新税收基础智慧树知到期末考试答案章节答案2024年威海市水产学校

新税收基础智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年威海市水产学校股息、红利等权益性投资所得，按照负担所得的企业所在地确定。（）

答案:错到岸价格包括货价，加上货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。（）

答案:错包装物租金属于价外费用，应一并计入销售额计算缴纳消费税。（）

答案:对纳税期限指的是按税法规定的纳税期满后，纳税人将应纳税款缴入国库的期限。（）

答案:错车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收。（）

答案:对非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。（）

答案:对居民个人的工资.薪金所得，按月预扣预缴，按年累计计征。（）

答案:对财产转让所得，以转让财产的收入额差除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（）

答案:对适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率。（）

答案:对境内单位或个人向境内单位或个人销售完全在境外发生的服务，不缴纳增值税。（）

答案:错纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。（）

答案:对贵重首饰及珠宝玉石全部在生产销售环节缴纳消费税。（）

答案:错企业所得税法规定，对中药材的种植减半征收企业所得税。（）

答案:错为偶然所得发生的费用允许从应纳税所得额中扣除。（）

答案:错纳税人委托加工应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。（）

答案:对一般纳税人凭《发票领购簿》、金税盘（或IC卡）和经办人身份证明领购专用发票。（）

答案:对电动汽车、沙滩车、雪地车等不属于小汽车税目的征税范围。（）

答案:对甲化妆品厂将自产的8箱高档化妆品奖励优秀员工，不需要缴纳消费税。（）

答案:错中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，由海关依照规定征收进出口关税（）

答案:对白酒、啤酒、黄酒均采用比例税率和定额税率的复合方式征收消费税。（）

答案:错下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。

答案:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品数量###自产自用应税消费品的，为应税消费品移送使用数量###销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量关于增值税计税方法的一般规定，下列表述中正确的有（）。

答案:境外单位或者个人在境内提供应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应代扣代缴增值税###销售方向购买方收取的优质费属于价外费用，应计入销售额###销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用，不计入销售额某商场零售的下列首饰中，应缴纳消费税的有（）。

答案:金银首饰###钻石戒指下列情形中，应缴纳消费税的有（）。

答案:摩托车厂将自产的摩托车用于广告样品###筷子厂将自产的木制一次性筷子用于本厂食堂###化妆品公司将自产的高档化妆品用于赠送客户###涂料厂将自产的涂料用于装修厂房企业缴纳的下列保险金可以直接在税前直接扣除的是（）。

答案:企业为职工支付的基本医疗保险###为特殊工种支付的人身安全保险###企业为职工支付的基本养老保险下列所得需预扣预缴的有（）。

答案:居民个人特许权使用费###居民个人工资.薪金所得按照我国个人所得税的相关规定，对子女教育支出表述正确的是有（）。

答案:父母可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除###具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更###父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，不正确的有（）。

答案:乙赡养60周岁以上的岳父母，可以享受赡养老人专项附加扣除###甲参加驾校培训取得驾驶执照，可享受继续教育专项附加扣除###丙在中国境外贷款购买住房，可以享受住房贷款利息专项附加扣除下列各项中属于消费税征税范围的有（）。

答案:啤酒###白酒###黄酒下列情形中，属于消费税征税范围的有（）。

答案:丙商场零售金银首饰###丁汽车贸易公司进口小汽车《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的支出是（）。

答案:企业所得税款###工商行政管理部门的罚款###税务机关的税收滞纳金根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有（）。

答案:将新研发的玩具交付某商场代为销售###将委托加工收回的卷烟用于赠送客户下列各项中，属于契税征税范围的有（）。

答案:土地使用权赠与###房屋交换###国有土地使用权出让根据个人所得税的相关规定，下列属于“劳务报酬所得”的项目有（）。

答案:公司高管李四从乙大学取的讲课费###大学教授张三从甲企业取得的咨询费###设计院设计师王五从丙家装公司取得的设计费下列有关征税对象说法正确的是（）。

答案:虽设立机构、场所但取得所得与其设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税###居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象###非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税关于个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。

答案:因严重自然灾害造成重大损失的，减征个人所得税###残疾.孤老人员和烈属的所得，减征个人所得税###个人领取储蓄存款利息免征个人所得税###国债利息和保险赔偿款免征个人所得税根据现行增值税政策，下列纳税人中可以选择按小规模纳税人缴纳增值税的有（）。

答案:非企业性单位###不经常发生应税行为的企业企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

答案:香料作物的种植###鲜花的种植下列按年计税的是（）。

答案:居民综合所得###经营所得增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（）。

答案:随同货物销售收取的包装物租金###收取的白酒包装物押金2012年9月5日甲公司与乙公司签订书面合同采用预收款结算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品，甲公司9月10日预收80%货款，9月20日发出货物，9月30日收到尾款。甲公司该业务消费税纳税义务发生时间为（）。

答案:9月20日根据增值税相关规定，纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务的发生时间是（）。

答案:收到预收款的当天下列应税消费品中，实行从量计征办法计缴消费税的是（）。

答案:啤酒甲房地产公司2019年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

答案:（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（万元）居民个人权某在2021年生了一场大病，扣除医保报销后，自己花费了12000元，那么本年度汇算清缴时，大病医疗专项附加扣除可以扣（）。

答案:12000税率的确定是以（）为基础。

答案:征税对象下列选项中，（）不属于关税的纳税义务人。

答案:进口货物的发货人当一个国家存在的自由港、自由区时，该国国境（）关境。

答案:大于李某4岁的儿子上幼儿园，10岁的女儿上小学，7月份住院负担10000元的医药费用，偿还首套房贷每月1200元的房贷利息，专项附加扣除约定由李某一个人执行，根据个人所得税相关规定，下列关于李某的说法正确的是（）。

答案:子女教育专项附加扣除，每年可扣除24000元依据企业所得税有关规定，纳税义务人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费可以分别按照工资总额的多少计算扣除（）。

答案:2%，14%，8%王先生有一商铺，2021年1月将其出租，每月取得不含增值税租金收入4800元，出租过程中每月缴纳税前扣除的相关税费为500元。2021年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元并能提供相应合理票据。那么王先生2021年7月的租赁收入应缴纳的个人所得税为（）。

答案:560非居民企业在中国境内未设机构、场所的，或虽设机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就来源于中国境内的所得适用企业所得税税率是（）。

答案:20%某汽车贸易进出口公司为增值税一般纳税人，2021年6月进口2辆小汽车，关税完税价格为120万元，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税是（）万元。

答案:17.65.2021年7月，某增值税一般纳税人企业销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（）万元。

答案:1.42居民个人的下列所得，不并入综合所得计税的是（）

答案:财产租赁所得下列消费品中，应征消费税的是（）。

答案:高档手表财政收入的主要来源是（）

答案:税收收入甲公司2022年3月进口一批摩托车，海关核定关税完税价900万元，已知关税税率45%，消费税税率10%，计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:（900＋900×45%）÷（1－10%）×10%＝145万元根据车船税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）。

答案:游艇以艇身长度为计税依据甲化妆品厂是增值税一般纳税，2022年5月将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17000元，无同类高档化妆品销售价格，已知消费税税率为15%；成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:17000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3150元甲砂石企业开采砂石1000吨，对外销售800吨，移送50吨砂石继续精加工。已知：砂石的资源税税率为4元/吨，甲企业应当缴纳的资源税的下列计算中，正确的是（）。

答案:800×4＝3200（元）证券交易的受让方应征收印花税。（）

答案:错根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，正确的是（），

答案:对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税###海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税###对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税张某因父亲死亡继承其房屋，该行为应缴纳土地增值税。（）

答案:错2019年9月张某出租自有住房，当月收取不含增值税租金2500元，当月需偿还个人住房贷款1000元。已知个人出租住房房产税税率为4%。计算张某当月应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:2500×4%=100（元）对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（）

答案:对根据车船税法律制度的规定，下列车辆计算车船税时，按照货车税额的50%计算的是（）。

答案:挂车根据车辆购置税法律制度的规定，下列单位和个人中，属于车辆购置税纳税人的有（）

答案:获得奖励应税轿车并自用的李某###购买应税货车并自用的某外商投资企业###进口应税小轿车并自用的某外贸公司###受赠应税小型客车并自用的某学校下列不属于企业所得税的特点的是（）。

答案:计税依据为利润总额某服装生产企业2022年度取得生产经营收入总额3500万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200万元、销售费用300万元、上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。该企业2022年应纳所得税额为（）。

答案:166.25万元纳税人取得的下列收入中，不应计入应纳税所得额的有（）。

答案:国债利息收入下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。

答案:销售货物所得，按照交易活动发生地确定某金融企业2022年度利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2022年度应缴纳企业所得税为（）。

答案:500万元企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）。

答案:前三年免税，后三年减半征收下列项目中，需计入应纳税所得额缴纳企业所得税的项目有（）。

答案:将自产货物用于职工福利某公司2021年实现会计利润50万元，“财务费用”账户中支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借款期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元（有借款合同），借用期限6个月，支付借款利息2.5万元。该公司2022年度应纳税所得额为（）。

答案:51万元某居民企业2022年5月实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费12.5万元，该企业在计算2022年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）。

答案:0.5万元下列支出中，在计算企业所得税应纳税额所得额时，允许扣除的是（）。

答案:因自然灾害保险公司给予的赔偿下列（）属于优惠关税。

答案:最惠国待遇关税###特惠税率###普遍优惠制关税###互惠关税根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）为完税价格。

答案:到岸价格（）是我国关税制度的两个最基本的法规。

答案:《进出口关税条例》###《进出口关税税则》海关发现海关监管货物因纳税人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之三的滞纳金。（）

答案:错我国关税税则设有（）。

答案:最惠国税率###关税配额税率###特惠税率###普通税率###协定税率（）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。

答案:歧视关税根据我国关税法规，减免进出口关乎的权限属于（）。

答案:中央以租赁方式进口的货物，以海关审查确定的该货物的租金作为完税价格。（）

答案:对下列（）进出口货物，免征关税。

答案:在海关放行前损失的货物###无商业价值的广告品和货样###进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品###外国政府、国际组织无偿赠送的物资根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（）元以下的，可以免征关税。。

答案:50现行消费税中，从价计征消费的计税依据是（）。

答案:含消费税而不含增值税的销售额下列消费品中应征消费税的是（）。

答案:鞭炮某酒厂是增值税一般纳税人，销售白酒800千克，取得不含增值税的销售额9000元。已知白酒的比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。酒厂该业务消费税应纳税额为（）。

答案:2600元2022年8月甲酒厂生产240吨黄酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲酒厂当月销售黄酒的消费税计税依据为（）。

答案:140吨纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）。

答案:向购买方收取的增值税税款下列选项中，应征收消费税的是（）。

答案:委托加工烟丝甲公司2022年10月进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳的关税为20万元，已知该批小汽车消费税税率为25%。甲公司进口小汽车应纳消费税额为（）。

答案:40万元下列行为中适用从价从量复合计税征收消费税的是（）。

答案:批发环节销售的卷烟纳税人自产用于下列用途的应税消费品，不需要缴纳消费税的是（）。

答案:用于连续生产应税消费品2022年6月，某手表生产企业销售X型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售Y型手表200只，取得不含税销售额300万元。已知高档手表消费税税率20%，该手表生产企业当月应纳消费税（）。

答案:60.00万元除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自一般纳税人资格生效之日起，按照增值税简易计税方法计算应纳税额，并按照规定领用增值税专用发票。（）

答案:错下列对于增值税减免税的说法中，表述正确的有（）。

答案:制种企业利用自有土地，雇用农户进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子，免征增值税###农业生产者销售自产的农产品，免征增值税###其他个人销售的自己使用过的物品，免征增值税下列不属于9%税率范围的是（）。

答案:提供增值电信服务某酒厂为增值税一般纳税人，2021年10月以8折销售白酒一批，实际收取不含税收入150万元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明，另收取包装物押金2万元。该酒厂上述业务销项税额为（）万元。

答案:19.73只要是报关进口的应税货物，均属于增值税的征税范围，除享受免税政策外，在进口环节缴纳增值税。（）

答案:对根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）。

答案:将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位###将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者下列各项中可以抵扣进项税额的是（）。

答案:正常损失的外购货物的进项税额增值税扣缴义务发生时间为扣缴义务人扣缴税款的当天。（）

答案:错下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（）。

答案:用于返修产品修理的易损零配件###生产企业用于经营管理的办公用品###生产过程中出现的报废产品《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为（）。

答案:消费型增值税居民个人年度汇算清缴时，以收入额减去20%的费用后的余额为综合所得收入额的有（）。

答案:稿酬所得###特许权使用费