东财某某春《企业纳税实务》在线作业答案

增值税

参考答案:

1、B2、C3、C4、C5、B6、D7、B8、A9、A10、A11、A12、ABD13、AC14、ABC

15、ABD16、ACD17、ABC18、ABCD19、ABCD20、AB21、AB22、A23、B24、A25、A26、

A27、A28、A29、A30、A31、A32、B33、A34、A35、B36、B37、B38、B39、B

40、B41、B42、A43、A44、A45、A46、A47、A48、C49、C50、B51、A52、A53、

B54、A55、A56、B57、A58、B59、B60、B61、C62、B63、C64、C65、C66、C

67、C68、B69、ACD70、BD71,ABC72、ABCD73、ABD74、ABCD75、A76、A77、A78、

ABC79、BC80、AD81、A82、A83、B84、A85、A86、B87、A88、C89、B90、B91、

C92、A93、D94、ABD95、AB96、BD97、ABC98、BCD99、ACD100.ABD101>ABCD102、

ABD103、ACD104、AB105、ACD106、BD107、ABCD108,BCD109、ABC110,ABCDE111,C

112、C113、ABD114、B115、B116、A117、A118、B119、B120、A12kB122、A123、

A124、C125、B126、B127、C128、C129、BD130、AC131、ACD132、C133、AB134、

AC

1、我国从何年开始试行增值税()

*A、1978年B、1979年C、1994年D、1995年

2、我国从何年开始增值税转型试点()

A、2002年B、2003年'C、2004年‘D、2007年

3、

不属于我国生产型增值税抵扣进项税额的本次项目()

A、外购原材料'B、外购燃料、动力rC、外购固定资产D、外购免税农

产品

4、我国生产型增值税与消费型增值税的最大区别()

A、是两个不同的税种B、征税范围不同fC、扣除本次项目不同D、

纳税人不同

5、不同类型增值税对固定资产投资的影响()

A、生产型增值税有利于固定资产投资B、消费型增值税有利于固定资产投资

C、两种类型都利于‘D、两种类型都不利于

6、

生产型增值税的增值额大体上相当于()

A、(C+V)B、(C+M)C、(V+M)D、(C+V+M)

7、

自2009年1月1日起我国实行消费型增值税，所有固定资产的进项税额都允许抵扣。

厂A、对厂B、错

8、

自2009年1月1日起我国实行消费型增值税，外购小汽车、摩托车和游艇的进项税额不允

许抵扣。

厂A、对厂B、错

9、

自2009年1月1日起我国实行消费型增值税，小规模纳税人统一按3%的征收率计算应纳

税额。

厂A、对厂B、错

10、

新修订的增值税暂行条例降低了小规模纳税人的标准，扩大了一般纳税人的范围。

厂A、对「B、错

11、

新修订的增值税暂行条例将纳税申报期限由原来的10日延长至15日。

厂A、对厂B、错

12、

以下情况属于增值税纳税人的包括()

厂A、生产销售货物厂B、提供加工、修理修配劳务厂C、销售不动产「D、进

口货物

13、

年应征增值税销售额在50万元(含)以下确定为小规模纳税人的包括()

厂A、从事货物生产或者提供应税劳务的企业或个人「B、从事建筑业劳务的单位和

个人rC、以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人

厂D、商贸企业

14、

年应税销售额超过小规模纳税人标准但按小规模纳税的包括()

厂A、个体工商户以外的其他个人厂B、非企业性单位厂C、不经常发生应税行为

的企业厂D、生产白酒的企业

15、

不属于增值税征税范围的本次项目（）

厂A、转让专利权厂B、转让土地使用权厂C、销售有形动产厂D、销售房屋

16、

征收增值税的货物包括（）

rA、生产销售的电力、热力、气体厂B、销售商品房厂C、受托加工的货物厂

D、进口的货物

17、

以下各项属于增值税征税范围的货物（）

厂A、货物期货rB、银行业销售的金银厂C、典当业销售的死当物品厂D、企

业转让的土地使用权

18、

视同销售应征收增值税的行为（）

厂A、将货物交付其他单位或者个人代销厂B、销售代销货物厂C、生产的应税货

物用于增值税免税本次项目厂D、生产的应税货物用于集体福利

19、

下列情况应征收增值税的包括（）

「A、将自产或者委托加工货物用于个人消费厂B、将自产、委托加工或购进货物用

于投资厂C、将自产、委托加工或购进货物用于抵债厂D、将自产、委托加工或购进

货物分配给股东或者投资者

20、

增值税小规模纳税人认定标准包括（）

厂A、年应税销售额在50万元（含）以下的「B、年应税销售额在80万元（含）以下的

厂C、年应税销售额在150万元（含）以下的厂D、年应税销售额在180万元（含）以下的

21、

按17%的税率征收增值税的劳务包括（）

厂A、提供工业加工劳务FB、提供修理修配劳务厂C、提供运输劳务「D、提

供建筑劳务

22、

纳税人销售货物或者应税劳务，以收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天为纳税

义务发生的时间。

厂A、对厂B、错

23、

企业采取直接收款方式销售货物的，以货物发出时间为纳税义务发生的时间。

厂A、对「B、错

24、

企业采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，以发出货物并办妥托收手续的当天为

纳税义务发生的时间。

厂A、对厂B、错

25、

企业采取赊销和分期收款方式销售货物的，以书面合同约定的收款日期的当天为纳税义务

发生时间。

厂A、对厂B、错

26、

企业采取赊销和分期收款方式销售货物的，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期

的，以货物发出的当天为纳税义务发生的时间。

厂A、对厂B、错

27、

企业采取预收货款方式销售货物的，以货物发出的当天为纳税义务发生时间。

厂A、对厂B、错

28、

企业受委托加工货物的生产工期超过12个月的，以收到预收款或者书面合同约定的收款日

期的当天为纳税义务发生时间。

厂A、对厂B、错

29、

企业采取先开具发票后发出货物的方式销售货物的，以开具发票的当天为纳税义务发生的

时间。

厂A、对厂B、错

30、

纳税人进口货物，以报关进口的当天为纳税义务发生时间。

厂A、对厂B、错

31、

视同销售货物处理的，以货物移送的当天为纳税义务发生时间。

「A、对厂B、错

32、

纳税人生产销售货物以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起

15日内预缴税款。

厂A、对厂B、错

33、

纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，于次月1日起15日内申报

纳税并结清上月应纳税款。

厂A、对厂B、错

34、

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

厂A、对厂B、错

35、

纳税人违法拖欠税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之五的滞纳金。

厂A、对厂B、错

36、

固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务的，一律向企业所在地的主管税务机关申报

纳税。

厂A、对厂B、错

37、

一般纳税人销售货物及应税劳务，采用凭普通发票抵扣进项税额的计税方式方法。

厂A、对厂B、错

38、

一般纳税人销售货物或应税劳务，以收取的含税价款和价外费用为计税销售额。

厂A、对厂B、错

39、

一般纳税人当期销项税额小于当期准予抵扣进项税额的差额，应申请税务机关退回。

厂A、对「B、错

40、

小规模纳税人按不含税销售额和3%的征收率计算应纳税额，但允许使用增值税专用发票。

厂A、对「B、错

41、

小规模纳税人购入税控收款机并取得普通发票时.，按发票上注明的金额和17%的税率计算

从应纳税额中抵免的税额。

厂A、对厂B、错

42、

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按开具普通发票上的销售额和3%的征

收率换算为不含税销售额，再按2%的征收率计算应纳税额。

厂A、对厂B、错

43、

小规模纳税人销售除自己使用过固定资产和旧货以外的其他物品，按开具普通发票上的销

售额和3%的征收率换算为不含税销售额，再按3%的征收率计算应纳税额。

厂A、对厂B、错

44、

一般纳税人销售已使用过的固定资产，如果是在2009年1月1日以后购进或者自制或在本

地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的，应按规定税率计算应纳税额，不得按

简易征收法计税。

A、对1B、错

45、

一般纳税人销售自己使用过的固定资产，如果是在2009年1月1日前购进的用于非增值税

应税本次项目、免征增值税本次项目、集体福利或者个人消费的，按4%征收率减半征收

增值税，不得开具增值税专用发票，不得抵扣进项税额。

厂A、对厂B、错

46、

一般纳税人的寄售商店代销寄售物品、典当企业销售死当物品，以及经国务院或国务院授

权机关批准的免税商店零售免税品，应开具普通发票，按4%的征收率计算缴纳增值税，

不得抵扣进项税额。

厂A、对「B、错

47>

一般纳税人销售自产生物制品、自产自来水、自产商品混凝土，可选择按简易征收法和6%

的征收率计算缴纳增值税，允许开具增值税专用发票，但不得抵扣进项税额。

厂A、对厂B、错

48、

增值税一般纳税人对个人零售货物的计税销售额为（）

A、不含税销售额=含税销售额+（1+征收率）''B、不含税销售额=含税销售额+

（1一征收率）'C、不含税销售额=含税销售额+（1+适用税率）D、不含税销

售额=含税销售额+（1—适用税率）

49、

增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）

A、应纳税额=不含税销售额B适用税率'B、应纳税额=含税销售额B适用税率

C、应纳税额=不含税销售额B征收率D、应纳税额=含税销售额B征收率

50、

一般纳税人采用销售额和销项税额合并定价方式方法销售货物的，按合并定价的销售额计

算增值税的销项税额。

厂A、对厂B、错

51、

一般纳税人向小规模纳税人和个人销售货物或提供应税劳务的，不得开具专用发票，只能

开具普通发票。

厂A、对厂B、错

52、

纳税人将应税货物用于其他方面，按税法规定应视同销售货物征收增值税的，如果没有同

类货物销售价格的，应组成计税价格，“组成计税价格=成本B（1+成本利润率）:

厂A、对厂B、错

53、

纳税人发生的混合销售行为按规定应统一征收增值税的，应将非增值税应税劳务的营业额

计入销售货物的销售额计算增值税。

「A、对厂B、错

54、

纳税人开具增值税专用发票后发生销售货物退回或者折让的，应按开具红字增值税专用发

票上注明的价款和税金分别冲销销售额和销项税额。

厂A、对厂B、错

55、

销售货物所给予的现金折扣，属于融资性质的理财费用，不得冲减销售额和销项税额。

厂A、对厂B、错

56、

企业采取以旧换新形式销售的所有应税货物，允许按扣除回收旧货价款后实际取得的不含

税销售额计征增值税。

厂A、对厂B、错

57、

某木材加工企业（一般纳税人）2009年5月将生产的木板一批货物用于本企业厂房翻修,

该批货物无同类产品销售价格，生产该批货物成本为84000元，国家规定的成本利润率为

5%,应计提增值税为（）

A、14994元B、14280元'C、4200元'D、11466元

58、

某生产企业（一般纳税人）某月销售本年1月10日购进并已使用的设备一台用于在建工程，

无法确定销售额，已知会计账面记载该设备的原值50000元，累计已提折旧6000元，应纳

增值税税额为（）

A、8500元B、7480元C、5720元D、3000元

59、

某自行车生产企业（一般纳税人）某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入14040

元，应计提增值税销项税额为（）

A、2030元B、2040元’C、2050元D、2060元

60、

某机械制造企业（一般纳税人）某月销售应税货物开具增值税专用发票上注明的价款

500000元，同时收取优质费17550元，开具普通发票。两项业务合计应计提增值税销项税

额为（）

A、85000元B、87550元C、88500元D、88050元

61、

某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用

发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具

普通发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额应是（）

A、3400元’B、3700元'C、3910元D、3900元

62、

增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计

算公式为（）

A、允许抵扣的进项税额=买价B扣除率（10%）B、允许抵扣的进项税额=买价

B扣除率（13%）C、允许抵扣的进项税额=买价B扣除率（7%）D、允许抵扣

的进项税额=买价B扣除率（17%）

63、

某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴

纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（）

A、6500元'B、55007E'C、7150元D、9350元

64、

某烟草公司（一般纳税人）购烟叶支付价款为50000元，支付价外补贴4000元，烟叶税的

税率为20%,应纳烟叶税为（）

A、10000元B、10800元'C、11000元D、12000元

65、

某烟草公司（一般纳税人）购烟叶支付价款为50000元，支付价外补贴4000元，烟叶税的

税率为20%,准予抵扣的进项税额为。

A、4500元'B、7020元'C、8580元D、8680元

66、

某纺织厂（一般纳税人）某月外购辅助材料取得普通发票上注明的金额40000元，支付运费

取得运费发票上注明的金额为2000元，这两项业务准予抵扣的进项税额为（）

A、2800元B、2940元''C、140元D、340元

67、

某企业（一般纳税人）某月购进原材料取得增值税专用发票上注明的税金680000元；进口

原材料取得海关出具的进口货物增值缴款书上注明的增值税额102000元，购买小轿车一台

取得增值税专用发票上注明的税金51000元。本月准予抵扣的进项税额为（）

A、680000元B、731000元C、782000元D、173000元

68、

某酒厂（一般纳税人）某月外购玉米支付价款为350000元，支付运费5000元，均取得普

通发票，本月准予抵扣的进项税额为（）

A、45500元B、45850元C、46150元「D、24850元

69、

一般纳税人准予从当期销项税额中抵扣的增值税是指（）

厂A、从境内购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税额厂B、在境内销售货物

开具增值税专用发票上注明的增值税厂C、从境外进口货物由海关代征的增值税额

厂D、外购免税农产品和购销货物支付运费按规定扣除率计算的增值税

70、

允许抵扣的进项税额包括（）

厂A、一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额广B、

一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额厂C、小

规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额厂D、一般纳

税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额

71、

一般纳税人未取得增值税专用发票但允许抵扣进项税额的本次项目包括（）

厂A、购买或销售货物所支付的运费厂B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价

款厂C、烟叶收购单位向烟农收购烟叶广D、生产企业从废旧物资回收经营单位购进

废旧物资所支付的价款

72>

下列情况哪些不允许抵扣增值税进项税额（）

厂A、未按规定建立专用发票管理制度的厂B、未按规定将税款抵扣联装订成册的

厂C、未经税务机关查验擅自销毁专用发票基本联次的厂D、丢失专用发票或损（撕）

毁专用发票的

73、

下列选项中哪些允许抵扣进项税额（）

厂A、购进生产用固定资产的进项税额厂B、购进自制生产用固定资产所需原材料的

进项税额厂C、购进自建厂房所需材料的进项税额「D、支付生产用水电费的进项税

额

74、

下列选项中哪些不允许抵扣进项税额（）

厂A、外购货物用于企业新建厂B、外购货物用于企业改建与扩建厂C、外购货物

用于企业修缮「D、外购货物用于企业装修建筑物

75、

增值税一般纳税人购进货物或者应税劳务，用于抵扣进项税额的增值税专用发票应经税务

机关认证，认证相符准予抵扣进项税额。

厂A、对厂B、错

76、

增值税一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，不得抵扣进项税额，

也不得使用增值税专用发票。

厂A、对厂B、错

77、

纳税人的销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，不得抵扣进

项税额，也不得使用增值税专用发票。

厂A、对厂B、错

78、

增值税专用发票的基本联次(不含存根联)为三联，下列表述正确的是()

厂A、增值税专用发票的基本联次为三联厂B、第一联为发票联，购货方付款的记账

凭证厂C、第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证rD、第三联为记账联，销货方

的记账凭证

79、

增值税专用发票使用要求()

厂A、可提供给他人使用厂B、不得私自印刷和虚开厂C、不得向个人或税务机关

以外的单位购买厂D、临时缺少发票可向他人借用

80、

一般纳税人开具增值税专用发票的范围()

厂A、销售应税货物厂B、销售免税货物厂C、销售报关出口的货物「D、提供

应税劳务

81、

增值税一般纳税人已抵扣进项税额的购进货物改变用途的，其进项税额应转出。无法直接

确定该项进项税额的，按当期实际成本和税率计算应转出的进项税额。

厂A、对厂B、错

82、

增值税一般纳税人将外购已抵扣进项税额的固定资产用于非增值税应税本次项目的，应转

出的进项税额，按当月固定资产净值和适用税率计算。

厂A、对厂B、错

83、

一般纳税人的在产品、产成品发生非正常损失，按生产在产品、产成品的生产成本和适用

税率计算应转出的进项税额。

厂A、对厂B、错

84、

一般纳税人外购免税农产品发生非正常损失，应按换算含税成本和13%的扣除率计算应转

出的进项税额。

厂A、对厂B、错

85、

增值税纳税人进口货物，是以关税完税价格加上进口关税为由海关代征进口环节增值税的

组成计税价格。

厂A、对厂B、错

86、

关税完税价格等于进口货物成交价加上运费。

厂A、对厂B、错

87、

增值税纳税人进口货物，以由海关按审定的组成计税价格直接乘以增值税税率计算应代征

的增值税，不得抵扣已在境外缴纳的税金。

厂A、对厂B、错

88、

对进口货物征收增值税的计税价格为()

；A、进口货物的到岸价格「B、进口货物的国外支付价格「C、组成计税价格

D、关税完税价格

89、

应纳进口环节增值税的组成计税价格的计算公式为()

A、组成计税价格=关税完税价格一进口关税'B、组成计税价格=关税完税价格

+进口关税'C、组成计税价格=关税完税价格+进口关税+进口环节增值税D、

组成计税价格=关税完税价格+进口关税一进口环节增值税

90、

某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关

税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税

的税额为()?

A、340000元’B、374000元'C、306000元D、319658元

91、

某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说

凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，

该企业本月应纳增值税的税额为()?

A、850000元B、300000元C、550000元*D、1150000元

92、

某进出口公司从某国进口货物一批，支付货物价款900000元，支付货物包装费10000元,

支付运抵我国输入地点起卸前所发生的运费50000元、保险费20000元，货款已付。该进

口关税税率20%,海关应征收的进口关税为()

A、196000元’B、182000元C、280000元D、180000元

93、

某进出口公司从某国进口货物一批，海关审定的关税完税价格为200万元，征收关税为30

万元，增值税税率为17%,海关应代征进口环节增值税为()

A、340000元：B、28900()元「C、298000元D、391000元

94、

“应交税费——应交增值税''账户的借方核算()

厂A、进项税额厂B、已交税额「C、销项税额广D、期末转出未交增值税

95、

“应交税费——应交增值税''账户的贷?方核算()

厂A、销项税额厂B、转出进项税额厂C、应纳税额厂D、期末未交增值税

96、

“应交税费——应交增值税''账户借方余额的含义为()

厂A、销项税额大于进项税额厂B、进项税额大于销项税额rC、应纳税额大于已

纳税额rD、已纳税额大于应纳税额

97、

小规模纳税人增值税的核算的要求()?

「A、不核算销项税额和进项税额rB、“应交税费——应交增值税”科目的借方核算

己缴纳的增值税厂C、“应交税费——应交增值税”科目的贷方核算应缴纳的增值税厂

D、比照一般纳税人，核算销项税额和进项税额

98、

某电视机厂向某商场销售电视机一批，开具增值税专用发票上注明的价款200000元，税金

34000元，款项已收，其会计处理为()

厂A、借记“应收账款”234000元「B、借记"银行存款”234000元「C、贷记”主营

业务收入“200000元rD、贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”34000元

99、

某电视机生产企业向某商场销售电视机另向该商场收取电视机优质费35100元，开具普通

发票，其会计处理为()

厂A、借记“银行存款”35100元PB、贷记“其他业务收入“30000元厂C、贷记“主

营业务收入“30000元厂D、贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”5100元

100、

某电视机生产企业向某商场销售电视机同时提供送货服务收取运费1600元，开具普通发票,

其会计处理为()

厂A、借记“银行存款”1600元厂B、贷记“其他业务收入“1488元厂C、贷记“主营

业务收入“1488元「D、贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”112元

101、

对应税货物采取下列销售方式，哪些应该征收增值税()

厂A、折扣销售厂B、以旧换新销售厂C、以物易物销售厂D、委托代销货物

102、

折扣销售是指()

厂A、大批量购买的价格优惠厂B、“商业折扣”厂C、“现金折扣”lD、按购买

货物的总价款给予一定比例的价格优惠

103、

债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定

比例给予折扣。下列情况哪些不属于这种性质的折扣()

厂A、折扣销售厂B、销售折扣厂C、销售折让厂D、保本销售

104、

销售折让是指()

rA、具有补偿性优惠性质的价格优惠厂B、因所售货物存在品种、质量相关问题，

销货方给购货方的价格减让厂C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠厂D、因

在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠

105、

企业以旧换新销售，其增值税计税销售额不符合规定新货物同期销售价格是()

厂A、按销售货物实际取得的销售额确认厂B、按销售货物实际取得的销售额加上旧

货回收价格确认厂C、按同类货物的市场销售价格扣除旧货回收价格确认厂D、按组

成计税价格确认

106、

还本销售增值税计税销售额的确定方式方法是()

厂A、以含税销售额为计税销售额厂B、以不含税销售额为计税销售额厂C、销售

额扣除还本支出rD、销售额不得扣除还本支出

107、

企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是()

厂A、应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理厂B、应分别开具合法的票据

厂C、易出的货物按不含税销售额计算销项税额厂D、易进的货物按不含税销售额计

算进项税额

108、

逾期未还的包装物押金收入的税务处理方式方法是()

厂A、按其他收入对待，不征收增值税厂B、视同价外费用，征收增值税厂C、按

换算的不含税收入额并入计税销售额计税厂D、按所包装产品的适用税率计算增值税的

销项税额

109、

某企业为增值税的一般纳税人，某月将自产钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的

成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方式方

法是()

厂A、借记“在建工程”60200元「B、贷记“库存商品”50000元厂C、贷记“应交税

费——应交增值税(销项税额)“10200元।D、借记“在建工程”50000元

110、

某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。

该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的

会计处理方式方法是（）

厂A、借记“应付股利”327600元厂B、贷记“主营业务收入”280000元厂C、贷记“应

交税费——应交增值税（销项税额）47600元「D、借记“主营业务成本”200000元「

E、贷记“库存商品”200000元

111、

某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款

40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现

所购货物存在质量相关问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将

当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专

用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（）?

A、借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）B、借记“商

品采购”2340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）C、借记“商品采购”2000

元（红字）借记”应交税金——应交增值税（进项税额）”340元（红字）贷记“应付账款”2340

元（红字）,D、借记“商品采购”4000元借记“应交税金——应交增值税（进项税额）“6800

元贷记“应付账款”10800元

112、

某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用外购钢材一批用于建造厂房，钢材的购进

成本为50000元。企业的会计处理为（）?

A、借记“在建工程”50000元，贷记“原材料”50000元B、借记“在建工程”5500（）

元贷记“原材料”50000元贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”5000元'C、

借记“在建工程”58500元贷记“原材料”50000元贷记“应交税费——应交增值税（进项税额

转出）”8500元'D、借记“在建工程”50000元贷记“原材料”42735.04元贷记“应交税费

——应交增值税（进项税额转出）”7264.96元

113、

某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损

失。根据税法规定，企业对损失材料进行会计处理所涉及的会计科目为（）

「A、原材料厂B、营业外支出厂C、应交税金——应交增值税（进项税额）厂

D、应交税金——应交增值税（进项税额转出）

114、

增值税的小规模纳税人也可以领购和使用增值税专用发票。

厂A、对厂B、错

115、

按征收率计算缴纳增值税的方式方法，仅适用于小规模纳税人。

厂A、对厂B、错

116、

增值税的一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利时，应做进项税额转出处

理。

厂A、对厂B、错

117、

外贸企业出口货物退还增值税的退税率，就是货物的征税率。

厂A、对厂B、错

118、

增值税一般纳税人的生产性企业，从废旧物资经销单位购进的废iH物资，不允许抵扣进项

税额。

厂A、对厂B、错

119、

企业为生产增值税应税产品而购进货物，所取得的增值税专用发票不需要税务机关认证，

其进项税额可全部抵扣。

厂A、对厂B、错

120、

企业将自产的增值税应税货物，用于对外投资或抵债时，应视同销售处理，同时还必须确

认收入。

厂A、对厂B、错

⑵、

企业为生产增值税的应税货物而外购的免税农产品，如果发生非正常损失，应按损失货物

的成本价值和13%的税率计算应转出的进项税额。

厂A、对厂B、错

122、

增值税的一般纳税人从商店购买的办工用品取得普通发票的，不得计算进项税额抵扣。

厂A、对厂B、错

123、

增值税的一般纳税人丢失已开具的专用发票的记账联和抵扣联，如果丢失前已被认证相符

的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出

具的《丢失专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，作为进项税额的

抵扣凭证。

厂A、对厂B、错

124、

某工业企业为增值税一般纳税人，某月外购生产用材料三批，均取得增值税专用发票，材

料价款合计100万元，税金合计17万元；上月结转未抵扣完的进项税额3万元；本月在建

工程使用生产用材料10万元；本月销售产品开具增值税专用发票上注明的价款200万元,

税金34万元。该企业本月应纳增值税的税额为()

A、140000元'B、110000元''C、157000元D、187000元

125、

某百货公司为增值税一般纳税人，某月外购商品取得增值税专用发票上注明的价款500万

元，税金85万元；本月取得商品零售收入1170万元，为促销对消费者赠送商品一批，按

零售价格计算为23.4万元。该商场本月应纳增值税的税额为()

A、85万元B、88.4万元C、58万元D、84.8万元

126、

某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售

白酒收入103000元。该企业本月应纳增值税的税额为()

A、3090元B、3000元C、3400元D、6000元

127、

出口退税适用的税种是。

A、仅退增值税不退消费税B、仅退消费税不退增值税'C、既退增值税又退

消费税

128、

某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征

税率为17%,退税率为13%,本期不得免征和抵扣税额是()

A、85万元B、65万元CC、20万元D、150万元

129、

具有自营出口经营权的生产企业,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设两个专拦（）

厂A、应收出口退税（增值税）厂B、出口退税厂C、出口商品成本厂D、出口

抵减内销产品应纳税金

130、

某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元,

正确的会计处理应是（）

厂A、借记“产品销售成本”100万元广B、借记“管理费用”100万元厂C、贷记“应

交税费——应交增值税（进项税额转出）”100万元厂D、贷记“应交税费——应交增值

税（销项税额）''100万元

131、

某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的免抵退税额100万元，应退税额60

万元，正确的会计处理应是（）

厂A、借记“应收出口退税（增值税）”60万元厂B、借记“产品销售成本”60万元厂

C、借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税金）”40万元FD、贷记“应

交税费——应交增值税（出口退税）100万元

132、

外贸企业出口退税适用"先征后退''法，应退税额的计算公式为（）

A、不含税的购进金额B税率B、含税的购进金额B税率'C、不含税的购进

金额B退税率D、含税的购进金额B退税率

133、

外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（）

厂A、借记“应收出口退税（增值税）”厂B、贷记“应交税费——应交增值税（出口退

税）”厂C、贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”厂D、贷记“应交税费

——应交增值税”

134、

外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方式方法是（）

厂A、借记“商品销售成本”rB、借记“销售费用”厂C、贷记“应交税费——应交增

r

值税（进项税额转出）”D、“应交税费——应交增值税（出口退税）”

消费税

参考答案:

1、ABD2、BCD3、ABD4、D5、C6、D7、A8、ABCD9、ABD10、ACD11>ABCD12、B13、

D14、C15、ABCD16>ABD17、D18、B19、A20、C21、B22、C23、B24、B25、B26、

A27、B28、A29、C30、C31、A32、ABC33、ABC34、BC35、ABD36、ABD37、ABD38>

ABC39、ABCD40、B41、C42、ABC43、AC44、D45、A46、B47>ABC48、AC49、AD50、

ABCD51、BC

1、

下列各项属于消费税纳税范围的是（）

LA、烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子rB、化妆品、贵重首饰及珠宝玉

石、高档手表、高尔夫球及球具「C、电视机、电冰箱、空调、自行车厂D、小汽车、摩托车、

游艇、成品油、汽车轮胎

2、

缴纳消费税的纳税人包括（）

「A、在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业rB、在中华人民共和国境内生产卷烟的企

业「C、在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业「D、在中华人民共和国境内生产应税消

费品的企业

3、

下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（）

「A、生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税rB、进口的应税消费品，在进「1报关环节纳

税「C、「D、自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节纳税，厂E、

销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税

4、

下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（）

rA、烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表B、鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎C、高尔夫球

及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石’D、黄酒、啤酒、成品油

5,

下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是()

「A、木制一次性筷子、实木地板rB、汽油、石脑油、溶剂油、润滑油'k卷烟、粮食白

酒与薯类白酒’】)、娱乐业和饮食业自制啤酒

6、

下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是()

「A、每标准条卷烟对外调拨价格(不含增值税)在50元(含)以上，税率45%「B、每标准条卷

烟对外调拨价格(不含增值税)在50元以下的，税率30%'C、单位税额为每标准箱150元''I)、

单位税额为每标准箱250元

7、

下列各项不符合消费税规定的是()

,A、企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税「B、企业将适用不同税

率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税'C、既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡

划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税’D、企业

生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税

8、

消费税适用最高税率征税的规定()

「A、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税「B、兼营不同税

率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税「C、既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产

经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税

rI)、既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生

产环节纳税的，一律从高适用税率

9、

消费税的计税方式方法有()

rA、以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征rB、以应税消费品的销售数量为计税依据，

从量计征rC、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方式方法[I）、卷烟、

粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方式方法

10、

适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是（）

rA、向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用LB、向买方取得的含增值税的全部价款和

价外费用「C、计税销售额不含增值税，但含消费税r1）、既征增值税又征消费税的货物，增值

税与消费税的计税销售额是相同的

11、

按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（）

rA、生产销售的，以销售数量为应税数量「B、自产自用的，以移送使用数量为应税数量「

C、委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量「D、进口的，以海关核定的进口数量为应税数

量

12、

“应交税费一一应交消费税”的借方核算（）

cCCC

A、应交的消费税B、已交的消费税C、欠交的消费税D、多交的消费税

13、

“主营业务税金及附加”的借方不核算（）

A、消费税B、营业税L城市维护建设税D、增值税

14、

期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）

A、”销售成本”账户「“营业费用”账户rC、“本年利润”账户「D、”其他支

出”账户

15、

企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，允许扣除按生产领

用数量计算的己纳消费税的本次项目有（）

rA、外购己税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火rB、外购已税的杆头、杆身和握把r

屋外购已税的实木地板、石脑油、润滑油「D、外购已税的汽车轮胎和生产摩托车

16、

下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（）

「A、用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）厂B、工业企

业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石rC、工业企业外购化妆品、鞭炮焰火

和珠宝玉石，经进一步加工后出售厂D、从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.

17、

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80

万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外

购已税化妆品的消费税税额为（）

c「rI「

A、240000元B、288000元C、222000元D、258000元

18、

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元,

增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税

率为30%,本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（）

「A、150万元「B、120万元「C、175.5万元「D、124.5万元

19、

某鞭炮厂（小规模纳税人）2008年5月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入53000元，款已存银

行，鞭炮的消费税税率为15乳增值税和消费税的计税依据是（）

rA、50000元,B、53000元「C、59000元1D、增值税的计税依据是50000元，消费

税的计税依据是53000元

20、

某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税

金37.4万元，同时又从购货方收取手续费5.85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率

为5%,该企业本月应纳消费税的税额是（）

r

A、110000元B、128700元C、112500元D、374000元

21、

委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（）

'A、受托方’B、委托方,L双方可根据协议确定纳税人

22、

某生产企业受托加工应税消费品•批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元

（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为

30%,受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（）

ccLcc

A、14000元B、13500元C、20000元D、18000元

23、

某工业企业受托加工应税消费品•批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000

元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%,受托方在提供委托加

工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（）

ccLcc

A、28000元B、30000元C、21000元1）、22000元

24、

某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品•批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为

（）

'A、借：银行存款20000贷：其他业务收入20000,B、借：银行存款20000贷：其他业务收入

16600贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3400

25、

某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，经计算应代收代缴消费税15000元，己作的

会计处理为借记“应收账款”15000元，贷记“应交税费——应交消费税”15000元，受托方收到代收代

缴的消费税税金时的会计处理应为（）