（2024版）大学本科新增专业《内部审计》解读

（2024版）大学本科新增专业《内部审计》解读《内部审计》专业概述与学科定位内部审计的基本原理与职能内部审计在企业治理中的作用内部审计的法律法规与标准内部审计流程与操作规范内部审计的风险管理与质量控制内部审计的信息化建设与技术应用目录内部审计与财务审计的关系与区别内部审计在内部控制体系中的作用内部审计对企业风险管理的支持与监督内部审计案例分析与实践经验内部审计的职业道德与规范内部审计人员的素质要求与职业发展内部审计与国际审计准则的对接内部审计在跨国企业中的应用与挑战目录内部审计的教育与培训体系内部审计专业的课程设置与教学特色内部审计行业的市场现状与未来趋势内部审计在反腐败与合规管理中的作用内部审计对企业持续改进与创新的推动作用目录01《内部审计》专业概述与学科定位内部审计定义内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性。内部审计目标内部审计的目标是促进组织完善治理、增加价值和实现目标。它帮助组织识别和管理风险，提高运营效率和效果，确保资产安全完整，以及促进组织遵守法律法规和道德规范。专业概述内部审计属于应用型社会科学学科，是审计学的重要分支。它融合了会计学、财务管理、经济学、法学等多个学科的知识和方法。内部审计在现代组织中具有重要的地位和作用。它是组织内部治理结构的重要组成部分，也是组织风险管理和内部控制体系的核心环节。随着组织对风险管理和内部控制的重视程度不断提高，内部审计的地位和作用也日益凸显。随着科技的进步和经济的发展，内部审计面临着新的挑战和机遇。未来，内部审计将更加注重运用信息技术和大数据分析等现代科技手段，提高审计效率和质量；同时，内部审计也将更加关注组织战略目标的实现和风险的全面管理，为组织提供更加全面、深入的服务。学科属性学科地位学科发展趋势学科定位02内部审计的基本原理与职能内部审计机构和人员应保持独立性，确保审计结果的客观公正。独立性原理系统性原理规范性原理内部审计应运用系统的方法，对组织的各个方面进行全面、整体的审查和评价。内部审计应遵循一定的规范和标准，确保审计工作的质量和效率。030201内部审计的基本原理监督职能评价职能咨询职能服务职能内部审计的职能对组织的业务活动进行监督和检查，确保其符合法律法规和内部政策的要求。为组织提供有关内部控制、风险管理和治理等方面的咨询服务，帮助组织改善运营和提高效率。对组织的内部控制和风险管理的适当性和有效性进行评价，提出改进建议。内部审计应服务于组织的目标，为组织增加价值并促进其发展。03内部审计在企业治理中的作用监督和评估企业运营活动内部审计通过对企业日常运营活动的监督和评估，确保企业各项活动符合法律法规、行业标准和内部政策的要求。审计人员通过检查财务记录、业务流程和内部控制系统，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议，以优化企业运营效率和效果。内部审计是企业内部控制体系的重要组成部分，通过对内部控制制度的定期评估和测试，确保其有效性和合规性。审计人员关注企业面临的各种风险，包括财务风险、运营风险、合规风险等，并提供风险管理和应对措施的建议，帮助企业降低风险水平。强化内部控制和风险管理0102促进企业治理结构的完善审计人员关注企业治理结构的透明度、责任分配和决策机制等方面，推动企业建立健全的治理结构和机制。内部审计通过向企业高层管理人员和董事会提供关于企业治理结构的独立意见和建议，促进其完善和改进。内部审计通过优化企业运营、强化内部控制和风险管理，最终目的是提高企业整体价值和实现长期目标。审计人员通过提供专业的咨询和建议，帮助企业改进管理、提高效率、降低成本，从而增加企业盈利能力和市场竞争力。提高企业价值和实现目标04内部审计的法律法规与标准03其他相关法律法规如《公司法》、《证券法》等，也涉及内部审计的相关内容，为内部审计提供了法律保障。01《中华人民共和国审计法》规定了国家审计的基本制度和方法，为内部审计提供了法律基础。02《审计署关于内部审计工作的规定》明确了内部审计的职责、权限、工作程序和要求等，是内部审计工作的直接法规依据。内部审计相关法律法规《中国内部审计准则》由中国内部审计协会发布，包括基本准则、具体准则和实务指南三个层次，是内部审计工作的规范标准。国际内部审计师协会（IIA）标准国际内部审计师协会制定的内部审计标准，包括《国际内部审计专业实务框架》等，是国际内部审计领域的重要标准。其他相关标准如《企业内部控制基本规范》等，也涉及内部审计的相关内容，为内部审计提供了参考依据。内部审计标准内部审计人员应当遵守法律法规和内部审计准则，对其出具的审计报告负责。如因违反法律法规或内部审计准则导致严重后果的，应承担相应的法律责任。法律责任内部审计工作面临着诸多风险，如审计范围受限、审计证据不足、审计结论不当等。内部审计人员应当保持职业谨慎，合理运用职业判断，以降低审计风险。风险内部审计的法律责任与风险05内部审计流程与操作规范明确审计对象、审计范围、审计时间和审计资源等。确定审计目标根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审计程序、审计方法和审计时间安排等。制定审计计划向被审计单位发出审计通知书，明确审计的时间、地点、内容和要求等。发出审计通知审计计划阶段与被审计单位管理层进行会谈，了解被审计单位的基本情况、业务流程和内部控制等。进点会谈根据审计计划，对被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理等进行现场审计，收集审计证据。现场审计对现场审计情况进行记录，编制审计工作底稿，详细记录审计程序、审计发现和审计结论等。编制审计工作底稿审计实施阶段

审计报告阶段整理审计证据对收集的审计证据进行整理、分析和归纳，形成审计发现。编写审计报告根据审计发现和审计结论，编写审计报告，对被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理等进行评价和建议。征求被审计单位意见向被审计单位征求对审计报告的意见，如有异议，进行进一步沟通和协商。评估审计效果对内部审计的效果进行评估，总结经验教训，提高内部审计的质量和效率。跟踪审计整改情况对被审计单位的整改情况进行跟踪审计，确保审计发现的问题得到及时整改。归档审计资料将内部审计的相关资料进行归档保存，以备后续查阅和使用。后续审计阶段06内部审计的风险管理与质量控制风险识别内部审计人员需要通过对组织运营环境的了解和分析，识别出可能对组织产生不利影响的潜在风险。这些风险可能来源于市场变化、政策调整、技术更新等方面。风险评估在识别出潜在风险后，内部审计人员需要对这些风险进行评估，确定其发生的可能性和对组织的影响程度。评估结果可以为组织制定风险应对策略提供依据。风险应对根据风险评估结果，内部审计人员需要协助组织制定风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移等。同时，他们还需要监督风险应对策略的实施效果，确保组织能够有效应对各类风险。风险管理审计计划内部审计人员需要在审计开始前制定详细的审计计划，明确审计目标、审计范围、审计方法和审计时间等。审计计划的质量直接影响到审计工作的效果。审计报告内部审计人员需要在审计结束后编制审计报告，对审计结果进行总结和分析，并提出改进建议。审计报告的质量体现了内部审计工作的专业性和价值性。后续审计为了确保审计建议得到有效落实，内部审计人员需要进行后续审计，对审计建议的执行情况进行跟踪和监督。后续审计是质量控制的重要环节，也是提高内部审计效果的重要手段。审计证据在审计过程中，内部审计人员需要收集充分、适当的审计证据，以支持审计结论和建议。审计证据的质量是评价审计工作质量的重要依据。质量控制07内部审计的信息化建设与技术应用通过信息化手段，可以快速处理大量数据，提高审计工作的效率。提高审计效率信息化系统可以帮助审计人员更好地识别、评估和应对风险。加强风险管理信息化建设有助于规范审计流程，提高审计质量。促进规范管理信息化建设的必要性大数据分析运用大数据技术，对海量数据进行挖掘和分析，发现潜在的风险和问题。人工智能与机器学习利用人工智能和机器学习技术，实现自动化审计和智能风险评估。云计算与区块链通过云计算和区块链技术，实现审计数据的共享和追溯，提高审计的透明度和可信度。技术应用与创新技术更新与培训不断跟进新技术的发展，加强审计人员的技术培训和能力提升。系统整合与协同推动不同信息系统之间的整合和协同，实现信息共享和流程优化。数据安全与隐私保护加强数据安全管理和隐私保护措施，确保审计数据的安全性和保密性。信息化建设的挑战与对策08内部审计与财务审计的关系与区别内部审计与财务审计都是审计的重要组成部分，它们共同构成了组织内部的监督和控制体系。内部审计可以为财务审计提供重要的支持和补充，通过内部审计的工作，可以及时发现和纠正组织内部的违规行为和风险隐患，为财务审计提供更加准确和可靠的审计依据。财务审计也可以对内部审计的工作进行监督和评价，促进内部审计工作的不断完善和提高。关系内部审计的目标主要是评价和改善组织的风险管理、控制和治理过程，而财务审计的目标主要是对组织的财务报表进行审计，确认其真实性、完整性和准确性。审计目标不同内部审计的范围更加广泛，可以涉及组织的各个方面和业务流程，而财务审计的范围则主要局限于财务报表和相关的财务活动。审计范围不同内部审计更加注重对组织内部控制和风险管理的评估和改进，采用的方法更加灵活和多样化，而财务审计则更加注重对财务报表的实质性测试和分析性复核。审计方法不同内部审计的结果主要提供给组织内部管理人员作为改进管理的参考，而财务审计的结果则主要提供给外部投资者、债权人和其他利益相关者作为决策依据。审计结果不同区别09内部审计在内部控制体系中的作用内部审计通过对企业内部控制制度的评估，发现控制缺陷和潜在风险，提出改善建议，帮助企业完善内部控制体系。内部审计人员通过定期或不定期的审计活动，检查企业各项内部控制措施的执行情况，确保控制措施得到有效实施。评估和改善内部控制效果促进企业风险管理内部审计是企业风险管理的重要组成部分，通过对企业风险管理的审计，发现风险点并提出应对措施，降低企业风险水平。内部审计人员通过对企业业务流程、财务报表、合规管理等方面的审计，关注企业面临的各种风险，为企业管理层提供风险信息和建议。内部审计通过规范公司治理结构，促进企业稳定发展。内部审计人员关注公司治理结构的合理性和有效性，发现治理问题并提出改进建议。内部审计通过审查企业信息披露的准确性和完整性，保障企业利益相关者的知情权，提高企业透明度和公信力。提高企业治理效率VS内部审计通过对企业资产管理的审计，发现资产管理漏洞和潜在风险，提出防范措施，保障企业资产安全。内部审计人员关注企业资产流失、浪费、滥用等问题，通过审计活动揭示这些问题并推动整改，维护企业利益。保障企业资产安全10内部审计对企业风险管理的支持与监督内部审计人员运用专业知识和技能，对风险进行评估和量化，为企业提供风险严重程度和可能性的具体信息。通过定期的风险评估，内部审计帮助企业建立风险数据库，为风险管理和决策提供数据支持。内部审计通过审查和评价组织的业务活动，帮助企业识别潜在的风险点，包括财务风险、运营风险、市场风险等。支持企业风险识别与评估内部审计监督企业制定的风险应对措施是否得到有效执行，包括风险规避、风险降低、风险转移等策略。对于未按照计划执行的风险应对措施，内部审计及时向管理层报告，并提出改进建议。内部审计通过跟踪和监控风险应对措施的实施情况，确保企业风险管理的持续性和有效性。监督企业风险应对措施的执行内部审计不仅关注风险的存在和控制，还为企业提供风险管理和内部控制的咨询服务。内部审计人员根据企业的实际情况和需求，协助管理层制定和完善风险管理制度和内部控制流程。通过提供专业的建议和解决方案，内部审计帮助企业提高风险管理和内部控制的效率和效果。提供风险管理和内部控制咨询服务11内部审计案例分析与实践经验内部控制评价案例通过对企业内部控制制度的评价，发现内部控制缺陷，提出改进建议。风险管理审计案例分析企业面临的各种风险，以及内部审计在风险识别、评估和应对中的作用。企业财务舞弊审计案例分析企业财务舞弊的手段、原因及内部审计在发现和防范舞弊中的作用。典型内部审计案例剖析内部审计实践经验分享审计计划制定与执行分享内部审计计划制定的方法和技巧，以及审计计划执行过程中的注意事项。审计证据收集与评价介绍审计证据收集的方法和技巧，以及审计证据评价的标准和流程。审计报告撰写与沟通分享审计报告撰写的方法和技巧，以及审计报告沟通过程中的注意事项和沟通技巧。12内部审计的职业道德与规范内部审计师应保持高度的道德诚信，避免任何形式的不诚实、欺诈或舞弊行为。诚信正直在审计过程中，内部审计师应保持客观公正的态度，不受个人偏见、利益冲突或他人影响。客观公正内部审计师应对在审计过程中获取的信息严格保密，除非法律或职业准则另有规定。保密义务职业道德内部审计师应遵守国家法律法规和职业准则，确保审计工作的合法性和规范性。遵守法律法规内部审计师应具备专业胜任能力，通过持续学习和实践，不断提高审计技能和知识水平。专业胜任能力在审计过程中，内部审计师应保持职业谨慎，对可能存在的风险和问题保持警觉，并进行充分调查和核实。保持职业谨慎内部审计师应及时向管理层报告审计结果和发现的问题，并与相关人员进行有效沟通，促进问题的解决和改进。报告与沟通行为规范13内部审计人员的素质要求与职业发展专业知识敏锐洞察力沟通协调能力道德素质素质要求01020304掌握会计、审计、财务管理等相关专业知识，熟悉国家财经法规和政策。具备敏锐的洞察力和分析能力，能够迅速发现问题并进行深入挖掘。具备良好的沟通协调能力和团队合作精神，能够与被审计单位及相关人员进行有效沟通。具备较高的道德素质和职业操守，保持独立、客观、公正的态度。初入行业，负责协助审计主管完成内部审计工作，积累经验。内部审计专员内部审计主管/经理内部审计总监转型其他领域负责内部审计项目的计划、组织、实施和报告，对团队进行管理和指导。负责制定内部审计战略和规划，监督内部审计质量和风险控制，参与企业高层决策。凭借丰富的审计经验和专业技能，可转型至风险管理、内部控制、财务管理等相关领域。职业发展14内部审计与国际审计准则的对接内部审计定义和职责的国际化内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。内部审计定义随着企业全球化的发展，内部审计的职责也逐渐向国际化方向延伸。内部审计师需要了解不同国家和地区的法律法规、商业环境和文化习惯，以更好地评估企业的风险和管理状况。职责国际化内部审计准则01内部审计准则是内部审计师进行审计工作的行为规范和指南，它规定了内部审计师应具备的职业道德、专业能力和工作方法等方面的要求。国际审计准则02国际审计准则是全球范围内广泛认可的审计准则，它为审计师提供了统一的审计标准和程序，以确保审计工作的质量和一致性。趋同趋势03近年来，内部审计准则与国际审计准则在内容和要求上逐渐趋同。这种趋同趋势有助于提高内部审计的质量和效率，同时也有利于内部审计师在国际范围内开展工作和交流。内部审计准则与国际审计准则的趋同内部审计实践是内部审计师将理论知识应用于实际工作的过程。通过实践，内部审计师可以不断积累经验，提高自己的专业能力和水平。国际审计合作是指不同国家和地区的审计机构之间开展的合作和交流活动。这种合作有助于促进审计技术的创新和发展，提高审计工作的质量和效率。加强内部审计实践与国际审计合作对于提高内部审计的质量和效率具有重要意义。通过合作，内部审计师可以了解国际先进的审计理念和方法，拓展自己的视野和思路；同时，也可以将本国的审计经验和做法与国际同行进行交流和分享，促进全球审计事业的共同发展。内部审计实践国际审计合作加强合作的意义内部审计实践与国际审计合作的加强15内部审计在跨国企业中的应用与挑战内部审计在跨国企业中扮演着风险评估与管理的关键角色，通过对企业各业务环节和流程的全面审查，及时发现潜在风险并提出改进措施。风险评估与管理内部审计通过对跨国企业内部控制制度的评价，确保企业各项内部控制措施得到有效执行，保障企业资产安全完整。内部控制评价跨国企业需遵守不同国家和地区的法律法规，内部审计通过合规性审计确保企业业务活动符合相关法律法规要求，避免违法违规行为的发生。合规性审计内部审计在跨国企业中的应用文化差异与沟通障碍跨国企业内部审计面临的最大挑战之一是文化差异和沟通障碍，不同国家和地区的文化背景、语言习惯等差异可能导致审计过程中的误解和冲突。复杂的组织架构与业务流程跨国企业通常具有复杂的组织架构和业务流程，内部审计需要全面了解企业运营模式和业务流程，确保审计工作的全面性和有效性。法律法规的多样性与变化性跨国企业需遵守的法律法规具有多样性和变化性，内部审计需要密切关注相关法律法规的更新和变化，及时调整审计策略和方法。010203内部审计在跨国企业中的挑战16内部审计的教育与培训体系123审计学原理、财务会计、成本会计、公司财务等。基础课程内部审计实务、风险管理与内部控制、审计信息系统等。专业课程税法、经济法、高级财务管理、国际审计等。选修课程内部审计专业课程设置实验课程企业内部审计实习、会计师事务所审计实训等。实习实训毕业论文设计结合内部审计实践，进行案例分析、制度设计等。审计软件应用实验、内部审计模拟实验等。内部审计实践教学环节专任教师具备审计、会计、财务等相关专业背景，拥有丰富的教学和实践经验。兼职教师聘请企业内部审计人员、会计师事务所审计师等担任兼职教师，提供实践指导。学术交流与合作与国内外高校、审计机构等开展学术交流与合作，提高师资水平。内部审计师资队伍建设030201在校生培训针对在校生开展内部审计基础知识和技能培训，提高就业竞争力。在职人员培训面向企业内部审计人员开展继续教育和专业培训，提高审计水平。社会培训为社会各界提供内部审计相关培训服务，推动内部审计事业发展。内部审计培训与继续教育17内部审计专业的课程设置与教学特色涵盖审计基本概念、原理和方法，为学生奠定扎实的理论基础。基础审计理论重点介绍内部审计流程、技巧及案例分析，培养学生实际操作能力。内部审计实务深入剖析风险识别、评估及内部控制体系构建，提升学生风险意识。风险管理与内部控制教授主流审计软件的使用方法，提高学生信息化审计技能。审计软件应用课程设置理论与实践相结合注重理论知识的同时，强调实践操作能力的培养。案例教学引入大量真实案例，帮助学生更好地理解理论知识并应用于实践。校企合作与知名企业合作，提供实习机会，让学生在实际工作环境中锻炼成长。国际化视野引入国际内部审计标准和最新研究成果，培养学生国际化审计思维。教学特色18内部审计行业的市场现状与未来趋势内部审计领域不断拓展内部审计从最初的财务审计逐渐拓展到管理审计、风险审计、信息技术审计等多个领域，审计范围更加广泛。内部审计标准化建设加快国际内部审计师协会（IIA）等机构不断完善内部审计标准和指南，推动内部审计工作的规范化和标准化。内部审计普及程度提高随着企业风险管理和内部控制意识的增强，内部审计在各类组织中的地位逐渐提升，普及程度不断提高。市场现状未来趋势数字化审计成为主流内部审计师能力要求提高风险导向审计更加重要内部审计与业务融合加深随着大数据、人工智能等技术的发展，数字化审计将成为内部审计的主要方式，提高审计效率和准确性。面对日益复杂的市场环境和风险挑战，风险导向审计将成为内部审计的核心内容，帮助企业有效识别和管理风险。内部审计将更加注重与业务的融合，通过审计发现的问题提出建设性意见，促进企业改进管理和提升效益。随着内部审计领域的不断拓展和