第三章支付结算法律制度2021年

2021经济法基础精讲班Wherethereisawill,thereisaway.全国初级会计专业技术考试主讲：谢老师多年以后的你，一定会感谢，现在那么努力的自己！第三章

支付结算法律制度第三章支付结算章节目录CONTENTS

PAGE第三章·第一节支付结算概述支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。【提示】支付结算是指转账结算，不包括使用现金。一、支付结算的概念第一节支付结算概述办理支付结算的主体：银行是支付结算和资金清算的中介机构【说明】包括：商业银行、政策性银行、城乡信用合作社【说明】未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。单位（含个体工商户）和个人单位/个人单位/个人银行资金资金（中介机构）二、支付结算的工具总结兴起：网上银行、第三方支付【2019真题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有（

）。

A．票据

B．银行卡

C．汇兑

D．委托收款

CD【练习题】【2016真题·判断题】银行是办理支付结算业务的中介机构。()对【练习题】三、支付结算的原则3、银行不垫款。1、恪守信用，履约付款；2、谁的钱进谁的账，由谁支配；基本原则【例题·判断题】（2017年）付款人账户内资金不足的，银行应当为付款人垫付资金。（）X【练习题】办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定的票据和结算凭证。办理支付结算，必须按统一规定开立和使用账户。填写票据和结算凭证应当全面规范，做到数字正确，要素齐全，不错不漏，字迹清楚，防止涂改。票据和结算凭证上签章和记载事项必须真实，不得变造伪造。四、支付结算的基本要求支付结算的工具办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定的票据和结算凭证。除法律、法规另有规定外单位/个人：账户内必须有足够资金保证支付银行：办理支付结算，必须按统一规定开立和使用账户。更改签章以外的记载事项【注意】伪造人不承担票据责任，构成犯罪追究其刑事责任。票据和结算凭证上签章和记载事项必须真实，不得变造伪造。【例题·判断题】（2019年）票据伪造和票据变造是欺诈行为，应追究刑事责任。（）【练习题】√【2014年多选】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据行为的有（）。A.涂改出票金额B.假冒他人在票据上签章C.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明D.剪接票据非法改变票据记载事项【练习题】AD（2）内容更改记载事项出票金额出票日期收款人名称其他记载事项不得更改更改的票据无效更改的结算凭证银行不予受理原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明【习题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，票据的下列内容中，不得更改的有（）。（2016年）A.出票金额 B.出票日期C.收款人名称 D.付款人名称【练习题】ABC签章形式签名、盖章、签名加盖章单位/银行（公家）单位/银行盖章（私人）其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章个人本人的签名或盖章（3）签章要求【习题·单选题】某公司签发一张商业汇票。根据支付结算法律制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。（2016年）A．公司盖章B．公司法定代表人李某盖章C．公司法定代表人李某签名加盖章D．公司盖章加公司法定代表人李某盖章【练习题】4.填写应当规范（1）收款人名称单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。例如：银行业监督管理委员会—银监会中国发展改革委员会——发改委中国建设银行——建行（2）出票日期必须使用中文大写实际日期票据日期月为“壹”、“贰”和“壹拾”的1、2、10前加“零”

日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”1—9、10、20、30日为“拾壹”至“拾玖”11—19、前加“壹”日为“贰拾壹”至“贰拾玖”、“叁拾壹”不加【考题·判断题】（2018年）在填写票据出票日期时，“10月20日”应写成“壹拾月零贰拾日”。（）『正确答案』×『答案解析』10月20日应写成“零壹拾月零贰拾日”。【练习题】【习题2·单选题】某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（）。（2016年）A．贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B．贰零壹壹年叁月壹拾伍日C．贰零壹壹年零叁月拾伍日D．贰零壹壹年叁月拾伍日B【练习题】票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。（3）金额两者不一致的票据无效二者不一致的结算凭证银行不予受理【习题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。（2016年）A．单位名称应当记载全称或者规范化简称B．银行名称应当记载全称或者规范化简称C．出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码D．金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致【练习题】

章节目录CONTENTS

PAGE第三章·第二节银行结算账户银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。存款人：单位、个体工商户和自然人一、银行结算账户的概念和种类第二节银行结算账户管理（一）银行结算账户的概念（二）银行结算账户的种类按存款人不同单位银行结算账户个人银行结算账户按用途基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户【考题·判断题】（2018年）个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（）『正确答案』√【练习题】二、银行结算账户的开立、变更和撤销【说明】中国人民银行[2019]第1号令，取消了企业账户许可，原核准制账户改为备案制，同时取消和开户许可证和生效日规定，往年相关考题涉及上述内容的，考生无需再予关注。（一）开立【说明】“五备”“三通知”“五备”：开户银行于开户之日起“5个工作日”内向当地中国人民银行当地分支行备案。“三通知”：开户银行于开户之日“3个工作日”内书面通知基本存款账户开户银行。（一）开立1.存款人自主原则除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。（一）开立2.开户申请的签章要求（1）单位：单位“公章”和法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章。（2）个人：个人本名的签名或盖章。【注意1】单位在开户申请上的签章只能是“公章”而不是“财务专用章”。【注意2】变更和撤销申请的签章要求与开户申请相同。2019年2月2日，中国人民银行发布《企业银行结算账户管理办法》，自2019年年底前，完成取消企业银行账户许可，企业（在境内设立的企业法人、非法人企业和个体工商户，下同）开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，不再颁发开户许可证。取消核准（1）异地开户对注册地和经营地均在“异地”的单位，银行应当与其法定代表人或者负责人“面签”银行结算账户管理协议。（2）开通非柜面转账业务银行为存款人开通非柜面转账业务时，双方应签订协议，约定非柜面渠道向非同名银行账户和支付账户转账的日累计限额、笔数和年累计限额等，超出限额和笔数的，应到银行柜面办理。3.签订银行结算账户管理协议要求（1）银行完成企业基本存款账户信息备案后，账户管理系统生成基本存款账户编号，代替原基本存款账户核准号使用。（2）持有基本存款账户编号的企业申请开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户时，应当向银行提供基本存款账户编号。5.基本存款账户编号【例题·多选题】（2019年）根据支付结算法律制度规定，关于开立企业银行结算账户办理事项的下列表述中，正确的有（）。A.银行为企业开通非柜面转账业务，应当约定通过非柜面渠道向非同名银行账户转账的日累计限额B.注册地和经营地均在异地的企业申请开户，法定代表人可授权他人代理签订银行结算账户管理协议C.银企双方应当签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利和义务D.企业预留银行的签章可以为其财务专用章加其法定代表人的签名【练习题】ACD【例题·判断题】甲公司在A区市场监督管理局办理登记注册，为便于统一管理，A区市场监督管理局要求甲公司在工商银行开立基本存款账户，该做法符合法律规定。（）『正确答案』×，存款人开立银行结算账户遵循自主原则，除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。【练习题】（二）银行结算账户的变更变更情形存款人名称（账户名称）变更单位法定代表人或主要负责人变更住址变更其他开户信息变化不改变开户银行及账号1.主动变更2.被动变更（1）银行发现企业名称、法定代表人或单位负责人发生变更的，应及时通知企业办理变更手续；企业自通知送达之日起的合理期限内仍未办理变更手续，且未提出合理理由的，银行有权采取措施适当控制账户交易。（2）企业营业执照、法定代表人或者单位负责人有效身份证件列明有效期限的，银行应当于到期日前提示企业及时更新，有效期到期后的合理期限内企业仍未更新，且未提出合理理由的，银行应当按规定中止其办理业务。3.原开户许可证的处理（1）因办理变更收续收回企业开户许可证原件，“不再换发”新的开户许可证。（2）企业名称、法定代表人或单位负责人变更，账户管理系统“重新生成”新的基本存款账户编号，银行应当打印《基本存款账户信息》并交付企业。（3）企业遗失或损毁取消许可前基本存款账户开户许可证的，由企业出具说明，人民银行分支机构“不再补发”，企业可以向基本存款账户开户银行申请打印《基本存款账户信息》。1.撤销情形被撤并、解散、宣告破产或关闭注销、被吊销营业执照因迁址需要变更开户银行其他原因需要撤销（三）银行结算账户的撤销5个工作日内申请10日内申请重新开立基本存款账户（1）存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证，银行核对无误后方可办理销户手续。（2）企业因转户原因撤销基本存款账户的，银行应打印“已开立银行结算账户清单”并交付企业。2.撤销程序3.撤销顺序撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。4.不得撤销存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销。5.强制撤销银行通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续应撤销而未办理销户逾期视为自愿销户未划转款项列入“久悬未取”专户存款人撤销核准类银行结算账户时，应交回开户许可证。【考题·单选题】（2018年改编）根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户管理的表述中，正确的是（）。A.撤销基本存款账户，应交回各种重要空白票据B.撤销基本存款账户，可以保留未使用的空白支票C.单位的地址发生变更，不需要通知开户银行D.撤销单位银行结算账户应先撤销基本存款账户，再撤销其他类别账户『正确答案』A『答案解析』存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续，选项A正确，选项B错误。单位的地址发生变更应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明，选项C错误；撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销，选项D错误。三、各类银行结算账户的开立和使用存款人开户地本地银行结算账户异地银行结算账户单位银行结算账户个人银行结算账户基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户用途银行结算账户基本存款账户概念日常转账结算和现金收付开户资格独立核算（个人不可以）开户证明文件营业执照正本或批文或证明或登记证书使用规定主办账户，只能开一个日常资金收付、工资、奖金和现金支取【2017年单选】根据支付结算法律制度的规定,关于基本存款账户的下列表述中,不正确的是（）。A.基本存款账户可以办理现金支取业务B.一个单位只能开立一个基本存款账户C.单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户D.基本存款账户是存款人的主办账户【练习题】C【例题·多选题】（2018年）下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有（）。A.甲公司B.丙会计师事务所C.乙大学D.丁个体工商户【练习题】ABCD一般存款账户概念因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行开立开户证明文件（1）开立基本存款账户的证明文件

（2）基本存款账户开户许可证或企业基本存款账户编号

（3）借款合同或有关结算证明使用用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付可缴存现金，不得办理现金支取没有数量限制（二）一般存款账户【2015年单选】根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户表述，正确的是（

）。A.须经中国人民银行核准B.可以支取现金C.可以办理借款转存和借款归还D.可以在基本存款账户的同一银行营业机构办理开户【练习题】C（三）专用存款账户1.概念：特定用途的资金专项管理和使用2.适用范围【说明】合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（QFII）纳入专用存款账户管理。开立基本存款账户规定的证明文件基本存款账户开户许可证或企业基本存款账户编号各项专用资金的有关证明文件

（有关部门的批文或证明）3.开户证明文件4.专用存款账户的使用（1）单位银行卡账户的资金（备用金）必须由其基本存款账户转账存入该账户不得办理现金收付业务（2）3个金融投资证券交易结算资金期货交易保证金信托基金不得支取现金（3）3个基建类基本建设资金更新改造资金政策性房地产开发资金开户时报人行批准，可支取现金（4）3个民生类+组织经费粮、棉、油收购资金社会保障基金住房基金党、团、工会经费按规定支取现金（5）收入收缴资金、业务支出资金（非独立核算附属单位或派出机构）收入收缴资金除向其基本存款账户/预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金业务支出资金除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，可以按规定支取现金总结

【考题·单选题】（2018年）甲公司在某开户银行开立了一个单位人民币卡账户，甲公司拟通过该账户办理的下列业务中，正确的是（）。A.存入销售收入8万元B.从一般存款账户转存银行借款50万元C.从基本存款账户转存10万元D.缴存现金6万元『正确答案』C『答案解析』单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。【考题·单选题】（2018年）甲地为完成棚户区改造工程，成立了W片区拆迁工程指挥部。为发放拆迁户安置资金，该指挥部向银行申请开立的存款账户的种类是（）A.基本存款账户B.临时存款账户C.一般存款账户D.专用存款账户『正确答案』D『答案解析』发放拆迁户安置资金，开立专用存款账户，专款管理。预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。（四）预算单位零余额账户1.开立程序2.开户要求一个基层预算单位开设一个零余额账户。预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户管理。除以上情况外，预算单位零余额账户作为专用存款账户管理。预算单位零余额账户用于财政授权支付可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。3.使用规定【例题·单选题】（2019年）未在银行开立账户的W市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零余额账户，下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（）。A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户【练习题】B【2016真题·单选题】预算单位应向(

)申请开立零余额账户。

A.中国人民银行

B.财政部门

C.上级主管部门

D.社保部门【答案】B【练习题】【习题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（）。（2016年）A.不得支取现金B.可以向所属下级单位账户划拨资金C.可以向上级主管单位账户划拨资金D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费D【练习题】（五）临时存款账户【例题·单选题】（2019年）根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过一定期限，该期限为（）。A.1年B.10年C.5年D.2年【练习题】D【2016年多选】根据支付结算法律制度的规定，下列账户中，可以支取现金的有（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.单位人民币卡【练习题】AC（2017年单选）下列银行结算账户中，不能支取现金的是（

）。

A.党、团、工会经费专用存款账户

B.个人银行结算账户

C.预算单位零余额账户

D.单位银行卡账户【练习题】D1.分类及功能（六）个人银行结算账户项目类型Ⅰ类Ⅱ类Ⅲ类转账业务向非绑定账户转“出”√限额限额向非绑定账户转“入”√限额经银行工作人员面对面确认身份限额经银行工作人员面对面确认身份现金业务存入√限额×支取√限额×购买投资理财等金融产品√√×消费和缴费√限额限额“限额”—日累计≤1万元年累计≤20万元任一时点账户余额≤2000元【注意1】银行通过Ⅱ类账户放贷及个人通过Ⅱ类账户还贷，不受转账限额规定【注意2】Ⅲ类账户不得发放实体介质（卡、折）3.开户方式方式可开立账户柜面开户Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ自助机具开户工作人员现场核验Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ工作人员未现场核验Ⅱ、Ⅲ电子渠道开户Ⅱ、Ⅲ【考题·判断题】（2018年）通过手机银行受理个人银行账户开户申请的，银行可为申请人开立Ⅱ类和Ⅲ类账户。（）『正确答案』√『答案解析』通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅱ类户或Ⅲ类户。【练习题】【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（

）。（2017年）A.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务B.银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务C.银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务D.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务A【练习题】开户申请人开立个人银行账户或者办理其他个人银行账户业务，原则上应当由开户申请人本人亲自办理；符合条件的，可以由他人代理办理。他人代理开立个人银行账户的，银行应要求代理人出具代理人、被代理人的有效身份证件以及合法的委托书等。银行认为有必要的，应要求代理人出具证明代理关系的公证书。4.代理办理业务（1）由他人代理开户存款人开立代发工资、教育、社会保障（如社保、医保、军保）、公共管理（如公共事业、拆迁、捐助、助农扶农）等特殊用途个人银行账户时，可由所在单位代理办理。单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件（无需原件）。单位代理开立的个人银行账户，在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设（重）置等激活手续前，该银行账户只收不付。（2）所在单位代理开户无民事行为能力或限制民事行为能力的开户申请人，由法定代理人或者法院等有关部门依法指定的人员代理办理。【提示】可申请开立个人银行结算账户，但不得使用银行卡身患重病、行动不便、无自理能力等无法到银行的存款人办理挂失、秘密重置、销户等业务，银行可上门办理，也可以由配偶、父母或子女凭合法委托书、关系证明、特殊情况证明代理办理。（3）特殊人群代理实名制有效身份证明辅助身份证明材料5.开户证明文件居民身份证（16周岁以下：or户口簿）港澳台居民：往来通行证国外中国公民：中国护照外国公民：护照、永久居住证户口簿、护照、驾照、居住证、社保卡、军人和武警身份证件、户籍证明港澳台居民身份证中国人国外定居证明外国公民国外带照片身份证明完税证明、水电煤缴费单【考题·单选题】（2018年）根据个人银行结算账户实名制的要求，下列人员出具的身份证件中，不属于在境内银行申请开立个人银行账户的有效身份证件是（）。A.20周岁的吴某出具的机动车驾驶证B.定居美国的周某出具的中国护照C.25周岁的王某出具的居民身份证D.15周岁的学生赵某出具的户口簿『正确答案』A『答案解析』机动车驾驶证属于辅助身份证明材料。个人合法收入均可转入个人银行结算账户；【提示】禁止“公款私存”。单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。付款单位若在用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但要对真实性合法性负责。从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。

6.使用规定【例题·判断题】（2019年）通过手机银行等电子渠道受理开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅰ类账户。（）【练习题】×【例题·判断题】（2019年）新入学大学生开立交学费的个人银行结算账户，可由所在大学代理。（）【练习题】√不得办理现金支取的账户（1）一般存款账户；（2）证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户；（3）单位银行卡账户；（4）收入汇缴账户；（5）验资账户；（6）Ⅲ类个人银行账户【2015年多选】根据支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户中，可以支取现金的有（）。A.因设立临时机构开立的临时存款账户B.收入汇缴专用存款账户C.一般存款账户D.个人银行结算账户（Ⅰ类账户）【练习题】AD（2012年单选）下列银行结算账户中，不能支取现金的是（

）。A.党、团、工会经费专用存款账户B.Ⅰ类个人银行结算账户C.预算单位零余额账户D.单位银行卡账户【练习题】D存款人在注册地或住所地之外（跨省、市、县）开立（七）异地银行结算账户适用范围存款人应当以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，但法律、行政法规另有规定除外。不得出租、出借银行结算账户和利用银行结算账户套取银行信用或洗钱。四、银行结算账户的管理（一）实名制管理（二）事项办理临时存款账户展期变更、撤销单位银行结算账户补（换）发开户许可证变更预留公章/财务章/个人签章可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。（三）预留银行签章管理情形办理人员证明文件遗失公章或财务章—书面申请、开户许可证、营业执照等个人章—经签名确认的书面申请、原预留印章或签字人的身份证件更换公章或财务章法定代表人或单位负责人正常更换（1）书面申请、原预留公章或财务专用章等；（2）法定代表人或单位负责人的身份证件无法提供原章原印鉴卡片、营业执照正本、司法部门的证明授权他人（1）＋授权书，以及被授权人的身份证件个人章法定代表人或单位负责人加盖该单位公章的书面申请以及法定代表人或单位负责人的身份证件授权他人加盖该单位公章的书面申请、法定代表人或单位负责人的身份证件（非必须）、该单位出具的授权书以及被授权人的身份证件（四）对账管理银行结算账户的存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。

章节目录CONTENTS

PAGE第三章·第三节票据票据是指出票人依法签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。一、票据的概念与特征第三节票据（一）票据的含义（二）票据的种类票据汇票银行本票支票（三）票据的当事人票据当事人基本当事人非基本当事人票据作成和交付时（出票）就已存在出票人收款人付款人票据作成和交付后，通过一定的票据行为加入票据关系承兑人背书人被背书人保证人【习题·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（

）。（2017年）A．出票人B．收款人C．付款人

D．保证人【练习题】【2016真题·单选题】下列各项中，体现票据“完全有价证券”特征的有（）。A.交付证券B.提示证券C.设权证券D.缴回证券ABCD【练习题】【例题·多选题】（2019年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据功能的有（）。A.汇兑功能B.融资功能C.支付功能D.信用功能【练习题】ABCD【2016真题·单选题】企业拿一张未到期的汇票道银行去进行贴现，体现了票据的(

)功能。

A.支付功能

B.汇兑功能

C.融资功能

D.结算功能【答案】C【练习题】二、票据权利与责任票据权利是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权（一）票据权利的概念和分类付款请求权是指持票人（票据记载收款人/最后的被背书人）向票据主债务人（汇票的承兑人/本票的出票人/支票的付款人）出示票据要求付款的权利1.付款请求权——第一顺序权利ABA′银行出票人收款人ABC背书人被背书人A′银行赵保证人行使人：票据记载的收款人或最后的被背书人票据追索权，是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利。行使追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人2.追索权第二顺序权利ABA′银行出票人收款人ABC背书人被背书人A′银行赵保证人行使人：票据记载的收款人、最后的被背书人、代为清偿票据债务的保证人、背书人总结签发、取得和转让票据，应当遵守诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。票据的取得，必须给付对价；但如果是因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，则不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。（二）票据权利的取得1.基本规定2.取得票据是否享有票据权利？给付对价【例题·多选题】（2018年）根据《票据法》的规定，票据持有人有下列（）情形，不得享有票据权利。A.以欺诈、偷盗、胁迫等手段取得票据的B.明知前手欺诈、偷盗、胁迫等手段取得票据而出于恶意取得票据的C.因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据D.自合法取得票据的前手处因赠与取得票据的【练习题】ABC【例题·单选题】（2013年）张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（）。A.王某B.胡某C.陈某D.黄某【练习题】A行使与保全（三）票据权利的行使与保全持票人对票据债务人行使票据权利，或者保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，票据当事人无营业场所的，应当在其住所进行。票据权利丧失补救挂失止付公示催告普通诉讼（四）票据权利丧失补救挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。1.挂失止付（1）概念（2）可以挂失止付的票据种类只有确定付款人或代理付款人的票据丧失才可以已承兑的商业汇票支票填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票填明“现金”字样的银行本票挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂行的预防措施，最终还要通过申请公示催告或者提起普通诉讼【提示】通知挂失止付后3日内，也可以在失票后（不办理挂失止付），向票据支付地人民法院。（3）非必经措施（4）挂失止付通知书的记载事项①票据丧失的时间、地点、原因；②票据的种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称、收款人名称；③挂失止付人的姓名、营业场所或者住所以及联系方法。【注意】欠缺上述记载事项之一的，银行不予受理。

付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，不再承担止付责任，持票人提示付款即依法向持票人付款。（5）止付期【习题·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有（）。A．挂失止付B．公示催告C．普通诉讼D．仲裁【练习题】【例题·单选题】（2019年）根据支付结算法律制度的规定，失票后持有人可以办理挂失止付的是（）。A.未承兑的商业汇票B.支票C.未填写代理付款行的银行汇票D.转账银行本票【练习题】B公示催告是指在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。2.公示催告（1）概念失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。【注意1】挂失止付非公示催告的必经前置程序。【注意2】不包括被告住所地，因为利害关系人不明确。申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人（2）申请公示催告（3）具体程序①申请书内容票面金额；出票人、持票人、背书人；申请的理由、事实；通知挂失止付的时间；付款人或代理付款人的名称、地址、电话。②人民法院的止付通知人民法院决定受理公示催告申请，应当同时通知付款人及代理付款人停止支付，并自立案之日起3日内发出公告，催促利害关系人申报权利。付款人或者代理付款人收到止付通知即行止付，直至公示催告程序终结，非经法院许可擅自解付不免除票据责任。③公告发出公告：立案之日起3日内；全国性的报刊登载公示催告的期间：国内票据自公告发布之日起60日，涉外票据根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日公示催告期间，转让票据权利的行为无效以公示催告的票据质押、贴现而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持，但公示催告期间届满以后人民法院作出除权判决以前取得该票据的除外。④申报债权与除权判决利害关系人申报裁定终结，通知申请人和付款人无人申报根据申请作出除权判决，宣告该票据无效自判决公告之日起，申请人有权向支付人请求支付申报债权利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告之日起1年内，可以向作出判决的人民法院起诉普通诉讼，是指丧失票据的人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。如果与票据上的权利有利害关系的人是明确的，无需公示催告，可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼。3.普通诉讼B【习题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，受理失票人公示催告申请的人民法院是（）。（2016年）A.票据收款地法院 B.票据支付地法院C.失票人所在地法院 D.出票人所在地法院【练习题】『正确答案』×『答案解析』挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼来补救票据权利。【考题·判断题】（2018年）挂失止付是票据丧失后采取的必经措施。（）【练习题】总结（五）票据权利时效（不包括对“出票人、承兑人”的追索权）【例题·多选题】（2019年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者拒绝付款之日起6个月B.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起1年C.持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起1年D.持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月【练习题】AD【考题·单选题】（2018年）甲公司将一张商业承兑汇票背书转让给乙公司，乙公司于汇票到期日2017年5月10日向付款人请求付款时遭到拒绝，乙公司向甲公司行使追索权的最后日期为（）。A.2017年8月10日B.2017年11月10日C.2017年10月10日D.2017年6月10日『正确答案』B『答案解析』持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。【练习题】【习题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有（）（2016年）A．转账支票B．银行汇票C．银行承兑汇票D．商业承兑汇票AB【练习题】【习题·单选题】丙公司持有一张以甲公司为出票人、乙银行为承兑人、丙公司为收款人的汇票，汇票到期日为2017年6月5日，但是丙公司一直没有主张票据权利。根据票据法律制度的规定，丙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是（）A．2017年6月15日B．2017年12月5日C．2018年6月5日D．2019年6月5日D【练习题】（六）票据责任含义1.责任人付款义务本票→出票人（出票银行）汇票→承兑人支票→付款人清偿义务背书转让→背书人保证→保证人（连带责任）汇票、支票的出票人（不获承兑和付款）【习题·多选题】根据票据法律制度的规定，下列人员中，行使付款请求权时，对持票人负有付款义务的有（）。（2016年）A．汇票的承兑人B．银行本票的出票人C．支票的付款人D．汇票的背书人【练习题】票据类型起算点长度见票即付的汇票（银行汇票）（见票即付的商汇）出票日起1个月远期商业汇票到期日起10日银行本票出票日起2个月支票出票日起10日2.提示付款未按期提示付款的，将丧失对前手的追索权，但不丧失对出票人、承兑人的追索权。审查：票据背书的连续，合法身份证明或者有效证件符合规定的，必须在当日足额付款。付款人依法足额付款后，全体票据债务人的责任解除（恶意或重大过失的除外）3.付款人付款4.拒绝付款（票据的抗辩）持票人获得付款的，应当在票据上签收，并将票据交付给付款人。持票人委托银行收款的，受委托的银行将代收的票据金额转账收入持票人账户，视同签收。5.获得付款持票人委托的收款银行的责任，限于按照票据上记载事项将票据金额转入持票人账户。付款人委托的付款银行的责任，限于按照票据上记载事项从付款人账户支付票据金额。恶意或者有重大过失付款的，自行承担责任。6.相关银行的责任票据行为是指以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为。三、票据行为票据行为出票背书保证承兑出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。【注意】包括两个行为：作成+交付（一）出票1.出票的概念2.出票的基本要求具有真实的委托付款关系；具有可靠的资金来源；不得签发无对价的是否记载？记/不记的后果绝对记载事项必须记载不记，票据无效相对记载事项可不记不记载不影响票据的效力按法律规定推定（=有记载）任意记载事项不作规定不记载不产生法律效力，记载则产生法律效力不产生票据法上的效力的事项不作规定未记载时不影响票据效力，记载时也不产生票据效力，银行不负审查责任3.出票的记载事项【举例】出票人在汇票记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。【举例】“支票”字样；出票人签章【举例】票据出票地、付款地【举例】签发票据的用途出票人签发票据后，即承担该票据承兑或付款的责任。在票据得不到承兑或者付款时，应当向持票人清偿《票据法》规定的金额和费用。4.出票的效力（二）背书1.背书的种类种类目的转让背书转让票据权利非转让背书委托收款背书被背书人有权代背书人行使被委托的票据权利（未发生票据权利转让），但被背书人不得再背书转让票据权利质押背书（1）为担保债务而在票据上设定质权（2）被背书人依法实现其质权时，可以行使票据权利【习题1·多选题】根据票据法律制度的规定，下列票据背书中，属于转让票据权利的背书有（）。A．质押背书B．委托收款背书C．贴现背书D．转让背书【练习题】背书记载事项绝对记载事项背书人签章被背书人名称（持票人自己记载=背书人记载）“委托收款”“质押”相对记载事项背书日期（未记载，视为到期日前背书）2.背书记载事项【2016年单选】下列属于背书任意记载事项的是（

）。A.“不得转让”字样

B.背书日期

C.被背书人名称

D.背书人签章【练习题】A3.背书时粘单的使用票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。第一位使用粘单的背书人必须将粘单粘接在票据上，并且在粘接处签章，否则该粘单记载的内容即为无效。【2015·单选题】．根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是（

）。

A．粘单上第一背书的背书人

B．票据上最后一手背书的背书人

C．票据上第一手背书的背书人

D．粘单上地一手背书的被背书人

A【练习题】（1）背书连续，是指在票据转让中，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接。具体来说，第一背书人为票据收款人，最后持票人为最后背书的被背书人，中间的背书人为前手背书的被背书人（前一个转让背书的被背书人是后一个转让背书的背书人）。4.背书连续被背书人被背书人被背书人背书人签章背书人签章背书人签章【习题·判断题】以下为某银行转账支票背面背书签章的示意图。该转账支票背书连续，背书有效。（）（2016年）【练习题】（2）以背书转让的票据，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其票据权利。（3）非经背书转让，而以其他合法方式取得票据的，依法举证，证明其票据权利。（1）条件背书——条件无效（背书有效）（2）部分背书——背书无效（3）限制背书（记载“不得转让”）①出票人记载“不得转让”字样——不得背书转让将票据金额一部分转让或者多头转让②背书人记载“不得转让”字样——其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，其只对直接的被背书人承担责任5.不得进行的背书（4）期后背书被拒绝承兑被拒绝付款超过付款提示期限——不得背书5.不得进行的背书【习题1·多选题】根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于禁止背书转让汇票的情形有()。A．汇票未记载付款地的B．汇票超过付款提示期限的C．汇票被拒绝承兑的D．汇票被拒绝付款的【练习题】背书人以背书转让票据后，即承担保证其后手所持票据承兑和付款的责任。6.背书效力具体情形背书的效力背书人未签章背书无效未记载背书日期背书有效背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称背书有效附条件的背书背书有效部分背书、多头背书背书无效背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的背书有效总结（三）承兑1.承兑的概念汇票的付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额2.承兑的程序（1）提示承兑定日付款在汇票上记载具体的到期日AB4.11.1出票后定期付款到期期限：出票日起按月计算AB出票后3个月1.14.1到期到期日前见票后定期付款到期：承兑（见票）日起按月计算AB见票后3个月1.1出票日起1个月内汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权，但不丧失对出票人的权利。正面记载“承兑”字样承兑人签章承兑日期（相对）付款日期【见票后定期付款的汇票】（3）记载承兑事项未记载的，收到提示承兑起3天内的最后一天为承兑日期绝对记载【习题·多选题】根据票据法律制度的规定，下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合规定的有（）。（2016年）A．商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内B．定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑C．出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内D．见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑【解析】本题考核商业汇票的基本知识。汇票到期日起10

日内，是商业汇票的提示付款期限，而不是承兑期限，所以A选项错误：出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑，所以选项C错误。【练习题】（1）保证人是票据债务人以外的人。（2）国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门作为票据保证人的，票据保证无效。【注意】经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷，国家机关提供票据保证的，以及企业法人的分支机构在法人书面授权范围内提供的票据保证有效（四）保证1.保证人2.保证的记载事项票据或粘单上记载表明“保证”的字样

保证人签章被保证人的名称保证日期保证人住所已承兑：承兑人为被保证人未承兑：出票人为被保证人出票日期保证人的营业场所或住所或者经常居住地未记载未记载未记载绝对记载事项【提示】保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证3.保证责任的承担保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任（保证有效，所附条件无效）。保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。4.保证效力四、票据追索（一）票据追索适用的情形【解释】持票人行使追索权的条件是作为主债务人的承兑人或者付款人丧失支付能力，持票人的第一顺序权利（付款请求权）不能实现时，才能行使第二顺序权利（追索权）。（二）被追索人的确定1.票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。A′银行ABCD保2.持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。3.持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可以行使追索权。【习题1·多选题】甲公司在与乙公司交易中获汇票一张，出票人为丙公司，承兑人为丁公司。根据票据法律制度的规定，下列各项中，甲公司可以在汇票到期日前行使追索权的是（）。A．乙公司申请注销法人资格B．丙公司被宣告破产C．丁公司被吊销营业执照D．丁公司因违法被责令终止业务活动【练习题】[解析]只有“承兑人或者付款人”被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动的，才可以行使追索权。【习题1·多选题】甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙将该汇票背书转让给丁，丁又将该汇票背书转让给戊。戊在法定期限内向付款人请求付款时，未获付款。根据票据法律制度的规定，下列各项中，应当承担该汇票债务责任的有（）。A．甲B．乙C．丙D．丁【练习题】（三）追索内容追索金额=本金+利息+费用不包括：持票人的“间接损失”被追索人的再追索内容（1）已经清偿的全部金额【新本金】（2）再发生的利息（前项金额自清偿日起至再追索清偿日止）【新利息】（3）发出通知书的费用【新费用】取得证明提供被拒绝的证明不能出示拒绝证明的丧失对其前手的追索权（出票人或承兑人仍应承担责任）。发出追索通知收到被拒绝证明之日起3日内（持票人→前手→再前手）未通知未按照规定期限通知，仍可以行使追索权，但应当赔偿因为迟延通知而给被追索人造成的损失，赔偿金额以票据金额为限（四）追索权的行使（五）清偿效力被追索人依照规定清偿债务后，其责任解除，与持票人享有同一权利。银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。五、银行汇票（一）银行汇票的概念和适用范围1.银行汇票的概念银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票2.银行汇票的适用范围（二）银行汇票的出票申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”申请人或者收款人有一方为单位的，不得申请“现金”银行汇票【提示】申请人和收款人均为个人，才能申请签发现金银行汇票。1.申请出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并将银行汇票和解讫通知一并交给申请人；必须记载事项（7项）：

（1）表明“银行汇票”的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）出票金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人。2.签发并交付收款人应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。

（三）填写实际结算金额银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。（四）银行汇票背书1.持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。（五）银行汇票提示付款2.提示付款期限：自出票日起一个月内。超过付款期限提示付款的，代理付款人（银行）不予受理【提示】可在票据权利期内（2年内），向出票银行作出说明并提供证件，持汇票联和解讫通知联向出票行请求付款。

（出票银行仍承担票据责任）商业汇票：是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。电子商业汇票：是出票人依托上海票据交易所电子商业汇票系统，以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。六、商业汇票（一）商业汇票的概念、种类和适用范围1.商业汇票的概念2.分类【提示】商业汇票的付款人为承兑人（二）出票1.出票人的资格票据类型企业条件纸质商业汇票（1）在（承兑）银行开立存款账户；（2）与付款人（承兑银行）具有真实的委托付款关系；（3）有支付汇票金额的可靠资金来源电子商业汇票签约开办对公业务的企业网银等电子服务渠道与银行签订《电子商业汇票业务服务协议》2.电子商业汇票的强制使用单张出票金额在100万元以上的商业汇票原则上应全部通过电子商业汇票办理；单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理。（1）商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑；（2）银行承兑汇票应由在承兑银行（买方开户银行）开立存款账户的存款人（买方）签发。

2.出票人的确定【提示】收款人和付款人均可以签发商业汇票。（1）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。3.必须记载的事项（7项）电子商业汇票还有：（8）票据到期日（9）出票人名称付款期限纸质商业汇票（自出票日起）最长不得超过6个月电子商业汇票自出票日至到期日最长不得超过1年付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。承兑的效力：付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取一定比例的手续费，价格为市场调节价.(2021年调整〉（三）商业汇票的承兑（四）商业汇票的贴现1.概念

贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。【提示】只有远期商业汇票才有贴现、承兑，其他见票即付的票据谈不上贴现和承兑。2.贴现分类按交易方式，贴现分为“买断式”贴现、“回购式”贴现。【课外阅读】买断式贴现：申请人将汇票的全部权利转让给贴现银行，不可在票据到期日前回购票据。银行对买断式商业承兑汇票贴现不可以对贴现申请人行使追索权，但可以向出票人、承兑人、背书人、保证人进行追索。回购式贴现：已在商业银行办理贴现业务的客户，在票据到期之前可根据自身资金安排的需求，在约定的赎回期内将该票据进行回购，商业银行根据其实际用款天数，将已收取的剩余时间的贴现利息返还给客户的一种贴现业务3.当事人转让票据的：贴出人。受让票据的：贴入人。（1）票据未到期；（2）未记载不得转让字样；（3）持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；（4）持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；

4.贴现条件贴限期：贴现日至汇票到期前1日（承兑人在异地的，贴现的期限应另加3天的划款日期）5.贴现利息的计算贴现利息=票面金额

×

贴现率

×

贴现期/360贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款；不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款；贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。【注意】电子商业汇票当事人在办理回购式贴现业务时应明确赎回开放日、赎回截止日。6.贴现收款1.转贴现卖出方将未到期的已贴现票据向买入方“转让”的交易行为。2.质押式回购正回购方在将票据“出质”给逆回购方融入资金的同时，双方约定在未来某一日期由正回购方按约定金额向逆回购方返还资金、逆回购方向正回购方返还原出质票据的交易行为。（六）票据交易种类3.买断式回购正回购方将票据“卖”给逆回购方的同时，双方约定在未来某一日期，正回购方再以约定价格从逆回购方买回票据的交易行为。【注意】质押式回购与买断式回购的区别在于：票据的“所有权”是否发生转移。（六）票据交易种类1.票据到期后的偿付顺序（七）商业汇票的到期处理适用情形偿付顺序票据未经付款确认和保证增信即交易承兑人未付款贴现人偿付承兑人付款确认承兑人付款→贴现人偿付票据经付款确认但未保证增信即交易承兑人付款→贴现人偿付票据保证增信后即交易但未经付款确认保证增信行偿付→贴现人偿付票据保证增信后且经承兑人付款确认承兑人付款→保证增信行偿付→贴现人偿付（1）付款期限与提示付款期限2.商业汇票的付款两个“期限”票据种类起算点及长度“付款”期限“纸质”商业汇票自“出票日”起最长不得超过“6个月”“电子”商业汇票自“出票日”起最长不得超过“1年”“提示付款”期限“远期”商业汇票自汇票“到期日”起“10日”“即付”商业汇票自“出票日”起“1个月”【注意】持票人未按规定期限提示付款，持票人开户银行不予受理，但在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。（3）付款票据适用情形具体程序商业承兑汇票承兑人账户余额充足承兑人开户行代承兑人做出同意付款应答，并于提示付款日向持票人付款承兑人账户余额不足（1）视同拒绝付款；（2）承兑人开户行应当于提示付款日代承兑人做出拒付应答并说明理由，同时通过票据市场基础设施通知持票人银行承兑汇票出票人足额交存银行出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行，银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行付款后，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。【例题·单选题】（2017年、2018年）根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过的一定期限。该期限为（）。A.1年B.3个月C.2年D.6个月【练习题】『正确答案』A银行本票是出票人（银行）签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。七、银行本票（一）银行本票的概念和适用范围1.银行本票的概念我国仅限银行本票即银行出票、银行付款银行本票可以用于转账，填明“现金”字样的银行本票，也可以用于支付现金。单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。2.适用范围七、银行本票申请人使用银行本票，应向出票银行填写“银行本票申请书”申请人或者收款人有一方为单位的，不得申请签发“现金”银行本票【提示】申请人和收款人均为个人，才能申请签发现金银行本票。1.申请（二）银行本票的出票出票银行受理银行本票申请书，收妥款项后签发银行汇票。必须记载事项：

（1）表明“银行本票”的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）出票金额；（4）收款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章【注意】本票的必须记载事项为6项，无付款人名称。2.受理申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人。收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。【注意】注明现金字样的银行本票不得背书转让。3.交付银行本票见票即付，付款提示期限自出票日起最长不得超2个月。持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内（出票日起2年）向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。【提示】持票人未按照规定提示付款的，丧失对出票人以外的前手的追索权。（三）银行本票的付款【2017年单选】根据支付结算法律制度的规定，关于银行本票使用的下列表述中，不正确的是（）。A.银行本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任B.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金C.银行本票只限于单位使用，个人不得使用D.收款人可以将银行本票背书转让给被背书人【练习题】C支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。基本当事人：出票人（存款人）、付款人（出票人开户银行）、收款人（出票人可以记载自己为收款人/被背书人）八、支票（一）支票的概念、种类和适用范围1.支票的概念2.支票的种类现金支票转账支票普通支票（印有“现金”字样）

只能支取现金，不可转账（印有“转账”字样）只能转账，不可支取现金

（未印“现金”或“转账”）既可用于支取现金，也可转账

划线支票左上角划两条平行线只能用于转账，不能支取现金【2014年多选】根据支付结算法律制度的规定，支票可以分为（

）。A.划线支票B.现金支票C.转账支票D.普通支票【练习题】BCD（2014年判断）普通支票既可以转账，又可以取现。【练习题】√单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。全国支票影像系统支持全国使用。3.支票的适用范围开立支票存款账户，申请人必须使用本名，提交证明其身份的合法证件，并应当预留其本名的签名式样和印鉴。（二）支票的出票1.开立支票存款账户表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章（与银行预留签章一致）

【注意】支票的必须记载事项有6项，无收款人名称。2.记载事项（1）必须记载的事项（6项）可由出票人授权补记支票金额收款人名称（2）授权补记事项（支票独有）未补记前不得背书转让和提示付款【注意】出票人可以在支票上记载自己为收款人。相对记载事项出票地付款地（3）相对记载事项未记载的出票人的营业场所（单位）、住所地或经常居住地（个人）付款人的营业场所支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。禁止签发空头支票。支票的提示付款期限自出票日起10日。持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款，用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。3.注意事项（三）支票付款超过提示付款期限付款人（银行）：不予付款持票人：丧失对出票人以外的前手的追索权出票人：承担付款责任【多选题】2014年2月18日，甲公司签发一张转账支票交付乙公司并授权其补记相关事项。乙公司于2月20日将该支票背书转让给丙公司，丙公司于3月3日向甲公司开户银行P银行提示付款，P银行拒绝付款，关于丙公司行使票据权利的下列表述中，正确的有（ ）。

A.丙公司有权向乙公司行使追索权B.丙公司有权向P银行行使追索权

C.P银行有权拒绝付款D.丙公司有权向甲公司行使追索权解析：CD,本题考核票据权利。超过提示付款期限提示付款的，

丧失对前手（乙公司）的追索权。丙公司无权向P银行行使追索权。违反票据法律制度的处罚规定支票的出票人签发“空头支票”或者签发“与其预留的签章不符”的支票，不以骗取财物为目的的：1.由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款：2.持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金：3.对屡次签发的，银行应停止其签发支票。票据种类提示承兑期限提示付款期限票据权利时效汇票银行汇票见票即付无需出票日起1个月出票日起2年商业汇票见票即付无需出票日起1个月出票日起2年定日付款到期日前到期日起10日到期日起2年出票后定期付款见票后定期付款出票日起1个月本票见票即付无需出票日起2个月出票日起2年支票见票即付无需出票日起10日出票日起6个月追索权（不含对出票人、承兑人）6个月再追索权（不含对出票人、承兑人）3个月商业汇票的付款期限一般不超过6个月电子不超过1年章节目录CONTENTS

PAGE第三章·第四节银行卡银行卡是指经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。一、银行卡的概念和分类第四节银行卡（一）银行卡的概念卡片种类能否透支是否计息信用卡贷记卡先消费，后还款对信用卡溢缴款是否计付利息及其利