《经济法基础》初级会计职称考试训练题含答案

《经济法基础》初级会计职称考试训练题含答

案

一、单项选择题（每小题1分，共40分）

1、下列方法中，我国《票据法》未予认可的票据权利补救方法是

（）O

A、挂失止付

B、仲裁解决

C、普通诉讼

D、公示催告

【参考答案】：B

【解析】：本题考核票据丧失后的补救措施。票据权利与票据是

紧密相连的。如果票据一旦丧失，票据权利的实现就会受到影响。为

此，我国《票据法》规定了票据丧失后的补救措施。该补救措施主要

有三种形式，即挂失止付、公示催告、普通诉讼。

2、甲公司和乙公司签订了一份购销合同，约定甲公司向乙公司提

供商品一批，乙公司收到货物以后1个星期付款，为了保证合同的顺

利进行，甲公司提出要乙公司以定金作为担保，于是甲公司签发了一

张出票日期为2月20日的现金支票。根据《支付结算办法》的规定，

关于该出票日期的写法正确的是（）。

A、贰月贰拾

B、零贰月贰拾

C、贰月零贰拾日

D、零贰月零贰拾日

【参考答案】：D

【解析】：本题考核票据出票日期的填写。票据的出票日期必须

使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为

壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、

叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加

“壹”。2月20日，应该写为零贰月零贰拾日。

3、根据《会计法》的规定，一般会计人员因调动工作或者离职办

理交接手续时，负责监交的人员应当是（）o

A、其他会计人员

B、会计机构负责人

C、单位负责人

D、财政部门派出人员

【参考答案】：B

【解析】：（1）一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人

（会计主管人员）监交；（2）会计机构负责人（会计主管人员）办理

交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。

4、根据票据法律制度的规定，持票人在一定期限内不行使票据权

利，其权利归于消灭。下列有关票据权利消灭时效的表述中，错误的

是（）。

A、持票人对票据的出票人的权利，自票据到期日起2年

B、持票人对票据的承兑人的权利，自票据到期日起1年

C、持票人对支票的出票人的权利.自出票日起6个月

D、持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个

月

【参考答案】：B

【解析】：票据权利因在一定期限内不行使而消灭的情形有：①

持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年。据此,

A正确，B错误。②持票人对支票的出票人的权利，自出票日起6个月。

据此，c正确。③持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼

之日起3个月。据此，D正确。

5、下列各项中，属于出票行为的有()。

A、出票人签发票据并将其交付给收款人的行为

B、持票人在票据背面记载有关事项并签章的行为

C、汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为

D、票据债务人以外的人为担保特定债务人履行票据债务而在票据

上记载有关事项并签章的行为

【参考答案】：A

【解析】：本题考核票据出票的概念，出票是指出票人签发票据

并将其交付给收款人的票据行为。

6、根据不同的标准可以对税法进行不同的分类。对税法所作的下

列分类中，以税法功能作用的不同作为分类标准的是()o

A、税收法律、税收行政法规、税收规章

B、税收实体法和税收程序法

C、税收根本法和税收普通法

D、税收一般法和税收特别法

【参考答案】：B

【解析】：按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法

和税收程序法两类。

7、2006年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目。经批准免

税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2008年8月31日公司

将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万

元，关税税率为10%。海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补

缴关税()。

A、12万元

B、15万元

C、18万元

D、30万元

【参考答案】：C

【解析】：本题考核关税完税价格的规定。该公司应补缴关税

=300X(1-244-60)X10%=18(万元)

8、根据《中华人民共和国担保法》的规定，债权人应当与债务人

在合同中约定，债权人留置财产后，债务人应当在()的期限内履行

债务。

A、不超过1个月

B、不超过2个月

C、不少于1个月

D、不少于2个月

【参考答案】：D

【解析】：债权人应当与债务人在合同中约定，债权人留置财产

后，债务人应当在不少于2个月的期限内履行债务。

9、不同法的形式具有不同的效力等级，下列各项中，效力低于地

方性法规的是（）。

A、宪法

B、同级政府规章

C、法律

D、行政法规

【参考答案】：B

【解析】：宪法〉法律〉行政法规〉地方性法规》同级地方政府规章。

10、根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时,

可以扣除的费用是（）。

A、支付给广告发布者的广告发布费

B、支付给广告设计者的广告制作费

C、支付给广告印刷者的广告印刷费

D、广告公司发生的人员工资等费用

【参考答案】：A

【解析】：广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价

款和价外费用，减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。

n、股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会之前

（）置备于本公司，供股东查阅。

A、10日

B、20日

C、30日

D、40日

【参考答案】：B

【解析】：股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年

会之前20日置备于本公司，供股东查阅。

12、纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期

申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关

有权对纳税人采取的税款征收措施是（）。

A、采取税收保全措施

B、责令提供纳税担保

C、指卖纳税人财产

D、核定其应纳税额

【参考答案】：D

【解析】：本题考核税款征收措施。纳税人发生纳税义务，未按

照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申

报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。

13、根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范

围的是（）。

A、对工商行政管理机关作出的调解决定不服的

B、对税务机关作出的罚款决定不服的

C、对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的

D、对税务机关作出的征税决定不服的

【参考答案】：A

【解析】：本题考核行政复议的范围。对行政机关作出的调解决

定不服的。不属于行政复议的范围。

14、下列合伙适用我国《合伙企业法》的是（）。

A、不具备企业形态的契约型合伙

B、法人企业之间的合伙型联营

C、采用合伙制的会计师事务所

D、由工商行政管理机关登记管理的自然人投资设立的合伙企业

【参考答案】：D

【解析】：这道题目考查的是合伙企业法的适用范围。根据我国

《合伙企业法》规定，合伙企业法只适用在工商行政管理机关登记的

自然人合伙，不适用法人型联营，更不适用在其他行政机关登记的合

伙组织，比如在卫生行政管理机关登记的合伙医疗诊所，在司法行政

管理机关登记的合伙律师事务所，在财政管理机关登记的合伙会计师

事务所等，当然也不适用契约型合伙。可见，这个题目的答案只能是D。

15、能够引起经济法律关系发生、变更和终止的，人们有意志的

活动，是（）。

A、经济职权

B、法律事实

C、法律事件

D、法律行为

【参考答案】：D

【解析】：本题考核法律行为和法律事件的区分。法律行为和法

律事件作为法律事实，都能够引起经济法律关系的发生、变更和终止,

其区别在于法律行为是人的有意志的活动，而法律事件是不以人的意

志为转移的。

16、某国有企业2007年经税务机关审核确认的亏损额为10万元,

2008年盈利33万元。其2008年应纳企业所得税税额为（）。

A、3.45万元

B、4.6万元

C、5.75万元

D、7.59万元

【参考答案】：C

【解析】：本题考核企业所得税的计算。根据规定，如果企业上

一年度发生亏损，可用当年所得予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所

得额作为计税依据计算企业所得税。计算过程：（33-

10）X25%=5.75（万元）o

17、城镇土地使用税的计税依据应为（）。

A、纳税人使用土地而支付的使用费金额

B、纳税人实际占用的土地面积

C、纳税人转让土地使用权的转让收入

D、纳税人租用土地而每年支付的租金

【参考答案】：B

【解析】：城镇土地使用税是以纳税人实际占用的土地面积作为

计税依据的。

18、下列各项中，不属于营业税法律制度规定的营业税征收范围

的有（）。

A、某游乐场的门票收入

B、某个人出租房屋收入

C、某拍卖行向委托人收取的手续费收入

D、某企业生产邮票、首日封取得的收入

【参考答案】：D

【解析】：本题考核营业税的征收范围。根据规定，集邮商品（如

邮票、首日封、邮折等）的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位

和个人销售的，均应征收增值税。

19、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中,

不符合营业税纳税地点的是（）。

A、企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税

B、企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税

C、企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税

D、企业销售不动产的，在不动产所在地纳税

【参考答案】：C

【解析】：本题考核营业税的纳税地点。根据规定，企业提供应

税劳务的，应当向应税劳务发生地主管税务机关纳税。

20、根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账

簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上

人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和

其他直接责任人员处以一定数额的罚款。其中，对直接负责的主管人

员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为（）元。

A、1000

B、2000

C、3000

D、5000

【参考答案】：c

【解析】：本题考核伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假

财务会计报告的法律责任。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚

假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以5000元以上10万元以

下的罚款，对其直接负责的主管人员，可以处以3000元以上5万元以

下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销

会计从业资格证书。

21、下列选项中，属于商业汇票的绝对应记载事项的是（）。

A、背书日期

B、付款日期

C、保证日期

D、出票日期

【参考答案】：D

【解析】：本题考核点是商业汇票的绝对应记载事项。签发商业

汇票必须记载的事项包括出票日期。

22、根据《合伙企业法》的规定，合伙协议未约定合伙企业的经

营期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，

可以退伙，但应当提前（）通知其他合伙人。

A、7日

B、10日

C、30日

D、60日

【参考答案】：C

【解析】：合伙协议未约定企业的经营期限的，合伙人在不给合

伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前30日

通知其他合伙人。

23、某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬

收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000

元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税()元。

A、1176

B、1344

C、1232

D、1760

【参考答案】：C

【解析】：本题考核的是个人取得稿酬收入所得税的计算。同一

作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一

次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税

=(3000+3000+5000)X(1-20%)X20%X(1-30%)=1232(元)。

24、王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期1年的租赁

合同，该船当年由李某使用，但合同对当年的车船使用税由谁缴纳未

予明确。该车船使用税的纳税人是()。

A、王某

B、李某

C、王某代李某缴纳

D、税务机关指定王某和李某中的一人

【参考答案】：B

【解析】：本题考核点是车船使用税的纳税人。南于租赁关系致

使拥有人与使用人不一致的，应由租赁双方协商确定纳税人；如租赁

双方未商定纳税人的，由使用人纳税。

25、根据我国《公司法》的规定，股份有限公司成立的日期为

()O

A、公司营业执照签发日期

B、公司创立大会召开日期

C、公司申请登记日期

D、公司发布成立公告日期

【参考答案】：A

【解析】：

26、根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中

国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额

中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是()。

A、捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分

B、捐赠额不超过应纳税所得额的50%的部分

C、捐赠额不超过应纳税所得额的60%的部分

D、可以全额扣除

【参考答案】：A

【解析】：本题考核个人所得税的捐赠扣除规定。个人将其所得

通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所

得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

27、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的

表述中，不正确的是()。

A、房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B、房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C、房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D、房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

【参考答案】：A

【解析】：产权出典的，“承典人”为纳税人。

28、汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是O。

A、汇兑

B、委托收款

C、托收承付

D、支票结算

【参考答案】：A

【解析】：

29、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是

()O

A、纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税

B、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房

产税

C、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起,

缴纳房产税

D、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房

屋使用或交付之月起，缴纳房产税

【参考答案】：B

【解析】：本题考核房产税的纳税义务发生时间。（1）纳税人购置

存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关

签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；（2）纳税人出租、出借房产,

自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税；（3）房地产开发

企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次

月起，缴纳房产税。

30、甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验单付

款结算方式。2001年4月1日，付款人开户银行向付款人甲公司发出

承付通知，甲公司于4月3日收到承付通知。根据《支付结算办法》

的规定，如不考虑法定节假日因素，甲公司承付期满日为（）。

A、4月4日

B、4月5日

C、4月6日

D、4月7日

【参考答案】：A

【解析】：验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承

付通知的次日算起，本题的承付期为4月2日〜4月4日。

31、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案的保管期限分

为永久和定期两类。关于会计档案定期保管期限的下列表述中，符合

规定的是（）。

A、保管期限分为3年、5年、10年三种

B、保管期限分为5年、10年、15年三种

C、保管期限分为3年、5年、10年、15年四种

D、保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五种

【参考答案】：D

【解析】：本题考核会计档案保管期限。根据规定，会计档案的

定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五种。

32、区别不同类型税种的主要标志是（）。

A、税率

B、纳税人

C、征税对象

D、纳税期限

【参考答案】：C

【解析】：本题考核税法构成要素。征税对象是指税收法律关系

中权利义务所指向的对象，即对什么征税，不同的征税对象是区别不

同税种的主要标志。

33、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣

除率的是（）。

A、7%

B、10%

C、13%

D、17%

【参考答案】：C

【解析】：本题考核增值税税率和增值税进项税额扣除率的规定。

13%是增值税的低税率；同时，在抵扣率中，也有13%的规定：增值税

一般纳税人向农业生产者购买免税农业产晶，或者向小规模纳税人购

买的农业产品，准予按照收购凭证上注明价款的买价和13%的扣除率计

算进项税额从销项税额中予以抵扣。所以，本题正确答案为c。

34、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上

一级人民法院提起上诉，该法定期限是指（）。

A、判决书作出之日起10日内

B、判决书作出之日起15日内

C、判决书送达之日起10日内

D、判决书送达之日起15日内

【参考答案】：D

【解析】：罚款属于行政处罚，一不属于刑事处罚。

35、根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属

不得在本单位担任的会计工作岗位是（）。

A、会计机构负责人

B、稽核

C、会计档案保管

D、出纳

【参考答案】：A

【解析】：本题考核点是会计人员回避制度。国家机关、国有企

业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度；单位负责人的直系亲

属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。

36、甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验单付

款结算方式。2001年4月1日，运输部门向付款人甲公司发出提货通

知，根据《支付结算办法》的规定，如不考虑法定节假日因素，甲公

司的承付期满日为（）。

A、4月4日

B、4月5日

C、4月6日

D、4月7日

【参考答案】：A

【解析】：验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承

付通知的次日算起，本题的承付期为4月2日―4月4日

37、1988年2月8日夜，赵某回家路上被人用木棍从背后击伤。

经过长时间的访查，赵某于2007年10月31日掌握确凿证据证明将其

打伤的是钱某。赵某要求钱某赔偿的诉讼时效届满日应为（）。

A、1990年2月8日

B、2008年2月8日

C、2008年10月31日

D、2009年10月31日

【参考答案】：B

【解析】：（1）拒付租金的，适用于1年的特别诉讼时效期间

（2006年5月5日〜2007年5月5日）；

（2）在诉讼时效期间的“最后6个月内”（2006年11月5日〜2007

年5月5日）发生不可抗力和其他障碍（出差遇险），中止诉讼时效的进

行，诉讼时效期间顺延20天。

38、北京市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营

活动中，不属于视同销售货物行为的有（）。

A、将货物移送给位于甲市的某商场代销

B、销售乙市某商场的代销货物

C、将货物移送8店销售

D、为促销将本店货物无偿赠送消费者

【参考答案】：C

【解析】：总分机构之间货物异地（不在同一县市）移送，按视同

销售处理。A店将货物转移到本市的B店，不属于视同销售行为。

39、某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置

税，已知该车原价10万元，同类新车最低计税价格为15万元，该车

已使用2年，规定使用年限为15年，车辆购置税率为10%,该公司应

缴纳的车辆购置税税额为（）。

A、2

B、1.6

C、1.5

D、1.3

【参考答案】：D

【解析】：15义（1-2/15）X10%=1.3

40、根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议

范围的是（）。

A、郑某不服某税务局对其对作出的罚款处罚决定

B、村民李某不服某镇政府作出的关于李某与高某之间土地承包经

营权纠纷的调解

C、甲企业不服某工商局作出的吊销其营业执照的决定

D、郑某不服某公安局对其作出的行政拘留处罚决定

【参考答案】：B

【解析】：不服行政机关对“民事纠纷”作出的调解，不能申请

行政复议。

二、判断题（每小题2分，共30分）

1、居民企业承担全面纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。

（）

【参考答案】：正确

【解析】：

2、企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。（）

【参考答案】：错误

【解析】：

3、资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收,

对进口的矿产品和盐不征收。（）

【参考答案】：正确

【解析】：资源税对进口应税产品不征税，对出口应税产品不退

税。

4、对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使

代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担

的法律责任。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核点是税款征收措施。欠缴税款的纳税人因怠

于行使到期债权，税务机关可以依照我国《合同法》的规定行使代位

权、撤销权。税务机关依法行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款

的纳。税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。

5、外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款=外贸企业购进应

税消费品支付的全部款额义退税率。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核外贸企业应退消费税。应退消费税税额=出口

货物工厂销售额X税率。题中所述支付的全部价款中含购货支付的增

值税。

6、挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，是一种暂时的预防

措施，最终要申请公示催告或提起普通诉讼。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核票据丧失后的补救。题目中的描述是正确的。

7、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核资源税的税收优惠。开采原油过程中用于加

热、修井的原油，免税。

8、在确定关税完税价格时，进口人为购买进口货物向自己的采购

代理人支付的劳务费用，应计入成交价格。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核关税完税价格的确定。在进口货物成交过程

中，买方为购进货物向自己的采购代理人支付的劳务费用，属于购货

佣金，不应当计入完税价格。

9、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税

收应当优先于抵押权执行。（）

【参考答案】：错误

【解析】：纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之

前的，税收应当优先于抵押权执行。

10、在会计工作的交接过程中，即便接替人员在交接时因疏忽没

有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，也

不对其承担法律责任。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核会计工作交接的相关规定。根据《会计基础

工作规范》规定，移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表

和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。移交人员所移交的

会计资料是在其经办会计工作期间内所发生的，应当对这些会计资料

的真实性、完整性负责。即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接

收会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，如事后发现,

仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责

任。接替人员不对移交过来的材料的真实性、完整性负法律上的责任。

11.我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册

地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登

记注册的企业属于非居民企业。（）

【参考答案】：错误

【解析】：

12、进口应税货物征收增值税、消费税，但不征收城市维护建设

税；出口货物按规定退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维

护建设税。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核城市维护建设税的规定。城建税进口环节不

征，出口环节不退。

13、同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当

地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后,

在最长不超过3个月汇总计算纳税。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核印花税的纳税期限。税务机关确定的汇总计

算纳税限期，最长不超过1个月。

14、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工

个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核视同销售和不予抵扣进项税额的区分。购进

货物用于集体福利不允许抵扣进项，而不是作销售处理；已经抵扣的,

应作进项税额转出处理。

15、进口产品需要缴纳增值税、消费税，但不缴纳城市维护建设

税；出口产品需要退还已缴纳的增值税、消费税，除另有规定者外，

不退还已缴纳的城市维护建设税。（）

【参考答案】：错误

【解析】：出口产品退还增值税、消费税的，一律不退还已缴纳

的城建税，不存在“除另有规定者外”的情况。

三、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错

选该题不得分，每小题2分，共60分）

1、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征

收城镇土地使用税的有（）。

A、某公园内的索道公司经营用地

B、某市政府机关自用的土地

C、某市区外资企业生产车间用地

D、纳税单位无偿使用免税单位的土地

【参考答案】：A,C.D

【解析】：本题考核城镇土地使用税的征税范围。国家机关、人

民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税。

2、某股份有限公司召开股东大会，拟对公司合并事宜作出表决。

在股东大会表决时可能出现的下列情形中，能使公司合并决议得以通

过的有（）O

A、出席会议的股东所持表决权的60%同意

B、出席会议的股东所持表决权的70%同意

C、出席会议的股东所持表决权的80%同意

D、出席会议的股东所持表决权的90%同意

【参考答案】:B,C,D

【解析】：公司合并决议是股东大会的特别决议，必须出席会议

的股东所持表决权的2/3以上同意，BCD都大于2/3。

3、关于会计档案的销毁，下列说法正确的有（）。

A、会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见，

会同财会部门共同审定,并在此基础上编制会计档案销毁清册

B、销毁会计档案时，可以只由单位的档案机构监销

C、各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销

D、正在建设期间的建设单位，如果其会计档案保管期满，可以销

毁

【参考答案】：A,C

【解析】：本题考核会计资料销毁的有关规定。根据规定，销毁

会计档案时，应由单位档案部门和会计部门共同派员监销，因此选项B

中只由单位的档案机构监销的说法是错误的；正在项目建设期间的建

设单位，其保管期满的会计档案也不得销毁，因此选项D的说法是错

误的。

4、下列各项中，属于纳税主体权利的有（）。

A、请求延期纳税

B、按期办理纳税申报

C、委托税务代理

D、申请行政复议前缴纳税款、滞纳金

【参考答案】：A.C

【解析】：本题考核纳税主体的权利与义务。选项AC属于纳税主

体的权利；选项BD属于纳税主体的义务。

5、根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确

的有（）。

A、仲裁委员会是行政机关

B、仲裁委员会不按行政区划层层设立

C、仲裁委员会独立与行政机关

D、仲裁委员会之间没有隶属关系

【参考答案】：B,C,D

【解析】：仲裁委员会不按行政区划层层设立，它独立于行政机

关，与行政机关没有隶属关系，仲裁委员会之间也没有隶属关系。

6、在经济法律关系的三要素中，经济法律关系的内容是指主体所

享有的（）。

A、经济权利

B、经济行为

C、经济义务

D、经济关系

【参考答案】：A,C

【解析】：本题考核点是法律关系的要素。经济法律关系的内容

是指经济法主体享有的经济权利和承担的经济义务。

7、根据规定，下列合同应确认为无效合同的是（）。

A、一方以欺诈的手段隐瞒真相与对方签订的合同

B、以合法形式掩盖非法目的的合同

C、重大误解的买卖合同

D、恶意串通，损害第三人利益的合同

【参考答案】:B.D

【解析】：本题考核无效合同的确认。（1）一方以欺诈、胁迫的

手段签订的，只有损害国家利益的合同，才认定为无效合同，否则，

属于可撤销合同。（2）显失公平、重大误解的合同属于可撤销合同。

8、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税

纳税人的有（）。

A、股份有限公司

B、有境内所得的外国企业

C、个人合伙企业

D、有经营所得的非营利组织

【参考答案】：A,B,D

【解析】：本题考核企业所得税纳税人的范围。企业所得税纳税

人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，个人独资

企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。

9、根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责

令纳税人提供纳税担保的是（）。

A、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

B、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请

行政复议的

C、税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的

D、未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，

逾期仍不申报的

【参考答案】：A.B

【解析】：（1）选项c缺少过渡条件：税务机关有根据认为纳税人

有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴

纳应纳税款。只有在限期内，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的

商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责

令纳税人提供纳税担保；

(2)选项D：税务机关有权核定其应纳税额。

10、甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一

致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有

()O

A、应当按照多数仲裁员的意见作出裁决

B、应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决

C、仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决

D、仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决

【参考答案】：A.C

【解析】：本题主要考核总论的“仲裁裁决程序”知识点。

11,下列税率形式中，适用于印花税的有()。

A、定额税率

B、超额累进税率

C、比例税率

D、全额累进税率

【参考答案】：A,C

【解析】：本题考核印花税的适用税率。印花税的税率有两种形

式，即比例税率和定额税率。

12、下列各项中，属于经济法律关系的有()。

A、消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿与被赔偿关系

B、税务局长与税务干部发生的领导与被领导关系

C、企业厂长与企业职工在生产经营管理活动中发生的经济关系

D、税务机关与纳税人之间发生的征纳关系

【参考答案】：A,C.D

【解析】：本题的考点是经济法的概念与调整对象。经济法是调

整国家在经济管理和协调发展经济活动过程中所发生的经济关系的法

律规范的总称。该经济关系包括经济管理关系、维护公平竞争关系、

经济组织内部经济关系。本题的B选项所述关系为行政管理关系，不

是经济关系，所以不是正确选择，其他选项符合上述调整对象的范围,

故为正确。

13、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中,

属于一般存款账户使用范围的有（）o

A、办理借款转存

B、办理借款归还

C、办理现金支取

D、办理现金缴存

【参考答案】：A,B,D

【解析】：（1）一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和

其他结算的资金收付；（2）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得

办理现金支取。

14、20人座班车2辆，客货两用车2辆，乘客座位6人，载货自

重吨位2吨。（10人座以下客车年税额180元/辆，H—30人座客车

年税额250元/辆，货车年税额40元/吨。下列关于车船税计算正确

的有（）。

A、送货车应纳车船税240元

B、送货车应纳车船税720元

C、客货两用车应纳车船税260元

D、客货两用车应纳车船税160元

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：车船税的征税范围包括行驶于中国境内公共道路的车

辆和航行于中国境内河流、湖泊或者领海的船舶两大类。

15、根据《中华人民共和国会计法》的规定，企业的下列人员中，

应当在财务会计报告上签名或者盖章的有（）。

A、单位负责人

B、会计主管人员

C、会计机构负责人

D、总会计师

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：会计报表由单位负责人、会计机构负责人、会计主管

人员签名或者签章，设置总会计师的单位并由总会计师签名或者盖章。

16、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项

税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A、因自然灾害毁损的库存外购商晶

B、企业被盗窃的产成品所耗用的外购原材料

C、厂房建设工程耗用的外购材料

D、生产免税产品接受的劳务

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：本题考核进项税额不予抵扣的情形。不准抵扣的进项

税额包括：（1）购进固定资产的进项税额。（2）用于非应税项目（如提供

非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产项目在建工程）购进

的货物和应税劳务的进项税额。（3）用于免税项目、集体福利或者个人

消费的购进的货物和应税劳务的进项税额。（4）非正常损失购进货物的

进项税额。（5）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物和应税

劳务的进项税额。

17、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项

税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A、正常报废产品耗用的原材料

B、企业被盗窃的产成品所耗用的原材料

C、生产应税产品领用的原材料

D、生产免税产品接受的劳务

【参考答案】：B,D

【解析】：本题考核增值税的进项税额不得抵扣的情形。不得抵

扣的进项税额包括：（1）购进固定资产的进项税额。（2）用于非应税项

目（如提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工

程）购进的货物和应税劳务的进项税额。（3）用于免税项目、集体福利

或者个人消费购进的货物和应税劳务的进项税额。（4）非正常损失购进

货物的进项税额。（5）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物

和应税劳务的进项税额。对于正常报废产品所耗用的原材料，不属于

非正常损失，因此其进项税额可以从销项税额中抵扣。

18、小王是某事业单位的会计，因放即将调离。小王办理移交手

续的下列行为中，符合会计法律制度规定的有（）。

A、将尚未登记的账目登记完毕，并在最后一笔余额后加盖了本人

的印章

B、将本人保管或掌握的本单位的会计软件及密码、会计软件数据

磁盘及有关资料、实物等内容在移交清册中列明

C、对刚刚受理且尚未填制会计凭证的一笔经济业务，作为未了事

项在相关书面材料中进行了说明

D、将应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、

有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容在移交

清册中列明

【参考答案】：A,B,D

【解析】：选项C:已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应

当填制完毕。

19、下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（）。

A、银行承兑汇票

B、支票

C、商业承兑汇票

D、未填明“现金”字样的银行本票

【参考答案】：A,B,C

【解析】：本题主要考核”支付结算法律制度”的“挂失止付”

知识点。

20、根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有

（）O

A、纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款

B、纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款

C、纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款

D、纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账

簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经

税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴

或者少缴应纳税款的行为。

21、根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，符合消

费税纳税地点规定的有（）。

A、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳

B、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴

纳

C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回

总机构申报缴纳

D、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地

或所在地申报缴销

【参考答案】：B,D

【解析】：本题考核消费税的纳税地点。（1）委托加工的应税消费

品，由受托方向所在地税务机关申报缴纳；（2）纳税人的总机构与分支

机构不在同一县（市）的；应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳

消费税。

22、李某2009年3月取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的有

（）O

A、工资所得1800元

B、储蓄存款利息500元（2008年10月9日后孳生）

C、稿酬所得3000元

D、房屋租赁所得2500元

【参考答案】：C.D

【解析】：本题考核个人所得税的应税收入。选项A,工资所得

1800元，没有超过免征额2000元，不缴纳个人所得税；选项B,自

2008年10月9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税。

23、法律责任是指行为人因实施了违反法律法规规定的行为而应

承担的法律后果。对此下列说法正确的有（）。

A、违反经济法法律责任的形式主要有民事责任、行政责任和刑事

责任

B、排除妨碍属于民事责任

C、恢复名誉属于行政责任

D、没收财产属于刑事责任

【参考答案】：A,B,D

【解析】：本题考核法律责任。恢复名誉属于民事责任。

24、根据《国有企业监事会暂行条例》的规定，下列各项中，属

于国有企业监事会职责的有（）。

A、检查企业财务会计报告的真实性、合法性

B、检查企业国有资产保值增值情况

C、评价企业负责人经营管理业绩

D、参与企业的经营决策

【参考答案】：A,B,C

【解析】：参与公司的经营决策不属于国有企业监事会职责的范

围。

25、某演员一次取得演出收入30000元，其应纳个人所得税处理

正确的有()。

A、适用加成征收

B、应纳税额5200元

C、应纳税额6760元

D、应纳税额9000元

【参考答案】:A,B

【解析】：本题考核劳务报酬的加成征收应用。本题应纳个人所

得税额=30000义(1—20%)X30%—2000=5200(元)

26、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务

中，不需作进颈税额转出处理的购进货物有()O

A、生产本企业产品耗用的上期购买原材料

B、捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料

C、本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料

D、被盗产品耗用的本期购买原材料

【参考答案】:A,B,C

【解析】：非正常损失的产成品（D选项）所耗购进货物，其进项税

额不准予折扣，已经抵扣的需作进项税额转出处理，捐赠货物及自产

自用货物因视同销售计算了销项税额，其所用外购货物的进项税额准

予抵扣。

27、下列项目中，关于托收承付结算方式的正确表述有（）。

A、适用于由商品交易产生的劳务供应

B、适用于商品代销

C、适用于异地之间款项结算

D、适用于每笔的结算起点100000元

【参考答案】：A,C

【解析】：本题考核关于托收承付结算方式的规定。办理托收承

付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款

项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算，故选项B

不正确；托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系

统每笔的金额起点是1000元，故选项I）不正确。

28、根据消费税法律制度规定，纳税人用于（）的应税消费品，

应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收

消费税。

A、换取生产资料

B、换取消费资料

C、投资入股