税法学（中国税制）智慧树知到期末考试答案2024年

税法学（中国税制）智慧树知到期末考试答案2024年税法学（中国税制）下列各种行为中应缴纳消费税的有()。

A:房地产公司销售豪宅B:商场销售高档家具C:林场销售实木复合地板D:烟花厂销售体育比赛专用的发令纸答案:林场销售实木复合地板发生下列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是（）。

A:房产交换中的支付补价方B:处置旧楼房的工业企业C:接受土地使用权投资的某商业企业D:购买商品房的外籍人员答案:处置旧楼房的工业企业市辖区户籍人口超过100万的城市，其住房租金扣除标准为每月（）。

A:800元B:1100元C:1500元D:500元答案:1100元烟叶税的税率为（）。

A:25%B:20%C:5%D:17%答案:20%以下不属于加计抵减范围的是（）。

A:邮政服务B:电信服务C:金融服务D:生活服务答案:金融服务在下列行为中属于视同销售行为征收增值税的是（）。

A:企业将上月购进用于生产的钢材用于建房B:委托手表厂加工了一批手表送给了客户C:黄金经营单位进口的标准黄金D:企业将购进的酒用于招待客人答案:委托手表厂加工了一批手表送给了客户税法中规定征税的标的物即对什么东西征税，是指（）。

A:纳税人B:征税对象C:税率D:税收优惠答案:征税对象甲企业某月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款40万元、税额5.2万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得专用发票注明运费1万元，支付不含税委托加工费4万元。假定乙企业无同类产品对外销售。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。

A:3.4万元B:2.37万元C:2.2万元D:3.65万元答案:2.37万元以下消费品不应该交消费税的是（）。

A:雪茄烟B:葡萄酒C:料酒D:烟丝答案:料酒法定费用是指税法规定的个人生计费等费用，扣除额为每年（）。

A:70000元B:50000元C:60000元D:40000元答案:60000元一般纳税人购进原材料支付运费10000元，取得增值税专用发票，该项支出可以抵扣的进项税额为()。

A:600元B:0元C:900元D:11000元答案:900元下列各项在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的是（）。

A:企业向投资者支付的股息B:企业之间支付的管理费C:企业内营业机构之间支付的租金D:银行企业内营业机构之间支付的利息答案:银行企业内营业机构之间支付的利息进口货物完税价格不包括（）。

A:货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输

B:货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费C:货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输

D:货物的货价答案:货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（）。

A:酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税B:对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者也未超过1年，不计算缴纳增值税C:无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D:单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税答案:对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者也未超过1年，不计算缴纳增值税某商店（增值税小规模纳税人）5月中旬购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为()。

A:428.16B:882C:588D:832.08答案:428.16中国公民王某3月承租市区房屋1套，每月支付租金2000元；4月将该房屋转租，每月取得转租收入4000元（不含增值税），并按规定缴纳了除增值税外的各项税费66元，当月还发生房屋修缮费用1000元，取得装修公司正式发票。则王某4月转租房屋应纳个人所得税（）。

A:33.4元B:35.6元C:40元D:38元答案:33.4元下列支出中应当进行纳税调整增加计算的是()。

A:与生产经营有关的实发工资及其奖金B:按实发工资总额2.5%计提的工会经费C:按实发工资总额10%计提的职工福利费D:按实发工资总额8%计提职工教育经费答案:按实发工资总额2.5%计提的工会经费下列应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。

A:一般货款服务B:金融商品转让服务C:经纪代理服务D:提供客运场站服务答案:一般货款服务某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车，小汽车不含税出厂价为14万元。某月销售小汽车1000辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品，10辆移送加工豪华小轿车。小汽车消费税税率为9%。则该企业应纳消费税（）。

A:1200万元B:1389.32万元C:1263.78万元D:115.89万元答案:1263.78万元商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（取得专用发票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）。

A:0万元B:12万元C:14.28万元D:16.4万元答案:14.28万元下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（）。

A:个人独资企业B:合伙企业C:中外合资企业D:个体工商户答案:中外合资企业下列能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。

A:因债权人原因确实无法支付的应付账款B:出售固定资产的收入C:转让无形资产所有权D:转让无形资产使用权的收入答案:转让无形资产使用权的收入以下属于全国人大及其常委会正式立法的税收法律的是（）。

A:《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》B:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》C:《中华人民共和国税收征收管理法》D:《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》答案:《中华人民共和国税收征收管理法》把含税销售额转为不含税销售额的方法是()。

A:不含税销售额=含税销售额/适用税率B:不含税销售额=含税销售额/(1-适用税率)C:不含税销售额=含税销售额×适用税率D:不含税销售额=含税销售额/(1+适用税率)答案:不含税销售额=含税销售额/(1+适用税率)下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。

A:企业厂房占用耕地B:军事设施占用耕地C:学校占用耕地D:医院占用耕地答案:企业厂房占用耕地按收入权限和归属，可将税法分为（）。

A:外国税B:中央税C:地方税D:共享税答案:中央税###地方税###共享税城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的“两税”税额，“两税”是指（）。

A:个人所得税B:增值税C:消费税D:企业所得税答案:增值税###消费税下列关于企业所得税征收管理的说法正确的有（）。

A:居民企业的登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点B:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以支付人为扣缴义务人C:企业所得税按年计征、分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补D:居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并交纳企业所得税答案:企业所得税按年计征、分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补;居民企业的登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点;非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以支付人为扣缴义务人;居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并交纳企业所得税下列税种中，税收收入和税收管辖权限均属于中央的是（）。

A:消费税B:增值税C:土地增值税D:车辆购置税答案:车辆购置税###消费税计算教育费附加和地方教育费附加时，其计税依据是（）。

A:增值税B:关税C:城建税D:消费税答案:增值税###消费税甲企业受乙企业委托加工粮食白酒，共计10吨，双方约定由乙企业提供原材料，成本为20万元，开具增值税专用发票上注明的加工费5万元、增值税0.65万元，甲企业同类产品售价为2.5万元/吨。则下列说法正确的有（）。

A:从价部分的计税依据为32.5万元，从量部分的计税依据为10吨B:甲企业为消费税纳税义务人C:从价部分的计税依据为25万元，从量部分的计税依据为10吨D:乙企业为消费税纳税义务人答案:乙企业为消费税纳税义务人###从价部分的计税依据为25万元,从量部分的计税依据为10吨按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述中正确的是（）。

A:土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税B:建制镇的个人经营用房按照规定缴纳城镇土地使用税C:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款D:设立在农村的商业企业不征收城镇土地使用税答案:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款下列适用低税率9%的有（）。

A:报纸B:调制乳C:自来水D:交通运输服务答案:报纸;自来水;交通运输服务我国现行税制体制下，税率包括（）。

A:比例税率B:定额税率C:累进税率D:累退税率答案:比例税率###累进税率###定额税率下列属于关税纳税义务人的有（）。

A:邮递出口物品的寄件人B:进出境物品的寄件人C:进口货物的收货人D:出口货物的发货人答案:进口货物的收货人;出口货物的发货人;邮递出口物品的寄件人下列关于“免抵退”税含义的说法，正确的有（）。

A:“退”税是指在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税B:“抵”税是指所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予以退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额C:免征增值税，进项税额抵减销项税额，未抵减完的退还D:“免”税是指免征本企业生产销售环节增值税答案:免征增值税，进项税额抵减销项税额，未抵减完的退还;“免”税是指免征本企业生产销售环节增值税;“抵”税是指所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予以退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额;“退”税是指在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税下列有关纳税申报管理的表述中，错误的是（）。

A:扣缴义务人无须进行纳税申报B:享受减税的企业应按时申报纳税C:纳税人只能采取直接申报方式D:享受免税的企业不必申报纳税答案:纳税人只能采取直接申报方式###享受免税的企业不必申报纳税###扣缴义务人无须进行纳税申报下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。

A:纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地上的增值税应税货物B:供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费C:纳税人提供矿产资源开采、挖掘、分拣等劳务D:燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴答案:供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费;纳税人提供矿产资源开采、挖掘、分拣等劳务;纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地上的增值税应税货物下列单位中属于消费税纳税人的有（）。

A:进口红酒的外贸公司B:小汽车生产企业C:受托加工白酒的加工厂D:委托加工烟丝的卷烟厂答案:小汽车生产企业;委托加工烟丝的卷烟厂;进口红酒的外贸公司企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）。

A:国债利息收入B:持有居民企业上市流通股票1年以上取得的投资收益C:国债转让收益D:金融债券的利息收入答案:持有居民企业上市流通股票1年以上取得的投资收益;国债利息收入某企业进口一批烟丝，境外成交价格200万元，运至我国境内输入地点起卸前运费和保险费25万元。将烟丝从海关监管区运往仓库，支付运费10万元，取得货运增值税专用发票。关税税率为10%。则下列说法正确的有（）。

A:进口关税23.5万元B:关税完税价格为225万元C:进口增值税为45.96万元D:进口消费税106.07万元答案:关税完税价格为225万元###进口增值税为45.96万元###进口消费税106.07万元下列各项中，属于个人所得税纳税人划分标准的是（）。

A:时间标准B:住所标准C:居住标准D:户籍标准答案:住所标准###时间标准下列增值税纳税人中，以1个季度为纳税期限的有（）。

A:保险公司B:信用社C:财务公司D:商业银行答案:信用社###财务公司###财务公司###银行下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。

A:非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得B:居民企业来源于中国境内的所得C:非居民企业来源于中国境内的所得D:居民企业来源于境外的所得答案:居民企业来源于境外的所得下列项目可以从增值税销项税额中抵扣的有（）。

A:生产企业销售货物支付的运输费用B:生产企业购进国内旅客运输服务C:生产企业支付道路、桥、闸通行费D:非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物进项税额答案:生产企业销售货物支付的运输费用;生产企业支付道路、桥、闸通行费;生产企业购进国内旅客运输服务下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是()。

A:房屋出租的，由承租人纳税B:房屋融资租赁的，由承租人依照房产余值缴纳房产税C:房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税D:房屋产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税答案:房屋产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税;房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税;房屋融资租赁的，由承租人依照房产余值缴纳房产税北京大德经贸有限公司在上海转让位于上海市区的一处房产，购进价格52万元，转让价格65万元，则关于城建税，下列说法正确的有（）。

A:城建税适用7％的税率B:城建税应在上海缴纳C:城建税适用5％的税率D:城建税应在北京缴纳答案:城建税应在上海缴纳###城建税适用7%的税率下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的有（）。

A:将购进的货物用于集体福利B:将购进的货物用于个人消费C:将购进的货物用于无偿赠送D:将购进的货物用于对外投资答案:将购进的货物用于对外投资以下属于印花税比例税率的有()。

A:0.3‰B:0.1‰C:0.5‰D:0.05‰答案:0.05‰###0.5‰###0.3‰下列需要征收契税的有（）。

A:以获奖方式取得房屋产权B:等价交换的房屋C:以实物交换房屋D:承受荒山土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产答案:以获奖方式取得房屋产权;以实物交换房屋车船税的计税标准包