2023年某某安徽省会计继续教育全题库

《小企业会计准则》解读

1.“应交税费一一应交增值税”科目结转后的期末借方余额，反映的是（企业尚未抵扣的增

值税）。

2.”营业税金及附加”本次项目不应包括的是（增值税）。

3.《小企业会计准则》要求小企业对会计要素进行计量时仅采用（历史成本）。

4.2012年1月，某小企业以融资租赁方式租入机器设备，按租赁协议确定的机器设备的价

款为180000元，运杂费为12000元（已支付），租赁期为5年，按租赁协议的规定，租赁价

款分5年于每年年初支付。估计该机器设备的折旧年限为5年，采用直线法计提折旧，期末

残值为0,租赁期满，该机器设备转归承租企业所有，租赁期开始日的会计分录为（借：固

定资产192000贷：长期应付款180000贷:银行存款12000）。

5.按照《小企业会计准则》的规定，小企业可以采用的折旧方式方法有（以上三种方式方法

都是）。

6.办理小企业职工薪酬等现金支取业务的账户是（基本存款账户）。

7.不会影响固定资产折旧的因素是（固定资产的性能）。

8.财政部于2011年10月发布了《小企业会计准则》，规定在小企业范围内施行的时间是（自

2013年1月1日起）。

9.采用分期收款方式销售商品的，确认商品销售收入的时点是（合同约定的收款日期）。

10.采用预收款方式销售商品的，确认商品销售收入的时点是（发出商品时）。

11.长期债券投资损失应当于实际发生时计入（营业外支出）。

12.持有未到期的商业汇票向银行贴现时，若银行无追索权，则应贷记（应收票据）。

13.持有未到期的商业汇票向银行贴现时，若银行有追索权，则应贷记（短期借款）。

14.持有未到期的商业汇票向银行贴现时，贴现息应计入的借方科目是（财务费用）。

15.出售短期投资，应当将实际取得的价款与短期投资账面余额之间的差额计入（投资收益）。

16.对于不能替代使用的存货、为特定本次项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，通

常采用的发出存货计价方式方法是（个别计价法）。

17.对于使用寿命不确定的无形资产，其摊销期不得低于（10年）。

18.法定盈余公积可以不再提取的基本要求是累计额已达到注册资本的（50%）。

19.负债按其流动性不同，可以分为（流动负债和非流动负债）。

20.根据《现金管控暂行条例》的规定，边远地区和交通不便地区的企业库存现金最高限额

可多于5天的日常零星开支所需的现金，但最多不能超过（15天）的日常零星开支。

21.根据资产定义，下列各项中不属于小企业资产特征的是（资产能够可靠地计量）。

22.鼓励债务人尽早付款的折扣是（现金折扣）。

23.关于收入，下列说法中错误的是（收入不一定会导致所有者权益增加）。

24.关于无形资产的使用寿命，下列说法不正确的是（无形资产使用寿命不能估计）。

25.关于制造费用的分配，主要方式方法不包括（约当产量法）。

26.国家对小企业因转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入而征收的一种

税是（土地增值税）。

27.核算小企业采用计划成本购入材料的采购成本的会计科目是（材料采购）。

28.会计核算上，将以融资租赁方式租入的资产视为企业的资产所反映的会计信息质量要求

是（实质重于形式）。

29.会计基本假设中，为财务会计中许多常见的财产计价和费用摊销、分配方式方法等提供

了理论依据的假定前提是（持续经营）。

30.建造固定资产领用工程物资、原材料或库存商品，在将其转入在建工程成本时应采用的

是（实际成本）

31.将收入划分为销售商品收入和提供劳务收入的分类基础是（收入的性质）。

32.净利润等于利润总额减去（所得税费用）。

33.期间费用不包括（制造费用）。

34.企业出售无形资产实现的收益，正确的会计处理是（计入营业外收入）。

35.企业发生的产品促销费用，应该计入（销售费用）。

36.企业发生的制造费用不包括（行政管控部门发生的固定资产折旧费）.

37.企业任意盈余公积的提取应当按照（股东大会决议）.

38.企业为建造固定资产，通过出让方式取得土地使用权而支付的土地出让金应计入（无形

资产（土地使用权））。

39.企业为扩大销售市场而发生的业务费，应该计入（销售费用）。

40.企业一定期间的利润总额是指（营业利润加营业外收支净额）。

41.企业因解除与职工的劳动关系给予的补偿应借记的会计科目是（管控费用）。

42.企业应于会计期末，将本期确认的所得税费用转入（“本年利润”科目借方）。

43.企业在将盈余公积转增资本时，要按股东原有持股比例结转，且转增资本后留存的盈余

公积不得少于注册资本的（25%

44.企业专设销售机构的固定资产折旧费应计入（销售费用）。

45.企业资产中流动性最强的货币性资产是（现金）。

46.企业自创并依法取得的专利权、商标权等无形资产，在确定其价值时，应当（按开发过

程中发生的符合无形资产确认条件的支出入账）。

47.确定投资者投入的存货的成本，小企业应按照（评估价值）。

48.如“应付账款”科目期末余额为借方余额，应当在以下哪个本次项目内列示（预付账款）。

49.如“应收账款”科目期末为贷方余额，则应当在以下哪个本次项目内列示（预收账款

50.使用寿命有限的无形资产摊销方式方法一般采用（直线摊销法）。

51.体现所有者在企业中的剩余权益的是（所有者权益）。

52.通过“固定资产清理”科目核算固定资产处置时，可能转入的科目不包括（长期待摊费

用）。

53.投资者缴付企业的出资额大于其在企业注册资本中所拥有份额的资产数额是（资本溢价）。

54.委托其他单位代销商品，在视同买断代销方式下，若协议约定受托方不能退货，商品销

售收入确认的时间是（发出商品时）。

55.下列费用中，不计入生产成本的有（销售费用）。

56.下列各项关于现金折扣会计处理的表述中，正确的是（现金折扣在实际发生时计入财务

费用）。

57.下列各项中，不属于筹资活动产生的现金流量的是（收回债权投资所收到的现金）。

58.下列各项中，不属于流动资产的是（开发支出）o

59.下列各项中，属于费用确认一般原则的是（配比原则）。

60.下列固定资产后续支出中，属于收益性支出的是（固定资产修理支出）。

61.下列关于小企业长期债券投资后续计量的说法，错误的是（分期付息、一次还本的长期

债券投资，在债务人应付利息日计算的应收未收利息收入应增加长期债券投资的账面余额）。

62.下列会计事项中，对利润表中“营业利润”本次项目不构成影响的是（处置固定资产和

无形资产

63.下列经济活动所产生的现金流量中，属于经营活动产生的现金流量的是（支付经营租赁

费所产生的现金流量）。

64.下列经济事项中，能使企业经营活动的现金流量发生变化的是（缴纳增值税）。

65.下列企业适用《小企业会计准则》的是（从事零售业的小企业）。

66.下列本次项目中，能同时引起资产和负债发生变化的是（赊购商品）.

67.下列选项中，关于《小企业会计准则》有关规定的说法，错误的是（符合条件的小企业，

必须按照《小企业会计准则》进行会计处理）。

68.下列应列为资产负债表负债本次项目的是（预收账款）。

69.下列支出中，不应计入自营不动产在建工程本次项目成本的是（非正常原因造成的工程

盘亏净损失）。

70.下列职工薪酬中，不应当根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的是（因解除与职

工的劳动关系给予的补偿）。

71.小企业的长期待摊费用不包括（融资租入的固定资产的改建支出）。

72.小企业的费用特征不包括（企业向股东分配利润也会导致所有者权益减少，因此这种支

出属于费用的范畴）。

73.小企业的资本公积主要来源于（企业资本（或股本）溢价）。

74.小企业定期将企业银行存款日记账记录与银行转来的对账单进行核对的时间间隔最长不

超过（一个月）。

75.小企业发生的各种赔款、应向职工收取的各种垫付款项等其他各种应收及暂付款项，应

借记（其他应收款）。

76.小企业发生的应付包装物的租金应计入的贷方科目为（其他应付款）.

77.小企业经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的产品发生的借款费用，通过以

下哪个科目核算（制造费用）。

78.小企业取得短期投资时，实际价款包含的已宣告但尚未发放的现金股利应计入（应收股

利）。

79.小企业确实无法偿付的应付账款，应贷记（营业外收入）。

80.小企业提供给企业高级管控人员使用的住房应纳入的应付职工薪酬的明细科目是（非货

币性福利）。

81.小企业投资收益不包括（股权投资取得的股票股利）。

82.小企业为鼓励购货方多购商品或尽早付款而给予的价款折扣是（销售折扣）。

83.小企业下列活动形成的经济利益流入中，不构成其收入的是（销售固定资产）。

84.小企业销售商品需要安装和检验的，确认收入的时点是（购买方接受商品以及安装和检

验完毕时）。

85.小企业行政管控部门发生的固定资产修理费用等后续支出计入（管控费用）。

86.小企业在工商部门注册登记的依据是（实收资本）。

87.小企业支付银行承兑汇票的手续费时应借记（财务费用）。

88.一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币（十万元）。

89.已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品属于（在产品）。

90.以非现金资产取得的长期股权投资，其成本应当包括相关税费和所换出的非现金资产的

（评估价值）。

91.以下不属于无形资产的特征的是（无形资产主要为自行研发取得）。

92.以下各项中，不属于会计政策的是（固定资产的使用年限和净残值）。

93.以原始价值作为固定资产的基本计价标准符合的会计原则是（客观性原则）。

94.以自营方式建造固定资产，工程完工后发生的工程物资盘盈、盘亏、报废、毁损，计入

当期的（营业外收支）。

95.银行存款日记账一般采用的格式是（二栏）。

96.应付票据的签发单位是（出票人）。

97.应付账款的入账金额的确定是根据其（发票金额）。

98.应计入产品成本的费用中，不能直接分清应由何种产品负担的费用，应（作为制造费用

处理，期末进行分配）。

99.应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，应当（计入存货成本或劳务成本）。

100.有限责任公司注册资本最低限额为人民币（三.万元）。

101.在编制年度利润表时，应将利润表“本月金额”改为（上年金额

102.在计划成本法下，小企业验收入库材料发生的实际成本大于计划成本的材料成本差异，

借记（材料成本差异）。

103.在实际成本法下，小企业应向供应单位、外部运输机构等收回的材料或商品短缺或其他

应冲减材料或商品采购成本的赔偿款项，应根据有关的索赔凭证，贷记（在途物资）。

104.支付职工薪酬属于现金流量表中的哪一项活动（经营活动）。

105.属于超过一年期以上的预付账款的借方余额，应当在以下哪个本次项目下列示（其他非

流动资产）。

106专门用于核算小企业采用实际成本购入材料采购成本的会计科目是（在途物资）.

107.资产按其流动性不同，可以分为（流动资产和非流动资产）。

108.资产负债表中，“货币资金”本次项目的填列不应考虑（“短期投资”的期末余额）。

109.会计实务中，会计政策主要指（企业采纳的具体会计处理方式方法）。

内部审计的程序与方式方法

1.《中国内部审计准则》关于内部审计的最新定义是（内部审计是企业内部的一种独立客观

的监督、评价和咨询活动。它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效果。它通过审查

和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现）

2.内部审计的目的是（增加组织的价值和改善组织的经营）。

3.下列关于内部审计的说法错误的是（内部审计的方式方法是多样的，应结合组织的具体情

况，采取各种不同的方式方法，但大多侧重报表审计程序）

4.在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的审计范围（审计准备阶

段）。

5.在编制审计解决方案时要有具体的审计目标。确定具体审计目标的侧重点在于（对组织目

标实现和健康发展具有重要影响的、或已经揭示存在实际的或潜在相关问题的重要活动事

项）。

6.在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项，除了（评价内部控制相关系统的有效性）。

7.审计某医疗研究公司的目的是，评价管控层的控制，保证及时向公司承包的研究本次项目

的赞助人提交报告。在为实现此目的而编制审计计划时，审计师应该从何入手（与一组研究

管控人员面谈）。

8.对一些涉密业务进行审计时，以下哪条是错误的（无需限制审计范围

9..在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项，除了（评价内部控制相关系统的有效性）。

10.公司管控层在选择潜在审计对象时，是从工作实际出发，根据急需关注和处理的相关问

题，而进行的计划外的异常事项的审计。此种识别被审计对象的方式方法是（示警事项法）。

11.审计准备阶段的（执行分析程序）程序不仅能引起审计人员注意，还能提供明确的证据

来证明经营和财务数据是否合理，证实风险高的和需要多花精力的审计领域。

12..审计实施阶段最重要的一项工作是（内控评估的实质测试）。

13.内部审计师的大量工作是为了积累审计信息，合同复印件而非原件是哪种证据（传闻证

据）«

14.为审计上年已付款的发票，内部审计师选择了占发票额60%的最忙的两个月。从一个随

机的起点开始，每10张发票抽取一张，得到了包括116张发票的一个样本。这个样本可能

无效，因为它不是（代表性样本）。

15.某内部审计主管在检查内部审计师工作底稿时，认为“被审计单位正在无效经营”这项

表述没有充分的证据支持。该审计主管应该指导内部审计师采取何种行动（研究和确认衡量

经营效果的标准）o

16.下面哪些比率的组合能够被用来计算权益回报率（销售净利润率，资产周转率，权益乘

数）。

17.在与被审计单位讨论初步审计结果时，下面说法中不正确的是（与被审计单位讨论审计

结果，只能通过编制和答复书面的审计备忘录）。

18.某内部审计师在对以前12个月采纳的销售佣金计划的有效性进行评价，为此项计划的有

效性提供强有力审计证据的审计程序是（回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的

影响，并与销售预测报告进行比较）«

19.在对某部分的销售费用的有效性和合理性进行评价时，内部审计师确认了以下信息：1）

分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化;2）直接观察所使用的各种广告媒介;3）

审核一般公众对营销计划反应的市场调研。以下哪些信息标准可能被违反（充分性）。

20.编制书面的正式的审计报告的主要原因是（记录所有审计发现和建议采取的行动）。

21.在提出将在审计报告中得到反映的建议时，以下哪项合适的内容不相关（实施建议的成

本）。

22.某内部审计经理意识到，在开展某项审计业务时，审计小组可能会超出时间预算。考虑

到审计小组由经验丰富的审计师组成，审计经理决定不加审查，直接接受审计小组的审计结

论，以避免超出时间预算。审计经理的做法是否符合《标准》（不符合，因为审计业务没有

得到恰当的监督）

23.关于后续审计，错误的说法是（后续审计不一定是审计本次项目的必要后续程序，也就

不必在年初就进行时间和人员资源的安排）。

24..一旦审计报告起草完毕，负责监督审计师的人员应该对报告初稿进行审查，这主要是为

了确保所有（被审计领域内部的程序均得到审计）o

25.关于中期报告中所讨论的对审计发现的处理，以下哪些说法是合适的（审计发现必须包

含在最终报告中）.

26.编制书面的正式的审计报告的主要原因是（记录所有审计发现和建议采取的行动）。

27.关于内部控制审计，错误的说法是（目前，风险管控与内部控制仍未走向融合）。

28.关于信息化审计的说法，错误的是（国有企业的信息相关系统审计，包括风险、控制在

信息相关系统审计中的运用，目前已基本发展成熟）。

29.关于经济责任审计，错误的说法是（我国国有企业中，将经济责任审计作为日常性、基

础性工作积极推进）

30.下列经济效益审计本次项目不属于专项审计的是（公司内部审计部门编制了《内部控制

手册》，初步搭建了以风险管控为核心的内控基础整体平台）

31.企业财务审计（以评价财务信息的真实性、促进被审计单位加强财务管控为目的）

32.关于我国内部审计工作现状，下列说法错误的是（国有企业内部审计处于主导地位）。

33.内部审计体现的“前瞻性”主要表现为（内部审计关注的不仅是维护现有的收益，而是

更多的关注为组织创造更多的未来利益）»

34.以下各项中，属于内部审计工作机制不健全表现的是（我国内审起步比较晚，很多企业

尤其是民企审计部门常见的表现形式就是一个人的审计部）。

办税操作实务

1.小型商贸批发企业是指（注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含

10人）以下的批发企业）。

2.发票验旧功能是在（网上开票相关系统中）。

3.网上申报营业税，点击营业税附表无法打开的情况下，应进行的正确操作为（点击浏览器

中工具-兼容性视图设置，勾选在兼容性视图中显示所有网站）。

4.符合条件的小型微利企业，减按（20%）的税率征收企业所得税。

5..纳税人应当自工商行政管控机关或其他机关办理变更登记之日起（30日）日内向原主管

税务机关申请办理变更税务登记。

6.关于外籍个人个税申报，下列说法正确的是（在软件中新增人员后，需要生成XML文件上

传到网上申报相关系统中，等待所属管控分局审核）。

7.某零售企业为一般纳税人，月销售收入为409500,当月进项税额为51000元，该企业当

月应纳增值税为（8500元）。

8.广告合同应按（加工承揽合同）税目贴花。

9.关于CA数字证书的领取，下列说法正确的是（新办企业完成税务登记后，在税务机关指

定地点履行相关手续后即可当场领取电子证书）。

10.在计算应纳税所得额时.，下列支出哪项可以扣除（特殊工种职工的法定人身安全保险费）。

11.工资、薪金所得个人所得税，适用超额累进税率，以下说法正确的是（七级超额累进税

率，税率为百分之三至百分之四十五）。

12.根据消费税的有关规定，下列属于消费税征税范围的是（实木地板）。

13.（1）.网上申报中，上传代扣代缴中方人员个人所得税（普通算法）文件时提示非本单

位文件，应该怎样操作（制作的DAT文件中，在设置单位中输入正确的税务管控码）。

（2）网上申报中，上传代扣代缴外籍个人所得税（普通算法）提示非本单位文件，应该

怎样操作（在外籍个税软件的企业信息中输入正确的税务管控码）。

14.小汽车的最低折旧年限是（4年）。

15.关于中方人员个税申报，下列说法错误的是（代扣代缴个人所得税申报表后面对应的按

钮名称是按月申报）。

16.以下哪个是企业所得税纳税人（一人有限责任公司）。

17.纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为（7%）。（县城、镇税率5%；不属于

市县镇的1%）

18.关于安装使用CA数字证书的准备工作，下列说法正确的是（安装CA证书助手软件，将

CA插在电脑上，并使用CA证书助手软件相关系统检测通过）。

19.教育费附加和地方教育附加的计征率分别是（3%）和（2%）»

20.工资、薪金所得的申报期限是（取得所得的次月15日内申报）。

21关于网购发票，下列说法错误的是（网上开票相关系统和网上购票相关系统同时登陆）。

22.下列本次项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（购买的免税农产品）。

23.某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的

价款和税款分别为100000元和17000元，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用

发票上注明的价款为110000元，则该厂当月要缴纳的增值税为（3300元）。

24..纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起（：:年）年内发现的，可以

向主管税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

25.企业安置残疾人员所支付的工资，税前可以（100%）加计扣除。

26.关于财务报表申报，下面说法正确的是（财务报表申报时可以使用离线客户端填写好数

据后，进行上传）。

27..某居民企业2011年收入总额为1000万元，成本为300万元，销售税金及附加150万

元，按规定列支各项费用200万元（企业业务招待费10万元），2010年底经核定结转的亏

损额5万元，2011年度该企业应缴纳企业所得税（87.5万元）。

28..开具发票应当按照规定时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖（发票专

用章）。

29.打开个税软件中的特殊算法模板，制作年终一次性奖金DAT的具体操作为（点击个人所

得税明细申报客户端软件（适用新税法）文件中客户端软件，进入全员全额扣缴辅助软件中，

进入普通算法模板后，点击软件左上角的文件-新建模板更换，选择特殊算法模板即可）。

30.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最

长不得超过（5年）。

31..下列合同中，应当征收印花税的是（相关技术咨询合同）。

32.税务行政复议申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（60日）日内提出

行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申

请期限自障碍消除之日起继续计算。

33.关于外籍个人个税申报，下列说法错误的是（企业信息是从网上申报网站中下载后，导

入到软件中的）。

34.符合条件的小型微利企业适用的企业所得税税率是（20%）。

35.怎样在中方人员个税软件中查看所做的所有人总计的纳税金额（点击软件下方的分项汇

总）。

36.关于在网上开票相关系统中补打发票，下列说法正确的是（发票保存了未打印，可以进

行补打，无时间及补打次数限制。

37.文化体育业税目适用的营业税税率是（3%）。

38.企业一般纳税人外购的货物（简易征收的除外），可以作进项税额抵扣的是（外购的固

定资产用于企业的生产经营活动）。

39.自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，其企业所得税由地方税务局管控的

是（应缴纳营业税的企业）。

40.自2012年2月1日起，取消征收的基金费是（人防建设经费）。

41.下列关于使用CA登陆网上申报的说法，错误的是（登陆时只要把CA插上就可以了，不

用安装CA的驱动或者CA证书助手）。

42.关于在网上开票相关系统中按月查询己开具的发票，下列说法正确的是（网上开票相关

系统中可以在发票查询统计-发票信息查询中输入开具II期的起和止来按月对开具发票进行

查询统计）。

43.未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，从滞纳税款之日起，按日加

收滞纳税款（万分之五）的滞纳金。

选择题

《小企业会计准则》解读

1.“短期借款”科目期末贷方余额反映小企业尚未归还的短期借款本金数额。（正确）

2.“其他应付款”科目期末如为借方余额，反映小企业多交的其他应交款项。（正确）

3.“应付账款”科目的期末借方余额反映小企业尚未支付的应付账款。（错误）

4.“应交税费”科目的期末贷方余额，反映小企业多交或尚未抵扣的税费。（错误）

5.《小企业会计准则》要求提供所有者权益变动表。（错误）

6.《小企业会计准则》在固定资产的折旧和后续支出方面与税法仍然存在差异。（错误）

7.被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年以上的,

减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，可作为长期股权投资损失。（错误）

8.不论当期计提多少折旧，均不影响当期现金流量。（正确）

9.不同来源的资本公积均由企业的所有者共同享有，企业的资本公积可以按照规定转增企业

的资本金，但不得用于弥补亏损。（正确）

10.筹资活动，是指导致小企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。（正确）

11.除特殊情况外，计划成本在年度内不得随意变更。（正确）

12.从本质上说，资本公积仍属于投资范畴，它的来源包括两方面，一是由投资者共同享有

的资本，二是由经营成果转化而来。（错误）

13.当小企业取得短期投资时，应当按照实际支付的购买价款作为成本进行计量，相关税费

不计入成本中。（错误）

14.对所有的小企业来说，“制造费用”科目期末都无余额。（错误）

15.对于小企业而言，本期的所得税费用等于本期应交的所得税费用。（正确）

16.对于小企业而言，只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科

目中设置专栏。（错误）

17.对于中外合作经营的小企业，在合作期间归还投资者的投资，小企业应在“盈余公积”

科目下设置“利润归还投资”进行明细核算。（正确）

18.发出材料应负担的成本差异可以按月分摊，也可以在季末或年末一次计算。（错误）

19.发生当期即被发现并更正的差错由于不影响对外提供的财务报表，不需要作为前期差错

更正处理。（正确）

20.发生在收入确认之后的销售折让，应在实际发生时从当期实现的销售收入中抵减。（正确）

21.凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为收益性支出。（错误）

22.费用，是指小企业在日常生产经营活动中发生的、会导致所有者权益减少、与向所有者

分配利润无关的经济利益的总流出。（正确）

23.改变固定资产折旧方式方法是会计政策变更。（错误）

24.根据《小企业会计准则》的规定，小企业的资产应按照成本计量，不计提资产减值准备。

（正确）

25.固定资产的基本计价方式方法是历史成本，是因为在市场发生变化后，该计价方式方法

仍能真实反映固定资产的的真实价值。（错误）

26.固定资产发生可资本化的后续支出时，不需要停止计提折旧。（错误）

27.固定资产只要满足其所包含的经济利益很可能流入企业，就可以加以确认。（错误）

28.管控费用、财务费用和销售费用等期间费用，应于期末时，全部转入“本年利润”科目

中。（正确）

29.会计估计，是指小企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方式

方法。（错误）

30.会计信息的相关性取决于两个因素，即预测价值和反馈价值。（正确）

31.会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润，统称为企业的六大会计要

素。（正确）

32.将一项资源确认为资产，需要符合资产的定义，还应满足以下两个条件之一：一是与该

资源有关的经济利益很可能流入小企业，二是该资源的成本或者价值能够可靠地计量。（错

误）

33.金融机构或其他具有金融性质的小企业适用《小企业会计准则》的相关规定。（错误）

34.经过一年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，计入存货的成

本。（正确）

35.经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。（正确）

36.劳务的开始和完成分属不同会计期间的，应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收

款权利时，确认主营业务收入或其他业务收入。（错误）

37.盘盈的固定资产，报经批准处理后，应作为企业的营业外收入。（正确）

38.其他业务收入，是指小企业非经营活动实现的收入。（错误）

39.企业本年的利润分配完毕之后，“利润分配”科目应无余额。（错误）

40.企业接受投资者投入的资产，在该资产符合企业资产的确认条件时，就相应地符合了所

有者权益的确认条件。（正确）

41.企业经营租入固定资产不计提折旧，而融资租入的固定资产应视为自有资产计提折旧。

（正确）

42.企业全体股东的货币出资金额不得低于注册资本总额的30%。（正确）

43.企业向股东分配利润会导致所有者权益减少，因此也属于费用。（错误）

44.企业以前年度的亏损，可以用下一年度的税后利润进行弥补，下一年度利润不足弥补的，

可以在5年内延续弥补。（错误）

45.企业至少应当在编制年度财务会计报告之前，对存货进行一次全面的清查盘点•（正确）

46.取得长期股权投资后，被投资单位宣告分派股票股利,投资企业应于除权日作备忘记录，

不做会计分录。（正确）

47.全新未使用的固定资产不能计提折旧。（错误）

48.如“预付账款”科目期末为贷方余额，应当在“应付账款”本次项目列示。（正确）

49.如果固定资产是在当月1号增加的，则在当月就应该计提折旧。（错误）

50.若小企业持有资产的主要目的不是为了交易，则这类资产可归类为非流动资产。（正确）

51.商业折扣业务并不影响销售业务的会计处理。（正确）

52.生产性生物资产可选用的折旧方式方法为年限平均法。（正确）

53.实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息，

不计入长期债券投资的成本。（正确）

54.收入不只是本企业经济利益的流入，还包括代收的款项。（错误）

55.收入是企业在各种活动中形成的经济利益总流入。（错误）

56.收入是指小企业在日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的，受所有者投入资本影

响的经济利益的总流入。（错误）

57.双倍余额递减法计算折旧开始时并不考虑预计净残值。（正确）

58.通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为短期

投资。（正确）

59.投资者投入固定资产的成本，应当按照市场价值确定。（错误）

60.未分配利润是小企业尚未分配或待以后年度分配的利润或待以后年度弥补的亏损。（正确）

61.我国的无形资产既包括可辨认的，也包括不可辨认的。（错误）

62.我国实行的是注册资本制度，即实收资本等于注册资本总额，但不要求企业的实收资本

和注册资本始终保持一致。（错误）

63.现金流量表的编制基础是权责发生制。（错误）

64.现金清查时，一般应组成清查小组并负责现金清查工作，清查人员清点现金时，必须有

出纳人员在场。（正确）

65.现金清查时不能用借条等单据来抵充现金。（正确）

66.现金折扣在实际发生时直接计入当期损益，对于购货方实际获得的现金折扣，则应冲减

当期的财务费用。（正确）

67.相比于《小企业会计制度》，《小企业会计准则》将短期投资持有期间所收到的股利、利

息等，确认投资收益，不再冲减投资成本处理。（正确）

68.相比于《小企业会计制度》，《小企业会计准则》将短期投资持有期间所收到的股利、利

息等，确认投资收益，不再冲减投资成本处理。（正确）

69.销售费用与制造费用不同，本期发生的销售费用直接影响当期损益，但本期发生的制造

费用则不一定影响当期损益。（正确）

70.小企业（批发业、零售业）管控费用不多的，可不设置“管控费用”科目，管控费用的

核算合适的内容可并入“销售费用”科目核算。（正确）

71.小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（如运输费、装卸费、运输途

中的合理损耗和入库前的挑选整理费等）也构成销售费用。（正确）

72.小企业（生产性）直接出口或通过外贸企业出口的物资，按照税法规定直接予以免征消

费税的，可不计算应交消费税。（正确）

73.小企业（外商投资）按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，通过“应付职工

薪酬”科目进行核算。（正确）

74.小企业按照规定实行企业所得税先征后返的，实际收到返还的企业所得税，在“所得税

费用”科目核算。（错误）

75.小企业存入其他金融机构的存款，也在“银行存款”科目内核算。（正确）

76.小企业的短期借款一般是小企业为维持正常的生产经营所需资金而借入的，或者是为抵

偿某项债务而借入的。（正确）

77.小企业的流动资产，是指预计在1年内（含1年）或超过1年的一个正常营业周期内变

现、出售或耗用的资产。（正确）

78.小企业的收入中包括为第三方代收的相关款项。（错误）

79.小企业对外提供的会计报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，不包括会计报表附

注。（错误）

80.小企业对外提供劳务发生的成本，可将生产成本科目改为“劳务成本”科目，或单独设

置“劳务成本”科目进行核算。（正确）

81.小企业对于各种形式的政府补助，均应在取得时计入营业外收入。（错误）

82.小企业发出存货的计价方式方法一经选用，以后将不得变更。（错误）

83.小企业购入一次性还本付息债券，投资持有期间的利息收入，在“应收利息”科目核算。

（错误）

84.小企业进行在建工程预付的工程价款，应在“预付账款”科目核算。（正确）

85.小企业可以根据需要将银行账户转借给其他单位或者个人使用。（错误）

86.小企业可以用资本公积转增实收资本，且资本的增加无需和股东原有持股比例保持一致。

（错误）

87.小企业利润表的格式采用单步式结构。（错误）

88.小企业利润表中的各本次项目均为已经实现的损益。（错误）

89.小企业收到出口产品或商品按照规定退回的增值税款，在“营业外收入”科目核算。（错

误）

90.小企业所购物资属于免税农业产品的，不涉及增值税的账务处理。（错误）

91.小企业销售商品部分和提供劳务部分不能够区分的，应当作为销售商品处理。（正确）

92.小企业因受托加工或翻新改制金银首饰按照税法规定应交纳的消费税，于向委托方交货

时进行账务处理。（正确）

93.小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应

纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。（正确）

94.小企业自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物，应当分别进行处理。

（正确）

95.一般存款账户是企业在基本账户以外的银行借款转存以及与基本存款账户的企业不在同

一地点的附属非独立核算的单位的账户，可以通过本账户办理转账结算和现金缴存以及支取

现金。（错误）

96.一般来说，会计主体必然是法律主体，法律主体必然是会计主体。（错误）

97.一贯性是指有统一的会计准则和会计制度来保证不同企业的信息共性。（错误）

98.已确认收入的销售商品退回（不论是属于本年度还是属于以前年度销售的），应在发生时

直接冲减当期的销售收入、销售成本等。（正确）

99.营业外收入，是指小企业非日常生产经营活动形成的、应当计入当期损益、会导致所有

者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益的净流入。（正确）

100.营业外支出使企业资产发生损失，所以应与营业外收入配比。（错误）

101.应付账款是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的

负债。（正确）

102.由于受相关技术进步、市场竞争等因素的影响，无形资产的经济寿命往往短于法定寿命。

（正确）

103.在附有销售退回条件的商品销售方式下，小企业如果不能合理估计企业退货情况，则所

售商品应在退货期满时确认收入。（正确）

104.在计划成本法下，材料已收到、但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录。（正确）

105.在民族自治地方，会计记录可以只使用当地通用的一种民族文字。（错误）

106.在收回投资前，无论被投资单位经营状况如何，净资产是否增减，投资企业一般不对长

期股权投资的账面价值进行调整。（正确）

107.在我国，小企业应付账款入账金额的确定可采用总价法或净价法。（错误）

108.长期债券投资的目的是为了获得另一企业的剩余资产。（错误）

109.政府补助，是指小企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不含政府作为小

企业所有者投入的资本。（正确）

110.追溯调整法，是指将变更后的会计政策和会计估计应用于变更日及以后发生的交易或者

事项，或者在会计差错发生或发现的当期更正差错的方式方法。（错误）

111.资产负债表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所

列数字填列。（正确）

112.自产的产品等用作福利发放给职工，应视同产品销售计算应交增值税。（正确）

内部审计

35..内部审计报告既能作为本单位进行经营管控的参考，也能对外起鉴证作用。（错误）

36.内部审计是公司治理机制的重要组成部分，具有枢纽地位。它是对内部控制的再控制,

能够充当管控者延长的手臂或长在背后的眼睛。（正确）

37.内部审计服务应由企业内部进行管控，而绝不能由外部审计替代。（错误）

38.内部审计报告既能作为本单位进行经营管控的参考，也能对外起鉴证作用。（错误）

39.内部审计服务应由企业内部进行管控，而绝不能由外部审计替代。（错误）

40.在任何时候，都应将风险审计作为内部审计的首要目标。（错误）

41.审计小组成立后，需要召开审计计划会议，要求审计组的全体人员参加，但聘用的外部

专家可以不参加。（错误）

42.实施分析性审计程序能够对各种财务和经营报表的数据进行分析比较，从而有针对性地

采取更详细的审计程序来审查。（正确）

43.在任何时候，都应将风险审计作为内部审计的首要目标。（错误）

44.内部审计在选择被审计者时通常要运用重要性原则与风险导向原则，但某一种重要因素

也可以作为选择被审计者的理想策略。（错误）

45.内部审计获取信息时应该最大限度利用计算机相关系统取证，最好能配备熟悉财务软件

相关系统的专业IT人才。（正确）

46.在任何时候，都应将风险审计作为内部审计的首要目标。（错误）

47.实施分析性审计程序能够对各种财务和经营报表的数据进行分析比较，从而有针对性地

采取更详细的审计程序来审查。（正确）

48..审计解决方案确定后，内部审计机构需在审计实施前，以书面文件正式通知被审计单位。

（正确）

49..在实质性测试时，如果样本都很具有代表性，可以适当缩小样本规模。（错误）

50.在审计实施阶段，编制审计工作底稿就是要收集、整理、解释那些与审计目标相关的各

种信息，并形成书面记录。（正确）

51..控制测试是对内部控制的有效性测试而非健全性测试。（错误）

52.控制测试是对内部控制的有效性测试而非健全性测试。（错误）

53.审计建议是指内部审计部门以审计发现和审计结论为依据，呼吁采取措施纠正存在的相

关问题或改进操作。（正确）

54.如果审计准备阶段的工作做得充分扎实，那么审计实施阶段就会轻松很多，我们只需将

已确定的审计重点相关问题深挖并加以分析证实，最终做出合理解决解决方案。（正确）

55.在审计实施阶段，编制审计工作底稿就是要收集、整理、解释那些与审计目标相关的各

种信息，并形成书面记录。（正确）

56.内部审计人员可以通过会谈沟通、控制测试和实质测试等相关技术方式方法，完成审计

实施阶段相关工作。（正确）

57.审计发现是基于所期望的和实际之间的差异而形成的。审计发现只能是否定的，也被成

为“例外（错误）

58.控制测试是对内部控制的有效性测试而非健全性测试。（错误）

59.后续审计必须征得董事会和高级管控层的认可和批准。（正确）

60.后续审计只能是审计小组再次到被审计单位实地审计。（错误）

61.内部审计报告可以在管控层授权范围内，向所有报告接收人发送全部合适的内容。（错误）

62.是否要进行后续审计要视被审计单位是否对审计报告中披露的相关问题已经采取了纠正

措施和正在达到的效果及不采取行动而产生的风险等等。（正确）

63.审计结论出具后，无需同被审计单位沟通。（错误）

64.当违反《内部审计准则》的行为影响具体的审计活动时，内部审计师应在审计报告中披

露没有得到完全遵守的条款、未遵守的原因以及对审计活动的影响。（正确）

65.内部审计部门可以隶属于集团公司的财务部门。（错误）

66.内部审计人员应该发挥主观能动性，树立标新立异的工作目标，以财务账簿为依据，深

入研究业务流程，这样才能挖掘内控及经营领域的风险所在。（正确）

67.内部审计人员应该发挥主观能动性，树立标新立异的工作目标，以财务账簿为依据，深

入研究业务流程，这样才能挖掘内控及经营领域的风险所在。（正确）

68.目前，国有企业财务审计虽已逐步弱化，但财务审计作为内部审计的基础性工作，仍占

据着重要位置。（正确）

69.由传统的财务审计向以内控和风险管控为导向的管控审计的转型与发展，已成为大多数

国有企业内部审计机构的生动实践，财务审计与管控审计并重的格局正在形成。（正确）

70.内部审计师不可以同外部审计师随意沟通，这样会导致公司机密外泄。（错误）

71.我国现行内部审计是推行由传统内部控制导向审计向现代风险管控导向审计转型，探索

开展以风险为导向、以控制为主线、以增值为目标、以治理为目的的审计工作新路子。（错

误）

72风险管控和内部控制是组织有效治理的关键要素，这就决定了内部审计要在组织治理、

风险管控和内部控制中发挥重要作用。（正确）

办税操作实务

44.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（正确）

45.新办外资企业的企业所得税由地方税务局征管。（错误）

46.在网上办税服务厅打印缴税凭证时，查询后选中要打印的凭证，点击“选择打印”按钮，

弹出打印界面，然后点击“打印”，按照相关系统提示进行打印。（正确）

47.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得

额时扣除。（正确）

48.企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。（错误）

49.纳税人在进行网购发票时，要确保纳税专户中有足够金额以备发票工本费扣除。（正确）

50.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（正

确）

51.国税机关审核出具的《生产企业出口免抵退税审批通知单》上注明的“免抵税额”应作

为教育费附加的计征依据。（正确）

52.外籍个人个税年终汇算表格中深蓝色为企业下载字段或数据，不允许修改；淡蓝色为企

业下载字段或数据，允许修改；黄色为企业自行填制；灰色为相关系统自动计算字段。（正

确）

53.高新相关技术企业和国家重点扶持企业，减按20%的税率征收企业所得税。（错误）

54.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管控的期限为6个月。（错误）

55.开具发票时，有个地方填写错误，但已保存，应该使用“发票工具管控一发票作废”功

能，进行作废后重新开具发票。（正确）

56.电子缴款凭证查询时，输入查询条件包括申报日期、扣款日期、入库日期，可三选一。

（正确）

57.网上申报既受理正常户申报也受理非正常户申报.（错误）

58.相关系统一般会对重复申报的报表在保存提交时进行提示，但是非强制性审核，纳税人

仍可进行多次申报，请纳税人切勿重复申报，否则，相关系统将根据申报情况进行多次扣款。

（正确）

59.外籍个人个税软件提供在线升级功能，点击文件夹中的upgrade.exe,双击后直接对软

件进行升级即可。（正确）

60.实际缴纳增值税、营业税、消费税的外资企业是城市维护建设税的纳税人。（正确）

61.如要在中方人员个税软件中查看所做的所有人总计的纳税金额，点击软件下方的设置单

位即可查看。（错误）

62.一般纳税人认定中的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应

征增值税销售额，不包括免税销售额。（错误）

63.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额，为应

纳税所得额。（错误）

64.辅导期一般纳税人增购增值税专用发票，应根据已领购并开具的正数专用发票上注明的

销售额的3%预缴税款。（正确）

65.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。（正确）

66.纳税人有权要求税务机关为其保密。税务机关将依法为纳税人的商业秘密、个人隐私及

税收违法行为信息保密。（错误）

67.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额，为应

纳税所得额。（错误）

68.“12366纳税服务热线”提供非人工时间和线路繁忙时间留言预约服务。（正确）

69.纳税人申请领购发票资格必须提供发票专用章印模。（正确）

70纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的

税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款一倍以上五倍以下的罚款。（错误）

71.如果发现申报数据有误，申报相关系统提供更正功能。具体来讲：对已“暂存”、“审核

不通过”的申报表提供“修改”、“删除”功能；“己提交”的可“撤消”；“已迁徙”、“审核

中”、“审核不通过”、“待处理”的可“更新状态”。（正确）

72.企业向自然人借款，双方签定的借款合同应按借款金额万分之零点五贴花。（错误）

73.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（正确）

74.购进货物因自然灾害发生损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（错误）

75.网上申报既受理正常户申报也受理非正常户申报。（错误）

76.开具发票时，有个地方填写错误，但已保存，应该使用“发票工具管控一发票作废”功

能，进行作废后重新开具发票。（正确）

77.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年度终了后五个月内，汇算清缴。

（正确）

1、一般来说，会计主体必然是法律主体，法律主体必然是会计主体。（N）

2、在民族自治地方，会计记录可以只使用当地通用的一种民族文字。（N）

3、金融机构或其他具有金融性质的小企业适用《小企业会计准则》的相关规定。（N）

4、收入不只是本企业经济利益的流入，还包括代收的款项。（N）

5、一贯性是指有统一的会计准则和会计制度来保证不同企业的信息共性。（N）

6、会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润，统称为企业的六大

会计要素。（Y）

7、凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为收益性支出。（N）

8、现金清查时，一般应组成清查小组并负责现金清查工作，清查人员清点现金时，

必须有出纳人员在场。（Y）

9、现金清查时不能用借条等单据来抵充现金。（Y）

10、一般存款账户是企业在基本账户以外的银行借款转存以及与基本存款账户的企业

不在同一地点的附属非独立核算的单位的账户，可以通过本账户办理转账结算和现金

缴存以及支取现金。（N）

11、根据《小企业会计准则》的规定，小企业的资产应按照成本计量，不计提资产减

值准备。（Y）

12、小企业存入其他金融机构的存款，也在“银行存款”科目内核算。（Y）

13、小企业的流动资产，是指预计在1年内（含1年）或超过1年的一个正常营业周

期内变现、出售或耗用的资产。（Y）

14、将一项资源确认为资产，需要符合资产的定义，还应满足以下两个条件之一：一

是与该资源有关的经济利益很可能流入小企业，二是该资源的成本或者价值能够可靠

地计量。（N）

15、通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类

为短期投资。（Y）

16、当小企业取得短期投资时、应当按照实际支付的购买价款作为成本进行计量，相

关税费不计入成本中。（N）

17、小企业购入一次性还本付息债券，投资持有期间的利息收入，在“应收利息”科目

核算。（N）

18、小企业进行在建工程预付的工程价款，应在“预付账款”科目核算。（Y）

19、小企业发出存货的计价方式方法一经选用，以后将不得变更。（N）

20、在计划成本法下，材料已收到、但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录。（Y）

21、除特殊情况外，计划成本在年度内不得随意变更。（Y）

22、经过一年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，计入存

货的成本。（Y）

23、取得长期股权投资后，被投资单位宣告分派股票股利，投资企业应于除权日作备

忘记录，不做会计分录。（Y）

24、实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收

利息，不计入长期债券投资的成本。（Y）

25、被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过5年

以上的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，可作为长期股权投资

损失。（N）

26、长期债券投资的目的是为了获得另一企业的剩余资产。（N）

27、在收回投资前，无论被投资单位经营状况如何，净资产是否增减，投资企业一般

不对长期股权投资的账面价值进行调整。（Y）

28、双倍余额递减法计算折旧开始时并不考虑预计净残值。（Y）

29、全新未使用的固定资产不能计提折旧。（N）

30、固定资产发生可资本化的后续支出时，不需要停止计提折旧。（N）

31、盘盈的固定资产，报经批准处理后，应作为企业的营业外收入。（Y）

32、固定资产只要满足其所包含的经济利益很可能流入企业，就可以加以确认。（N）

33、投资者投入固定资产的成本，应当按照市场价值确定。（N）

34、如果固定资产是在当月1号增加的，则在当月就应该计提折旧。（N）

35、企业经营租入固定资产不计提折旧，而融资租入的固定资产应视为自有资产而计

提折旧。（Y）

36、固定资产的基本计价方式方法是历史成本，是因为在市场发生变化后，该计价方

式方法仍能真实反映固定资产的的真实价值.（N）

37、盘盈的固定资产，报经批准处理后，应作为企业的营业外收入。（Y）

38、经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。（Y）