《个人所得税》知识考试题库及答案

PAGEPAGE1《个人所得税》知识考试题库及答案一、单选题1.徐某夫妇的3个子女在中学就读,依据个人所得税相关规定,徐某夫妇每月最高可享受的子女教育税前扣除金额是()元.A、1000B、6000C、3000D、2000答案：B解析：国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告(国家税务总局公告2023年第14号)一、3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准,由每个婴幼儿(子女)每月1000元提高到2000元.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按50%扣除.2.下列表述中,符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是().A、个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业的应纳税所得额B、个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业,应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额C、个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出,依照“利息、股息、红利所得”项目征税D、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后,在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补答案：D解析：个人独资企业对外投资分回的利润单独按照利息股息红利所得计税;个人从两处及以上取得经营所得应合并计税;按照《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》[财税(20031158号]规定,个人独资、合伙企业的个人投资者用企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出,以及购买汽车、住房等财产性支出,应当看作是企业对个人投资者的利润分配,并入投资者个人生产经营所得,按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计算缴纳个人所得税.企业的上述支出不允许在所得稅前扣除.3.根据个人所得税相关规定,个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的,应报经审核批准的部门是().A、财政部B、国家税务总局C、省级税务机关D、当地主管税务机关答案：C解析：个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的,须报经省级税务机关审核批准.4.李某2016年购买一间价值30万元的住房,将其赠与了孙某,受赠房屋时孙某缴纳相关税费8万元,2019年初孙某把该房屋转让,取得转让收入60万元转让时缴纳除个人所得税之外的其他税费7万元,张教2019年应缴纳个人所得税().A、1.5万B、3万C、3.5万D、4万答案：B解析：(600000-300000-80000-70000)*20%=300005.现行《中华人民共和国个人所得税法》于2019年1月1日起施行.下列选项中,按次征税的所得是()A、特许权使用费所得B、利息、股息、红利所得C、劳务报酬所得D、经营所得答案：B解析：根据《个人所得税法》第十二条第二款规定,纳税人取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,按月或者按次计算个人所得税,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款.其他选项按年计税.6.下列各项中,不属于个人所得税专项附加扣除项目的是().A、继续教育B、大病医疗C、住房贷款利息D、住房维修答案：D解析：个人所得税专项附加扣除,是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护7项专项附加扣除.7.在计算个人所得税综合所得时,依法确定的其他扣除项目是：A、基本养老保险支出B、大病医疗支出C、保险赔款支出D、符合国家规定的商业健康险支出答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条规定,个人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除,包括个人缴付符合国家规定的企业年金,职业年金,个人购买符合国家规定的商业健康保险,税收递延型商业养老保险的支出,以及国务院规定可以扣除的其他项目.8.下列各项中,不属于个人所得税中居民个人的是().A、在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人B、在中国境内无住所,而在境内居住超过90天但不满183天的个人C、在中国境内有住所的个人D、在中国境内无住所,在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的个人答案：B解析：在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人,为居民个人.9.下列收入中,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是().A、2100B、2120C、2220D、2270答案：A解析：在其他单位兼职取得的收入属于劳务报酬所得(工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动,即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬.两者的主要区别在于,前者存在雇佣与被雇佣关系,后者则不存在这种关系.兼职相对来说比较独立,所以属于劳务报酬所得.);个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入,属于工资、薪金所得;在任职单位取得的董事费收入,属于工资、薪金所得;在非任职单位取得的董事费收入,属于劳务报酬所得;个人购买彩票取得的中奖收入属于偶然所得.10.下列有关个体工商户缴纳个人所得税的表述,正确的是().A、每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出,按照发生额的50%扣除B、个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除C、每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除,超过部分,不准予在以后纳税年度结转扣除D、研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用,以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在20万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费,准予扣除答案：B解析：业务招待费处理同企业所得税,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%;每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除,超过的部分,准予在以后纳税年度结转扣除;研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用,以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的,准予扣除.11.纳税人享受个人所得税综合所得住房贷款利息专项附加扣除,应当留存备查的资料包括：A、住房贷款合同B、结婚证C、购房发票D、物业费收据答案：A解析：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十四条规定,纳税人需要留存备查资料包括：住房贷款合同,贷款还款支出凭证等资料.12.自2022年1月1日起,对个人养老金实施递延纳税优惠政策.在缴费环节,个人向个人养老金资金账户的缴费,按照()的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除.A、1000元／月B、1200元／月C、1500元／月D、2000元／月答案：A解析：《财政部税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》(2022年第34号)明确,自2022年1月1日起,对个人养老金实施递延纳税优惠政策.在缴费环节,个人向个人养老金资金账户的缴费,按照1000元／月的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除.13.邹某和10岁的儿子2021年发生医疗费用.扣除医疗报销后个人负担的费用分别是18000元和23000元,邹某实施综合所得汇算时,税前扣除的大病医疗的最高数额是()元.A、41000B、11000C、3000D、26000答案：B解析：税前扣除的大病医疗的最高数额＝(18000－15000)＋(23000－15000)＝11000(元).在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除.14.下列各项中,按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税的是().A、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入B、兼职律师从律师事务所取得的工资C、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息D、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车答案：C解析：从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车,按照“经营所得”征收个人所得税;兼职律师从律师事务所取得的工资,按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税.15.下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是().A、作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税B、拍卖受赠获得的物品,原值为该拍卖品的市场价值C、拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税D、拍卖通过拍卖行拍得的物品,财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费答案：D解析：作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,按照"特许权使用费"项目计算缴纳个人所得税;通过赠送取得的,为其受赠该拍卖品时发生的相关税费;拍卖单位应代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税.16.杨先生为某上市公司的员工,公司2022年实行雇员股票期权计划.2022年8月18日,该公司授予杨先生股票期权80000股,授予价3元/股;该期权无公开市场价格,并约定2023年4月18日起可以行权,行权前不得转让.2023年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股,当日该股票的公开市场价格8元/股.计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税()元.A、0B、87850C、93875D、80000答案：D解析：杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=80000*(8-3)*20％=80000(元).17.下列个人收入中,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是().A、在其他单位兼职取得的收入B、退休后再受雇取得的收入C、在任职单位取得董事费收入D、个人购买彩票取得的中奖收入答案：A解析：退休后再任职取得的收入,属于工资薪金所得;在任职单位取得的董事费收入,属于工资薪金所得,在非任职单位取得的董事费收入,属于劳务报酬所得;个人购买彩票取得的中奖收入属于偶然所得.18.中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元,将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区.李某稿酬所得应预扣预缴个人所得税()元.A、3280B、3808C、4480D、4760答案：C解析：居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的,预扣预缴时不扣除公益捐赠支出,统一在汇算清缴时扣除.李某稿酬所得应预扣预缴个人所得税=40000*(1-20%)*70%*20%(预扣率)=4480(元)19.个人所得税法第七次修订后,个人所得税新的征管模式调整为：“代扣代缴、自行申报,汇算清缴、多退少补,优化服务、()”.A、事后管理B、事后抽查C、事后监管D、随机抽查答案：B解析：个人所得税法第七次修订后确定的个人所得税新的征管模式为："代扣代缴、自行申报,汇算清缴、多退少补,优化服务、事后抽查.20.按照现行个人所得税法的规定,下列各项表述中正确的是()A、任职,受雇于报纸,杂志等单位的记者,编辑等专业人员,因在本单位的报刊,杂志上发表作品取得的所得,应按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税B、个人经政府有关部门批准,取得执照从事办学,医疗等活动,应按“经营所得”项目征收个人所得税C、个人对企事业单位承包,承租经营,无论采用何种形式经营,一律按“经营所得”项目征收个人所得税D、个人独资企业的投资者张某用企业资金为其本人购买汽车和住房,该财产购置支出应按“利息,股息,红利所得”项目计征个人所得税答案：B解析：任职,受雇于报纸,杂志等单位的记者,编辑等专业人员,因在本单位的报刊,杂志上发表作品取得的所得,属于因任职,受雇而取得的所得,应与其当月工资收入合并,按“工资,薪金所得”项目征收个人所得税;个人对企事业单位承包,承租经营,要分不同情况,分别按“工资,薪金所得”“企事业单位的承包经营,承租经营所得”项目征个人所得税;个人独资企业的投资者张某以企业资金为其本人购买汽车和住房,该财产购置支出应按“经营所得”项目计征个人所得税.21.下列个人财产转让所得不需缴纳个人所得税的是().A、境内上市公司股票转让所得B、土地使用权转让所得C、机器设备转让所得D、建筑物转让所得答案：A解析：对个人转让境内上市公司股票取得的所得暂不征收个人所得税.22.新个人所得税法实施后,不属于个人所得税征税范围的是：A、利息所得B、稿酬所得C、财产租赁所得D、其他所得答案：D解析：2019年新个人所得税法实施后,征税范围中取消了其他所得.23.下列各项中,不按照"财产转让所得"项目计征个人所得税的是().A、个人销售无偿受赠不动产的所得B、职工将企业改制中取得的量化资产转让C、个人转让房屋D、股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项答案：D解析：股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项,应按照"利息、股息、红利所得"征收个人所得税.24.下列哪项所得不在个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得范围内()A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、经营所得答案：D解析：国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告国家税务总局公告2018年第61号第四条实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：1.工资、薪金所得;2.劳务报酬所得;3.稿酬所得;4.特许权使用费所得;5.利息、股息、红利所得;6.财产租赁所得;7.财产转让所得;8.偶然所得.25.2019年1月1日施行的新修订的《个人所得税法》,采用的税制模式是：A、复合所得税制B、分类所得税制C、综合所得税制D、综合与分类相结合的所得税制答案：D解析：新修订的《个人所得税法》采用的是综合与分类相结合的所得税制,除分类计征外,还包括综合所得,经营所得综合计征.26.下列收入中,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是().A、某公司高管从经贸大学取得的讲课费B、个人为单位或他人提供担保获得的收入C、在任职单位取得董事费收入D、个人购买彩票取得的中奖收入答案：A解析：在其他单位兼职取得的收入属于劳务报酬所得;个人为单位或他人提供担保获得收入,属于偶然所得;在任职单位取得的董事费收入,属于工资、薪金所得;在非任职单位取得的董事费收入,属于劳务报酬所得;个人购买彩票取得的中奖收入属于偶然所得.27.下列行为应计算缴纳个人所得税的是().A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与侄女B、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟C、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与赡养人D、房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的受遗赠人答案：A解析：以下情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税：(一)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;(二)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;(三)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人.28.中国公民王某在国内一家企业工作,2020年1月份工资总额19300元,含个人缴付的年金500元和按照规定缴付的“三险一金”800元.(相关资料：王某所在城市上一年度职工月平均工资为3500元.王某本年度取得的工资与上年度相同,假设王某无其他扣除项目)请计算：王某1月工资收入预缴的个人所得税.A、390元B、392.4元C、405元D、396.4元答案：B解析：王某所在地上一年度职工月平均工资的3倍＝3500*3＝10500(元);10500*4％＝420＜500,因此个人缴付的500元年金不可以全部在个人所得税前扣除的.1月工资薪金预扣预缴的个人所得税＝(19300－5000－800－420)*3％＝392.4(元)29.根据个人所得税法律制度的规定,下列关于专项附加扣除说法正确的是().A、个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合规定扣除条件的,可以选择由其父母扣除,也可以选择由本人扣除B、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除C、赡养老人支出采取指定分摊或约定分摊方式的,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1000元,并签订书面分摊协议或口头协议D、受教育子女的教育费父母分别按扣除标准的50%扣除,经父母约定,也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,具体扣除方式在3个纳税年度内不得变更答案：A解析：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月2000元的标准定额扣除.赡养老人支出采取指定分摊或约定分摊方式的,分摊每月3000的扣除额度,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1500元,并签订书面分摊协议.受教育子女的教育费父母分别按扣除标准的50%扣除,经父母约定,也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除.具体扣除方式在1个纳税年度内不得变更.30.个人所得税法规定综合所得使用3％至()超额累进税率.A、0.45B、0.4C、0.35D、0.3答案：A解析：《中华人民共和国个人所得税法实施例》第三条规定,综合所得,适用百分之三至百分四十五的超额累进税率.31.个人对企业承包经营、承租经营时,承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得一定所得的,应按()项目征收个人所得税.A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、经营所得D、特许权使用费所得答案：A解析：因为承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得一定所得的,故应按"工资、薪金所得"项目征收个人所得税.32.居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元,按现行个人所得税身相关规定,其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是()元.A、10000B、11200C、16000D、20000答案：B解析：(1)居民个人取得稿酬所得,以收入减除费用后的余额为收入额,稿酬所得的收入额减按70%计算,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额.(2)每次收入4000元以上的,减除费用按照20%计算.(3)预扣预缴的应纳税所得额=20000*(1-20%)*70%=11200(元).33.2022年1月,王某当月工资为8000元,王某个人上一年月平均工资为4000元,其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元.王某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分,王某个人按照当月工资的5%缴纳企业年金的个人缴费部分.当月应预扣预缴王某的个人所得税为()元.A、50.2B、60.1C、85.2D、30.5答案：C解析：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除.个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资.王某上一年月平均工资没有超过当地月平均工资的300%,所以按照4000元作为企业年金个人缴费工资计税基数.应预扣预缴个人所得税=(8000-4000*4%-5000)*3%=85.2(元).34.根据个人所得税股票期权的相关规定,下列税务处理中,正确的是().A、分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税B、可公开交易的股票期权,行权前转让按照“财产转让所得”税目缴纳个人所得税C、不可公开交易的股票期权,行权时的市场价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D、不可公开交易的股票期权,行权时的市场价与施权价之间的差额按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税答案：B解析：分得的股息按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税;行权时的市场价与施权价之间的差额按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税.35.个人所得税专项附加扣除额本年度扣除不完的,()A、不能结转以后年度扣除B、三年内结转扣除C、一年内结转扣除D、五年内结转扣除答案：A解析：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)第三十条：个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的,不能结转以后年度扣除.36.居民纳税人取得下列所得按次征税的有：()A、特许权使用费所得B、利息、股息、红利所得C、劳务报酬所得D、经营所得答案：B解析：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)规定：“第十四条个人所得税法第六条第一款第二项、第四项、第六项所称每次,分别按照下列方法确定：(三)利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次.37.按现行税收政策,自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年内按每户每年可扣减税款的最高标准的限额可能达到()A、6000元B、8000元C、12000元D、14400元答案：D解析：自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税,城市维护建设税,教育费附加,地方教育附加和个人所得税.限额标准最高可上浮20%,各省,自治区,直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准.38.在下列各项中,不属于个人所得税综合所得项目的是()A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、经营所得D、稿酬所得答案：C解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定,下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得：(二)劳务报酬所得：(三)稿酬所得：(四)特许权使用费所得(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得(七)财产租赁所得,(八)财产转让所得;(九)偶然所得.居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税：非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税.纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税.39.琼斯为外籍个人,在中国境内无住所,同时在中国境内,境外机构担任职务,2015年3月6日来华,12月20日离开.期间琼斯因工作原因,曾于6月8日离境,6月14日返回.在计算个人所得税时,琼斯在中国境内实际工作天数为()天.A、282B、283C、284D、285答案：B解析：3月6日,6月8日,6月14日和12月20日,均按半天计算在华实际工作天数.中国境内实际工作天数=25.5+30+31+(7.5+16.5)+31+31+30+31+30+19.5=283(天).或者是倒算的方法,一月,二月,三月,六月,十二月不在华的工作天数分别是31天,29天,5.5天,6天,11.5天,不在华工作总共是83天,所以在华工作的天数就是366-83=283(天).40.下列在中国境内无住所且不居住的个人中,应向我国缴纳个人所得税的是().A、为境内单位的境外派出机构修理机器设备的个人B、从境内的外商投资企业取得特许权使用费收入的个人C、将住房出租给境内公司在境外分支机构使用的个人D、担任境外企业的董事、监事和高层管理职务的个人答案：B解析：许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得属于来源于境内的所得;其他属于来源于境外的所得,不需要向我国缴纳个人所得税.41.2022年12月,张某出售了一套住房,转让金额为300万元,缴纳个人所得税6万元.2023年5月,其在同一城市重新购买了一套住房,新购住房金额为180万元.假定张某同时满足享受换购住房个人所得税政策的其他条件,张某可申请的退税金额为()万元.(假设以上均为不含增值税价格)A、0B、2.4C、3.6D、6答案：C解析：《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》规定,在2022年10月1日至2023年12月31日期间,纳税人出售自有住房并在现住房出售后1年内,在同一城市重新购买住房的,可按规定申请退还其出售现住房已缴纳的个人所得税.纳税人换购住房个人所得税退税额的计算公式为：新购住房金额大于或等于现住房转让金额的,退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税;新购住房金额小于现住房转让金额的,退税金额=(新购住房金额+现住房转让金额)*现住房转让时缴纳的个人所得税.此题中,由于新购住房金额大于现住房转让金额,张某可申请的退税金额为现住房转让时缴纳的个人所得税6万元.张某新购住房金额为180万元,则可申请的退税金额为3.6万元(180/300x6万元).42.关于居民个人公益性捐赠,下列说法不正确的是：A、钱某捐赠股权,按股权原值确定公益性捐赠支出金额B、孙某捐赠房产,按市场价格确定公益性捐赠支出金额C、林某捐赠字画,按市场价格确定公益性捐赠支出金额D、李某捐赠汽车,按市场价格确定公益性捐赠支出金额答案：B解析：《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第99号)规定,捐赠股权、房产的,按照个人持有股权、房产的财产原值确定.43.个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是().A、用于家庭的支出B、非广告性质赞助支出C、已缴纳的增值税税款D、生产经营过程中发生的固定资产盘亏损失答案：D解析：其他选项不能税前扣除.44.国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000元.该作家因此需缴纳个人所得税()元.A、3416B、3449.6C、3752D、4009.6答案：B解析：同一篇小说先连载后出版的视为两次稿酬所得计税.应纳税额=[3600*3*(1-20％)]*20％*(1-30％)+[20000*(1-20％)]*20％*(1-30％)=1209.6+2240=3449.60(元)45.纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过()月A、24个月B、36个月C、48个月D、60个月答案：C解析：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)第八条：同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月.46.下列各项中,应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是().A、作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬B、个人取得特许权的经济赔偿收入C、个人出租土地使用权取得的收入D、个人发表摄影作品取得的所得答案：B解析：作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬,按照“稿酬所得”项目计征个人所得税;个人出租土地使用权取得的收入,按照“财产租赁所得”项目计征个人所得税;个人发表摄影作品取得的所得,按照“稿酬所得”项目计征个人所得税.47.执行企业会计准则的A企业系个人所得税扣缴义务人,2022年度根据《中华人民共和国个人所得税法》等规定收到扣缴税款手续费10000元.下列选项中做法正确的是()A、冲减利润表“财务费用”项目B、计入利润表“其他收益”项目C、冲减利润表“管理费用”项目D、计入利润表“营业外收入”项目答案：B解析：根据《财政部关于修订印发2019年度般企业财务报表格式的通知》(财会[2019]16号)规定,企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应作为其他与日常活动相关的收益在“其他收益”项目中填列.48.居民个人方某一次性取得稿酬收入20000元,其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是()元.A、10000B、11200C、16000D、20000答案：B解析：应纳税所得额=20000*(1-20%)*70%=11200元49.某个人独资企业2022年自行计算的生产经营费用50万元,该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分.该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为()元.A、0B、25C、30D、20答案：A解析：个人独资企业生产经营费用与其家庭生活费用无法划分,不得税前扣除.50.中国公民贾某承包某企业,承包后未改变工商登记.2021年该企业税后利润为150000元,其中包含扣除支付给贾某的工资8万元.按承包合同规定,贾某对经营成果拥有所有权,每年需要上缴承包费10万元,假设没有综合所得,不存在其他纳税调整事项.2021年贾某应缴纳个人所得税()元.A、0B、3500C、5500D、10650答案：C解析：因贾某对经营成果拥有所有权,故属于经营所得,支付给业务的工资不能扣除,因此利润中要将8万元的工资加回来.因为没有其他综合所得,所以可以扣除生计费6万元(注意如果有其他综合所得,则生计费只能在综合所得中扣除)贾某的承包经营所得＝(150000＋80000－60000－100000)＝70000(元).应缴纳个人所得税＝70000*10％－1500＝5500(元).51.下列项目中,不构成工资薪金应纳税所得额的是().A、加班费B、特殊工种补助C、独生子女补贴D、奖金答案：C解析：独生子女补贴不征收个人所得税.52.个人所得税的纳税义务人不包括().A、一人有限公司B、个体工商户C、合伙企业的合伙人D、人独资企业投资者答案：A解析：一人有限公司缴纳企业所得税.不属于个人所得税的纳税人.53.张某2021年2月从乙公司离职并于2021年3月初在甲公司入职,甲公司发放其5月工资资扣缴税款时,累计减除费用按()元计算.A、5000B、10000C、15000D、25000答案：C解析：累计减除费用,按照每月5000元标准*“本单位的任职受雇月份”计算.54.关于专项附加扣除,下列表述正确的是().A、一个纳税年度内,纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的,不能在当年内补充扣除,只能在次年汇算清缴时补充扣除B、纳税人未取得工资、薪金所得,仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的,应当在次年3月1日至6月30日内在办理汇算清缴申报时扣除C、纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的,应当于每年1月份对当年享受专项附加扣除的内容进行确认,并报送至扣缴义务人D、纳税人年度中间更换工作单位的,在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额,在新任职、受雇单位可继续扣除,年终汇算清缴时多退少补答案：B解析：根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发[2018]14号),纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的,应当于当年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认,并报送至扣缴义务人;纳税人年度中间更换工作单位的,在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额,不得在新任职、受雇单位继续扣除.55.2016年2月中国公民赵先生买进某公司债券20000份,每份买价8元,共支付手续800元;11月份卖出10000份,每份卖价8.3元,共支付手续415元;12月底其余债券到期,取得债券利息2700元.赵某2016年以上收入应缴纳个人所得税()元.A、977B、940C、697D、437答案：A解析：应缴纳个人所得税=(10000*8.3-10000*8-800/2-415)*20%+2700*20%=977(元)56.下列人员发生的符合条件的大病医疗支出,在规定限额内,一定可以由纳税人本人扣除的是().A、配偶B、子女C、父母D、兄弟姐妹答案：A解析：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十二条规定,纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者配偶扣除.57.在下列选项中,不属于居民个人综合所得个人所得税专项附加扣除的是()A、生育保险B、子女教育C、大病医疗D、住房租金答案：A解析：根据国家税务总局《关于修订发布＜个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2022年第7号)规定,纳税人专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、养老人、3岁以下婴幼儿照护等事项.58.个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按什么税目计征个人所得税().A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、特许权使用费所得D、稿酬所得答案：D解析：个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得按稿酬所得计征个人所得税.59.在计缴个人所得税时,纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过()个月.A、12B、24C、36D、48答案：D解析：根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发[2018]41号)第八条的规定,纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除.同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月.60.下列关于个人所得税优惠的说法不正确的是()A、保险赔款免征个人所得税B、残疾人取得的所得经批准可以减征个人所得税C、个人举报各种违法犯罪行为而获得的奖金属于暂免征收个人所得税项目D、纳税人有“减税项目”规定情形之一的,必须经税务机关批准方可减征个人所得税答案：B解析：对残疾人个人取得的劳动所得才适用减税规定61.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值,下列表述正确的是().A、拍卖受赠获得的物品,原值为该拍卖品的市场价值B、拍卖祖传的藏品,原值为该拍卖品的评估价值C、拍卖从画廊购买的油画,原值为该物品拍卖时的公允价值D、拍卖通过拍卖行拍得的物品,原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费答案：D解析：通过赠送取得的,为其受赠该拍卖品时发生的相关税费;通过祖传收藏的,为其收藏该拍卖品而发生的费用;拍卖从画廊购买的油画,原值为购买拍卖品时实际支付的价款.62.以下违法表现形式中,不属于个人取得股权转让所得未(少)申报个人所得税问题表现形式的是：A、转让方取得与股权转让相关的各种款项,未(少)并入股权转让收入B、个人独资企业,合伙企业的个人投资者纳税年度内从其投资的企业借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款未(少)申报缴纳个人所得税C、促进科技成果转化取得股权奖励后转让所得未(少)申报缴纳个人所得税D、个人取得非上市企业激励股权,行权后转让未申报,少缴纳个人所得税答案：B解析：个人投资者纳税年度内从其投资的企业(个人独资企业,合伙企业除外)的借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款未(少)申报缴纳个人所得税,属于取得股息,红利所得未(少)申报个人所得税问题的违法表现形式之一,至于个人独资企业,合伙企业的个人投资者从其投资企业借款业务,应结合业务性质来综合判断纳税人是否存在经营所得未(少)缴个人所得税问题,而非个人股权转让业务涉税违法表现形式.63.个人所得税专项附加扣除中住房贷款利息扣除期限最长不得超过()个月.A、120B、180C、240D、300答案：C解析：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号),纳税人的住房贷款利息扣除期限最长不能超过240个月,240个月后不能享受附加扣除.64.非上市公司授予本公司员工的股票期权,符合规定条件并向主管税务机关备案的,可享受个人所得税的().A、免税政策B、不征税政策C、减税政策D、递延纳税政策答案：D解析：非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合规定条件的,经向主管税务机关备案,可实行递延纳税政策,即员工在取得股权激励时可暂不纳税,递延至转让该股权时纳税;股权转让时,按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额,适用“财产转让所得”项目,按照20%的税率计算缴纳个人所得税.65.2023年8月张某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得拍卖收入600000元,拍卖过程中缴纳相关税费20000元,经文物部门鉴定,该字画为海外回流文物,王某无法提供完整的财产原值凭证.王某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税()元.A、9000B、12000C、18000D、24000答案：B解析：王某取得的拍卖收人应缴纳个人所得税=600000x2%=12000(元).66.下列所得属于劳务报酬所得的是().A、个人独立从事各种非雇用的劳务所取得的所得B、个人提供专有技术获得的报酬C、个人发表书画作品取得的收入D、个人出租财产取得的收入答案：A解析：个人提供专有技术获得的报酬,属于"特许权使用费所得";个人发表书画作品取得的收入,属于"稿酬所得";个人出租财产取得的收入,属于"财产租赁所得".67.个人取得的下列所得中,适用按年征收个人所得税的是().A、经营家庭旅馆取得的所得B、将房产以年租的方式出租取得的租金所得C、转让房产取得的所得D、转让持有期满一年的股票取得的所得答案：B解析：个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用、损失、税金、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额确定应纳税所得额.68.商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税,按()所得纳税.A、偶然B、其他C、劳动报酬D、工资,薪金答案：B解析：根据财政部,国家税务总局的规定,超过国家利率支付给储户的揽储奖金,应按“其他所得”项目征税.69.根据个人所得税法,计算财产转让所得的个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的是().A、定额800元B、定率20%C、财产原值D、财产原值和合理费用答案：D解析：以每次转让财产取得的收入额减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额.70.关于我国个人所得税法中规定的境外所得税收抵免制度,下列说法正确的是：A、只适用于居民个人B、可以适用于非居民个人C、计算抵免限额不区分所得项目D、抵免税款金额是全额抵免答案：A解析：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十一条规定,第二十一条个人所得税法第七条所称已在境外缴纳的个人所得税税额,是指居民个人来源于中国境外的所得,依照该所得来源国家(地区)的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的所得税税额.抵免限额之和,为来源于该国家(地区)所得的抵免限额.居民个人在中国境外一个国家(地区)实际已经缴纳的个人所得税税额,低于依照前款规定计算出的来源于该国家(地区)所得的抵免限额的,应当在中国缴纳差额部分的税款;超过来源于该国家(地区)所得的抵免限额的,其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免,但是可以在以后纳税年度来源于该国家(地区)所得的抵免限额的余额中补扣.补扣期限最长不得超过五年.71.按现行税收政策,张某2019年10月从所在公司取得了多项补贴,其中属于个人所得税征税范围的是：A、独生子女补贴B、托儿补助费C、差旅费津贴D、中秋节补贴答案：D解析：独生子女补贴,托儿补助费,差旅费津贴属于个人所得税不征税项目.72.下列各项所得中不属于来源于中国境内所得的有().A、外籍个人因持有中国的各种股票,股权而从中国境内的公司,企业或者其他经济组织及个人取得的股息,红利所得B、中国公民因任职,受雇,履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C、外籍个人转让中国境内的建筑物,土地使用权等财产的所得D、外籍个人将设备出租给中国公司在境内使用取得的租金答案：B解析：本题考核的知识点是所得来源的确定.73.2022年2月,张某通过股票交易账户在二级市场购进境内甲上市公司股票100000股,成交价格为每股12元.同年4月因甲上市公司进行利润分配取得35000元分红所得.同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让.下列关于张某纳税事项的表述中,正确的是().A、2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元B、7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元C、取得分红所得应缴纳的个人所得税为3500元D、7月转让股票时应缴纳的个人所得税8000元答案：C解析：证券交易印花税实行单边征收,由出让方按1%税率计算缴纳,所以张某购进股票时不缴纳印花税;张某转让股票属于个人转让境内上市公司股票免征个人所得税;取得分红所得应缴纳的个人所得税=35000x50%x20%=3500(元).74.王先生有一商铺,2015年1月将商铺出租,扣除有关税费后(不含以下修理费用),全年取得租金净收入36000元.2015年7月,王先生对出租商铺维修花费了4800元.王先生2015年度的租赁所得应缴纳个人所得税()元A、2160B、4320C、4520D、2760答案：B解析：允许扣除的修缮费用,以每次800元为限.王先生发生的维修费4800元,可以在7～12月平均扣除.王先生应缴纳的个人所得税=(36000/12-800)*20％*6+(36000/12-800-800)*20％*6=4320(元)75.根据个人所得税相关规定,个人转让限售股时,以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入的情形是().A、个人用限售股接受要约收购B、个人持有的限售股被司法扣划C、个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份额D、个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股答案：D解析：个人用限售股接受要约收购,转让收入以要约收购的价格计算;个人持有的限售股被司法扣划,转让收入以司法执行日的前一交易日该股收盘价计算;个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份额,转让收入以股份过户日的前一交易日该股份收盘价计算.76.2019年7月1日,赵某从任职的上市公司取得股票期权2万股.2022年11月1日,赵某行权购买股票2万股,行权价为4元/股,当日的股票收盘价为9元/股.赵某应缴纳个人所得税()元.A、7480B、10480C、19080D、29840答案：A解析：赵某应缴纳的个税=(9-4)*20000*10%-2520=7480(元).77.某高校教师2022年8月所取得的下列收入中,应计算缴纳个人所得税的是().A、国债利息收入B、任职高校发放的误餐补助C、为某企业开设讲座取得的酬金D、任职高校为其缴付的住房公积金答案：C解析：国债利息收入,免征个人所得税;任职高校发放的误餐补助,不征收个人所得税;住房公积金,免征个人所得税.78.个人取得的下列所得应缴纳个人所得税的是().A、对退役士兵按规定取得的地方政府发放的一次性经济补助B、个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入8000元C、企业对累计消费达到一定额度,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得D、个人转让自用5年以上的家庭唯一住房答案：C解析：对退役士兵按规定取得的一次性退役金以及地方政府发放的一次性经济补助,免征个人所得税;对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的,暂免征些企人所得犁,超过十万元的,按全额征税;个人转让自用5年以上的家庭唯一住房免征个人所得税.79.根据个人所得税的相关规定,3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个婴幼儿每月()A、800元B、1000元C、1200元D、1500元答案：B解析：《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》(国发[2022]8号)规定,自2022年1月1日起,纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出,按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除.80.刘某2015年取得特许权使用费收入两次,分别为2000元、5000元.其中第二次为技术转让收入,支付中介费560元,能提供有效合法凭证.刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为()元A、950.40B、920.40C、912.40D、914.40答案：A解析：特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额;对个人从事技术转让中所支付的中介费,若能提供有效合法凭证,允许其从所得中扣除.刘某两次特许权使用费所得应缴纳个人所得税=(2000-800)*20％+(5000-560)*(1-20％)*20％=950.40(元)81.对个人多次取得同一被投资企业股权的,计算部分股权转让的应纳税所得额时,确定转让股权原值采用的方法是()A、先进先出法B、加权平均法C、后进先出法D、个别计价法答案：B解析：个人多次取得同一被投资企业股权的,转让部分股权时,采用"加权平均法"确定其股权原值82.李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得收入500000元,主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用为100000元,拍卖时支付相关税费50000元.拍卖字画所得应缴纳个人所得税()元.A、50000B、70000C、90000D、100000答案：B解析：拍卖字画按照财产转让所得,应纳个人所得税=(500000-100000-50000)*20％=70000(元).83.下列各项专项附加扣除项目中,只能在办理汇算清缴时扣除的是().A、继续教育B、大病医疗C、赡养老人D、住房租金答案：B解析：其他三项可在预扣预缴时办理,也可在汇算清缴时办理.84.对于劳务报酬所得征税,若只有一次性收入的,以取得该项收入为一次;若属于同一事项连续取得收入的,以()内取得的收入为一次.A、15天B、1个月C、1个季度D、1年答案：B解析：劳务报酬所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次.85.下列所得中,应按“偶然所得”征收个人所得税的是().A、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入B、企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会,取得的获奖所得C、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的红利D、个人处置打包债权取得的收入答案：B解析：从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入,按“经营所得”项目征收个人所得税;职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的红利,按“利息、股息、红利所得”项目计算个人所得税;个人处置打包债权取得的收入,按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税.86.下列各项所得免征个人所得税的是().A、年终加薪B、个人为单位提供担保获得的收入C、劳动分红D、外籍人员取得任职单位的非现金住房补贴答案：D解析：对外籍个人的下列所得,暂免征收个人所得税：(1)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费;(2)外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴;(3)外籍个人取得的探亲费、语言培训费、子女教育费等,经审核批准为合理的部分.87.下列收入不符合全年一次性奖金政策的是().A、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪B、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的绩效工资C、年终加薪D、带薪年休假补贴答案：D解析：根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)第一条规定：“全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金.88.2015年8月,李某出版小说一本取得稿酬80000元,从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区.李某8月份应缴纳个人所得税().A、6160元B、6272元C、8400元D、8960元答案：B解析：捐赠扣除限额=80000*(1-20%)*30%=19200元,实际发生20000元,应扣除19200元.应缴纳个人所得税=[80000*(1-20%)-19200]*20%*(1-30%)=6272(元)89.甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元,债务人B欠30万元,债务人C欠50万元),假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权.经催讨,将B债务人的所有欠款收回,收回价款24万元.不考虑相关税费,则张某应纳个人所得税是()万元.A、0.6B、1.5C、3D、4.8答案：A解析：个人所得税应纳税所得额=24-70*［30/(20+30+50)］=3(万元),应纳个人所得税税额为=3*20％=0.6(万元)90.作家钱某为独生子,2022年共取得稿费250000元,缴纳保险和公积金10000元,钱某每年赡养七旬父母支出30000元.假设不考虑其他因素,钱某本年应缴纳的个人所得说税额为()元.A、2840B、2080C、2000D、2800答案：B解析：钱某应缴纳个人所得税=[250000*(1-20%)*70%-10000-24000-60000]*10%-2520=2080(元).91.关于纳税人填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策,以下说法不正确的是()A、3岁以下婴幼儿的监护人,包括生父母继父母、养父母,父母之外的其他人担任未成年人的监护人B、非亲生父母不可以享受该项政策C、婴幼儿子女包括婚生子女、非婚生子女养子女、继子女等受到本人监护的3岁以下婴幼儿D、无论婴幼儿在国内还是国外出生,其父母都可以享受扣除答案：B解析：国家税务总局《关于修订发布＜个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2022年第7号)及《解读》规定,该项政策的扣除主体是3岁以下婴幼儿的监护人,包括生继父母、养父母,父母之外的其他人担任未成父母、年人的监护人的,可以比照执行.不是亲生父母也可以享受该项政策,但其应当是担任未成年人的监护人.婴幼儿子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女等受到本人监护的3岁以下婴幼儿.无论婴幼儿在国内还是国外出生,其父母都可以享受扣除.92.个人领取年金的下列方式,适用税率错误的是().A、年金按月领,适用月度税率表B、年金按季领,适用月度税率表C、年金按年领,适用综合税率表D、因出国定居一次性领取年金的,适用月度税率表答案：D解析：个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金,或个人死亡后,其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额,适用综合所得税率表计算纳税.对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的,适用月度税率表计算纳税93.在下列各项所得中,不免征个人所得税的是()A、个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C、失业人员领取的失业保险金D、领事馆的外交代表在中国取得的所有所得答案：D解析：个人办理代扣代缴手续费,按规定取得的扣缴手续费免征个人所得税;外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税;按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得才是免税的,并不是所有的所得94.个人为所任职的单位提供担保获得收入,按照()税目计算缴纳个人所得税.A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、综合所得D、偶然所得答案：D解析：《财政部国家税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部国家税务总局公告2019第74号)规定,个人为单位或他人提供担保获得收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税.95.残疾人个人取得的下列所得,不可减征个人所得税的是().A、工资薪金所得B、财产转让所得C、劳务报酬所得D、对企事业单位的承包和承租经营所得答案：B解析：对残疾人个人取得的劳动所得才适用减税规定,具体所得项目为：工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得.96.个人取得的下列所得,按“经营所得”项目计征个人所得税的是().A、个人独资企业对外投资分得的股息、红利B、合伙个人获得合伙企业购买且所有权办理在合伙个人名下的住房C、个人股东获得居民企业购买且所有权办理在股东个人名下的车辆D、合伙企业的个人投资者对外投资分得的股息、红利答案：B解析：其他均按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税97.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除,应当留存：()A、住房贷款合同B、结婚证C、购房发票D、物业费收据答案：A解析：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)第十六条：纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查.98.根据个人所得税法的相关规定,对扣缴义务人按照规定扣缴的税款,付给()的手续费.A、0.01B、0.02C、0.03D、0.05答案：B解析：对扣缴义务人按照规定扣缴的税款,付给2％的手续费.99.居民马先生及妻子2021年发生的医疗费用支出,在扣除医保报销后的个人负担金额分别为2000元和98000元.马先生综合所得年度汇算清缴时,可以税前扣除的大病医疗支出的最高金额为()元.(2022年)A、80000B、90000C、75000D、77000答案：A解析：(1)马先生的医疗费用支出在扣除医保报销后的个人负担金额为2000元,不超过15000元,不能扣除.(2)马先生妻子的医疗费用支出在扣除医保报销后的个人负担金额为98000元,超过15000元的部分为83000元,只能扣除80000元.(3)马先生综合所得年度汇算清缴时,可以税前扣除的大病医疗支出金额最高为80000元.100.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是().A、远洋运输船员B、华侨和港,澳,台同胞C、在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资,薪金的中方雇员D、应聘在我国企事业单位,社会团体,国家机关中工作的外籍专家答案：C解析：本题考核个人所得税的税收优惠.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资,薪金的中方雇员减除固定的生计费,不属于享受附加减除费用的范围.101.以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述不正确的是().A、对个人转让限售股取得的所得,按照“财产转让所得”征收个人所得税B、个人持有限售股中存在部分限售股原值不明确,导致无法准确计算全部限售股成本原值的,其成本费用一律不得扣除C、限售股转让所得个人所得税,采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收D、个人持有限售股中存在部分限售股原值不明确,导致无法准确计算全部限售股成本原值的,证券登记结算公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费.答案：B解析：如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的,不能准确计算限售股原值的,主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费.102.中国居民刘某2022年取得特许权使用费收入两次,分别为3000元、6000元.其中第二次为技术转让收入,支付中介费760元,能提供有效合法凭证.刘某两次特许权使用费所得应预扣预缴的个人所得税为()元.A、1248B、1220.40C、912.40D、1314.40答案：A解析：特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额;对个人从事技术转让中所支付的中介费,若能提供有效合法凭证,允许其从所得中扣除.刘某两次特许权使用费所得应预扣预缴的个人所得税=(3000-800)*20%+[6000*(1-20%)-760]*20%=1248(元).103.个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按()税目计征个人所得税.A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、特许权使用费所得D、稿酬所得答案：D解析：个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得按稿酬所得计征个人所得税.104.以下哪项不属于2023年个人所得税专项附加扣除标准提高的内容().A、赡养老人B、婴幼儿照护C、继续教育D、子女教育答案：C解析：根据《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》(国发﹝2023﹞13号),3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准,由每个婴幼儿(子女)每月1000元提高到2000元.赡养老人专项附加扣除标准,由每月2000元提高到3000元.105.纳税人发生的()的支出,不可以按照继续教育专项附加扣除政策扣除.A、硕士研究生教育B、经济师C、税务师D、书法培训班答案：D解析：硕士研究生教育属于学历继续教育,经济师、税务师属于职业资格教育,可以扣除.106.根据个人所得税法的相关规定,下列关于每次收入的确定,说法不正确的是().A、劳务报酬所得,属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次B、财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次C、偶然所得,以每次取得该项收入为一次D、利息、股息、红利所得,以每月取得的收入为一次答案：D解析：以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次.107.个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的,个人所得税自行申报的纳税地点是().A、收入来源地B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地D、纳税人选择并固定一地答案：D解析：个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的,可选择并固定在一地税务机关申报纳税.108.张某兄妹2人均为居民个人,父母均年满60周岁.同时张某还赡养其祖父母,2023年张某综合所得申报缴纳个人所得税时,最多可以扣除的赡养老人专项附加扣除金额是()元.A、6000B、12000C、24000D、18000答案：D解析：国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告(国家税务总局公告2023年第14号)二、赡养老人专项附加扣除标准,由每月2000元提高到3000元,其中,独生子女每月扣除3000元;非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度,每人不超过1500元.109.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中,符合税法规定的是().A、同一学历继续教育,扣除时限最长不得超过48个月B、住房贷款利息,扣除时限最长不得超过180个月C、子女教育,扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月D、专业技术人员职业资格继续教育,扣除时间为取得相关证书的次年答案：A解析：住房贷款利息,扣除期限最长不超过240个月;子女教育：学前教育阶段,为子女年满3周岁当月至小学入学前一月.学历教育,为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年定额扣除110.个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是().A、外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴B、个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入8000元C、个人为单位提供担保获得的收入D、个人转让自用5年以上的家庭唯一住房答案：C解析：外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴,暂免征收个人所得税;对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的,暂免征收个人所得税,超过1万元的,按全额征税;个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,免征个人所得税.111.下列对于个人以非货币性资产投资所得的说法,不正确的是().A、个人以非货币性资产投资,应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入B、个人应在发生上述应税行为的次月10日内向主管税务机关申报纳税C、非货币性资产投资,包括以非货币性资产出资设立新的企业,以及以非货币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、股权置换、重组改制等投资行为D、个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的,现金部分应优先用于缴税答案：B解析：个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税.112.从2019年1月1日起,纳税人申请开具税款所属期为2019年1月1日)含)以后的个人所得税缴(退)税情况证明的,税务机关应开具().A、《税收完税证明》(文书式)B、《税收完税证明》(表格式)C、《纳税情况证明》D、《纳税记录》答案：C解析：《国家税务总局关于将个人所得税《税收完税证明>(文书式)调整为《纳税记录)有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第55号)113.某高校王教授和李教授两人合作出版了一部专著,一次取得稿酬20000元,王教授分得17000元稿酬,李教授分得3000元稿酬,则两人共计应纳个人所得税为()元A、3160B、2212C、2240D、3200答案：B解析：两人共同取得同一项目收入的,应实行“先分、后扣、再税”的办法.合计应纳个人所得税=17000*(1-20％)*20％*(1-30％)+(3000-800)*20％*(1-30％)=2212(元)114.个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,属于个人所得税应税所得,应按照()项目计算缴纳个人所得税.A、利息、股息、红利所得B、偶然所得C、财产转让所得D、特许权使用费所得答案：C解析：根据《国家税务总局关于个人通过网络买卖虚拟货币取得收入征收个人所得税问题的批复》(国税函[2008]818号),个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,属于个人所得税应税所得,应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税.115.下列所得,不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是().A、个人兼职取得的所得B、退休人员再任职取得的所得C、任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得D、个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得答案：A解析：个人兼职取得的所得,按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税.116.根据个人所得税法规定,下列各项正确的是()A、个人所得税的纳税申报方式分为直接申报和委托他人代为申报两种形式B、在两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款C、扣缴义务人每月扣缴的税款,应于次月7日内缴入国库D、劳务报酬、稿酬所得安次计征个人所得税,应于每次所得后15日内缴纳税款答案：B解析：个人所得税的纳税申报方式分为直接申报、委托他人代为申报和邮寄方式三种形式;扣缴义务人每月扣缴的税款,应于次月15日内缴入国库;劳务报酬、稿酬所得按次计征个人所得税,应于次月15日内将应纳税款缴入国库并向税务机关报送申报表117.纳税人A有姊妹两人,父母均在老家,由在老家的妹妹负责日常照料,以下分摊方法正确的是：()A、跟其妹妹约定,每人每月均摊扣除1000元B、A跟其妹妹约定,由A全部扣除2000元C、老人指定A分摊1500元,其妹妹分摊500元D、老人指定A分摊500元,其妹妹分摊1500元答案：A解析：赡养老人专项附加扣除的分摊方式包括由赡养人均摊或约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊.采取指定分摊或者约定分摊方式的,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1500元,并签订书面分摊协议.指定分摊与约定分摊不一致的,以指定分摊为准.118.李先生2023年2月退休,每月领取养老金2300元.4月被一家公司聘用,月工资6600元.不考虑其他扣除的情况下,2023年4月李先生应被预扣预缴个人所得税()元.A、117B、0C、48D、267答案：C解析：(6600-5000)*3%119.张某因生了一场大病,花费医疗费用合计21.5万元,其中医保报销12万元,其余为医保目录中的个人自费部分,张某大病医疗个人所得税汇算清缴时抵扣的金额为()万元.A、8B、6.5C、9.5D、1.5答案：A解析：在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除.张某个人负担的部分=21.5-12=9.5(万元)其中超过1.5万元的部分为9.5-1.5=8(万元)120.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值,下列表述正确的是().A、拍卖受赠获得的物品,原值为该拍卖品的市场价值B、拍卖通过拍卖行拍得的物品,原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费C、拍卖祖传的藏品,原值为该拍卖品的评估价值D、拍卖从画廊购买的油画,原值为该物品拍卖时的公允价值答案：B解析：通过赠送取得的,为其受赠该拍卖品时发生的相关税费;通过祖传收藏的,为其收藏该拍卖品而发生的费用;拍卖从画廊购买的油画,原值为购买拍卖品时实际支付的价款.121.一般说来,居民纳税人应就其来源于中国境内.境外的所得缴纳个人所得税.非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税.下列收入中属于中国境内所得的是().A、居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得B、中国公民在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得C、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D、转让中国境内的建筑物给外国人取得的所得答案：D解析：转让的非专利技术在中国境内使用的所得属于中国境内所得;因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得属于中国境内所得;将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得属于中国境内所得.122.关于居民个人公益性捐赠,下列说法不正确的是().A、赵某捐赠房产,按市场价格确定公益性捐赠支出金额B、钱某捐赠股权,按股权原值确定公益性捐赠支出金额C、孙某捐赠字画,按市场价格确定公益性捐赠支出金额D、李某捐赠汽车,按市场价格确定公益性捐赠支出金额答案：A解析：根据《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第99号)规定,捐赠股权、房产的,按照个人持有股权、房产的财产原值确定.123.2024年,以下符合个人所得税专项附加扣除规定的是().A、纳税人子女在中国境内接受高中教育的支出,按照每月400元(每年4800元)定额扣除B、可扣除的首套住房贷款利息是指购买唯一住房的住房贷款利息C、享受住房租金专项附加扣除的纳税人,夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出D、纳税人可同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除答案：C解析：自2023年1月1日起,纳税人子女在中国境内接受高中教育的支出,按照每个子女每月2000元(每年24000元)的标准定额扣除;首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款;纳税人及其配偶在一个纳税年度内不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除.124.依据《国家税务总局关于修订发布＜个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(2022年第7号),享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的计算