资金运营管理新规制度

资金运行管理制度第一章总则第一条为了规范资金运行管理，明确资金日常管理范围，有效控制资金风险，确保经营活动高效顺利进行，特制订本制度第二条本制度适适用于企业和子企业、各部门包含现金、银行存款、其它货币资金管理活动。第二章现金管理第三条本企业现金由财务部负责管理，现金管理应严格实施国家相关制度：库存现金不得超出要求限额；特殊需要超出限额必需经财务责任人同意，并采取尤其方法确保现款安全；使用保险柜应定时进行密码更改，保险柜钥匙要妥善保留。第四条必需加强对现金收入管理，不得以收入现金直接用于开支，严禁挪用现金、坐支现金。第五条相关部门发生现金收付业务后，由财务部负责收付现金，保险柜中不保留大额现金，若保险柜中现金超出要求库存现金限额，财务部出纳应将超额现金送存银行。第六条因业务需要长久借用备用金，应严格控制范围和限额，标准上旧账不报新帐不借，全部个人因公借款均需统一使用专用借据。第七条合理控制现金支付范围。依据《现金管理暂行条例》，许可在以下范围内使用现金：1、职员工资及津贴；2、个人劳动酬劳；3、多种劳保福利费及其国家要求对个人其它支出；4、支付给职员差旅费、市内交通费、邮电通讯费；5、支付不足转账起点零星款项；6、其它由中国人民银行确定支付现金支出。第八条现金支付限额及审批权限：支付业务款项给集团外单位超出1000元，标准上需采取转账方法，不得用现金支付。特殊情况超出要求限额，必需经财务主管人同意。第九条出纳人员应逐日登记现金日志账。天天工作日结束之前，出纳人员必需清点库存现金，并和现金日志账结存额查对相符，同时编制现金盘点表。月底结账时，必需做到现金日志账和总账余额相符，做到日清月结，确保账款相符，账账相符。第十条财务部责任人应不定时地会同出纳对库存现金进行清点，检验结果以书面形式存档。第十一条现金出现盘亏、盘盈情况，在报有审批权限管理层审批后，总账会计依据指示意见作出对应会计处理。第十二条现金管理内部控制：1、不准白条抵现；2、不准私人借支公款；3、不准单位之间相互借用现金；4、不准造假用途套用现金。5、不准用银行账户替其它单位或个人存入或支取现金；6、不准保留账外公款或公款私存，不准设置小金库。第三章银行存款账户管理第十三条本企业在开立银行存款账户前，应填制开户申请书，申请书应载明拟开户行、账户、开户原因、财务部意见和主管领导意见，并经本企业财务部责任人审核，总会计师同意后办理开户手续。第十四条严禁出租、出借企业银行账户。第十五条凡本企业开设银行账户，严禁以私人名义开设。第十六条依据实际需要，企业开设项目资金专户。相关项目建设资金要拨付到这个专户，工程款、监理费等基建费要根据招标文件要求经过这个专户进行支付，确保项目资金专户储存、专题核实。第十七条财务部应严格根据要求对企业银行存款账户进行分类管理。财务部责任人每十二个月定时检验银行存款账户分类管理情况。第十八条企业管理层应该定时检验、清理银行账户开始及使用情况，发觉未经按要求审批私自开立账户或不按要求立即清理撤销银行账户问题，应立即处理并追究相关责任人责任。第四章银行存款业务及余额调整管理第十九条送存银行款项，应填制“缴款单”，连同现金或转账凭证等送存银行，并依据“缴款单”或“银行收款通知”登记入账。第二十条到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其它结算凭证，并立即依据支票存根和结算凭证付款联登记入账。第二十一条出纳人员通常情况下不得签发空白支票。为方便外出采购等工作，必需先填写申请单，经所在部门领导签署意见后，报本企业领导同意，财务部门应在支票上写明日期、用途，并注明最高限额。第二十二条出纳人员应定时和银行查对存款余额，每个月最少查对一次，在接到银行对账单后，应立即交由总账会计逐笔查对借贷发生额和余额并编制“银行存款余额调整表”，发觉记账错误，要立即更正。第二十三条对于“银行存款余额调整表”中造成余额不符原因，总账会计依据财务部责任人及有审批权限管理层指示意见，对会计分录进行调整。第二十四条本企业对收付款项结算，要依据《票据法》、《支付结算措施》等相关制度并结合自己实际情况制订一个或多个结算方法，对采取结算方法要有具体操作程序，以确保本企业存款资金安全完整。第二十五条多种有价证券、支票、印鉴管理：有价证券由出纳员专员保管，由其它会计人员查对并做好备查簿。支票由出纳员每日登记支票收支备查簿，对支票存根联或作废支票均应妥善保留，不得私自撕毁；印鉴保管由财务责任人和出纳员分别负责，坚持“印鉴分开、账款分管”标准。第二十六条出纳人员每七天应立即编制“现金收支周报表”和“银行存款收支周报表”，经财务部责任人审核后报总会计师、总经理或董事长。第五章往来款项管理第二十七条往来结算管理关键是指对预付账款和应付账款、专题应收款和专题应付款、应收账款和预收账款管理。第二十八条相关往来款项管理，企业应以财务部为主管部门，各部门根据逐层负责标准，建立往来款项形成过程中各步骤责任和内部控制制度，明确相关部门和岗位职责、权限。第二十九条预付账款、应付账款和专题应付款预付账款是指根据购货协议或协议预付给供给单位货款。应付账款是购置材料或接收劳务应付而未付给供给单位款项。专题应付款核实本企业收到集团拨入用于基础建设项目标专题资金。应依据收到款源和单位设置明细账户。财务部应凭采购部门对外签署有效经济协议或协议办理预付、应付款项，有效经济协议应符合下列标准：1、遵守国家法律，符合国家政策；2、落实平等互利，协商一致、等价有偿标准；3、协议主体正当，内容真实；4、所签协议或协议必需包含标、数量和质量、价格和酬金、推行期限、履约地点和付款方法、违约责任等条款。第三十条财务部支付款项时应对协议实施情况进行核查，对相关部门和经办人推行协议进行调查分析，并向相关领导提出情况汇报。财务部应依据资金情况，合理安排资金，按计划安排预付、应付款项。本企业要立即和集团财务部门查对拨入工程款，发觉错误立即调整，确保合并会计报表抵消正确性。第三十一条应收账款、预收账款和专题应收款应收账款是指销售产品或提供劳务等业务，应向购货单位或接收劳务单位收取款项。预收账款是按协议约定向购货单位或接收劳务单位预收款项。“专题应收款—工程拨款”专门核实集团向本企业拨付用于基础建设项目工程专题资金。第三十二条对其它应收款管理1、其它应收款关键指应向职员收取多种垫付款项。财务部负责在要求时间内办理收款手续；财务部有权对借款滞报人员，通知其立即报账。2、工作人员因公出差或工作需要须备用现金，应填写借款单，注明使用时间用途，经领导同意后方能借用公款。借款金额应严格控制，不得超出工作范围多借。3、借款人员必需立即还款或将取得正当票据到财务部报销，通常情况下当月结清，特殊情况下于次月办理完成，但最迟不得跨年。第三十三条财务部应该根据实际需要设置多种往来款总账、明细账。各类往来款明细账均应根据每一用户设置。第三十四条财务人员应该每个月查对明细账、总账，如有差异应该立即查找原因给予纠正。第三十五条期末财务部应该编制往来款对账单，发送至本企业和用户，主动进行账款查对，属于集团内部合并报表范围企业，应作好内部往来业务合并抵消处理。同时对于查对差异立即查找原因，必需时进行账务调整。第三十六条财务部应该指定专员负责，定时编制应收款项账龄分析表，供相关人员催收款项，并评定各类应收款项可收回性，以此为基础依据本企业管理措施和会计政策计提坏账准备。第三十七条对于长久挂账应收款项，财务部应该责成原来责任部门组织专员负责进行清理，查清事实责任到人。依据法律收不回款项、费用，经调查确定为坏账，应书面汇报本企业财务部责任人、总会计师，核准后按相关法定程序向相关部门申办坏账损失审批手续。第三十八条长久挂账应付账款，如确实无法支付，经领导同意转入“营业外收入”科目。第五章其它货币资金管理第三十九条其它货币资金是指除现金、银行存