经费预算与执行管理

经费预算与执行管理一、目的和适用范围本制度的目的是规范和管理企业的经费预算与执行工作，确保资源的合理调配和使用，提高资金利用效率，保证企业的经济效益和运营稳定。本制度适用于公司内部全部经费预算和执行管理活动。二、预算编制1.年度经费预算编制每年底，企业财务部门和各部门负责人依据企业发展目标，结合市场环境和业务计划，订立下一年度的经费预算。预算编制应严格依照企业的财务政策和程序进行，确保预算的合理性和可操作性。2.经费预算编制流程（1）确定目标和计划：综合考虑企业战略目标、市场需求和业务发展计划，确定预算编制的目标和计划。（2）数据收集和分析：财务部门协调各部门负责人收集相关数据，进行数据分析和整理，供应预算编制所需的基础信息。（3）预算编制和审核：依据收集的数据，各部门负责人依照预算编制要求编制预算，并提交财务部门审核。（4）预算汇总和调整：财务部门对各部门的预算进行汇总和整合，进行预算调整，确保预算的合理性和统一性。（5）预算评审和批准：预算汇总报告提交企业管理层进行评审和批准，最终确定年度经费预算。3.经费预算编制原则（1）合理性原则：预算编制应符合企业的发展战略和目标，具有合理性和可操作性。（2）综合性原则：预算编制考虑综合因素，包含市场需求、本钱掌控、资源利用和财务情形等。（3）可比性原则：预算编制应具备可比性，便于与实际执行进行对比和评估。（4）动态性原则：预算编制需要考虑市场环境的变动和业务调整，具备肯定的动态性和敏捷性。三、经费执行1.预算执行责任（1）财务部门负责依照预算执行方案，对预算资金进行管理和掌控，确保预算的准确执行。（2）各部门负责人负责监督和掌控本部门的预算执行情况，确保资金依照预算计划合理使用。2.预算执行流程（1）预算调配和动用：财务部门依据预算计划和项目需求，按月或按季将资金调配到各部门。各部门负责人在预算范围内动用资金，需通过相关流程和审批程序。（2）费用认定和报销：各部门负责人应依照相关规定认定费用，并依照公司内部财务制度供应相应的报销凭证，财务部门负责审核和支出费用。（3）费用掌控和监督：财务部门负责费用掌控和监督，进行费用预警和风险掌控。各部门负责人应在履行职责的同时，对费用的使用进行监督和管理。3.经费执行原则（1）合规性原则：预算执行需符合相关法律法规和公司内部规章制度，严禁超预算执行和滥用资金。（2）节省性原则：预算执行应重视节省和掌控本钱，合理使用资金，提高资金利用效率。（3）透亮性原则：预算执行过程应公开透亮，各部门负责人应及时向财务部门报告资金使用情况，财务部门应向管理层供应经费执行情况。（4）监督性原则：预算执行需定期进行内部审计和监督，确保预算的准确执行和实施效果的评估。四、经费审批1.经费审批权限（1）一般经费支出：由各部门负责人依据预算计划自行批准。（2）紧要经费支出：超出部门负责人权限的经费支出，需经过财务部门审核并报企业管理层批准。2.经费审批程序（1）经费申请：各部门负责人向财务部门提交经费申请，包含预算计划和项目说明等资料。（2）财务部门审核：财务部门依照预算编制原则和财务政策进行审核，确保预算合理和资金充分。（3）企业管理层审批：财务部门将经费申请报企业管理层进行审批，审批结果将及时通知相关负责人。五、经费监督和评估1.经费监督（1）内部审计：企业应定期对经费执行情况进行内部审计，发现问题及时整改和改进。（2）财务报告审查：财务部门负责编制和审核财务报告，确保经费执行情况的准确和可信。（3）外部审计：企业应依照相关法律法规要求，委托外部机构对财务报表进行审计，确保经费使用与投资的合规性。2.经费评估（1）绩效评估：企业应设立绩效评估机制，对各部门和业务进行经济效益评估，对经费执行情况进行定期评估和优化。（2）经费效益分析：财务部门负责对经费使用情况进行效益分析，供应决策参考和优化建议。六、其他1.纪律要求（1）严禁虚报、夸大经费需求和滥用经费。（2）严禁私自挪用经费和随便调整预算。（3）严禁违法违纪行为和腐败行为。2.制度宣贯公司应对本制度进行宣贯，确保各部门和员工了解并遵守相关规定。制度修改或更改时，应及时通知和培训相关人