出功能分类主要包括：一般公共服务支出；外交、公共、国防支出；农业、环境保护支出；教育、科技、文化、卫生、体育支出；社会保障及就业支出。B选项是政府支出经济性质分类科目。16.税收是由（）征收的。A、中央政府B、地方政府C、企业D、居民个人E、社会团体答案：AB解析：税收是由国家或者说是政府征收的，只有国家或政府（中央政府和地方政府）才具有征税权，其他任何组织或机构均无征税权。17.中央预算的编制内容包括（）。A、本级预算收入和支出B、上一年度结余用于本年度的支出C、上解上级的支出D、地方上解收入E、返还和补助地方的支出答案：ABDE解析：本题考查中央预算的编制。中央预算是经法定程序批准的中央政府的财政收支计划，它主要由中央各部门（含直属单位）的预算组成，并包括地方向中央上缴的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额，以及国内外债务收支。因此只有