2022年《内部审计实务》模考试卷4

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单选题（共100题，共100分）

1.在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？

A.竞争对手使用的处理系统类型

B.系统需要的计算机设备

C.管理者为进行计划和控制所需的信息

D.现有系统的控制

2.以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊？

A.薪金支票的发送

B.加班时间的授权

C.薪金增减的授权

D.未记名薪金支票的收集和保留

3.在年度审计计划中对审计业务进行优先排序时以下哪项属于最重要的考虑内容？

A.控制措施在被审计活动中的意义

B.如果发现效率低下情况，会带来何种成本节约效应

C.审计师的技术专长和现金资源

D.与被审计活动有关的风险

4.在使用计算机的环境下，审计师要承担更多的角色。这些角色不包括以下哪项？

A.在审计过程中评估管理层对计算机系统的控制措施

B.使用计算机作为审计工具使得审计活动更有效率

C.以计算机文件的形式向审计客户提供接口需求规格说明(IRS)

D.帮助管理层开发计算机控制措施

5.下列哪一项不是内部审计师与外部审计师关系的正确表述？

A.内部审计师可以将审计方案与工作底稿提供给外部审计师

B.内部审计师与外部审计师可以定期召开会议讨论相关利益

C.内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书

D.外部审计师必须评估内部审计师的客观性与胜任能力

6.以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样？()

A.分层抽样

B.属性抽样

C.停一走抽样

D.发现抽样

7.以下哪种情况最可能是对审计业务客户管理层出具书面中期报告的目的？

A.已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据

B.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查

C.决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊

D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例

8.内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息：

A.不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论

B.必须立即报告给适当的政府机构

C.可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员

D.可能在单独的报告中披露，并发送给董事会

9.企业风险管理(ERM)在以下()领域能立刻提供价值。Ⅰ.资本管理Ⅱ.利润的延续性Ⅲ.或有计划Ⅳ.费用控制

A.只有Ⅰ

B.只有Ⅱ

C.Ⅰ和Ⅲ

D.Ⅱ和Ⅳ

10.以下哪一项不是面谈与函询相比较具有的优点？

A.回答率显著提高

B.面谈者可以增强面谈对象对问题的理解

C.函询调查表的设计者可以采用不同的问题类型

D.由于避免了邮费而降低成本

11.审计师对合同商的费用进行统计估计，确定各项费用是否与合同相符。审计工作底稿记录了下列审计师认为与审计报告有关的事项。?由这位合同商记录的总体费用：12300000美元?总体项目个数：1500个?样本规模：100个?不符合同的项目个数：5个?选取项目的价值总额：700000美元?不符项目的价值总额：53000美元下列()项信息是正确的。

A.最佳估计是总体中的1500个项目中有5%与合同不符

B.最佳估计是账户中不正确的支付额为795000美元

C.不符合同的项目的平均价值总额超过总体项目的平均价值总额

D.所有上述信息

12.系统开发审计包括在不同时刻进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是：()

A.对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究

B.审查在每个实施阶段用户的参与程度

C.验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量确保技术的使用

D.确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符

13.下列关于标杆的说法，()是真实的。

A.标杆一般通过把公司业绩和其最接近的竞争对手的业绩进行比较来实现

B.标杆可以采用定性或定量的方法来实施

C.标杆一般受限于制造经营和生产流程

D.标杆通过把公司业绩和最优秀公司的业绩进行比较来实现

14.审计师被要求对所在机构的在线计算机系统的安全性进行审计。一个内部的用户数据库存取控制程序保护着该系统。审计师确定该数据存取程序的安装和运行都是恰当的。下列()有关审计师对系统的数据安全性的表述是最为准确的。

A.将特定的应用程序限制到特定的文件控制存取数据

B.将特定的终端限制到特定的应用控制存取数据

C.安全性取决于对用户身份和用户鉴定的控制

D.利用这种存取控制软件将消除重大的控制薄弱环节

15.以下()控制有助于防止向供货商多支付货款。

A.签署支票后，检查并取消付款的辅助文件

B.要求支票签署职员直接将支票寄给供货商

C.检查这项支付的会计记录

D.在向供货商发送采购订单之前，对采购订单进行审批

16.以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆？

A.管理层在恶意收购之后被解职

B.财务主管的迅速更换

C.向新市场的快速扩张

D.政府对纳税申报的审计

17.《标准》要求首席审计执行官建立和维护质量保证方案以评估内审部门的运作情况。下列哪项与保持所有审计工作高质量的目标最直接相关？

A.要求对所有审计方案、工作底稿和工作报告草稿进行监督性复核

B.要求与外部审计师合作

C.要求遵守内部审计协会的《职业道德规范》

D.要求提供给所有专业审计人员教育标准

18.在向管理层进行陈述时，审计师希望报告发现并激发行动。这些目标通过下列()可以很好地完成。

A.提交一个有关发现的讲稿

B.用幻灯片来图形描述有关发现，限制口头解说

C.用幻灯片来支持主要要点的讨论

D.分发报告复印件，要求参与人员读报告并提出问题

19.一项审计业务目的是确定公司应付账款是否包含所有重要的债务。以下哪一项审计程序与上述目的最不相关？

A.检查有关期末现金支付的支持性证明材料，并且证实债务发生的期限

B.向与公司有经常生意往来的供货商发送函证(包括余额为零的账户)

C.从应付账款清单中选择一个样本，验证验收报告、采购订单和发票

D.追踪临近期末的验收报告到相关的供货商发票和应付账款清单

20.在规划内部经营控制系统的过程中，勾部审计人员的角色是()。

A.设计控制

B.评价控制的效果

C.制定针对控制的政策

D.建立针对这个规划过程的程序

21.在对库存进行审计时，审计师确定了5%的精确度，而不是在初步审计程序中确定的4%，这种调整会产生()影响。

A.总体标准差的降低

B.总体标准差的提高

C.需要的样本量减少

D.需要的样本量增大

22.为了确保收到的产品与采购发票的内容保持一致，一个计算机化的系统应当()。

A.把从采购发票上挑选出来的字段和收到的产品进行对比

B.保留存货价值的控制总和

C.计算每次输入的批处理总额

D.在账户编号中使用校验数位

23.根据IIA《准则》，报告审计发现要通过“应该是什么”同“是什么”的比较表现出来。在审计公司财务职能以确定“是什么”时，下列()项在判断当前工作方面是最不理想的标准。

A.上次审计时已记录过的财务职能的工作

B.公司政策和规程划分了权责

C.描述一般公认财务职能实务的财务用书

D.相关行业财务职能的规范化最佳实务

24.根据IIA《准则》，内部审计在舞弊调查中的角色不包括()。

A.评估该舞弊在组织中可能的合谋水平和程度

B.设计跟进程序，设法识别舞弊者、舞弊程度、舞弊原因以及采用的技术

C.在整个调查过程中，都要和管理人员、法律顾问和其他有关专家协调活动

D.讯问可疑的舞弊嫌疑人

25.判断抽样方法和统计抽样方法之间的基本区别在于()。

A.非随机样本比随机抽取的样本更能代表总体

B.统计抽样比判断抽样获得的样本量更小

C.判断抽样无法衡量抽样风险

D.统计抽样对于参数的估计值比判断抽样更加精确

26.同使用计算机审计相比，绕过计算机审计的一大主要劣势在于()。

A.通过模拟程序测试控制措施所需的时间较多

B.测试针对计算机处理的控制措施所需的成本很高

C.没有测试使用计算机的审计轨迹的完整性

D.绕开计算机审计需要更深的专业技术知识

27.在对非营利活动的综合审计中，内部审计师主要关注()。

A.遵循政策和程序的程度

B.同预算编制过程有关的程序

C.实现公司使命的程度

D.有关资金来源和利用方面的报告的准确性

28.某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划，他有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该内部审计师应该：

A.继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告

B.向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动

C.向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释

D.将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作

29.总体来讲，内部审计工作底稿应该()。

A.根据联邦政府公布的指南保管

B.按IIA准则规定保管三年

C.根据部门政策销毁

D.在随后两次审计之后销毁

30.口头审计报告在下列()情况下最为适当。

A.在需要永久性报告记录的时候

B.在要求紧急行动的时候

C.较高层管理人员要求个别审计综述的时候

D.只适用于内部审计部门的内部报告

31.在对合同进行检查时，首席审计官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计官应采取何种行动？()

A.向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案

B.与组织的外部审计师联系以寻求协助

C.收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现

D.立即通知董事会

32.多数大规模计算机系统至少保持三个程序库：生产库(针对程序运行)，源代码库(维护最初的源代码)，以及测试库(针对变化的程序)。下列()有关实施计算机程序库的合理控制的表述是准确的。

A.只有程序员应该访问生产库

B.用户应当访问测试库，以确定所有变动是否恰当做出

C.只有程序库管理是应当对生产库做出变动

D.计算机操作员应该既访问生产库，又访问源代码库，以协助诊断计算机的崩溃情况

33.下列哪项例证了内部控制的内在局限？

A.出纳员同时操作和记录现金存款

B.保安允许仓库职工搬动公司资产而没有得到授权

C.公司采取信贷销售却没有适当的信用批准

D.不能阅读的某员工被指派监护公司的磁带库和管理手册

34.为了保持竞争力，销售部门被授权降价并且简化业务程序。由于允许销售人员个人即可批准赊销并决定可供销售和送货的产品，使得销售额增加了。但是这种变化也导致应收账款的坏账增加。那么适当的纠正行动是：()

A.独立审查和批准赊销

B.独立决定可供销售的产品

C.管理控制集中化

D.提高边际利润

35.管理当局声明，审计师使用的评估经营业绩的绩效标准是不适当的。可是，由管理当局制定的书面绩效标准表达含糊，审计师不得不对此进行解释。在这种情况下，审计师可以通过以下()措施来达到应有的审慎责任。

A.确保他们自己的解释是合理的

B.确保他们自己的解释与行业惯例是一致的

C.与被审计单位就衡量绩效所需要的标准达成一致

D.在审计报告中包含管理当局的目标

36.以下()项是企业风险管理(ERM)活动的主要推动力。

A.公司治理指导方针

B.达成统一的框架

C.竞争压力

D.达成稳定的盈利

37.在评估供货商的业绩时，最不可能使用以下哪项审计步骤？()

A.确定供应商的送货量是否令人满意

B.确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目

C.确定应付供应商账款余额是否正确

D.确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意

38.系统抽样方法可以具有代表性，当()。

A.使用随机数表以确定样本中所包含的项目

B.依照审计目的，总体随机排列

C.使用多个起始点确定样本，样本量超出了需要的水平

D.审计师使用判断抽样以抵消抽样偏差

39.内部审计师正在同三位能接触到已遗失贵重资产的三位员工访谈。在开展访谈时，内部审计师应该()。

A.通过对不合作行为的不利情形进行威胁来做出响应

B.在这一群人中进行访谈

C.不会表示管理层在员工将资产归还的情况下会放弃追究

D.允许嫌疑人在访谈后回去工作，以致不引起怀疑

40.利用抽取明细账样本的平均值来统计推测总体价值的方法，内部审计师估计设备账户总额的价值为$2，800，000。这是以下哪种抽样技术的例子：

A.货币单位抽样

B.每单位均值抽样

C.属性抽样

D.统计差额估计

41.以下哪项不是在审计前发出内部控制调查问卷的优点？

A.业务委托单位能够在审计访问前运用调查问卷做自我评价

B.调查问卷能帮助业务委托单位了解审计范围

C.编制审计调查问卷可以帮助审计师计划审计范围并组织需要收集的信息

D.业务委托单位只对所提问题做出反应，而不会自动提供其他信息

42.标准差增加对单位均值估计以及概率和规模成比例方法所需的样本量有()影响。假设总体的其他特征没有变化，预计的精确度和置信水平不变。(单位均值-概率和规模成比例(PPS))

A.样本量增大样本量增大

B.样本量不变样本量减少

C.样本量增大样本量不变

D.样本量减少样本量不变

43.工作底稿要具有()特征。

A.它们是组织的资产，适用于公司所有成员

B.它们记录了实施的审计程序、获取的信息，以及得出的结论

C.它们在完成时会成为独立审计师的资产

D.它们必须永久地保管在组织的记录当中

44.工作底稿在以下()情况时是完整的。

A.遵守审计部门的格式要求

B.包含审计发现的所有要素

C.清楚、简要和准确

D.满足所制定的审计目标

45.内部审计主管正在为下一年度编制工作计划，可是审计资源有限。在决定是对采购部门进行审计，还是对人事部门进行审计时，下列()因素最不重要。

A.其中一部门的工作发生了重大变化

B.审计部门最近新增了其中某一领域的专业人员

C.其中一部门要比另一部门有更多机会实现经营收益

D.其中一部门要比另一部门发生更为重大的潜在损失

46.环境经理提出了一个既能安全地管理废弃物又能使公司遵守现行规章的最小投资方案，而审计师认为公司不仅仅是遵循合规性，更倾向于既纠正缺陷又强化经营的方案。要解决这种差异审计师应该()。

A.接受提议的纠正措施

B.将这个问题上报高级管理层，引用标杆研究来支持内部审计师的意见

C.向审计委员会报告管理层采取的不恰当措施

D.在短期内接受这个纠正措施，但坚持要求环境经理尽可能采纳审计师的方案

47.在一次经营审计中，一名审计师把一家子公司的存货周转率同既定的行业标准进行比较，其目的是()。

A.评价该子公司的内部财务报告的准确性

B.测试该子公司用于保护资产安全的控制措施

C.确定该子公司的存货水平是否符合公司规定

D.评估该子公司的绩效，并寻找其他需要审计的领域

48.某内部审计小组正在实施一项尽职调查审计，以评估一项将要进行的并购业务。以下哪个选项将是公司合并或取得另一公司的最不正当理由？

A.为了分散风险

B.为了响应政府政策

C.为了降低劳动成本

D.为了提高股票价格

49.以下哪类下属员工业绩评价方法被认为违背有效的人力资源管理原则？()

A.由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大

B.应当开展年度的或者次数更多的业绩评价，从而提供有关员工能力的信息反馈

C.新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工的工作

D.鉴于有许多业绩优异的员工，所以最好采取标准的业绩评价

50.管理当局由于担心经济环境更加不景气，以致多数部门人浮于事，要求内部审计部门对人事部门的效果开展审计。这类审计能否解决人浮于事的问题，()。

A.可以，因为招聘通常由人事部门和其他部门协调进行

B.可以，因为所有关键岗位的正式岗位分析，包括所有员工的主要级别，都由人事部门开展

C.不可以，因为人事职能通常是集中化的，而其他部门有可能从地理上而言是分散的

D.不可以，因为每个部门的人数都要服从该部门的预算限制，而预算限制一般会设定员工配备水平

51.审计委员会担心管理层没有解决所有的内部审计发现和建议。审计委员会应该做些什么来处理这种情况？

A.要求经理们提供包括具体日期的详细行动计划，解决审计发现的问题，采取建议的行动

B.要求所有经理在采取措施后都要证实

C.要求首席执行官报告为什么没有采取行动

D.要求首席审计执行官制定监督进展情况的流程

52.以下哪项制订业务工作方案的标准通常不一定要考虑？()

A.对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成一致意见

B.具体到所要测试的控制

C.具体到所要开展的程序

D.具体到审计程序中用到的方法

53.内部审计师观察到未穿防护衣的装配线人员暴露在有害化学品之中。审计师应当采用下列()类报告迅速将此事通报管理当局。

A.综述书面报告

B.正式的书面报告

C.后续跟进报告

D.口头报告

54.假定某人承担了用来评价大型内部审计部门审计业绩的绩效评估系统的制定任务，该人应当()。

A.在同内部审计师讨论评估结果时，对评估标准方法进行解释

B.提供有关评估次数和实施评估方法的总体信息，但没有明确时间安排和用途

C.主要准备尽职、主动性以及得体等评估标准

D.主要准备和审计项目业绩直接有关的具体完成情况的评估

55.一家公司的存货由1000项不同的存货项目组成，但其中20项存货的价值占到了全部存货价值的70%。最近一次的季度手工盘点显示，过去2年供应了一些价值昂贵的不必要的存货。下列()项控制有助于纠正这种过多供应的问题。

A.利用控制总数来控制特定商品的存货数量

B.对于存货总金额进行限额测试

C.对于生产所要求的存货必需品，进行授权签名

D.对于较大金额的存货，保持永续盘存法

56.下列()项审计委员会的活动最符合内部审计部门的利益。

A.审批审计方案

B.确保外部审计师在可能的情况下依赖内部审计部门的工作

C.在将内部审计报告下发之前，审核并签署所有内部审计报告

D.支持内部审计部门提出的恰当的后续跟进建议

57.某高价耐用商品的零售商设立目录订单部门，通过电话接受客户订单。该零售商经常进行价格促销。在促销期间，电话接线员输入促销价格。这种做法的风险是()。

A.客户会系统性地支付更低的价格

B.价格经常变化将使订单输入系统超载

C.接线员可能让竞争对手注意到促销价格

D.接线员可能同外部人员合谋未经授权的价格

58.内部审计师可以在不同的间隔期参与系统开发流程的审核工作，包括持续参与、只在不同阶段结束后参与或在系统实施后参与。持续的内部审计参与的优势不包括下列()。

A.改进控制的设计和具体要求

B.对设计小组提供重要建议的机会

C.减少了随后重做控制的需要

D.在同其他的区间相比较时，减少了内部审计的整体支出

59.内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿？()

A.怀疑有舞弊发生时

B.内部审计师已经记录了具体的损坏事项时

C.内部审计师认为内容没有争论时

D.需要业务客户的意见以评价重要性和准确性时

60.下列()项调查工具在分析大宗证据方面是最有效的。

A.访谈

B.调查问卷

C.取证分析

D.计算机

61.下述哪一项是审计小组用于评价一个公司面临的一般风险的最佳证据来源？

A.问题清单或提示清单

B.流程图

C.调查问卷

D.专业性期刊及教科书上的调查报告

62.证据必须()是评价证据充分性的基本因素。

A.在工作底稿中很好的记录，并且相互对照

B.依据可靠的资料编制

C.同审计发现直接相关，并包含审计发现的各项要素

D.使人信服，足以使审慎的人员得出相同的结论

63.在确定审计工作时间表的重点排序时，首席审计官应该考虑以下哪项内容？()Ⅰ.内部控制的质量。Ⅱ.管理层的胜任能力。Ⅲ.开展上次审计业务的时间。Ⅳ.变化的幅度或者公司的稳定程度。

A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的

B.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的

C.只有Ⅱ.Ⅲ和Ⅳ是对的

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对

64.一家中型制造公司的生产经理采购较多的原材料，并将它们转运到一家批发公司，他同时也在这家批发公司中任职。他伪造了制造公司的验收单据，并审批了付款发票。以下()项审计程序最有可能发现这一舞弊行为。

A.对现金支付进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本

B.对现金支付进行抽样，确认采购金额、采购价格和供货商的运送日期

C.观察货物装卸台，盘点收到的材料，将盘点记录与验收人员的验收报告进行比较

D.进行分分析性测试，将生产、材料采购与原材料存货水平进行比较，并调查它们之间的差异

65.一家公司利用某服务部门来处理其小时工资支付事务。内部审计师关心本年的小时工资支付是否得到了准确的处理，特别是员工养老金缴款扣缴数的计算要遵循统一合同，即每个季度都要支付养老金。下列()项审计程序能最好地实现审计目标。

A.对于报告期间所有的小时工资支付事务进行随机抽样，计算工资数和扣缴事项.并同服务部门取得的结果进行比较

B.对整个报告期间的所有小时工资支付事务以及薪水支付事务进行分层抽样，履行必要的活动，然后同服务部门取得的结果进行比较

C.对整个报告期间所有的工资支付事务进行发现抽样，然后后续跟进每一个审计发现

D.在年度审计期间向该服务部门递交一套测试数据，以同一套数据为基础，将服务部门的处理结果和审计师事先确定的计算结果进行比较

66.尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降3年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？()

A.确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标

B.在每个部门裁员10%

C.在非增值部门裁员20%

D.鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，以缩小员工规模

67.在退出会议上，促进被审计单位接受关于其控制弱点的一项建议的最有效方式是：()

A.提醒被审计单位高级管理层阅读审计报告

B.告知被审计单位其他具有较少创新精神的部门管理人员已经能够改善相似的状况

C.力图提供结论性的审计证据表明审计发现是正确而且合理的

D.表扬被审计单位已做出的改善并鼓励他们进一步改进

68.再造是指对基本的业务流程进行彻底的分析、根本性的反思和完全的再设计，其目的是在服务、质量、速度和成本方面都得到大幅度的改进。内部审计人员参与流程再造不应包括()。

A.确定该流程是否得到高层管理者的支持

B.建议应予考虑的领域

C.针对新系统制定审计计划

D.指导再设计流程的实施

69.轮换内部审计师的最佳理由是要使这些受命连续审计被审计单位的不同审计人员()。

A.防止内部审计人员的部分消耗，避免内部审计部门过度的人员轮换

B.促进内部审计人员快速专业发展，让他们接触组织各方面的活动

C.增加内部审计人员的尽责性，使他们知道其工作质量将会显现给下一批内部审计人员

D.避免对被审计单位产生偏见

70.某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。该内部审计师应该：

A.研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序

B.联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果

C.在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施

D.检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见

71.使用下列由变量样本得出的结果，计算均值的标准差为()。总体量=10000样本量=144样本标准差=24美元置信水平=90%(Z=1.65)均值=84美元

A.60美元

B.7美元

C.2.3美元

D.2美元

72.某内部审计部门最近完成了对应付账款部门的经营审计，如果在出具最终审计报告的同时出具总结报告，谁最可能只收到总结报告？

A.应付账款部门经理

B.外部审计师

C.会计部主任

D.董事会的审计委员会

73.审计师对采购职能的审计目标之一，是确定延迟支付提供现金折扣的供货商发票所带来的成本。为了实现这个目标，审计师应该从以下()总体中抽取样本。

A.验收报告

B.采购订单

C.已付支票

D.已付的供货商发票

74.新近成立的内部审计部门的主管正在草拟该部门的正式书面章程。下列()同内部审计部门工作效果有关的事项应当体现在章程中。

A.开展审计工作的次数

B.报告审计发现的方式

C.内部审计师用于调查并报告舞弊事件的程序

D.内部审计师不受限制地接触和审计表现有关的那些记录、人员和实物资产

75.内部审计师每次从样本证据中得出结论，都面临着抽样风险。抽样风险是()。

A.估计在测试总体之外进行抽样的结果

B.在一个样本上使用不当的审计程序

C.错误地将审计程序应用于样本

D.从样本数据中得出错误结论

76.在审计过程中，IT审计师没有发现针对应用系统的书面程序，审计师应该()。

A.立即取消审计，因为这项审计很难开展

B.在有书面程序后，重新安排这项审计

C.向管理层汇报该问题

D.记录程序，并对此进行审计

77.某机构要求其首席审计官对违反行为守则的情况进行监测和报告。那么，该首席审计官应该：()

A.审查并裁定所有投诉

B.在负责监督行为守则的委员会发挥领导作用

C.制定具体程序，确定公司将向所有员工明确传达行为守则内容

D.以顾问身份参与旨在裁定违法行为的委员会的相关工作

78.下列有关遏制舞弊行为的表述，()项是准确的。Ⅰ.遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。Ⅱ.内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的适当性，来协助遏制舞弊行为。Ⅲ.内部审计师应当确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠信息。

A.只有Ⅰ

B.只有Ⅰ和Ⅱ

C.只有Ⅱ

D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

79.为了取得应付账款没有重复支付的证据，内部审计师要检查()。

A.采购订单要经恰当批准

B.收到的凭单以查看是否验收商品

C.批准的卖方价格清单，以此查看公司是否支付了恰当的金额

D.支持性的凭单核销情况，在将支票写给卖方的时候

80.审计师进行测试，以确定天然气和电气设备公司是否应当把其服务中心迁到另外一个地点。服务中心包括用于为客户提供设备服务的卡车。审计师希望通过迁移到另外一个地点，降低平均里程。下列()项统计抽样方法最适用。

A.属性抽样

B.发现抽样

C.和货币单位抽样规模成比例

D.单位均值抽样

81.由于内部控制存在薄弱环节，122家餐馆的经理人员有可能在工资册上伪造员工。每家餐馆雇员人数在25-30人左右。为有效确定这种舞弊发生的可能性小于1%，审计师应当利用()。

A.属性抽样

B.判断抽样

C.定向抽样

D.发现抽样

82.为了确定给客户的退款是否经过了适当的审批，审计师应该将应收账款分录追踪到以下()项。

A.销售发票

B.汇款通知

C.发运单

D.贷项通知单

83.传统上，大型生产商相信通过大量生产可以产生规模经济，并且产品是保持低生产成本和保持竞争力的最好方法。下列()项是对这项理论是否仍然有效的的最佳响应。

A.正确随着生产规模扩大，规模经济会持续增长

B.正确标准产品每单位成本降低将保持竞争优势

C.不正确从长期的生产周期来看，规模经济不能长期保持

D.不正确生产弹性和产品多样性对于保持竞争力是必需的

84.在事后审计绩效评估过程中，审查者应关注内部审计师的哪些特质或行为？()Ⅰ.通用业务知识。Ⅱ.计算精度。Ⅲ.人际交往能力。Ⅳ.对审计程序的掌握情况。

A.仅有Ⅱ

B.Ⅱ和Ⅳ

C.仅有Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

85.通常来说，下列哪个人不会收到关于采购循环检查的内部审计报告？

A.采购主任

B.独立的外部审计师

C.首席审计执行官

D.董事会主席

86.一个组织的总裁认为应对员工的创新想法进行奖励，并为员工制定了一个提交自己的想法以备高层管理者参考的正式方法。所有提交想法的员工都会得到奖励，而且对所提出的想法能增加公司利润的员工都给予现金奖金。()这样的项目通常都能促进企业创新。

A.创新是一种对心灵的奖励，因为它能带来个人满足感和源自工作的快乐

B.这些员工习惯于创新活动

C.那些没有贡献创新想法的员工实际上得到了惩罚，因为他们没有得到夸奖和奖金

D.正面加强措施，例如，表扬和现金奖励，提高员工提交创新想法的可能性

87.某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出于疏忽遗漏了签发购买订单。同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。审计助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。审计主管应当：()

A.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意审计助理的意见

B.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同意审计助理的意见

C.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意审计助理的意见

D.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意审计助理