全面实施预算绩效管理相关知识介绍

全面实施预算绩效管理相关知识介绍国众联资产评估土地房地产估价有限公司日期：2019年1月25日1全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024CONTENTS目录010304绩效评价基础知识介绍开展绩效评价前的基础准备工作全面实施预算绩效管理的顶层设计02030405如何撰写绩效评价工作方案高质量“绩效评价报告”的标准2全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024绩效评价基础知识介绍13全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024一、什么是绩效评价？财政支出绩效评价是指财政部门和预算部门根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。评价是绩效管理的关键环节，第三方评价是政府绩效管理的重要形式。第三方评价作为一种必要而有效的外部制衡机制，弥补了传统的政府自我评价的缺陷。财政支出绩效评价是市场经济条件下现代财政科学管理的重要手段,建立和健全财政支出的追踪问责和问效制度，促进服务型政府建设、提高财政资金的规范高效运作程度、增加财政资金的使用效果和效益、促进政府财力的可持续发展以及有效转变政府职能等都具有重大意义。4全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024二、绩效的含义01

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20世纪80年代以来，西方国家兴起的“新公共管理运动”主张建立“结果导向”的管理模式，这种模式用绩效评估的结果来驱动整个管理过程，推进组织的能力建设、流程改造和治理改革。第二种是行为绩效观。该观点认为绩效是产生结果的行动、表现和过程。第三种是行为与结果统一的绩效观。既做了什么，有何绩果。第一种是结果绩效观。该观点认为绩效就是工作的成果、效益和影响等。5全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024

绩效做了什么成绩、产出侧重量的成果有何效果效益效率效果侧重质的成果

绩

效使用财政资金完成什么事项完成事项取得什么效果

概括来说，“绩效”就是通过努力和投入所形成的产出和结果，以及产出和结果的合理性、有效性，即效益、效率和效果情况，是工作成果的综合反映和体现。1.何为绩效

书面解释6全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/20247全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024案例1：18世纪末期英国政府发配犯人到澳洲案例政府委托私人船主承包从英国往澳洲大规模地运送犯人的工作。初期，英国政府实行的办法是以上船的犯人数支付船主费用。实际的效果是运往澳洲的犯人在船上的死亡率达12﹪，其中最严重的一艘船上424个犯人死了158个，死亡率高达37﹪。英国政府费了大笔资金，却没能达到大批移民的目的。1、每一艘船上都派一名政府官员监督，再派一名医生负责犯人和医疗卫生，同时对犯人在船上的生活标准做了硬性的规定。但是，死亡率不仅没有降下来，有的船上的监督官员和医生竟然也不明不白地死了。2、政府把船主都召集起来进行教育培训，教育他们要珍惜生命，但没有改变。最后，提出改变制度：政府以到澳洲上岸的人数为准计算报酬，不论你在英国上船装多少人，到了澳洲上岸的时候再清点人数支付报酬。船上的死亡率降到了1﹪以下。8全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024案例2：内蒙古自治区呼和浩特市呼格杀人案1996年4月9日，内蒙古自治区呼和浩特市第一毛纺织厂宿舍旁女厕内发生了一起强奸杀人案，前往公安机关报案的呼市卷烟厂工人呼格被认定为凶手。62天后，这位18岁的报案人被法院判处死刑并立即执行。1996年，包括冯志明在内的多位警官因“迅速破获大案”而获集体二等功。在他担任局长期间，赛罕区公安分局的命案侦破率一直位于内蒙古自治区前列。直到2005年，内蒙古系列强奸杀人案凶手赵志红落网，其交代的17起案件中的一件就是1996年发生在呼和浩特的“4·9”女尸案。赵志红承认，自己是这一命案的真凶，并准确地指认了现场。也就是从那时起，尚爱云和老伴李三仁开始了长达9年的上访，“为儿子讨个说法，还个清白”。公安部《关于改一完善执法质量考评制度的意见》（2011），要求对现行考评指标进行全面清理。禁《意见》称，公安部门设立执法考评指标应科学，须取消不科学、不合理的考评指标，禁止将“罚没款数额”、“行政拘留数”、“发案数”、“劳动教养数”、“破案率”等作为绩效考评指标。2016年4月29日，内蒙古呼伦贝尔市人民检察院对冯志明提起公诉。2016年8月1日至2日，冯志明案在呼伦贝尔市中级人民法院公开开庭审理。9全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024三、财政学其他相关知识

财政

预算绩效管理财政是国家治理的基础和重要支柱，预算是政府活动和宏观政策的集中反映。预算是对未来一定时期内收支安排的预测、计划，从本质上属于应用经济学的一种形式，是在竞争性需求中对稀缺资源的分配。绩效管理体现契约精神，部门通过实现具体目标，提供有效率和有效果的公共服务，作为获取财政资源的交换条件。财政政策是指国家制定的、指导财政收支分配和处理有关分配关系的基本方针和准则。它可以分为总量政策和具体政策。传统意义上讲到的财政政策就是总量政策，是指政府为实现一定的宏观经济目标，调整财政收支规模、结构和收支平衡的指导原则及其相应措施，具体体现在收入、支出、预算平衡和债务等各个方面，包括财政收入政策和财政支出政策。10全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024财政支出政策是指国家制定的、指导财政支出分配活动和处理有关财政支出分配关系的基本方针和准则，具体表现为各类财政支出项目或基于共同政策目标的各类财政支出项目组合。产业扶持政策是指国家或者地方政府在制定区域发展计划或规划纲要时，针对地区经济发展的实际情况，采取重点倾斜、优先扶持某些产业或部门的措施，促使它们优先发展，快速发展，以期带动其他产业的共同发展，从而促进整个地区经济发展的政策和措施。预算绩效管理是一个由绩效目标管理、绩效运行跟踪监控管理、绩效评价实施管理、绩效评价结果反馈和应用管理共同组成的综合系统。推进预算绩效管理，要将绩效理念融入预算管理全过程，使之与预算编制、预算执行、预算监督一起成为预算管理的有机组成部分，逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制。11全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024中华人民共和国预算法（2014年修正）第五条规定：“预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算”。一般公共预算是对以税收入为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。政府性基金预算是对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收入、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算。国有资本经营预算是对国有资本收益作出支出安排的收支预算。社会保险基金预算是对社会保险缴款、一般公共预算安排和其他方式筹集的资金，专项用于社会保险的收支预算。12全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024四、绩效评价类型（按资金类型及使用环节划分的）13全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024全面实施预算绩效管理的顶层设计214全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/20242003年2008年党的十六届三中全会：《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》：党的文件首次提出“建立预算绩效评价体系”

党的十七届二中全会：《关于深化行政管理体制改革的意见》：”推行政府绩效管理和行政问责制度“2010年党的十七届五中全会：完善政府绩效评估制度2012年

党的

十八大报告《坚定不移沿着中国特色社会主义道路前进为全面建成小康社会而奋斗》，“创新行政管理方式，提高政府公信力和执行力，推进政府绩效管理”2013年

党的十八届三中全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》：“透明预算、提高效率，建立现代财政制度”。2014年

新《预算法》首次在国家层面确立了预算绩效管理的法律地位。共有五条六款提及预算绩效管理内容。2016年

国家颁布的《国民经济和社会发展第十三个五年（2016－2020年）规划纲要》：“全面推进预算绩效管理”。2017年

党的十九大报告《决胜全面建成小康社会夺取新时代中国特色社会主义伟大胜利》：“全面实施绩效管理”。2018年中〔2018〕34号文件以及财预〔2018〕167号一、绩效管理发展与现状15全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024预算环节

第十二条各级预算应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。原则

第七十九条：县级以上各级人民代表大会常务委员会和乡、民族乡、镇人民代表大会对本级决算草案，重点审查下列内容：（二）支出政策实施情况和重点支出、重大投资项目资金的使用及绩效情况；人大审查决算环节

第五十七条第（三）款各级政府、各部门、各单位应当对预算支出情况开展绩效评价。

绩效评价

第四十九条款向本级人民代表大会主席团提出关于总预算草案及上一年总预算执行情况的审查结果报告。审查结果报告应当包括下列内容：（一）对上一年预算执行和落实本级人民代表大会预算决议的情况作出评价；（四）对执行年度预算、改进预算管理、提高预算绩效、加强预算监督等提出意见和建议。预算审查和批准环节预算执行和监督环节人大审查

第三十二条第（一）款各级预算应当根据年度经济社会发展目标、国家宏观调控总体要求和跨年度预算平衡的需要，参考上一年预算执行情况、有关支出绩效评价结果和本年度收支预测，按照规定程序征求有关方面意见后，进行编制。第（三）款各部门、各单位应当按照国务院财政部门制定的政府收支分类科目、预算支出标准和要求，以及绩效目标管理等预算编制规定，根据其依法履行职能和事业发展的需要以及存量资产情况，编制本部门、本单位预算草案。评价结果应用绩效目标管理预算编制环节预算应遵循的原则新《预算法》涉及预算绩效管理的条款有五条六款，贯穿了预算全过程

《预算法》规定二、新《预算法》涉及预算绩效管理要点16全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024三、中发〔2018〕34号文件要点出台背景17全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024四、全面实施预算绩效管理——指导思想（”三三一”）

第一个三是价值取向。更加注重结果导向、强调成本效益、硬化责任约束第二个三是体系构成。“力争用3-5年时间基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。”三全体系的建立，本质上是夯实了财政预算在国家治理中的基础和重要支柱作用。一个一是治理形态。实现预算和绩效管理一体化，着力提高财政资源配置效率和使用效益，改变预算资金分配的固化格局，提高预算管理水平和政策实施效果，为经济社会发展提供有力保障。18全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024五、全面实施预算绩效管理——总体要求与基本原则19全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024六、全面实施预算绩效管理——主要任务主要任务1234520全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024七、全面实施预算绩效管理——建立全过程预算绩效管理链条21全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024八、全面实施预算绩效管理——建立全过程预算绩效管理链条22全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024九、全面实施预算绩效管理——形成管理闭环23全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024十、全面实施预算绩效管理——完善全覆盖预算绩效管理体系一般公共预算政府性基金预算国有资本经营预算绩效管理范围全覆盖社会保险基金预算政府投资基金政府和社会资本合作（PPP）政府采购政府购买服务政府债务项目24全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024十一、全面实施预算绩效管理——健全预算绩效管理制度13各环节制度工作流程和实施细则

第三方机构管理预算绩效管理信息化建设大数据分析

成本效益分析法

因素分析法公众评判法

标杆管理法2共性指标框架

分行业、分领域、分层次

核心绩效指标和标准体系

与其他标准衔接完善预算绩效管理流程健全预算绩效标准体系创新绩效评估评价方法25全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024十二、全面实施预算绩效管理——硬化预算绩效管理约束明确绩效管理责任约束强化绩效管理激励约束地方各级政府和各部门各单位是责任主体地方各级党委和政府主要领导对本地区预算绩效负总责部门及单位主要负责人对本部门、本单位预算绩效负责项目责任人对项目预算绩效负责，重大项目责任人绩效终身责任追究制建立绩效评价结果与预算安排和政策调整挂钩机制绩效好的政策和项目原则上优先保障，绩效一般的督促改进低效无效资金一律削减或取消，长期沉淀资金一律收回26全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024十三、全面实施预算绩效管理——保障措施加强监督问责加强组织领导加强工作考核切实转变思想观念牢固树立绩效意识结合实际制定实施办法加强预算绩效管理力量充实预算绩效管理人员各级政府：纳入政府绩效考核体系各级财政部门：考核结果通报（表彰、约谈）审计机关：对预算绩效管理情况进行审计监督各级财政部门：推进绩效信息公开27全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024开展绩效评价前的基础准备工作328全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024一、绩效评价一般流程准备阶段实施阶段报告阶段∆收集和分析资料∆组建评价小组∆设计评价工作实施方案∆辅导绩效自评报告撰写∆资料分析∆问卷调查、座谈会、现场勘查与深度访谈∆数据分析汇总∆综合评价∆问题汇总分析∆撰写绩效评价报告∆征求委托方和被评价单位意见29全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024二、前期资料收集与分析★政策制度资料（投入）：了解项目立项背景及发展规划，主要包括：国家或地市级相关法律、法规和规章制度、国家或地市级确定的大政方针政策、部门或行业的发展规划、被评价单位的部门职能和中长期规划、被评价单位年度工作计划、项目立项专家论证意见、项目内容调整和预算调整的相关申请和批复、项目的立项批复、项目实施方案、可行性研究报告等；★政策制度管理资料(过程)：项目实施方案、项目预算批复、资金及其项目管理制度、与项目执行相关部门或单位内部财务管理制度、项目执行中的会计凭证及会计账簿、反映资金管理及其项目管理过程的相关资料。（如:项目培训资料、项目招投标文件、项目签订的合同或协议、工程项目设计施工图纸、监理合同和监理报告等）30全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024二、前期资料收集与分析★政策制度绩效资料(产出和效果)：项目执行情况报告、项目验收报告等、项目经费决算表、审计机构对项目执行情况的财务审计报告、被评价单位及项目实施单位绩效自评报告、项目完成（验收）情况的证据资料（反映产出目标的完成情况的有关资料,包括数量、质量、时效、成本等有关情况的证明资料）、项目实施效果的证据资料（反映项目效果目标完成情况的有关资料,包括经济、社会、生态、可持续等有关情况的证据资料）。充分了解项目全貌，厘清评什么、怎么评的思路、准确把握好项目的特点和评价的关注点，在评价方案思路中详细描述清楚。31全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024如何撰写绩效评价工作方案432全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024一、什么是绩效评价工作方案绩效评估工作方案是指评价方（包括财政策评价、部门自行评价和委托第三方评价）为开展绩效评估而撰写的工作方案。方案是具体实施绩效评价的重要基础，是保障绩效评价质量的重要手段。评价方案的设计应具备可操作性、全面性和概括性，方案编写要提纲挈领，表述简明扼要、易于理解，方案内容要全面反映项目（部门、政策）概况，包括评价对象和范围、步骤和方法、时间、组织管理与实施（流程图）及利益相关方等内容，明确绩效目标、指标体系、社会调查和各项指标数据的采集方法、评价标准和来源渠道等，实施内容、方法、步骤和时间节安排要科学合理，具有可操作性。33全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024二、绩效评价工作方案设计流程03040201社会调查方案设计方案撰写绩效评价指标设计背景调研34全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024三、绩效评价工作方案撰写大纲封面引言一、项目概况（一）项目立项的背景和目的（二）项目立项依据（三）项目预算及资金来源（四）项目实施内容（五）项目的组织及管理（六）项目相关方（七）项目绩效目标二、评价思路（一）评价目的和依据（二）评价对象和范围（三）评价时段的确定（四）评价基本思路（五）拟采用的评价方法三、绩效评价指标体系（一）指标体系设计的总体思路（二）指标体系（三）各项指标定义、评价标准、评分细则四、社会调查方案（一）社会调查方案总体思路（二）座谈提纲（三）问卷调查提纲（四）现场走访实施方案35全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024三、绩效评价工作方案撰写大纲五、评价工作的组织实施（一）人员分工（二）评价时间及主要工作进程安排六、附件（一）需要委托方及被评价单位提供资料清单（二）绩效评价指标体系表（三）问卷调查模板（四）座谈会提纲或现场走访实施方案36全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024四、社会调查方案设计社会调查是通过向被访问者询问问题来收集数据资料，然后对数据资料进行统计分析的一种量化的社会研究方法。旨在通过社会调查可以获得被访问者在有关质量、主观感受、满意度等方面的信息资料。调查对象主要针对项目或政策的利益相关方，具体包括直接受益者和间接受益者。（一）问卷调查方案（二）社会访谈方案1.问卷调查的目的1.访谈的目的2.样本总体、抽样方法和抽样比例2.访谈对象的选择（利益相关方）3.问卷发放和回收方式3.访谈的方式（附件列示访谈提纲、现场走4.附件列示问题样式与抽样样本名单

访对象名单或座谈会拟邀请对象名单）37全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024五、调查问卷案例★开放式（不提供任何具体答案，由被调查者自由填写）★封闭式（将问题的主要答案全部列出，由被调查者从中选取一种或几种答案作答）38全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024六、绩效评价体系打分规则三级指标分值指标解释评分依据评分标准管理制度健全性3.00项目实施单位的业务管理制度是否健全，用以反映和考核业务管理制度对项目顺利实施的保障情况。政策分解任务层面是否具有完备的制度、组织、资金保障。1.是否已制定或具有相应的业务管理制度；

2.业务管理制度是否合法、合规、完整。评分依据每项各占1/2权重，分项评分后加总得到该指标总分。

①相符性较好，权重得分80%-100%；

②相符性一般，权重得分为50%-80%；

③相符性较差，权重得分为0-50%。社会关注度3.00对专题活动举办后社会反响情况进行评价。根据相关媒体、网站报道情况评分。有1篇相关媒体、网站报道，得0.5分，最多得3分。预算执行率5.00考察项目年度预算资金执行情况。采用计划标准，计划预算执行率为100%

预算执行率=年度实际执行资金/年度预算资金*100%预算执行率100%得权重分的100%，否则每降低1%扣权重分的5%，扣完为止。会计核算3.00项目实施单位的项目资金会计核算是否符合《会计法》和相关会计准则、会计制度，用以反映和考核项目资金会计核算的规范情况。1.是否符合国家财经法规和财务管理制度以及内部会计控制规范、相关会计准则的规定；

2.项目资金是否建立专账管理；3.是否有完整审批程序和手续。1.会计核算符合国家财经法规和财务管理制度以及内部会计控制规范、相关会计准则的规定，得1分；2.项目资金建立了专账管理，得1分；3.有完整的审批程序和手续，得1分。

受益单位满意度3.00考察专项资金补贴企业、科研院所等对项目申报、审批流程、补贴资金规模、补贴发放及时程度等的满意度。

采用计划标准，计划满意度为≥85%受益单位满意度达到标杆值得满分，每降低1%扣除5%权重分，扣完为止。39全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024高质量“绩效评价报告”的标准540全面实施预算绩效管理相关知识介绍5/8/2024一、绩效评价报告撰写基本要求（一）客观公正：保持价值中立、坚持事实是绩效评价的唯一依据。（二）内容完整：对评价对象涉及到的内容评价完整、指标内容完整、报告的结构完整、报告的分析全面完整、报告的结论完整、报告的基础数据完整。（三）报告摘要：突出重点、关键性内容要素齐全、归纳提炼度高，做到简洁明了、一目了然。评价结论与绩效