房土两税培训

房土两税培训演讲人：日期：目录房土两税概述房土两税计算方法申报与缴纳流程优惠政策与减免规定风险评估与防范策略实际操作演练与答疑01房土两税概述0102房土两税定义与性质房产税和城镇土地使用税均属于财产税，其征税对象是房产和土地，具有直接税、特定税和从价税的特点。房土两税是指房产税和城镇土地使用税，是政府对房产和土地所有者或使用者征收的税种。房产税的征收对象是拥有房屋产权的单位和个人，包括自用和出租的房屋，但不包括个人非营业用房产。城镇土地使用税的征收对象是使用城镇土地的单位和个人，包括拥有土地使用权的单位和个人以及实际使用土地但未拥有土地使用权的单位和个人。征收对象及范围计税依据和税率房产税的计税依据是房产的原值或租金收入，税率根据房产类型和地区不同而有所差异。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，税率根据土地等级和地区不同而有所差异。房土两税政策的目的在于调节房地产市场和土地资源的使用，促进社会公平和经济发展。征收房土两税可以增加政府财政收入，为城市基础设施建设和社会保障提供资金支持。同时，房土两税政策也可以引导房地产市场和土地资源的合理配置，促进节约集约用地和房地产市场的平稳健康发展。政策目的与意义02房土两税计算方法依据房产的原值，一次性减除10%-30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定。从价计征以房子租金为计税依据，房子租金是房子所有权人出租房子时收取的租金金额。从租计征房产税计算方法010204土地使用税计算方法大城市每平方米年税额1.5元至30元。中等城市每平方米年税额1.2元至24元。小城市每平方米年税额0.9元至18元。县城、建制镇、工矿区每平方米年税额0.6元至12元。03特殊情况处理对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征土地使用税。纳税单位与免税单位共同使用共有使用权土地上的多层建筑免征土地使用税。免税单位无偿使用纳税单位的土地纳税单位应照章缴纳土地使用税。纳税单位无偿使用免税单位的土地案例一某公司拥有一栋自用房产，原值为500万元，当地政府规定的房产税扣除比例为30%。根据从价计征的方法，该公司应缴纳的房产税为：500万元*(1-30%)*1.2%=4.2万元。某公司租用一栋房产作为办公场所，年租金为100万元。根据从租计征的方法，该公司应缴纳的房产税为：100万元*12%=12万元。某公司位于大城市，占用土地面积为1000平方米，当地政府规定的土地使用税税额为每平方米20元。根据土地使用税计算方法，该公司应缴纳的土地使用税为：1000平方米*20元/平方米=2万元。同时，由于该公司符合免税条件之一（如国家机关、人民团体、军队自用的土地等），因此可以申请免征部分或全部土地使用税。案例二案例三案例分析03申报与缴纳流程一般为每季度结束后次月申报，具体以当地税务机关规定为准。申报时间纳税人应向房产、土地所在地的主管税务机关进行申报。申报地点申报时间及地点房产证、土地使用证或购房合同、发票等权属证明文件。纳税人身份证明文件，如身份证、营业执照等。房产、土地的价值评估报告或购房发票等计税依据文件。税务机关要求提供的其他相关材料。01020304所需材料准备通过网上申报系统进行申报缴纳，需提前在系统中进行注册并绑定相关银行卡。委托代征单位进行代征代缴，需与代征单位签订委托代征协议。纳税人可以选择到税务机关办税服务厅进行申报缴纳。缴纳方式选择纳税人应按照规定的申报期限进行申报，逾期申报可能会产生罚款和滞纳金。缴纳税款时应确保银行卡余额充足，避免因余额不足导致扣款失败。申报时应确保所提交的材料真实、准确、完整，如有虚假申报行为将承担法律责任。如有任何疑问或需要帮助，请及时联系当地税务机关或拨打税务咨询热线。注意事项04优惠政策与减免规定根据税法规定，对特定对象或特定情况给予的税收减免。法定优惠特定优惠临时性优惠针对特定行业、地区或项目制定的税收优惠政策。为应对特定经济形势或事件，临时制定的税收优惠政策。030201优惠政策类型符合税法规定的减免条件，如产业政策、环保要求、社会公益等。纳税人需按照税法规定，向税务机关提出减免申请，并提交相关证明材料。税务机关审核通过后，方可享受税收减免。减免条件及程序减免程序减免条件填写完整的税收减免申请表。减免申请表根据减免条件，提供相应的证明材料，如产业政策文件、环保验收报告等。证明材料提供近期财务报表，以证明纳税人符合减免条件。财务报表申请材料准备税务机关收到纳税人提交的减免申请后，进行初步审核。税务机关受理实地核查审核结果通知监督检查对初步审核通过的申请，税务机关将进行实地核查，确认纳税人是否符合减免条件。税务机关根据核查结果，作出是否给予税收减免的决定，并通知纳税人。税务机关将对享受税收减免的纳税人进行定期或不定期的监督检查，确保其符合减免条件。审核流程05风险评估与防范策略警惕通过虚构业务、虚开发票等手段逃漏税款。识别虚假交易加强对企业隐瞒销售收入、租金收入等行为的监督。识别隐瞒收入防范企业违规抵扣进项税额、虚增成本等行为。识别违规抵扣逃漏税风险识别充分了解和利用国家及地方政府的税收优惠政策，降低企业税负。利用税收优惠政策通过合理规划企业组织架构、股权结构等，实现税收优化。合理规划企业架构考虑不同地区的税收政策差异，选择税收较为优惠的地区进行经营。选择合适经营地点合法避税途径探讨03提高员工税法意识加强员工税法培训，提高员工对税收法规的认识和遵守意识。01建立完善的风险防范机制制定风险防范制度，明确各部门职责，形成有效的风险防范体系。02加强内部审计和财务管理强化内部审计监督，规范财务管理流程，确保税收合规。风险防范建议

企业内部管理制度完善完善税收管理制度制定详细的税收管理制度，规范企业涉税行为。加强合同管理建立合同管理制度，对合同签订、履行等环节进行严格把关，防范税收风险。强化发票管理建立完善的发票管理制度，规范发票的领用、开具、保管等行为，确保税收凭证的合法性和有效性。06实际操作演练与答疑123讲师通过操作教学系统，向学员展示房土两税的申报、缴纳和其他与税收有关的具体操作流程。系统操作演示学员分组进行实际操作练习，通过模拟真实场景，让学员亲身体验并掌握房土两税的实际操作技巧。分组练习讲师针对学员在操作过程中遇到的问题进行及时指导，确保学员能够正确、熟练地完成各项操作。操作指导实际操作演练环节提问方式学员可以就自己在学习过程中遇到的问题向讲师进行提问，提问方式可以是口头提问或书面提问。问题类型学员可以就房土两税的政策法规、申报缴纳流程、税收优惠等方面的问题进行提问。提问时间学员可以在课程进行中的任何时间段进行提问，讲师会在课程中对问题进行及时解答。学员提问环节讲师针对学员提出的问题进行解答，可以通过口头解答、书面解答或操作演示等方式进行。答疑方式讲师会对学员提出的问题进行全面、详细的解答，确保学员能够完全理解并掌握相关知识。答疑内容讲师会在课程中留出专门的时间进行答疑，确保学员的问题能够得到及时解答。答疑时间讲师答疑环节学习成果回顾