经济师考试《财税》专业试题库A（含参考答案）

（最新）经济考试《财税》专业试

——题库A（含）参考答案.

一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，

并将正确答案的序号填在题干的括号内。）

1.财政分配的对象，主要是社会产品中的（）。

A.C+V部分B.C+M部分C.V部分D.M

部分

2.财政产生的物质基础是（）

A.国家B.剩余产品C.商品经济D.私有

制

3.在市场经济条件下，（）作为最有效的财政政策工具，实

现社会资源的优化配置，达到经济稳定发展的目标。

A.税收B.国有资产收益C.国债收入

D.其他收入

4.财政收入实际增长是指（）o

A.财政收入增长率低于物价上升率B.财政收入增长率高

于物价上升率

C.财政收入增长率等于物价上升率D.财政收入增长率高

于GDP增长率

5.国债的最基本的功能是（）o

A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节货币流通D.

调节国民经济的发展

6.单式预算和复式预算的划分标志是（)o

A.预算的形式B.预算的分级管理C.预算内容的分

合关系D.预算的组成环节

7.整个税收征管过程的核心环节是（)0

A.税务登记B.纳税申报C.税款征收

D.税务检查

8.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）o

A.进口卷烟B.批发服装C.零售化妆品

D.零售白酒

9.我国现行的社会保险运行模式是（）o

A.全部为社会统筹B.社会统筹，企业分管C.全部为

个人账户D.社会统筹与个人账户结合

10.税收制度的中心环节是（）o

A.纳税人B.课税对象C.税率D.

纳税期限

n.流转税主要采用（）O

A.累进税率B.比例税率C.定额税率D.

浮动税率。

12.亚当•斯密税收四原则中的确实、便利、最小征收费用原则后来

被瓦格纳概括为（）o

A.财政原则B.国民经济原则C.社会主义原则

D.税务行政原则

13.将财政支出分为购买性支出与转移性支出是按（）分类。

A.经济性质B.具体用途C.费用类别

D.形式。

14.市场机制缺乏效率的原因主要有（）。

A,通货膨胀.垄断B.市场失效.政策扭曲

C.经济萧条.失业增加D.投资膨胀.消费不旺。

15.财政支出应遵循（）。

A.效率原则.公平原则.稳定原则B.重点原则.平均原则.发

展原则

C.普遍原则.发展原则.公共原则D.节约原则.公开原则.统

一原则。

二、多项选择题（在每小题的备选答案中，选出正确的答案，并将正

确答案的序号分别填在题后的括号内，多选.少选.错选均不得分。每

小题1分，共15分）

1.税收法律关系中的征税主体，包括（)O

A.国家税务局B.海关C.税务局

D.代扣代缴单位

2.政府的购买性支出，主要有（)o

A.行政国防支出B.科教文卫支出C.基础产业投资支

出D.农业投资支出

3.财政收入规模的衡量方法（）。

A.绝对规模B.相对规模C.数量规模

D.质量规模

4.国债的发行价格包括（)o

A.平价发行B.溢价发行C.折价发行

D.议价发行

5.根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分,财政政策可分为

）。

A.自动稳定的财政政策B.扩张性财政政策C.相机抉择

的财政政策D.紧缩性财政政策

6.国内公债的发行条件主要包括（)0

A.公债发行额B.公债的期限C.公债发行价格

D.公债利率E.公债票面金额与编号

7按.举债形式划分,公债可以分为（)O

A.契约型公债B.上市公债C.发行公债券D.中

央债E.地方债

8.财政收入原则包括（)O

A.发展经济.广开财源原则B.兼顾中央地方两

级利益原则

C.兼顾国家.企业.个人三者利益原则D.合理负担原则

9.影响财政收入规模大小的主要因素有()O

A.经济发展水平B.生产技术水平C.价

格

D.国内生产总值分配制度E.国家的性质。

10.国有资产收入的形式主要有（）O

A.国有企业上缴利润B.国有股红利C,国有

资产产权转让收入

D.国有资产使用权转让收入E.国有资产经营收益

11.税收的基本特征包括（）O

A.固定性B.强制性C.社会性D.无

偿性

12.税收公平原则主要包括（）O

A.税收的政治公平B.税收的经济公平C.税

收的社会公平

D.税收的法律公平E.税收的国际公平

13.下列税种中属于流转税的有（）O

A.增值税B.消费税C.契税D.印花税E.关

税

14.减免税的形式有（）O

A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.避

税E.税源式减免

15.政府财政可以通过哪些手段来提高就业水平（）。

A.扩大财政投资B.增加政府购买C.增加转移支

出D.增加税收。

三、名词解释（每小题3分，共15分）

1.外部效应

2.税收支出

3.预算外资金

4.国家预算

5.紧缩性财政政策

四、简答题（每小题5分，共20分）

1.转移性支出与购买性支出在社会经济中的地位和作用有何不同？

2.资源配置职能的含义以及实现该职能的财政手段是什么？

3.税负转嫁的形式与影响税负转嫁的因素。

4.分析影响税制结构的因素。

五、判断题（错的打“x”，对的打“J”。每小题1分，共15分）

1.财政产生的首要条件是政治条件。（）

2.在财政支出总额中，购买性支出所占的比重越大，政府所配置的

资源规模就大，财政活动对生产和就业的直接影响就越大。

（）

3.在我国社会主义市场经济时期，财政收入主要是为满足全社会生

产建设资金需要。（|

4.国债偿债率是指一国一定时期的国债累积发行余额与当年GDP

的比率。（J

5.我国现在实行的是以中央集权为主，适当下放财权的预算管理体

制。（）

6.负税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。（）

7.购买性支出对物价的影响要大于转移性支出对物价的影响。

（）

8.在财政支出中，如果购买性支出所占比重较大，财政对社会收入分

配的直接影响就较大；转移性支出比重较大，财政对生产和就业的影

响则较大。（）

9.社会救济和社会保险的一个重要区别是社会救济的标准要高于社

会保险的标准。（）

10.“经济发展阶段论”认为：当经济发展进入中期阶段之后，公共消

费支出、社会保障支出等开始上涨，而公共工程投资支出则开始下降。

（）

11.一般说来，有一级政府即有一级预算。（I

12.我国的预算年度实行跨年制预算年度。（3

13.各级政府没有政府预算批准权。（）

14.政府预算是比税收、公债都要年轻的一个财政范畴。（）

15.我国现阶段实行“分税制”财政管理体制。（）

六、计算题：（6分）

1.某居民企业主要生产销售空调，2017年度销售空调取得不含税收

入8000万元，销售成本3800万元；出租设备取得租金收入300万元；

实现的会计利润860万元。与销售有关的费用支出如下：

（1）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；

（2）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；

（3）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付

的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；

（4）计入成本、费用中的合理实发工资540万元，发生的工会经

费16万元、职工福利费86万元、职工教育经赛18万元;

(5)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困

山区的捐款150万元。

计算：计算该企业2017年度应纳企业所得税额。

七、论述题(14分，字数不得少于500字)

1.联系实际分析市场经济条件下税收具有哪些微观经济效应？

一、单项选择题（本题共15小题，每小题1分，共15分）

1.财政分配的对象，主要是社会产品中的（D）o

A.C+V部分；B.C+M部分；C.V部分；D.M部分。

2.财政产生的物质基础是（B）

A.国家；B.剩余产品；C.商品经济；D.私有制。

3.在市场经济条件下，（A）作为最有效的财政政策工具，

实现社会资源的优化配置，达到经济稳定发展的目标。

A.税收B.国有资产收益C.国债收入

D.其他收入

4.财政收入实际增长是指（B）0

A.财政收入增长率低于物价上升率B,财政收入增长率高于

物价上升率

C.财政收入增长率等于物价上升率D.财政收入增长率高于

GDP增长率

5.国债的最基本的功能是（A）o

A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节货币流通D.调

节国民经济的发展

6.单式预算和复式预算的划分标志是（A)O

A.预算的形式B.预算的分级管理C.预算内容的分合

关系D.预算的组成环节

7.整个税收征管过程的核心环节是（C）o

A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税

务检查

8.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（A）o

A.进口卷烟B.批发服装C.零售化妆品

D.零售白酒

9.我国现行的社会保险运行模式是（D）o

A.全部为社会统筹B.社会统筹，企业分管C.全部为个人

账户D.社会统筹与个人账户结合

10.税收制度的中心环节是（C）。

A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税期

限

11.流转税主要采用（B）。

A.累进税率；B.比例税率；C.定额税率；D.浮动税率。

12.亚当•斯密税收四原则中的确实、便利、最小征收费用原则后来

被瓦格纳概括为（D）。

A.财政原则B.国民经济原则C.社会主义原则D.税

务行政原则

13.将财政支出分为购买性支出与转移性支出是按（A）分类。

A.经济性质；B.具体用途；C.费用类别；D.形式。

14.市场机制缺乏效率的原因主要有（B）。

A.通货膨胀.垄断；B.市场失效.政策扭曲；

C.经济萧条.失业增加；D.投资膨胀.消费不旺。

15.财政支出应遵循（A）o

A.效率原则.公平原则.稳定原则；B.重点原则.平均原则.发展原贝U;

C.普遍原则.发展原则.公共原则;D.节约原则.公开原则.统一原则。

二、多项选择题（在每小题的备选答案中，选出正确的答案，并将正

确答案的序号分别填在题后的括号内，多选.少选.错选均不得分。每

小题1分，共15分）

1.税收法律关系中的征税主体，包括（ABC）o

A.国家税务局B.海关C.税务局D.

代扣代缴单位

2.政府的购买性支出，主要有（ABCD）O

A.行政国防支出B.科教文卫支出C.基础产业投资支出

D.农业投资支出

3.财政收入规模的衡量方法（AB）O

A.绝对规模B.相对规模C.数量规模

D.质量规模

4.国债的发行价格包括（ABC）o

A.平价发行B.溢价发行C.折价发行D.

议价发行

5.根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为

AC）。

A.自动稳定的财政政策B.扩张性财政政策C.相机抉择的

财政政策D.紧缩性财政政策

6.国内公债的发行条件主要包括（ABCDE）。

A.公债发行额；B.公债的期限；C.公债发行价格；

D.公债利率；E.公债票面金额与编号。

7.按举债形式划分，公债可以分为（AC）o

A.契约型公债；B.上市公债；C.发行公债券；D.中央债；E.地方债。

8.财政收入原则包括（ABCD）o

A.发展经济.广开财源原则；B.兼顾中央地方两级利益原则;

C.兼顾国家.企业.个人三者利益原则；D,合理负担原则。

9.影响财政收入规模大小的主要因素有（ABCD）0

A.经济发展水平；B.生产技术水平；C.价格；

D.国内生产总值分配制度；E.国家的性质。

10.国有资产收入的形式主要有（ABCD）o

A.国有企业上缴利润；B.国有股红利；C.国有资产产权转让收入；

D.国有资产使用权转让收入；E.国有资产经营收益。

11.税收的基本特征包括（ABD）。

A.固定性；B.强制性；C.社会性；D.无偿性。

12.税收公平原则主要包括（BC）o

A.税收的政治公平；B.税收的经济公平；C.税收的社会公平；

D.税收的法律公平；E.税收的国际公平。

13.下列税种中属于流转税的有（ABE）o

A.增值税;B.消费税;C.契税;D.印花税;E.关税。

14.减免税的形式有（ABC）o

A.税基式减免；B.税率式减免；C.税额式减免；D.避税；E.税源式

减免。

15.政府财政可以通过哪些手段来提高就业水平（ABC）o

A.扩大财政投资；B.增加政府购买；C.增加转移支出；D.增加税收。

三、名词解释（每小题3分，共15分）

1.外部效应：私人边际成本和社会边际成本之间或私人边际效益和社

会边际效益之间的非一致性。即某些个人或厂商的经济行为影响了他

人或厂商，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬。

2.税收支出：以特殊的法律条文规定的、给予特定类型的活动或纳税

人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。

3.预算外资金：预算外资金是指国家机关、事业单位、社会团体和其

他机构为履行或代行政府职能，依据国家法律法规和具有法律效力的

规章，收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资

金。

4、国家预算是政府有计划地集中和分配财政资金的重要工具，是经

法定程序编制、审查和批准的政府年度财政收支计划。

5、紧缩性财政政策是指通过增加财政收入或减少财政支出以抑制社

会总需求的政策。

四、简答题（每小题5分，共20分）

1.转移性支出与购买性支出在社会经济中的地位和作用有何不同？

Q购买性支出对于社会的生产和就业有直接的影响，并间接

影响收入分配；转移性支出直接影响收入分配，对生产和就业的影响

是间接的。

Q在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，此时

的财政活动对政府形成较强的效益约束；在安排转移性支出时，政府

并没有十分明确的原则可以遵循，此时的财政活动对政府的效益是软

约束。

Q购买性支出对微观主体的约束是硬约束，转移性支出对微观

主体的约束是软约束

④以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，政府执行资

源配置的职能较强；以转移性支出占占较大比重的支出结构的财政活

动则执行国民收入分配的职能较强。

2.资源配置职能的含义以及实现该职能的财政手段是什么？

(1)资源配置，广义的理解可以是指社会总产品的配置，狭义的理

解可以是指生产要素的配置。不论何种理解，资源配置就是运用有限

的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达

到优化资源结构的目标。

(2)财政手段:

Q确定财政收支占国民收入的合理比例

0优化财政支出结构

Q通过合理安排政府投资的规模和结构确保国家的重点建设

Q鼓励并调节民间投资

Q提高财政资源配置本身的效率

3.税负转嫁的形式与影响税负转嫁的因素

(1)税负转嫁的形式：前转、后转、消转、辗转、叠转、税收资本

化

(2)影响税收转嫁的因素：

①商品供求弹性

②市场结构

③课税制度

④企业决策者市场价值判断及行为观念

4.分析影响税制结构的因素。

(1)生产力发展水平

(2)经济结构

(3)政府调节经济的意图

(4)税收征管水平

(5)历史原因

(6)国际影响

五、判断题(错的打“X”，对的打“J”。每小题1分，共15分)

1.财政产生的首要条件是政治条件。(X)

2.在财政支出总额中，购买性支出所占的比重越大，政府所配

置的资源规模就大，财政活动对生产和就业的直接影响就越大。

(V)

3.在我国社会主义市场经济时期，财政收入主要是为满足全社

会生产建设资金需要。（X）

4.国债偿债率是指一国一定时期的国债累积发行余额与当年

GDP的比率。（X）

5.我国现在实行的是以中央集权为主，适当下放财权的预算管

理体制。（X）

6.负税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

（X）

7.购买性支出对物价的影响要大于转移性支出对物价的影响。

（V）

8.在财政支出中，如果购买性支出所占比重较大，财政对社会收

入分配的直接影响就较大；转移性支出比重较大，财政对生产和就业

的影响则较大。（X）

9.社会救济和社会保险的一个重要区别是社会救济的标准要高

于社会保险的标准。（X）

10.“经济发展阶段论”认为：当经济发展进入中期阶段之后，公共消

费支出、社会保障支出等开始上涨，而公共工程投资支出则开始下降。

（V）

11.一般说来，有一级政府即有一级预算。（V）

12.我国的预算年度实行跨年制预算年度。（X）

13.各级政府没有政府预算批准权。（V）

14.政府预算是比税收、公债都要年轻的一个财政范畴。（V）

15.我国现阶段实行“分税制”财政管理体制。(V)

六、计算题：(6分)

1.某居民企业主要生产销售空调，2017年度销售空调取得不含税收

入8000万元，销售成本3800万元；出租设备取得租金收入300万元；

实现的会计利润860万元。与销售有关的费用支出如下：

(1)销售费用1650万元，其中广告费1400万元；

(2)管理费用850万元，其中业务招待费90万元；

(3)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付

的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)；

(4)计入成本、费用中的合理实发工资540万元，发生的工会经

费16万元、职工福利费86万元、职工教育经费18万元；

(5)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困

山区的捐款150万元。

计算：计算该企业2017年度应纳企业所得税额。(8分)

2、解(1)广告费扣除限额：(8000+300)X15%=1245万元，需要调增

1400-1245=155万元

(2)业务招待费扣除限额：90X60%=54万元；8300X5%o=41.5需要

调增90-41.5=48.乐元

(3)利息扣除限额：500。5.8%=2疗元需要调增40-29=11万元(1

分)

(4)工会经费扣除限额：540X2%=10.8万元需要调增16-10.8=5.2

万元

职工福利扣除限