(2024年)出纳岗培训课件

出纳岗培训课件2024/3/261出纳岗位概述现金管理业务银行存款管理业务票据管理业务报销审核业务财务报表编制与财务分析出纳岗位风险防范与内部控制contents目录2024/3/262CHAPTER01出纳岗位概述2024/3/263定义：出纳是企业中负责现金、银行存款收付及管理工作的重要岗位，是企业财务管理的基础环节。出纳岗位定义与职责2024/3/264职责负责日常现金及票据的收付、保管及费用报销；划转、核算内部往来款项，到款确认，及时登记现金、银行日记帐；出纳岗位定义与职责2024/3/265现金、银行凭证制作、装订、保管；协助会计准备每日、月单据及报表；办理与银行之间的所有相关业务。出纳岗位定义与职责2024/3/266接收收款通知→核对收款信息→确认收款金额→登记收款记录。收款流程接收付款申请→核对付款信息→确认付款金额→办理付款手续→登记付款记录。付款流程核对现金、银行存款余额→编制出纳报告单→上交财务主管审核。日终处理出纳工作流程简介2024/3/267学习能力具备持续学习的意愿和能力，不断提升自身专业素养。沟通能力具备良好的沟通能力，与同事、客户及银行等相关方保持有效沟通。熟悉法规了解国家财经政策和会计、税务法规，熟悉银行结算业务。诚实守信遵守职业道德，不贪污、不挪用公款，保守企业秘密。细心严谨工作细心，认真负责，确保收付款项准确无误。出纳人员素质要求2024/3/268CHAPTER02现金管理业务2024/3/269准确识别各种面额的货币，并快速进行清点。严格按照公司规定，执行现金收付的相关手续和制度。熟练掌握现金收付业务处理流程，包括收款、付款、找零等环节。现金收付业务处理2024/3/2610定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。熟练掌握现金保管技巧和方法，确保现金安全。严格执行公司关于现金保管的规定，如存放位置、安全措施等。库存现金盘点与保管2024/3/2611010204假币识别与防范掌握假币识别的基本技巧和方法，如观察纸张、水印、安全线等。了解常见的假币类型和特征，提高警惕性。学会使用验钞机等工具辅助识别假币。加强防范意识，不轻信他人，避免收到假币。032024/3/2612CHAPTER03银行存款管理业务2024/3/2613银行账户开立了解开户银行要求及流程。准备相关开户资料，如营业执照、法人身份证等。银行账户开立、变更与撤销2024/3/2614填写开户申请书，并提交至银行审核。银行账户变更掌握账户变更的情形，如法人变更、地址变更等。银行账户开立、变更与撤销2024/3/2615及时向银行提交变更申请及相关资料。更新企业内部账户信息记录。银行账户撤销银行账户开立、变更与撤销2024/3/2616熟悉账户撤销的条件和流程。办理撤销手续前，确保账户内无余额且无未达账项。向银行提交撤销申请，并办理相关手续。银行账户开立、变更与撤销2024/3/261703了解汇票出票、背书、承兑等业务流程。01银行汇票02掌握银行汇票的定义及使用范围。银行结算方式选择及应用2024/3/2618学会如何正确填写汇票及办理相关业务。银行结算方式选择及应用2024/3/2619123商业汇票熟悉商业汇票的种类及使用场景。掌握商业汇票的出票、承兑、贴现等操作流程。银行结算方式选择及应用2024/3/262001了解商业汇票的风险点及防范措施。02银行本票03了解银行本票的定义及特点。银行结算方式选择及应用2024/3/26210102银行结算方式选择及应用学会如何正确使用银行本票进行结算。掌握银行本票的申请、签发及兑付流程。2024/3/2622编制目的及意义明确编制银行存款余额调节表的目的，即核对银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。理解编制调节表对于确保企业资金安全的重要性。银行存款余额调节表编制2024/3/2623获取企业银行存款日记账和银行对账单。收集资料逐笔核对日记账和对账单上的记录，找出未达账项。核对账目银行存款余额调节表编制2024/3/2624根据核对结果，编制银行存款余额调节表，列明企业账面余额、银行对账单余额、调整后的余额等信息。对于长期未达账项，需进一步查明原因并妥善处理。银行存款余额调节表编制分析原因编制调节表2024/3/2625CHAPTER04票据管理业务2024/3/2626常见票据种类包括支票、汇票、本票、发票等。使用范围各种票据在支付、结算、收款等财务活动中的应用场景。票据种类及使用范围2024/3/262701填写规范02严格按照票据格式和要求填写。03确保字迹清晰、内容准确、无涂改。04注意事项05核对收款人、金额等关键信息。06避免使用模糊或易产生歧义的措辞。票据填写规范及注意事项2024/3/2628验证票据真伪及有效性。核对票据各联次内容是否一致。审核要点票据审核要点及风险控制2024/3/2629检查背书是否连续、签章是否清晰。风险控制加强内部审核流程，确保票据合规性。票据审核要点及风险控制2024/3/2630建立票据管理台账，定期盘点核对。提高风险防范意识，识别潜在风险点。票据审核要点及风险控制2024/3/2631CHAPTER05报销审核业务2024/3/2632检查报销单据是否齐全，如发票、收据、合同等是否一一对应。单据完整性内容真实性签字与盖章核实单据内容与实际业务是否相符，防止虚假报销。确保单据上有经手人、审批人的签字和公司盖章，以证明其有效性。030201报销单据审核要点2024/3/2633根据公司规定，不同级别员工有不同的交通费用报销标准。交通费因公出差或外出办事的餐费，需提供发票，并在规定标准内报销。餐费费用报销标准与流程介绍2024/3/2634住宿费：出差期间的住宿费用，需提供住宿发票，并在公司规定的标准内报销。费用报销标准与流程介绍2024/3/2635费用报销流程员工提交报销申请，并附上相关单据。部门负责人审批，核实费用发生的真实性和合理性。费用报销标准与流程介绍2024/3/2636

费用报销标准与流程介绍财务部门审核，检查单据的完整性和准确性。公司领导审批，对大额费用进行最终审批。出纳付款，按照审批通过的报销单进行付款操作。2024/3/2637常见问题报销单据丢失怎么办？哪些费用可以报销？常见问题解答及案例分析2024/3/2638常见问题解答及案例分析超出报销标准的费用如何处理？案例分析案例一：员工小张出差期间发生了额外费用，但未提前申请，导致报销受阻。通过此案例，强调提前申请和审批的重要性。2024/3/2639常见问题解答及案例分析案例二员工小李提交的报销单据不完整，缺少部分必要信息，导致报销流程延误。通过此案例，提醒员工在提交报销申请前仔细检查单据的完整性。案例三员工小王在报销过程中遇到疑问，及时与财务部门沟通并解决问题。通过此案例，鼓励员工在遇到问题时积极与相关部门沟通协作。2024/3/2640CHAPTER06财务报表编制与财务分析2024/3/2641资产负债表编制利润表编制现金流量表编制报表附注编写财务报表编制方法及注意事项01020304正确分类资产和负债，按流动性排序，确保金额准确。按照权责发生制原则，合理确认收入和费用，正确计算利润。分类经营、投资和筹资活动，采用直接法或间接法编制。对重要项目、会计政策、或有事项等进行详细披露。2024/3/2642偿债能力指标营运能力指标盈利能力指标发展能力指标财务分析指标解读与应用流动比率、速动比率、资产负债率等，用于评估企业短期和长期偿债能力。毛利率、净利率、净资产收益率等，衡量企业盈利能力。应收账款周转率、存货周转率等，反映企业资产运营效率。营业收入增长率、净利润增长率等，预测企业未来发展趋势。2024/3/2643建立健全的财务管理制度，规范业务流程，确保数据准确性。加强内部控制加强财务人员培训，提高报表编制和分析能力。提高人员素质采用先进的财务软件系统，实现自动化处理和数据分析功能。利用信息技术定期进行财务报表审计，发现问题及时整改，提高报表质量。强化审计监督提高财务报表编制质量与效率建议2024/3/2644CHAPTER07出纳岗位风险防范与内部控制2024/3/2645包括现金保管不当、现金日记账记录不清、坐支现金等。现金管理风险银行存款管理风险票据管理风险印章管理风险如银行账户管理不善、银行对账单核对不及时、网银操作不规范等。涉及票据的领用、保管、使用和核销等环节，如空白支票遗失、票据信息泄露等。包括印章保管不善、用印不规范、印章被盗用等。出纳岗位常见风险点识别2024/3/2646明确出纳岗位职责和权限，规范业务流程和操作规范。建立健全内部控制制度确保所有资金支付业务经过适当审批，防止越权操作。严格执行授权审批制度通过定期轮岗，减少出纳岗位长期任职可能带来的舞弊风险。实施定期轮岗制度通过内部审计和外部审计相结合的方式，对出纳岗位进行定期或不定期的检查和监督。强化内部监督和审计内部控制制度建设与执行