Power BI大数据财务报表智能可视化分析 教案 项目六 Power BI上市公司资产负债表水平与垂直分析（教案一 ）

项目六PowerBI上市公司资产负债表水平与垂直分析（1）教案项目六PowerBI上市公司资产负债表水平与垂直分析（1）教案第一部分教学分析主题PowerBI上市公司资产负债表水平与垂直分析（1）授课对象大数据与会计专业二年级学生授课形式线上线下混合式教学授课学时4学时教学背景本项目的学习具有重要意义，表现在：财务报表分析一个十分重要而且富有意义的分析方法就是比较分析法，通过对企业财务报表历史数据的比较分析，可以得到许多非常有价值的信息。水平分析法与垂直分析法作为财务报表分析中比较分析法的两个重要方法经常被理论界与实务界拿来使用。单元内容本项目共3个教学任务，本次教学单元重点讲授PowerBI上市公司资产负债表数据获取、整理与建模和上市公司资产负债表水分析2个教学任务，用时4个课时。学情分析1、PowerBIDesktop的数据获取、整理与建模涉及的数据相对较多、资产负债表的水平分析操作体系庞杂，但学时课时相对紧张。2、学生对PowerBI兴趣浓厚，思维活跃，喜欢探究，喜欢实践。3对学生的“课前小调研”显示，学生对资产负债表的数据获取、整理与建模的已相对掌握，但对其在财务软件PowerBI和EXCEL中编制上市公司的资产负债表水平分析表存在盲区，需要在课堂上明晰和解决。4、依据学生特点，需要理论联系中国上市公司的财务报表案例实际、加强实践训练，让学生在具体情境以及实操中内化知识。教学目标知识目标能力目标素养目标1.理解流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债与所有者权益的内涵结构。2.掌握资产负债表水平分析的内涵、计算原理与计算方法。3.掌握上市公司资产负债表水平分析评价的维度与思路，能根据编制的上市公司资产负债表水平分析表，完成上市公司资产负债表水平分析评估报告。4.掌握上市公司资产负债表垂直分析评价的维度与思路，能根据编制的上市公司资产负债表垂直分析表，完成上市公司资产负债表垂直分析评估报告。1.能够熟练应用PowerBI编制上市公司资产负债表水平分析表。2.能够熟练应用PowerBI编制上市公司资产负债表垂直分析表。3.能够熟练应用EXCEL编制上市公司资产负债表水平分析表。4.能够熟练应用EXCEL编制上市公司资产负债表垂直分析表。5.能够撰写上市公司资产负债表水平分析报告。6.能够撰写上市公司资产负债表垂直分析报告。1.通过对宁德时代公司资产负债表水平与垂直分析评价，提升学生自主分析与探索能力。2.通过上市公司PowerBI资产负债表水平与垂直分析表编制，提升学生多维视角认知与研究的能力。3.培养学生财商意识、风险意识与质量管控意识。教学重点1、流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债与所有者权益的内涵结构。2、掌握资产负债表水平分析的内涵、计算原理与计算方法。3、掌握上市公司资产负债表水平分析评价的维度与思路，能根据编制的上市公司资产负债表水平分析表，完成上市公司资产负债表水平分析评估报告。教学难点1、应用PowerBI编制上市公司资产负债表水平分析表。2、应用EXCEL编制上市公司资产负债表水平分析表。3、完成撰写上市公司资产负债表水平分析报告。第二部分教学设计教学方法特点：操作较复杂思路：化繁为简实操导向实操教学1.利用多媒体，结合课本的宁德时代公司资产负债表数据与PowerBI和EXCEL操作进行讲解；2.资产负债表水平分析与垂直分析内涵的讲解、计算原理与方法采用以及宁德时代公司资产负债表水平分析与垂直分析的评价用PPT讲授与互动研讨方式开展教学。3.结合宁德时代公司资产负债表数据编制水平分析报表与垂直分析表过程采取二维码微课视频与现场实操演示方式开展教学。4.使用清华大学学堂在线平台资源开启线上线下混合式教学特点：需要迅速建立对PowerBI软件数据获取和整理认知，并对资产负债表进行水平垂直分析。思路：华大学学堂在线平台，“干中学”加强对知识点的理解实践教学、任务驱动1、学生课前小组研讨2、学生课上截图呈现小组操作结果3、学生课后参与课后实践：完成课后实训题、在线做题。教学亮点1、设计亮点：课程设计突出“简、趣、准、实”特色，利用丰富的信息化资源、多样的教学方法，多维的评价手段，达成教学目标。2、培养学生财商意识、风险意识与质量管控意识。。3、实施亮点：1）通过现场实操将一边庞杂内容厘清逻辑，一边突出重点；2）信息化手段可以实现任务驱动，学生提前熟悉操作，使得课程化抽象、枯燥为具体、生动，变传统的以教师为主动的教学方法转为以学生为主的教学方法，实现让学生身临其境学PowerBI软件；4）带领学生利用数据进行联系巩固实操要点；5）通过对知识的学习和自学研讨，对数据的处理有深入拓展的学习。信息化平台多媒体，结合大数DE据的真实应用场景、二维码微课视频清华大学学堂在线平台教学流程第三部分教学实施课前准备——易学部分放在课前自学1、课前设计调研了解学生对PowerBI中对上市公司资产负债表数据获取、整理与建模情况。2、能否能够在PowerBI中导入资产负债表，进行数据获取、整理与建模的操作、并分别在PowerBI软件和EXCEL中编制上市公司资产负债表水平分析表？3、是否能够从投资或资产视觉进行分析评价？4、是否能够从筹资或权益视觉进行分析评价？5、课前自学平台上的微课视频、书本资料、教学PPT教师团队成员自制微课视频、实际操作，ppt讲解资产负债表水平分析与垂直分析内涵、计算原理与方法采用以及宁德时代公司资产负债表水平分析与垂直分析的评价。3、通过教学平台发布课前思考题，以引发学习兴趣和课堂专注力为主，选择研讨题目课堂演讲。讨论题1：简述资产负债表水平分析法的内涵是什么？对一家上市公司进行资产负债表水平分析的作用有哪些？上市公司进行资产负债表水平分析时的关键指标有哪些？请问您该如何得到这些关键指标？讨论题2：简单描述资产负债表水平分析法的计算原理与计算思路，并给出变动额、变动率以及对总资产贡献率的具体计算公式？讨论题3：简单描述总结对上市公司资产负债表进行水平分析评价的思路框架与方法维度，从投资或者资产视角该如何进行分析评价？从筹资或者权益视角又该如何进行分析评价？信息化资源趣趣一、课前导入（5分钟）【启发教学】问题导入：在现实生活中，企业负债表所反映的财务信息为企业和组织提供决策支持，进行水平分析的目的是什么？总结：资产负债表水平分析的主要目的是从总体上概括了解资产、负债、所有者权益的变动情况，揭示资产、负债和所有者权益变动的差异，并分析差异产生的原因。资产负债表水平分析是依据资产负债表，将资产负债表的实际数与选定的标准进行比较，编制出资产负债表水平分析表，并在此基础上进行分析评价。课前问卷导入结果：学生对PowerBI软件和EXCEL软件中进行编制资产负债表水平分析表和如何从投资和资产、筹资和权益的视觉进行分析评价存在知识点盲区，需要在课堂上明晰和解决。二、课堂讲授（125分钟）【案例教学】1、PowerBI上市公司资产负债表数据获取、整理与建模（1）本案例有一个维度表和一个事实表：维度表是“年度表”，事实表为“资产负债表”。将上述报表导入PowerBI中。以年度表为例，依次选择主页选项卡中的“数据”、点击Excel工作簿、选择年度表、点击“打开”、勾选sheet1、点击“转换数据”、双击“sheet1”改为“年度表”。（2）将两个报表导入后，导入的资产负债表选择主页选项卡中的“数据”、点击Excel工作簿、选择“宁德时代资产负债表”、点击“打开”、勾选“宁德时代（300750）_资产负债表”、点击“转换数据”（3）点击主页选项卡中的“转换”，点击“将第一行用作标题”。（4）按住shift键，选中“报表项目”“索引”列，点击鼠标右键，点击“逆透视其他列”，对其他列进行逆透视，双击“属性”和“值”改为“年度”和“金额”。（5）点击进入“数据视图”，然后点击“索引”列标题，最后点击鼠标右键，选择“以升序排序”。（6）鼠标依次点击：“报表项目”列标题选中数据、选择“列工具”、“按列排序”与“索引”。（7）点击“模型视图”，按照相同“年度”字段手动连接关系【理论教学】2、上市公司资产负债表水平分析【互动提问】资产负债表水平分析是依据资产负债表，将资产负债表的实际数与选定的标准进行比较，编制出资产负债表水平分析表，并在此基础上进行分析评价。资产负债表水平分析通常有几种方法？分析的关键指标是什么？答案：比较分析法、指数趋势分析法；关键指标：①变动额=本年资产负债表中的具体科目-上年资产负债表中的对应科目。②变动率=变动额÷上年资产负债表中的对应科目。③对总额影响的贡献率=变动额÷上年资产负债表中的资产总计。【案例教学】【PowerBI编制上市公司资产负债表水平分析表】（1）打开PowerBIDesktop应用程序，打开“案例数据/项目六/资产负债表水平垂直分析-初始.pbix”文件，鼠标单击窗口左侧的“报表”，进入“第一页”展示界面。（2）新建度量值：2020年度金额=CALCULATE(SUM('宁德时代(300750)_资产负债表'[金额]),'宁德时代(300750)_资产负债表'[年度]="2020")2021年度金额=CALCULATE(SUM('宁德时代(300750)_资产负债表'[金额]),'宁德时代(300750)_资产负债表'[年度]="2021")变动额=[2021年度金额]-[2020年度金额]变动率=DIVIDE([变动额],[2020年度金额])2020年资产总计=156618426940.592021资产总计这个度量值可以在财务报表直接查阅或者在PowerBI数据视图中查找。对总额的影响=DIVIDE([变动额],[2020年资产总计])（3）依次点击“数据”中对应的卡片图的度量值“变动率”、点击选项卡中的“度量工具”、选择“格式化”中的“格式”、选择“百分比”。（4）剩下步骤如下图所示：（5）PowerBI宁德时代公司资产负债表水平分析表矩阵展示。【案例教学】【EXCEL编制上市公司资产负债表水平分析表】【互动提问】提问：我们通过在宁德时代公司资产负债表水平分析EXCEL计算结果中采用条件格式中的色阶与数据条，使得结果的比较更加直观，将它与PowerBI所做出的结果进行比较分析发现异同各是什么？【互动提问】【从投资或资产视角进行分析评价】问题：我们对公司的投资或资产分析评价可以从以下哪几方面进行分析？答案：一是分析企业总资产规模的变动状况，以及各类、各项资产的变动状况，揭示资产变动的主要方面，从总体上了解企业资产状况；二是分析资产变动的合理性与效率；三是分析会计政策变动的影响；四是发现变动幅度较大或对总资产变动影响较大的重点类别和重点项目。宁德时代公司流动资产与非流动资产水平分析表可以对宁德时代公司的总资产变动情况做出以下分析评价：宁德时代公司流动资产本期增加64869949378.32元，增长幅度为57.48%，流动资产增加额对总资产增加的贡献率为41.42%。非流动资产本期增加了86178484681.09元，增长幅度为196.96%，两者合计使本期总资产增加151048433959.41元，增长幅度为96.44%，非流动资产增加额对总资产增加的贡献率为55.02%。。总资产的增长主要体现在非流动资产的增长上。如果仅从这一变化来看，该公司资产的非流动性有所增强。宁德时代公司流动资产及其构成项目水平分析表宁德时代公司非流动资产及其构成项目水平分析表【从筹资或权益视角进行分析评价】提问：对公司从筹资或权益视角进行分析评价，可以从哪几方面进行？答案：一是分析权益总额的变动状况，以及各类、各项筹资的变动状况，揭示权益总额变动的主要方面，从总体上了解企业经过一定时期经营后权益总额的变动情况；二是发现变动幅度较大或对权益总额变动影响较大的重点类别和重点项目，为进一步分析指明方向；三是分析评价权益资金变动对企业未来经营的影响。在资产负债表中，资产总额等于负债总额与所有者权益总额之和，当资产规模发生变动时，必然有相应的负债或所有者权益变动，如果企业的资产总额增长大于所有者权益的增长，表明企业存在通过举债增加资产的情况，增加债务能够产生税务筹划效益，但是也在一定程度上加大了企业的偿债压力；四是分析评价表外业务的影响。宁德时代公司负债与所有者权益水平分析表宁德时代公司流动负债与非流动负债水平分析表宁德时代公司流动负债及其构成项目水平分析表宁德时代公司非流动负债及其构成项目水平分析表宁德时代公司所有者权益及其构成项目水平分析表简简简简趣趣实实实实简简三、课堂实践（40分钟）1、就课程知识点提问，请同学回答，进行讲解、辅导根据编制完的该上市公司资产负债表水平分析表，请以《某某上市公司资产负债表水平分析评价报告》为题，应用我们教材中的评价方法，完成该上市公司的资产负债表表水平分析报告，总字数要求不少于1500请查阅相关资料与数据，展示一下利用PowerBI和EXCEL进行资产负债表水平分析前后的差异，并总结各自优缺点。2、随机抽查一两位同学进行现场操作演示，验收教学成果学生案例展示（部分）：实实四、课程总结（10分钟）教师总结：•财务报表分析一个十分重要而且富有意义的分析方法就是比较分析法，通过对企业财务报表历史数据的比较分析，可以得到许多非常有价值的信息。水平分析法与垂直分析法作为财务报表分析中比较分析法的两个重要方法经常被理论界与实务界拿来使用。本项目我们重点介绍水平分析法与垂直分析法在上市公司资产负债表中的应用，从水平分析法与垂直分析法的内涵、计算原理，到分别应用PowerBI与EXCEL编制上市公司资产负债表水平分析表与垂直分析表，最后我们对资产负债表中各部分的分水平分析数据与垂直分析数据进行了综合评价。具体而言，本项目的主要内容包括以下五个方面：•一是理论上我们阐明了资产负债表水平分析法与垂直分析法的内涵、分析思路以及计算原理与计算过程，对上市公司应用资产负债表水平分析法与垂直分析法进行财务报表分析的价值与意义。•二是实操上我们给出了应用PowerBI智能可视化操作工具，对宁德时代公司连续两年的数据分别编制资产负债表水平分析表与资产负债表垂直分析表，从原