工程项目业务循环控制全套

工程项目业务循环控制1工程项目业务风险点工程项目经营风险是指公司在自行或者委托其他单位进行设计、建造、安装和修护中，可能因工期延误、超出预算、生产考核达不到设计要求，不能通过竣工验收，给公司造成资产损失的风险。具体风险如表9-11所示。表9-11工程项目业务风险点主要风险点具体说明立项环节决策失误◆立项缺乏可行性研究或可行性研究流于形式，决策失误或不当，可能导致难以实现预期效益或项目失败◆工程项目未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失◆工程项目建议书内容不完整、不合规，项目性质、用途模糊，拟建规模、标准不明确，可能导致项目投资估算和进度安排不协调等◆工程项目违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失工程设计与概预算不合理◆初步设计阶段存在较大疏漏，设计方案不合理，导致工程存在质量隐患、扩大投资风险及投产后运行成本过高等◆工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控招投标环节存在舞弊项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案项目建设过程管理不善工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断竣工验收不规范◆竣工验收不规范，最终质量把关不严，可能导致工程支付使用后存在重大隐患◆竣工验收责权不明，验收资料不合格，不齐全，验收资料未按规定审批2工程项目业务控制流程图公司遵循工程项目业务控制流程，可以加强对工程项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，提高资金使用效益，工程项目业务控制流程如图9-6所示，其执行关键点如表9-12所示。（1）工程项目业务控制流程（2）执行关键点后续审计流程关键点如表9-12所示。表9-12工程项目业务控制流程执行关键点关键点细化执行B2工程部根据立项研究和可行性研究的结果，编制《工程项目建议书》和《工程项目可行性研究报告》，并提交总经理进行决策工程部根据工程项目是否需要政府主管部门的审批或备案，履行相关的外部审批或备案手续C4财务部和其他部门对工程项目概预算的编制提出合理化建议B8◆单项工程完成后，施工单位可以申请项目部进行单项工程的验收；整体工程完成后，施工单位申请整体工程的竣工验收◆财务部出纳负责具体办理工程项目剩余款项的结算和支付◆财务部会计负责进行工程项目相关的总账和明细账的账务处理工作3工程项目业务关键控制点公司应建立和完善工程项目业务的各项管理制度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范各环节的工作流程，确保工程项目的质量、进度和资金安全，因此应从以下5个方面进行关键控制。（1）立项环节关键控制点①公司应自行或委托具有相关资质的专业机构从市场、技术、资金等方面对项目进行可行性分析，并出具可行性研究报告；将项目建议书和可行性研究报告提交公司董事会或决策机构进行决策。②公司应建立科学的工程项目决策制度及决策机制，应建立严格的授权审批制度，明确工程项目审批人的授权批准方式、权限和责任；规定工程经办人员的职责范围；工程项目的立项和建筑需有公司董事会的书面认可。③公司应当在工程项目立项后，正式施工前，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全施工等方面的许可。（2）工程设计与概预算关键控制点①建立设计单位选择程序，对设计单位资格进行审核，采用招标方式选择设计单位和设计方案；组织或聘请专业人员对招标方案进行审核，保证方案的合理性。②概预算的编制应充分考虑项目的机会成本、资金成本等多种因素。编制完成的资本预算必需经过董事会或股东大会的批准。工程项目的建筑都必需依据预算，对实际支出与预算的差异，应履行特殊的审批手续。（3）招投标关键控制点①公司应编制招投标的文件，提出对投标人的资格要求、技术要求及评标标准等，明确投标人须提交的各种资质证明文件。②公司应自行或委托具有相应资质的机构编制标底，制定科学合理的评标方法。公司应组建评标小组，评标小组应由公司代理和有关技术，经济方面的专家组成，评标小组应采用招标文件规定的评标标准和方法，对投标文件进行评审和比较，择优选择中标候选人。③工程项目的招标、评标和定标须经适当授权，且由集体决策，严禁一人或少数人决策中标业务。（4）项目建设过程关键控制点公司应针对工程特点，遵循重要性原则，对重点工序、重点质量因素、重点环节实施重点掌握。①公司应委托具有相应资质的监理单位，对项目施工过程中的质量、进度及安全进行管理，公司对监理工作应负检查之责。②公司财务部门或资金管理部门应设置相关岗位从事工程项目的核算工作，准时反映和监督工程所需资金的筹集状况；建立严格的工程款项支付审批手续，在工程预算范围内使用资金，严禁将工程项目资金用于计划外项目。③建立工程项目追踪分析，准时发觉工程项目在进度、质量、资金使用等方面的问题。（5）竣工验收关键控制点①公司应组织设计、监理等单位对施工单位报送的竣工资料进行审查，并组织工程验收。②财务部门对施工单位提交的竣工决算书进行审核，并以此作为结算依据；按规定编制竣工决算，确定建设成本，组织或聘请审计部门进行项目决算审计。③建立工程项目考评和