项目成本管理课件

專案成本管理

第一節專案資源計畫第二節專案成本的估算第三節專案成本預算第四節專案成本控制2024-4-10第一節專案資源計畫

一、專案資源計畫的涵義

通過分析和識別專案的資源需求，確定出項目需要投入的資源種類（包括人力、設備、材料、資金等）、專案資源投入的數量和專案資源投入的時間，從而制定出項目資源供應計畫的專案成本管理活動。2024-4-10二、專案資源計畫編制的依據

1、專案的工作分解結構

2、專案的歷史資料

3、專案範圍的說明

4、專案資源庫的描述

5、專案組織的管理政策

第一節專案資源計畫

2024-4-10三、專案資源計畫編制的方法

1、專家判斷法

2、統一定額法或資料統計法第一節專案資源計畫

2024-4-10四、專案資源計畫編制的結果

專案資源計畫編制的結果是一份資源需求的說明書。專案資源需求的說明書要講清楚兩大問題：

(1)對WBS結構下的每一工作需要什麼資源以及資源的數量；

(2)這些資源可以通過什麼方式解決。

第一節專案資源計畫

2024-4-10第二節專案成本的估算

一、專案成本估算的涵義

根據專案的資源需求和計畫，以及各種專案資源的價格資訊，估算和確定專案各種活動的成本和整個專案總成本的一項專案成本管理工作。專案成本估算主要是估算完成專案所需各資源成本的近似值。第六章專案成本管理2024-4-10二、專案成本估算的依據

1、WBS結構

2、資源需求

3、資源單價

4、專案活動時間估算

5、歷史資料

6、會計科目表

第二節專案成本的估算

2024-4-10三、專案成本的構成及其影響因素

1、專案成本的構成

（1）專案定義與決策成本（2）專案設計成本（3）專案採購成本（4）專案實施成本

第二節專案成本的估算

2024-4-10三、專案成本的構成及其影響因素2、具體的專案成本科目

①人工成本（各種勞力的成本）；

②物料成本（消耗和佔用的物料資源費用）；

③顧問費用（各種諮詢和專家服務費用）；

④設備費用（折舊、租賃費用等）；

⑤其他費用（如保險、分包商的法定利潤等）；

⑥不可預見費（為預防專案變更的管理儲備）。第二節專案成本的估算

2024-4-10三、專案成本的構成及其影響因素

3、影響專案成本的因素

⑴耗用資源的數量和價格；⑵專案工期；⑶專案品質；⑷專案範圍。第二節專案成本的估算

2024-4-10四、成本估計的工具和方法

1、類比估算法（自上而下法）類比估算是化費較少的一種方法，但精確性也較差。下列二種情況採取類比估算法是可靠的：

(1)先前的專案不僅在表面上且在實質上和當前專案是類同的；

(2)開展專案成本估算的個人或小組具有必要的經驗。第二節專案成本的估算

2024-4-10四、成本估計的工具和方法2、累加估算（或稱工料清單法、自下而上法）累加估算（或稱工料清單法）首先要給出專案順序號用的人工物料清單，然後再對各項物料和工作的成本進行估算，最後向上滾動加總得到專案總成本的方法。累加估算的成本和精度取決於單個工作的大小：工作劃得小，則成本增加，精確性也增加。

第二節專案成本的估算

2024-4-10四、成本估計的工具和方法

3、標準定額法

依據國家或地方主管部門，或者專案成本管理諮詢機構編制的標準定額估算專案成本的方法。第二節專案成本的估算

2024-4-10四、成本估計的工具和方法

4、參數建模

參數建模是把專案的些特徵作為參數，通過建立一個數學模型預測專案成本。參數建模的成本和可靠性各不相同，參數建模法在下列情況下是可靠的：用來建模的歷史數據是精確的；用來建模的參數容易定量化；模型對大型專案適用，也對小型專案適用。5、電腦軟體工具法

第二節專案成本的估算

2024-4-10五、現有專案成本估算方法中幾個需要研究的問題

第一，基於資源消耗的成本確定問題。

第二，基於部門的成本確定問題。

第三，成本確定依據方面的問題。

第二節專案成本的估算

2024-4-10六、專案成本估算的結果

1、專案成本估算書

2、專案成本估算的詳細說明

3、專案成本管理的計畫

第二節專案成本的估算

2024-4-10第三節專案成本預算

一、成本預算的涵義

把成本估算所得到的總成本分配到各個工作細目，建立基準成本以衡量專案執行情況。第六章專案成本管理2024-4-10二、成本預算的工具和方法

專案成本預算的方法包括：各種常規的預算確定方法、預算分配和安排的方法及專案成本估算的方法（因為專案成本估算方法同樣適用編制專案的預算）。第三節專案成本預算

2024-4-10圖6—1消費者市場研究專案費用預算甘特圖

活動負責人1030507090110130識別目標消費者張三

設計初始問卷調查表王五

試驗性問卷調查趙四

確立最終調查表李其

列印問卷調查表魏軍

準備有機標籤沙建

郵寄問卷並獲得回饋劉強

數據整理章聚

數據匯總郭和

數據分析單雅

輸入回饋數據張新

分析結果馮金

準備報告郭建

專案預算

0120140260380110021203140第三節專案成本預算

2024-4-10三、專案成本預算編制的步驟

1、專案總預算成本的分攤（各成本要素的具體分配，如人工、原材料或分包商等）。

2、各工作包總預算成本的分攤（各項成本在工作分解結構中的工作包的預算確定）。

3、專案累計預算成本的確定（時間安排和“S”曲線的確定）。第三節專案成本預算

2024-4-10不期望的情況期望的情況專案成本預算計畫（基線）圖6—2專案成本預算及其不同期望示意圖TC1TC2TC3t

（時間）“S”曲線第三節專案成本預算

2024-4-10四、專案成本預算的結果

專案成本預算的結果是確定專案的基準成本。基準成本是以時間為引數的預算，被用於度量和監督專案執行成本。把預計成本按時間累加便為基準成本，可用S曲線表示。第三節專案成本預算

2024-4-10

專案成本預算舉例1、XCX國際工程承包專案總預算成本匯總和分攤

單位：萬元成本類別金額成本類別金額管理成本代理成本1320財務成本出口信用保險費1140公司管理費510保函費71監理諮詢費（含律師費）240銀行費用114小計2070小計13251、成本合計33952、專案風險費18003、對內總承包費161174、總計213122024-4-10

專案成本預算舉例2、對專案各項工作任務的資金支出時間段的分析

單位：萬元成本類別金額支付進度備註代理費1320第1季度支付50％；第4季度支付10％；第6季度支付15％；第8季度支付10％；第10季度支付15％。專案管理費510第1個月至第15個月支付285萬元，按月平均支付；第16個月至第30個月支付225萬元，按月平均支付。專案施工期間從事該專案的國內外有關人員的費用。專案諮詢費（含律師費）240第1季度支付60萬元；其餘180萬元從第2季度至第10季度支付，按季度平均支付。小計20702024-4-10成本類別12345678910代理費660132198132198專案管理費57575757574545454545專案諮詢費60202020202020202020總計7777777209772636519765263累加合計8549311140121714801545174218072070

專案成本預算舉例3、確定專案的累計預算成本，形成專案成本基準。2024-4-10

專案成本預算舉例3、確定專案的累計預算成本，形成專案成本基準。

專案成本預算舉例3、確定專案的累計預算成本，形成專案成本基準。

專案成本預算舉例2024-4-10第四節專案成本控制

一、專案成本控制的涵義

專案成本控制工作是在專案實施過程中，通過專案成本管理，儘量使專案實際發生的成本控制在預算範圍之內的一項專案管理工作。專案成本控制涉及對於各種能夠引起專案成本變化因素的控制（事前控制），專案實施過程的成本控制（事中控制）和專案實際成本變動的控制（事後控制）三個方面。第六章專案成本管理2024-4-10二、專案成本控制的依據

1、專案成本的基準

2、專案的成本管理績效報告

3、專案的變動請求

4、專案成本管理計畫

第四節專案成本控制

2024-4-10三、專案成本控制的內容

1、監督成本執行情況以及對發現實際成本與計畫的偏離。

2、要把一些合理的改變包括在基準成本中。

3、防止不正確的、不合理的、未經許可的改變包括在基準成本中。

4、把合理的改變通知專案的涉及方。第四節專案成本控制

2024-4-10四、專案成本控制的工具方法

專案成本控制方法包括兩類:

一類是分析和預測專案影響要素的變動與專案成本發展變化趨勢的專案成本控制方法;

另一類是控制各種要素變動而實現專案成本管理目標的方法。第四節專案成本控制

2024-4-10四、專案成本控制的工具方法

1、專案變更控制體系2、專案成本績效度量方法3、附加計畫法4、電腦軟體工具法5、掙值法第四節專案成本控制

2024-4-10案例思考

假設一個為期5年、預計成本為10億美元的飛機研製專案，前兩年半的預算成本為5億美元，也就是說預計專案進行到一半時人工費和材料費花到5億美元。假設到這個時候你只花了4.5億美元，是否可以稱之為“低於預算”？如果實際情況是你的進度滯後呢？第四節專案成本控制

2024-4-101、掙值的定義掙值是一個表示已完成作業量的計畫價值大小的中間變數，它是採取一個“已完成工作預算費用”的價值量，來表示在給定時間內，已完成實際作業量的一個中間變數。這一變數的計算公式如下：EV（BCWP）＝實際完成的作業量

×預算定額或已完成作業量的預算（計畫）成本四、專案成本控制的工具方法

第四節專案成本控制

2024-4-102、掙值分析方法的說明第一，掙值法的三個關鍵中間變數。

①計畫完成工作的預算成本（BCWS）。按照預算價格和預算工作量（專案成本計畫）在某一時刻應當完成的某項工作所需要的資金總額，也就是我們稱之為的“計畫投資額”。

掙值法2024-4-10第一，掙值法的三個關鍵中間變數。

②已完成工作的預算成本（BCWP），也就是被稱作為掙值。它表示按照預算價格所計算的在某一時刻實際已完成某項工作的所需要的資金總額，由於業主是根據這個數值為承包商完成的工作量而支付相應的費用，把它看作為承包商（掙）得的金額，故稱為掙值。也就是我們稱之為的“已完成投資額”。

掙值法2024-4-10③已完成工作的實際成本費用（ACWP）。按照實際發生的價格計算得到的在某一時刻實際投入的資金總額，也就是我們稱之為的“消耗投資額”。

掙值法的曲線表示為S形第一，掙值法的三個關鍵中間變數。

掙值法2024-4-10第二，兩個差異分析變數①專案成本偏差（CostVariance，CV）。指的是已完成工作的預算成本（BCWP）同已完成工作的實際成本費用（ACWP）之間的差異。計算公式是：專案成本偏差=已完成投資額-消耗投資額

CV＝BCWP－ACWP

掙值法2024-4-10l

工作進度（WP）不變時，成本的狀況由計畫成本（BC）變為實際成本（AC）所造成的造價變化。即：

CV﹥0時，專案運行節支，實際成本沒有超出預算成本。

CV﹤0時，專案運行超支，實際成本超出預算成本。

掙值法2024-4-10②專案進度偏差（ScheduleVariance，SV）。指的是已完成工作的預算成本（BCWP）同計畫完成工作的預算成本（BCWS）之間的差異。計算公式是：專案進度偏差=已完成投資額-計畫投資額SV＝BCWP－BCWS

掙值法2024-4-10

單位成本預算（BC）不變，專案進度由計畫進度（WS）變成實際進度（WP）所造成的造價變化，即：

SV﹥0時，專案進度提前，實際進度快於計畫進度。

SV﹤0時，專案進度延遲，實際進度慢於計畫進度。

掙值法2024-4-10第三，兩個指數變數①進度績效指數（SchedulePerformedIndex，SPI）。指的是已完成工作的預算成本（BCWP）同計畫完成工作的預算成本（BPWS）之間的比例關係。計算公式如下：進度績效指數=已完成投資額/計畫投資額

SPI＝BCWP/BCWS

掙值法2024-4-10l

單位成本預算（BC）不變，專案進度由計畫進度（WS）變成實際進度（WP）所造成的造價相對變化的程度，即：

SPI﹥1時，專案進度提前，實際進度快於計畫進度。

SPI﹤1時，專案進度延遲，實際進度慢於計畫進度。

掙值法2024-4-10②成本績效指數（CostPerformanceIndex，CPI）。指的是已完成工作的預算成本（BCWP）同已完成工作的實際成本費用（ACWP）之間的比例關係。計算公式如下：成本績效指數=已完成投資額/消耗投資額

CPI＝BCWP/ACWP

掙值法2024-4-10l

工作進度（WP）不變時，成本的狀況由計畫成本（BC）變為實際成本（AC）所造成的造價相對變化程度。即：

CPI﹥1時，專案運行節支，實際成本沒有超出預算成本。

CPI﹤1時，專案運行超支，實際成本超出預算成本。

掙值法2024-4-10掙值分析示意圖

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13專案成本差異

CV=BCWP–ACWP=50–100=-50萬-----------(2)專案進度偏差SV=BCWP–BCWS=50–200=-150萬----------(3)成本績效指數CPI=BCWP/ACWP=50/100=50%-----成本效率低，完成計畫的50％進度績效指數SPI=BCWP/BCWS=50/200=25%----進度延緩，完成計畫的25％

0.51234050100200300400價值（成本）預算（計畫）