【白酒饮料企业洋河酒内部控制环境问题分析（文献综述开题报告）2600字】

开题报告学生姓名专业班级学号指导教师1职称指导教师2职称论文题目绵柔型酒企业江苏洋河股份内部控制环境问题分析一、国内外研究现状（一）国外研究现状SorinBriciu等（2014）认为内部控制的有效性对企业行为的连续性、识别不同风险因素的能力以及信息决策的公正性有重要影响。采用和实施既定的内部控制模式是在一致条件下实现每个企业目标的先决条件(陈宇轩,李嘉祺,张琪,2022)。内部控制的方向日益引起管理人员的注意，风险管理作为一种有针对性的行动和措施来处理可能影响业务的经济、效率和效力地风险。但是，主要的内部控制模式在结构上是不同的。JeffEverett等（2015）研究了内部控制在针对企业财务欺诈中的作用，以及行为控制如何加强企业及其管理人员的道德和道德(王子航,刘心怡,2021)。他们特别强调了米歇尔和德勒兹的结论，他们认为，防止金融欺诈必须取决于企业内部的良好理解和沟通，以及有效地监管行为。（二）国内研究现状赵阳卓,黄鑫璐,周天（2018）对企业应收账款的内部控制制度进行了详细的分析和研究，指出信用管理在企业实施信用销售策略的过程中起着决定性的作用。必须有效加强信贷管理的方法和政策，制定合理的信贷标准，并进行详尽的信贷期限设计，信贷期限与公司应收账款的收回日数和应付账款期限有关。各项财务指标的表现，以及流动性直接被占用。对业务发展的影响不容小觑。吴韵宁,徐晓宸（2018）发现公司在应收账款管理中存在以下问题：缺乏内部控制制度，应收账款问题与企业管理无关，只关注风险会计核算中，监督机制基本上处于闲置状态，应收账款的审计职能不明确，责任人不健全，奖惩措施不健全(朱婉茹,林泽洋,梁欣)。相信企业应加强应收账款管理，重点是加强会计核算和职能监督。销售客户根据一定时间对应收账款进行账龄分析。（三）研究现状述评根据国内外研究现状可知，从以上外国学者和国内学者关于内部控制，销售和收纳内部控制的研究现状看，目前企业内部控制的研究仍有一定进展。国外内控发展步伐比较快，体系比较完善，但近几年研究较少。我国起步较晚，但已经以大量文献为基础，吸收国外优秀成果，结合我国具体国情，迅速发展国内内控研究。特别是近年来，国内学者与国外学者相比，关于销售二、选题目的与意义（一）选题目的实施“一带一路”的战略使我国的企业逐渐发展成国内和国外相通的两条路线。与此同时，互联网迅速崛起，推动了绵柔型酒行业的发展，绵柔型酒业已经成为我国经济体系中重要的一份子(许皓天,郑瑜珂,2020)。江苏洋河股份公司是我国绵柔型酒行业的代表性企业，深耕绵柔型酒领域多年，江苏洋河股份在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家绵柔型酒企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质绵柔型酒企业500强”。江苏洋河股份的发展是我国绵柔型酒企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国绵柔型酒企业的发展状况。江苏洋河股份绵柔型酒公司正处于企业的转型发展期，内部控制制度不完善，仍然存在许多问题。比如存在缺陷的组织结构、不科学的人力资源政策、不健全的内部审计机制等问题，这些问题严重阻碍洋河酒公司的发展(崔雅静,陆奕帆,卢佳,2019)。选题意义内部控制环境是公司内部控制的重要组成部分，因而内部控制执行有有效与否和内部控制环境有非常密切的联系。内部控制环境包括公司的组织架构设立情况；人力资源的配置和员工的素质情况；公司内部审计的有关情况；公司发展战略执行情况等(蔡文轩,孙欣雨)。但是由于我国对绵柔型酒公司内部控制环境研究较少。因此江苏洋河股份绵柔型酒公司的内部控制环境存在许多缺陷。通过深入研究该公司的内部控制环境，可以找到内部控制失效的原因以及改善措施，优化江苏洋河股份绵柔型酒公司的内部控制环境。三、研究方法本文主要采用三种研究方法：案例分析法、文献综述法和问卷调查法。一方面以江苏洋河股份绵柔型酒公司内部控制环境作为例子。另一方面研究相关资料,找出内部控制失效的原因,提出相关优化策略。（1）案例分析法。本文以江苏洋河股份绵柔型酒公司作为一个案例，通过深入研究江苏洋河股份绵柔型酒公司内部控制环境，从而发现存在的问题并且分析其原因，最终提出解决策略。（2）文献综述法。本文主要是搜集和整理国内外有关内部控制环境的著作、研究文献和规章制度。通过仔细阅读和学习，准确地掌握内部控制环境的相关基础理论知识，同时参考文献的研究成果，从内部控制环境问题、原因分析和优化策略这三个方面进行梳理(薛雪琪,邹锦辉,喻雨)。（3）问卷调查法。本文主要通过制定比较合理的问卷，要求公司员工据此进行回答以收集有关内部控制环境的资料，从而反映该公司的内部控制环境存在的问题。四、论文提纲1绪论

2相关概念界定

2.1内部控制

2.2内部控制环境

3江苏洋河股份绵柔型酒公司内部控制环境现状及其存在的问题

3.1江苏洋河股份绵柔型酒公司基本情况

3.2江苏洋河股份绵柔型酒公司内部控制环境的现状

3.2.1洋河酒公司组织架构现状

3.3.1权责利分工不明确

3.3.2洋河酒公司员工工作消极

3.3.3洋河酒公司整体缺乏风险防控意识

3.3.4不能合理解决洋河酒企业的经营管理问题

4江苏洋河股份绵柔型酒公司内部控制环境存在问题的原因分析

4.1组织结构存在问题

4.1.1洋河酒公司的治理结构有待完善

4.1.2洋河酒公司管理制度流程存在问题

4.2人力资源政策不够得当

4.2.1没有对洋河酒员工进行培训

4.2.2不够重视培养员工职业道德和道德素养

4.3内部审计工作内容不够全面

4.3.1洋河酒公司内部审计机构不完整

4.3.2洋河酒公司内部审计工作内容不完整

4.4没有设置合理的发展战略

4.4.1发展战略脱离实际

4.4.2洋河酒公司没有监控和调整发展战略

5江苏洋河股份绵柔型酒公司内部控制环境优化策略

5.1责权利相结合，加强成本节控

5.1优化洋河酒公司的组织架构

5.2完善洋河酒公司的人力资源政策

5.3加强洋河酒公司内部审计管理

5.4制定洋河酒公司的发展战略

参考文献研究计划2021年xx月xx日-xx月xx日选题2021年xx月xx日-xx月xx日完成开题包报告2021年xx月xx日-xx月xx日前完成论文初稿2021年xx月xx日-2021年xx月xx日完成论文正文终稿六、参考资料（书目、文章和其他素材）及其来源（文献出版社、发表期刊及网站等）[1]PatelChris.Somecross-culturalevidenceonwhistle-blowingasaninternalcontrolmechanism［J］.JournalofInternationalAccountingResearch,2018,（25）：69-96.[2]RothJames.GettingtotheHeartoftheProblem.InternalAuditor[J].NewYork:AmericanEconomicReview.2019,（2）：32-44.[3]StringerDCarey.IteralControlRe-design:AnExploratoryStudyofAustralian,Organizations,working[J].FinancialAnalystsJournal2017，（2）32-44.[4]陈宇轩,李嘉祺,张琪.论内部控制与控制环境——兼谈优化企业内部控制环境的对策[J].会计之友,2019,（11）：20-21.

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