债券投资业务管理办法

2/2附件债券投资业务管理办法第一章总则为加强全行债券投资管理，有效控制债券投资风险，提高债券投资收益，根据《关于规范金融机构同业业务的通知》《关于规范商业银行同业业务治理的通知》等有关规定以及本行规章制度，制定本办法。本办法所称的债券投资，是指本行通过债券市场及其他合法途径，投资已在全国债券市场进行交易的中央政府债券、中央银行债券、金融债券、短期融资券、中期票据、公司企业债和经监管机构批准的其他债券券种。本行债券投资应遵循以下原则：（一）集中管理：指自营债券投资主要集中于机构业务部统一管理运作，其他部门原则上不得从事债券投资。（二）职能分离：指债券投资运作部门与风险控制部门保持相对独立。（三）分类核算：指根据最新会计准则和会计政策，将本行债券投资分为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，准确确认和计量债券资产，满足管理和监管要求，并根据未来会计准则和会计政策需求进行适时调整。（四）审慎经营：指在总量、风险限额、久期、收入等计划和授信、授权额度内审慎进行债券投资。第二章部门职责机构业务部主要职责包括：（一）负责拟定与债券投资经营相关的制度办法；（二）组织实施债券投资运作，市场研究，制定策略，做好债券投后管理；（三）债券投资业务风险管理；（四）组织实施非核销类不良债券资产的保全和处置工作。计划财务部主要职责为：（一）负责根据全行的资产负债管理计划拟定资金运用计划；（二）负责根据全行流动性管理需要对全行投资业务开展提出建议；（三）负责制定债券投资业务的会计核算规则。第六条授信审批部负责债券投资有关的授信审查审批工作。第七条风险管理部负责债券投资业务风险的监测、计量和审查管理工作。第八条运营管理部负责债券投资业务的后台结算、资金清算和会计记账工作。第九条法律合规部负责对债券投资业务的合规性和相关交易文本进行法律合规性审查。第三章以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券资产管理第十条以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券资产应纳入风险敞口管理，投资此类债券，必须在其风险敞口额度内进行。第十一条对以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券资产实行预警和止损管理，预警和止损标准报有权审批人审批确定，当触发预警或止损条件时，须按照预警和止损策略操作。以摊余成本计量的债券资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券资产管理第十二条本行所投资的以摊余成本计量的债券资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券资产，发行主体出现以下情况之一的，应停止新增投资该发行主体的债券，并按照本行相关制度要求，采取市值重估、计提减值准备、重分类、出售等措施处理已持有的债券：（一）不能按时偿付本金或者利息，或有明显证据表明发行人有违约风险的；（二）债券发行主体的信用等级严重恶化或发行人发行的债券评级下降到本行规定的投资级别以下的；（三）授信情况变化导致债券投资余额大于发行人授信额度的；（四）新信息显示发行人不符合相关办法规定条件的；（五）发行人不能按照规定及时、充分、准确、完整披露有关信息的；（六）债券不能按照规定及时、准确进行市场估值的；（七）实际控制人发生变化且将会对投资主体产生重大负面影响的；（八）发生其他影响债券管理的重大事项。第十三条投资境内主权债券和政府债券，包括我国财政部、中国人民银行和地方政府发行的债券，不受评级和授信条件的限制。第十四条投资金融机构债券的管理。（一）金融机构债券是指境内外政策性银行、国际金融组织、商业银行、保险公司、投资银行、证券公司、信托公司、财务公司以及其他金融机构发行的债券。（二）投资中国政策性银行债券，不受评级和授信条件的限制。（三）投资中国政策性银行以外的金融机构债券，必须受评级、授信条件和授信额度限制。第十五条投资企业（公司）债券的管理。（一）企业（公司）债券主要包括境内外工商企业（公司）、法人发行的债券或其他按照国家相关法律法规属于企业（公司）债券的债券。（二）投资企业（公司）债券，必须受评级、授信条件和授信额度限制。第十六条投资政府债券、政策性银行债券以外的信用类债券，行业集中度和单一客户集中度要求参照《风险限额管理办法》执行。第五章投资流程管理第十七条债券发行市场（一级市场，下同）投资业务由机构业务部统一操作。债券发行市场的投资流程为：（一）机构业务部与计划财务部沟通投资计划，计划财务部做好头寸安排；（二）机构业务部交易员提交审批材料，经机构业务部复核人员复核、相关审批部门及有权人审批同意后进行投标；（三）机构业务部复核人员根据投标方案、缴款通知书等对中标结果进行复核；（四）计划财务部进行会计分类核算安排；（五）运管管理部进行债券结算、资金清算和会计记账。第十八条债券交易市场（二级市场，下同）业务由机构业务部统一办理。债券交易业务的交易流程为：（一）机构业务部与计划财务部沟通投资计划，计划财务部做好头寸安排；（二）债券交易前由机构业务部经办员根据本行与客户洽谈的债券买卖数量、价格等内容，提出投资申请，经机构业务部复核人员复核、相关审批部门及有权人审批同意后进行交易；（三）复核人员根据审批要素对成交单进行复核；（四）计划财务部进行会计分类核算安排；（五）运管管理部进行债券结算、资金清算和会计记账。第六章风险管理第十九条债券投资应通过识别、计量、监测和控制进行全过程风险管理，将投资总体风险控制在本行风险管理政策和授权范围内。第二十条投资的各类债券必须是通过公开的债券交易场所及其他合法途径持有的，投资品种和比例必须符合监管部门的监管要求。第二十一条债券投资实行评级管理，严格控制信用风险。第七章存续期管理第二十二条机构业务部负责已投债券的投后风险监控和管理，结合市场情况，对所投资债券定期进行梳理和筛查，对于存在风险隐患的债券及时提出处置建议，并建立重大事项报告制度。第二十三条债券付息与兑付。持有债券付息或兑付时，由债券发行主体按照债券发行文件规定备足兑付资金，并由托管机构将兑付款项拨付至本行账户，相关部门核对账务无误后，办理相关的清算及结算。对于债券发行主体拨付本行资金款项出现差错的，相关部门应立即向债券发行主体进行核对及追索，或直接联系债券托管机构处理。第二十四条按照《非信贷资产风险分类管理办法》的要求，投资后的债券资产应进行风险分类管理。机构业务部以及相关部门应根据分类后债券资产的风险状况及特点采取针对性的管理措施。第二十五条对分类为不良资产的债券投资资产，风险管理部应配合