税务师之税法一能力检测试卷B卷附答案

税务师之税法一能力检测试卷B卷附答案

单选题（共60题）1、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B2、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：A.682.5B.683.5C.697.5D.674.57【答案】D3、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2021年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。A.11.67B.1.67C.1.47D.1.02【答案】B4、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】B5、某商场为增值税小规模纳税人，2020年9月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。（不考虑疫情期间的优惠政策）A.125000B.124038.46C.121359.22D.0【答案】C6、某金店为增值税一般纳税人，2019年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税()元。(消费税税率5%)A.12512.80B.10786.90C.16924.62D.19801.80【答案】B7、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A8、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴【答案】B9、以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（）。A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送环节计算缴纳资源税【答案】C10、下列关于比例税率的表述正确的是（）。A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例B.比例税率的提高会带动平均税率的上升C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高【答案】C11、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：A.15000B.25000C.30000D.35000【答案】A12、下列不属于资源税征收范围的是（）。A.煤层气B.宝石C.柴油D.矿泉水【答案】C13、2019年5月，Z房地产开发公司支付10000万土地价款取得一国有土地使用权，并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2020年11月该小区开发完毕对外销售，11月底将住宅楼建筑面积的90％对外销售，取得含增值税的销售收入95000万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。（假设Z房地产开发公司11月份无进项税额）A.87899.08B.87981.65C.87155.96D.95000【答案】A14、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建税（）万元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D15、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（）万元。A.12B.20C.2D.0【答案】D16、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：A.0B.0.72C.1.14D.1.62【答案】D17、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】D18、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。A.黄酒B.啤酒C.其他酒D.卷烟【答案】C19、甲油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油1000吨，对外销售600吨取得不含税销售额2000万元，其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用10万元（已取得合法票据），则甲油田当月应缴纳资源税（）万元。（资源税税率为6%）A.119.4B.120C.199.4D.105.66【答案】A20、下列资源税应税产品中，减征40%资源税的是（）。A.高含硫天然气B.从低丰度油气田开采的原油C.从深水油气田开采的原油D.高凝油【答案】D21、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税（）元。A.18840B.21840C.20520D.13800【答案】D22、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除【答案】C23、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。A.2323B.2635C.2723D.3135【答案】D24、2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】C25、下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）。A.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据B.进口自用的应税小汽车的组成计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税C.进口自用的应税车辆，关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。D.进口自用应税车辆的消费税由海关代征【答案】B26、（2018年）2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。A.1280B.1895C.1940D.1880【答案】D27、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。A.自制的粮食白酒用于生产药酒B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售C.自产的实木地板用于厂房装修D.外购的涂料用于在建工程【答案】C28、2019年9月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）元。A.15000.00B.13274.34C.13539.82D.13566.37【答案】B29、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（）。A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼B.将购买的货物用于个人消费C.将自产的服装发给职工D.将自产的货物用于换取生产资料【答案】C30、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A31、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.3673.4B.4419.8C.4919.9D.5237.5【答案】C32、（2018年真题）下列项目中，征收增值税的是（）A.婚姻介绍服务B.个人从事金融商品转让业务C.个人销售受赠的住房D.学生勤工俭学提供的服务【答案】C33、睾酮17α-甲基衍生物，为雄激素，可口服，用于男性缺乏睾酮引起的疾病A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.米非司酮E.苯丙酸诺龙【答案】A34、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是()。A.税种的性质B.应纳税额C.交通条件D.企业会计制度【答案】D35、根据现行消费税的有关规定，下列各项中，应当征收消费税的是（）。A.影视演员用的上妆油B.变压器油C.电动汽车D.未经涂饰的素板【答案】D36、甲公司（一般纳税人）2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为3.09万元，开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（）元A.600B.2312C.3928.8D.－1216.8【答案】A37、某企业（增值税一般纳税人）于2020年1月将一台自己使用过14年的设备，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）A.按简易办法依照3%征收率计算应纳增值税B.按简易办法依照5%征收率计算应纳增值税C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税D.不交增值税【答案】C38、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：A.11739B.12870C.12909D.11700【答案】B39、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：A.1.75B.2.86C.6.85D.6.99【答案】B40、企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。A.建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料【答案】C41、2021年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务，应支付全部款项106万元。甲公司应扣缴增值税（）元。A.0B.3C.6D.6.36【答案】C42、某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。A.0B.1.2C.2.4D.10.2【答案】D43、某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳的关税税额为（）万元。A.918B.910C.920.75D.912.80【答案】C44、某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元【答案】B45、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。A.78640.25B.84955.75C.96000.00D.12082.36【答案】B46、境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位支付含税服务费10300元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣代缴缴增值税（）元。A.0B.300.00C.583.02D.618.00【答案】C47、2021年3月，某一般纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因管理不善被盗，已知其账面成本12万元（其中含运费2万元）。化妆品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（）万元。A.1.48B.1.20C.1.70D.1.10【答案】A48、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位D.烟叶税的纳税地点为烟叶销售地【答案】B49、某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售旧车50辆，取得含税销售收入270万元；销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入10万元，该车于2007年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税（）万元。A.1.39B.1.54C.1.50D.1.63【答案】B50、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：A.38.9B.39.08C.39.1D.39.28【答案】A51、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】D52、2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。A.1280B.1895C.1940D.1880【答案】D53、2020年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。A.要求甲企业补缴消费税税款B.要求李某补缴消费税税款C.要求甲企业和李某共同补缴消费税税款D.应对李某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款【答案】A54、下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（）。A.从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额B.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率D.资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款【答案】D55、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.5.84B.8.30C.9.17D.9.41【答案】D56、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。A.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额B.纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照《资源税法》规定缴纳资源税C.应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除D.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算【答案】A57、下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。A.企业间互换办公用房B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】D58、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（）元。A.5000B.6250C.7500D.15000【答案】C59、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）A.0B.1.91C.21.57D.23.48【答案】B60、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.25380.00【答案】D多选题（共45题）1、房地产开发公司支付的下列相关税费，可以计入加计20%扣除基数的有（）。A.土地征用及拆迁补偿费B.开发的间接费用C.取得土地使用权所支付的金额D.占用耕地缴纳的耕地占用税E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用【答案】ABCD2、（2019年真题）下列行为应视同销售，缴纳增值税的有（）。A.在线教育平台提供免费视听课程B.健身俱乐部向本单位员工免费提供健身服务C.化工试剂公司以固定资产入股投资D.煤矿公司为员工购买瓦斯报警装置E.食品有限公司将外购食品给员工发福利【答案】AC3、企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）。A.优质费B.包装物租金C.品牌使用费D.包装物押金E.增值税销项税额【答案】ABCD4、下列车辆中，纳税人出具有效证明为购置税计税依据的有()。A.进口旧车B.库存超过3年的车辆C.减税条件消失的车辆D.行使3万公里以上的试验车辆E.因不可抗力因素导致受损的车辆【答案】AB5、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣B.购买时抵扣进项税额0.39万元C.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额D.购买时不得抵扣进项税额E.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额【答案】D6、下列关于消费税计税依据的特殊规定，说法正确的有（）。A.卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税C.进口的应税消费品的计税价格由海关核定D.纳税人自产的应税消费品用于投资入股，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据E.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格【答案】ABC7、（2016年真题）某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2019年5月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（）。（高档化妆品成本利润率5%，消费税税率15%）A.乙厂应自行缴纳城市维护建设税2823.53元B.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元C.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元D.甲厂应缴纳城市维护建设税160.00元E.甲厂应缴纳城市维护建设税130.00元【答案】B8、关于城市维护建设税，下列说法正确的有（）。A.纳税人直接缴纳“二税”的，在缴纳“二税”地缴纳城市维护建设税B.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一确定为5%C.由受托方代收、代扣“二税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率D.对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还E.县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%【答案】ABC9、（2019年真题）一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（）。A.人力资源外包服务B.收派服务C.公交客运服务D.物业管理服务E.以清包工方式提供建筑服务【答案】ABC10、纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有（）。A.运抵我国输入地点起卸前的运费B.进口消费税C.进口关税D.应税车辆成交价E.进口增值税【答案】ABCD11、下列事项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造D.居民个人之间交换非居住用房产E.企业持有房产期间发生评估增值【答案】AD12、（2012年）下列关于税收执法特征的说法，正确的有（）。A.具有单方面的意志性B.具有被动性C.具有裁量性D.是具体行政行为E.是无责行政行为【答案】ACD13、某事业单位出租办公楼取得租金收入，该事业单位应缴纳的税费有（）。A.契税B.增值税C.城市维护建设税D.教育费附加E.土地增值税【答案】BCD14、某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2012年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（）。（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税）A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣E.当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元【答案】AC15、（2016年）下列情形中，应征收土地增值税的有（）。A.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属B.个人之间互换自有居住用房地产C.企业将自有土地使用权交换其他企业的股权D.企业之间等价互换自有的房地产E.房地产评估增值【答案】CD16、下列各项中，不缴纳增值税的有（）。A.贷款利息B.存款利息C.被保险人获得的保险赔付D.保险公司收取的财产保险保费E.财政补贴收入【答案】BC17、下列委托加工行为中，受托方(非个体工商户)应代收代缴消费税的有()。A.汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产B.某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用C.某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工D.某商场委托加工护发品用于直接销售E.某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟【答案】AC18、下列关于城市维护建设税税率的表述中，正确的有（）。A.撤县建市后，纳税人适用的城市维护建设税税率统一为7%B.由受托方代收代缴消费税的单位，其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行C.城市维护建设税实行地区差别比例税率D.纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7%E.纳税人所在地在县城、建制镇的，城市维护建设税税率为3%【答案】BCD19、（根据2015年教材，该题目政策过时）根据营业税规定，下列说法错误的有（）。A.企业销售其购置的不动产，以全部收入为营业额计征营业税B.水运部门取得的服务性收入，按照“服务业”税目计税，计税依据为收入全额C.民航部门取得地面服务收入，按照“服务业”税目计税，计税依据为收入全额D.代开票纳税人从事联运业务的，计税依据为代开的货物运输业发票注明的应税收入，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用E.中国国际航空公司与中国国际货运航空公司开展客运腹舱联运业务，中国国际货运航空公司以收到的货运收入扣除支付中国国际航空公司的腹舱收入的余额为营业额【答案】ABC20、下列各项中，应计入出口货物完税价格的有（）。A.出口关税税额B.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费E.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费【答案】D21、为支持新型冠状肺炎疫情防控工作，相继出台了阶段性优惠政策。纳税人提供的下列服务中，免征增值税的有（）。A.公共交通运输服务B.教育服务C.为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入D.广播影视服务E.商务辅助服务【答案】ABC22、2020年5月甲煤炭企业销售开采的原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元，下列说法正确的有（）。（资源税税率5%）A.应缴纳的资源税为1120万元B.原煤增值税税率是9%C.增值税销项税为2912万元D.应缴纳的资源税为0E.增值税销项税为2016万元【答案】AC23、下列关于烟叶税的说法正确的有（）。A.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税B.烟叶税实行比例税率，税率为10%C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天D.收购烟叶的当天，是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天E.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十日内申报并缴纳税款【答案】ACD24、关于税法的效力与解释，下列表述正确的有（）。A.我国税法采用属人与属地相结合的原则B.两高作出的司法解释具有法的效力，可以作为判案和适用法律、法规的依据C.税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力E.以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式【答案】ABD25、关于消费税征收范围的说法正确的有()。A.用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围B.对于购进乘用车或中轻型商用客车、整车生产的汽车属于“小汽车”的征收范围C.实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围D.高尔夫球(包)属于“高尔夫球及球具”的征收范围E.以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”的征收范围【答案】BCD26、纳税人销售货物或者应税劳务适用增值税免税规定的,可以放弃免税，下列关于放弃免税权处理的说法，正确的有()。A.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起36个月内不得再申请免税B.纳税人提出放弃免税权的，应当由主管税务机关批准C.纳税人自提交放弃免税权备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税D.纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权E.纳税人放弃免税权后，其免税期间外购的货物，一律不得抵扣进项税额【答案】AC27、下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。A.金店销售金银饰品在销售环节纳税B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C.白酒在生产环节和批发环节纳税D.销售珍珠饰品在零售环节纳税E.成品油在零售环节纳税【答案】AB28、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金B.对该项目的清算进行审核鉴证的税务中介机构只能由主管税务机关指定C.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续D.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》E.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》的，主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容【答案】ACD29、下列行为，同时征收增值税和消费税的有（）。A.自产应税消费品用于连续生产非应税消费品B.自产应税消费品用于连续生产应税消费品C.自产应税消费品用于职工福利D.自产应税消费品用于馈赠E.自产应税消费品用于投资【答案】CD30、增值税一般纳税人的下列行为中，发生的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.将外购的面粉用于职工食堂B.将外购的货物用于股利分配C.将外购的电脑用于财务部门办公D.将租入的写字楼既用于应税项目又用于免税项目E.将外购的货物用于交际应酬【答案】A31、根据资源税的有关规定，下列说法正确的有（）。A.纳税人的免税、减税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关核定确定减免税B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率C.资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳D.资源税由自然资源部门负责征收管理E.纳税人自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日【答案】BC32、下列选项中，属于生活服务的有（）。A.文化体育服务B.出租自有住房C.教育辅助服务D.安全保护服务E.收派服务【答案】AC33、下列关于卷烟批发环节征收消费税的规定，表述正确的有（）。A.卷烟批发商向卷烟零售商销售卷烟不缴纳消费税B.卷烟批发环节消费税纳税义务发生时间为发出卷烟的当天C.卷烟批发环节采用从价定率计征消费税D.计算批发环节消费税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款E.纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额.销售数量【答案】D34、除另有规定外，土地增值税清算时应提供合法有效凭证。房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的下列费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，税务机关可以核定扣除的有（）。A.前期工程费B.建筑安装工程费C.土地征用及拆迁补偿费D.基础设施费E.开发间接费用【答案】ABD35、根据土地增值税的相关规定，下列关于企业在改制重组过程中涉及的土地增值税政策的表述中，正确的有（）。A.非公司制企业（非房企）整体改制为有限责任公司或者股份有限公司，对改制前的企业将房地产转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税B.单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的房地产开发企业，暂不征土地增值税C.房地产开发企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税D.两个或两个以上非房地产开发企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税E.有限责任公司（非房企）整体改制为股份有限公司，对改制前的企业将房地产转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税【答案】AD36、下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（）。A.零售商销售卷烟不征收消费税B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应缴纳消费税C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应缴纳消费税D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售