银行会计课件：资金清算业务

资金清算业务2学习目标资金清算业务掌握商业银行系统内联行电子汇划及清算业务的相关知识了解人民银行现代支付系统的构成与核算了解同城票据交换与清算核算了解全国支票影像交换系统的流程与核算教学重点与难点重点难点商业银行系统内联行电子汇划及清算业务同城票据交换与清算核算

第一节联行电子汇划资金清算系统一、联行往来概述及联行电子汇划业务的发展联行是指同一银行系统内各行处之间彼此的互称。联行往来是指联行之间因发生国内外支付结算或内部资金调拨业务等，而引起的资金账务往来。二、联行电子汇划的组织体系（一）电子联行的管理体制我国商业银行一般实行三级会计主体制度，总行、一级分行和二级分行各自作为独立核算的会计主体，一级分行通常管辖省、直辖市、经济特区城市，二级分行管辖地级市，形成商业银行系统内的纵向核算体系。（二）电子联行的组织系统全国电子汇划系统从组织的主体体系看由汇划业务经办行、清算行和总行清算中心组成。各级行联行往来电子汇划系统，是以先进的计算机网络传输系统作为通讯和传输工具，进行汇划往来和资金清算，实现支付结算的电子化和资金清算的网络化。三、联行电子汇划业务范围、机构要求及信息传输方式（一）联行电子汇划业务范围、机构要求

(二)各级行清算中心间的信息传输方式和特点四、联行电子汇划业务的基本做法和处理程序五、联行电子资金汇划的核算（一）科目的设置（二）联行电子汇划清算资金账户的开立（三）联行电子汇划款项的具体核算（四）辖内汇划（五）系统内借款的核算

第二节中国人民银行的现代化支付系统

中国现代化支付系统（CNAPS）是中国人民银行按照我国支付清算需要，利用现代计算机技术和通信网络自主开发建设，能够高效、安全、快捷处理各金融机构之间的异地、同城各种支付业务、货币市场交易及资金清算的应用系统。它是商业银行同业和货币市场的公共支付清算平台，是人民银行发挥其金融服务职能的重要的核心支持系统。中国人民银行通过建设现代化支付系统，将逐步形成一个以中国现代化支付系统为核心，商业银行行内系统为基础，各地同城票据交换所并存，支撑多种支付工具的应用和满足社会各种经济活动支付需要的中国支付清算体系。一、现代化支付系统概述（一）现代化支付系统的参与者（二）中国现代化支付系统的结构（三）中国现代化支付系统的功能特点二、大额实时支付系统（一）大额实时支付系统适用的业务种类（二）大额实时支付系统的业务流程（三）大额实时支付系统的基本规定（四）大额实时支付系统的会计科目设置（五）大额实时支付系统一般跨行贷记业务的核算处理（六）大额实时支付系统的日终处理三、小额支付系统（一）小额支付系统适用的跨行支付业务种类（二）小额支付系统的业务流程（三）小额支付系统的基本规定（四）小额支付系统的会计科目设置（五）小额支付系统的普通贷记业务核算（六）小额支付系统的普通借记业务核算（七）小额支付系统的轧差处理（八）小额支付系统的清算处理

第三节纸质票据同城交换清算系统一、同城票据交换的意义二、同城票据交换的基本做法三、同城票据交换的核算

第四节全国支票影像交换系统支票影像交换系统是指运用影像技术将实物支票转换为支票影像信息