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文档简介

年度决算2学习目标年度决算了解年度决算的意义熟悉年度决算的程序和内容熟悉决算前的准备工作和决算日工作内容教学重点与难点重点难点年度决算的程序和内容决算前准备工作和决算日工作内容

第一节年度决算概述银行年度决算是根据全年会计核算资料，将整个年度的业务经营活动和财务收支成果进行整理汇总和数据总结，通过会计报表等形式对会计年度内财务状况及经营成果进行数字总结和文字说明的一项综合性工作。一、年度决算的意义（一）年度决算的重要性（二）年度决算的必要性二、年度决算的程序和内容

第二节决算前的准备工作决算工作的大部分内容，是在决算日之前进行的。一般情况下，总行颁发办理当年决算的通知，提出当年决算中应注意的事项和相应的处理原则和要求；如遇会计准则等规范发生变更的情况，则要提出详细的处理方法，以便全行统一口径。一、全面核对内外账务（一）账账核对相符（二）账款核对相符（三）账据核对相符（四）账实核对相符（五）账表核对相符（六）内外账务核对相符二、清理资金（一）清理存款资金（二）清理到期贷款和预期贷款（三）清理其他业务资金（四）清算结算资金（五）清理内部资金三、清点财产物资（一）清点库存实物（二）清点固定资产和低值易耗品四、核实损益（一）核实各项业务收支（二）调整损益账户五、试算平衡

第三节决算日工作内容

我国银行以每年12月31日作为年度决算日，按规定该日即使适逢例假，也不更改调整。年度决算工作大，很大部分是事前作好准备，分步进行；决算日是年度最后一个核算工作日，必须把应列入本年核算处理的各项账务调整、损益结转等，全部纳入当日账。一、组织当日业务全部入账二、检查各项库存三、调整金银和外汇买卖记账价格四、调整账务五、结转损益六、办理新旧账簿结转此外，在年度决算后续处理中要做好以下三项工作：1.上划损益。地市以下行处在决算日结出的损益，应于次年规定时间内上划地市行；2.中央经费限额拨款的签证上划。年度终了，各用款单位应按规定编制“限额支出签证单”送开户银行核对相关数据并确认无误，进行年终对账签证，并逐级上划人民银行总行。3.清查上

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