2016年10月自考00233税法试题及答案含解析

税法年月真题

00233201610

1、【单选题】国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收

行为加以约束。这种特征是税收的（）。

强制性

无偿性

A:

固定性

B:

特定性

C:

答D:案：A

解析：税收强制性是指国家以社会管理者的身份,依据直接体现国家意志的法律对征纳税

双方的税收行为加以约束的特性。

2、【单选题】在税法构成要素中，直接关系纳税人负担轻重的要素是（）。

征税客体

税率

A:

纳税期限

B:

纳税环节

C:

答D:案：B

解析：税率是指应征税额与计税依据之间的比例，是计算应征税额的尺度，体现着征税的

深度，反映国家在一定时期的税收政策，直接关系到国家财政收入多少和纳税人负担的轻

重，关系到各税种所涉及的各方面的经济利益，从而成为税收调节机制的一个最敏感的部

分，是税法构成内容的核心部分。

3、【单选题】我国现行税种中属于从量税的是（）。

消费税

营业税

A:

契税

B:

资源税

C:

答D:案：D

解析：从量税是以课税对象的数量（如重量、容量、尺度、面积、件数）为标准，采用固

定税额计征的税种。中国现行税制中的资源税、车船使用税、耕地占用税、城镇土地使用

税、船舶吨税等税种、是以产量或销量（吨数或立方米）、吨位或辆数、平方米等计税依

据，并按照规定的定额税率计税，均属从量税。

4、【单选题】根据我国关税法律制度规定，有权对适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的

国家和地区名单作出决定的机构是（）。

国家税务总局

财政部

A:

海关总署

B:

国务院关税税则委员会

C:

答D:案：D

解析：根据我国关税法律制度规定，国务院关税税则委员会有权对适用最惠国税率、协定

税率、特惠税率的国家和地区名单作出决定。

5、【单选题】根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的事项是（）。

税收法律制定权

税务检查权

A:

税款征收权

B:

税务稽查权

C:

答D:案：A

解析：人民代表大会及常务委员会才具有税收法律制定权，税务机关没有税收法律制定

权。

6、【单选题】根据现行分税制财政管理体制规定，属于中央政府固定收入的税种是（）。

增值税

关税

A:

营业税

B:

企业所得税

C:

答D:案：B

解析：中央政府固定收入有：消费税（含进口环节海关代征部分）、车辆购置税、关税、

海关代征的进口环节的增值税

7、【单选题】根据现行立法规定，属于我国增值税征税范围的是（）。

某服务公司出售办公大楼

菜农民销售自产农产品

A:

某企业转让土地使用权

B:

某电力公司销售电力

C:

D:

答案：D

8、【单选题】根据现行消费税立法规定，我国目前应征收消费税的商品是（）。

2万元／只的手表

2万元／个的单反数码相机

A:

2万元／台的电视机

B:

2万元／台的笔记本电脑

C:

答D:案：A

解析：2006年3月20日，财政部、国家税务总局联合发布了《关于调整和完善消费税政

策的通知》（财税[2006]33号），决定自2006年4月1日起,对消费税税目、税率及相关

政策进行调整。具体内容:一是新增了高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷

子、实木地板等税目，并将汽油、柴油两个税目取消，增列成品油税目,汽油、柴油作为

该税目下的两个子税目,同时将石脑油、溶剂油、燃料油、航空煤油等油品作为五个子目

征收消费税;二是取消了“护肤护发品”税目，同时将原属于护肤护发品征税范围的高档

护肤类化妆品列入化妆品税目，同时将原属于护肤护发品征税范围的高档护肤类化妆品列

入化妆品税目。P141

9、【单选题】根据现行增值税立法规定，食用植物油适用的征税税率是（）。

17%

15%

A:

13%

B:

11%

C:

答D:案：C

解析：根据现行增值税立法规定，食用植物油适用13%的征税税率。

10、【单选题】根据现行增值税立法规定，应当征收增值税的视同销售行为是（）。

将购买的货物用于非应税项目

将购买的货物委托外单位加工

A:

将购买的货物无偿赠送他人

B:

将购买的货物用于集体福利

C:

答D:案：C

解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第4条的规定，将自产、委托加工或者购进的货

物无偿赠送其他单位或者个人的，视同销售行为。

11、【单选题】根据现行增值税立法规定，不得抵扣进项税额的事项是（）。

进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额

购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

A:

购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额

B:

春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额

C:

答D:案：D

12、【单选题】典当业销售死当物品，其流转税缴纳的说法中，正确的是（）。

属于增值税的特殊征税项目，征增值税

属于营业税的特殊征税项目，征营业税

A:

视同增值税的混合销售行为，征增值税

B:

视同营业税的混合销售行为，征营业税

C:

答D:案：A

解析：属于征税范围的特殊项目，具体是指其他应征增值税的业务，主要包括：（1）货

物期货，包括商品期货和贵金属期货，在期货的实物交割环节纳税；（2）银行销售金银

的业务；（3）典当业死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务；（4）集

邮商品（包括邮票、小型张、小本票、明信片、首日封等）的生产、调拨，以及邮政部门

以外的其他单位与个人销售集邮商品；（5）邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊；

（6）单纯销售无线寻呼机、移动电话，不提供有关的电信劳务服务的；（7）缝纫业务；

（8）基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、

其他构件或建筑材料用于本单位或本企业的建筑工程的，应在移送使用时征收增值税。

P105-P106

13、【单选题】适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是（）。

卷烟

金银首饰

A:

珠宝玉石

B:

豪华小汽车

C:

答D:案：A

解析：消费税实行比例税率和定额税率两种形式。一般应税消费品实行单一比例税率，最

高税率为45%，例如卷烟，最低税率为3%。

14、【单选题】消费税征税对象中采用定额税率征收消费税的商品是（）。

烟丝

薯类白酒

A:

成套化妆品

B:

C:

成品油

答D:案：D

解析：消费税实行比例税率和定额税率两种形式。一般应税消费品实行单一比例税率，最

高税率为45%，最低税率为3%；卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行复合税率，即在实行比例

税率的同时实行定额税率；黄酒、啤酒、汽油、柴油、成品油实行单一定额税率。

15、【单选题】根据关税立法规定，我国征收关税的商品中适用滑动税率的是（）。

进口石油

进口汽车

A:

进口图书

B:

进口新闻纸

C:

答D:案：D

解析：根据关税立法规定，我国征收关税的商品中适用滑动税率的是进口新闻纸。

16、【单选题】发生混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税的是（）。

大型企业

一切企业、单位及个人

A:

非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人

B:

从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人

C:

答D:案：C

解析：诗和远方:网考网解析：根据《营业税暂行条例实施细则》第6条的规定，一项销

售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。除本细则第7条的规定外，从

事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销

售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业

税。

17、【单选题】符合营业税立法规定应当征收营业税的事项是（）。

转让专利权

从事汽车维修

A:

受托进行金银加工

B:

销售货物并负责运输货物

C:

答D:案：A

解析：征收营业税的事项有转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让著作权、转

让商誉。

18、【单选题】纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为（）。

纳税人居住地

纳税人机构所在地

A:

纳税人承包合同签订地

B:

纳税人建筑劳务发生地

C:

答D:案：B

解析：纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为纳税人机构所在地。

19、【单选题】符合营业税立法规定免于征收营业税的事项是（）。

残障人士出租房屋

房产公司赠送住宅给代言明星

A:

福利机构提供的养育服务

B:

纪念馆出租部分房屋从事经营活动

C:

答D:案：C

解析：依照我国《税法》规定，下列项目免征营业税：①托儿所、幼儿园、养老院、残疾

人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务；②残疾人员个人提供的劳务；③医

院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；④学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生

勤工俭学提供的劳务；⑤农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技

术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；⑥纪念馆、博物馆、文化馆、文

物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教

场所举办文化、宗教活动的门票收入；⑦境内保险机构为出口货物提供的保险产品。

20、【单选题】关税的下列说法中，错误的是（）。

对进出国境的货物和物品才征税

由海关总署及所属机构负责征收管理

A:

进口或出口非贸易性的物品均须缴纳关税

B:

征收进口关税后的货物，可在关境内流通，不再征收关税

C:

答D:案：C

解析：进口关税，简称进口税,是对进入关境的货物或物品征收的一种税，它是关税中最

主要的一种。目前，世界各国征收的关税主要是进口关税。进口关税一般是在货物、物品

进入国境或关境时征收,或在货物从自由港、自由贸易区或保税仓库等地提出投入国内市

场时征收：进口关税是各国政府限制进口、保护本国市场、筹集财政收入的最基本的工

具。P251

21、【单选题】纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除了责令限期缴纳税款外，还应

按13加收滞纳金。滞纳金为滞纳税款的（）。

千分之二

千分之五

A:

万分之二

B:

万分之五

C:

答D:案：D

解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务

机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

22、【单选题】改革开放后我国最早颁布实施的税收法律规范是（）。

《中华人民共和国消费税暂行条例》

《中华人民共和国个人所得税法》

A:

《中华人民共和国增值税暂行条例》

B:

《中华人民共和国企业所得税法》

C:

答D:案：B

解析：《中华人民共和国个人所得税法》是改革开放后我国最早颁布实施的税收法律规

范。

23、【单选题】我国企业所褥税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是

（）。

向金融企业借款的利息支出

违法经营的罚款

A:

税收滞纳金

B:

被没收财物的损失

C:

答D:案：A

解析：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和

其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A项属于与取得收入有关的利息支出，因此

允许扣除。此外，根据我国《税法》的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣

除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞

纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总

额12%以外的捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧与取得收入无关的其

他支出。

24、【单选题】我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过（）。

2年

3年

A:

5年

B:

10年

C:

答D:案：C

解析：根据《企业所得税法》的规定,我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过5

年。

25、【单选题】企业发生的公益性捐赠支出，准予在税前扣除的标准为不超过年度利润总额

的（）。

3%

8%

A:

10%

B:

12%

C:

答D:案：D

解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

26、【单选题】经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化避税的两种方法是（）。

正常交易法和固定比率法

成本核算法和固定比率法

A:

市场价格法和固定比率法

B:

成本核算法和正常交易法

C:

答D:案：A

解析：经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化避税的两种方法是正常交易法和固定比率

法。

27、【单选题】我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是（）。

境内工作时间

取得收入的工作地

A:

是否是中国公民

B:

境内有无住所和境内居住时间

C:

答D:案：D

解析：根据《个人所得税法》第1条的规定，我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非

居民纳税人的标准是境内有无住所和境内居住时间。在中国境内有住所，或者无住所而在

境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，为居民纳税人；在中国境内无住

所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，为非居民

纳税人。

28、【单选题】周某2013年12月向某自然博物馆捐款2万元，在计算其应纳个人所得税

时，对该捐赠款的税务处理是（）。

不允许在税前扣除

可以在税前全额扣除

A:

可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

B:

可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%

C:

答D:案：D

29、【单选题】房产税的纳税人不包括（）。

房屋产权所有人

房产承典人

A:

房产承租人

B:

房产代管人

C:

答D:案：C

解析：根据《房产税暂行条例》规定，房产税的纳税人包括：产权所有人；经营管理单

位；承典人；房屋代管人或使用人。

30、【单选题】国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是（）。

土地的市场价格

土地的成交价格

A:

土地的评估价格

B:

由国土局确定计税价格

C:

答D:案：B

解析：本题考核契税的计税依据。根据税法规定，国有土地使用权出让以成交价格为计税

依据。

31、【多选题】我国税法规定的纳税主体包括（）。

纳税人

负税人

A:

扣缴义务人

B:

C:

纳税担保人

纳税代理人

D:

答E:案：AC

解析：我国税法规定的纳税主体包括纳税人和扣缴义务人。

32、【多选题】我国税务机关征收税款的方式有（）。

查账征收

查定征收

A:

查验征收

B:

代收代缴

C:

委托代征

D:

答E:案：ABCDE

解析：税务机关可以采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代

收代缴、委托代征等方式征收税款。

33、【多选题】关于我国城市维护建设税的说法中，正确的是（）。

没有特定的、独立的征税对象

所征税款专款专用

A:

实行地区差别比例税率

B:

以增值税、消费税、营业税税额作为计税依据

C:

海关对进口物品征税时，同时征收城市维护建设税

D:

答E:案：ABCD

解析：选项E错，海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税和教育

费附加。

34、【多选题】税务代理的特征有（）。

主体资格的特定性

法律约束性

A:

有偿服务性

B:

双方关系的不对等性

C:

税收法律责任的不可转嫁性

D:

答E:案：ABCE

解析：税务代理的特征:(1)主体资格的特定性。(2)法律约束性。(3)税收法律责任的不可

转嫁性。(4)有偿服务性。

35、【多选题】我国对发票的管理，主要涉及（）。

对发票印制的管理

对发票领购的管理

A:

对发票开具的管理

B:

对发票保管的管理

C:

对发票的检查

D:

答E:案：ABCDE

解析：我国对发票的管理，主要涉及对发票印制、发票领购、发票开具、发票保管的管理

和对发票的检查。

36、【问答题】税率

答案：是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。

37、【问答题】消费型增值税

答案：是指允许将纳税期内当期购进的固定资产价值从当期的销售额中一次性全部扣除的

增值税课征类型。

38、【问答题】税务检查

答案：是指税务机关以国家税收法律、法规和财务会计制度等为依据，对纳税人、扣缴义

务人履行纳税义务和代扣代缴、代收代缴税款义务情况进行的审查监督活动。

39、【问答题】税收法律关系有哪些特征？

答案：税收法律关系的特征有：（1）税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系；

（2）税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系；（3）税收法律关系的主体一方始

终是代表国家行使税权的税收机关；（4）税收法律关系中的财产所有权或使用权向国家

转移的无偿性。

40、【问答题】简述印花税权利、许可证照的征税范围。

答案：印花税权利、许可证照的征税范围包括：（1）房屋产权证；（2）工商营业执

照；（3）商标注册证；（4）专利证和土地使用证。

41、【问答题】简述个人所得税的课税模式。

答案：对个人所得课税的基本模式有：（1）分类所得税制；（2）综合所得税制；

（3）分类综合所得税制（或称混合所得税制）。

42、【问答题】简述税务行政赔偿的构成要件。

答案：税务行政赔偿的构成要件有：（1）税务行政赔偿的侵权主体是行使国家税收征收

和管理权的税务机关及其工作人员；（2）税务机关及其工作人员行使职权的行为违法；

（3）存在损害事实，且所损害的必须是税收相对人合法的财产权和人身权；（4）税务

行政侵权行为与损害事实之间具有因果关系。

43、【问答题】试述税法解释的实质课税原则。

答案：（1）实质课税原则是指在税法解释过程中，对于一项税法规范是否应是用于某一

特定情况，除考虑该情况是否符合税法规定的课税要素外，还应根据实际情况，尤其要结

合经济目的和经济生活实质，来判断该种情况是否符合税法规定的课税要素，以决定是否

征税。（2）实质课税原则主要是在经济生活多样化，交易手段复杂化的情况下，为了确

保公平、合理、有效地进行税收征收而提出的一项解释原则。在进行税法解释时，应深入

分析特定交易或安排的经济实质，如果征税对象仅仅在名义上归属于某主体而在事实上实

质归属于其他主体时，则应以实质归属人为纳税人。（3）实质课税原则可以防止对税法

的固定的、形式上的理解而给量能课税造成的损害，以利于税法公平的实现，税收法定主

义原则是形式理性，实质课税原则是实质理性。

44、【问答题】根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本