超市财务部的管理制度

超市财务部的管理制度财务管理制度目的货币资金的管理商品的管理费用的管理流动资产的管理低值易耗品的管理储值卡管理固定资金的管理递延资产的管理会计核算制度成本费用管理制度费用报销管理制度交际应酬费管理制度资金付出及费用报销审批权限现金支票结算管理制度商品定额资金管理制度财务管理制度的目的加强分店的财务管理制度提高企业经济效益发挥财务工作在经济活动中的重要作用货币资金的管理原则：会计先审核，出纳后付款现金帐、银行存款记帐要做到月结、帐帐、帐实相符收银部每天必须清理当天营业款，并及时送存银行公司任何人不准以白条抵库抵款，不得公款私存、私借，不得设立“小金库”，不得开具空白或空头支票，防止银行透支现象发生严格审核货币资金货币资金的审核关于商品货款的审核关于装修费用的审核关于固定资产的管理关于费用开支的审核商品货款的审核每月根据货量编制付款计划交总部财务部审批后付款十万以下由会计制单，财务经理审核，交总部财务总监审批后方可付款十万以上由会计制单，财务经理审核，交总部财务总监审核，董事长审批后方可付款装修费用的审核流程（十万元以下）维修部或使用部门提出申请市调择优录取交财务部或总部审核批准后签订合同工程完工固定资产交付使用验收付款会计制单财务总监审核装修费用的审核流程（十万元以上）财务总监审核董事长审核维修部或使用部门提出申请市调择优录取交财务部或总部审核批准后签订合同工程完工固定资产交付使用验收付款会计制单财务总监审核固定资产的定义固定资产是指使用权限超过一年的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上的，使用期限超过2年的，也应作为固定资产固定资产的计价购入：买价+运输费+保险费+包装费+税金投资者投入的：评估确认或以合同、协议约定的价值经过改造、扩建而形成的固定资产：原价+改造扩建的费用-改造扩建过程中发生的固定资产变价收入盘盈的固定资产按照同类固定资产的重置价格计算固定资产的使用财务部根据固定资产入帐通知单建立固定资产帐，做到可随时可查询部门固定资产管理责任人根据自己管辖的范围，进行编号建立固定资产明细帐使用固定资产时，必须做到维护和保养，防止人为破坏，特别防止被盗窃现象固定资产的折旧计算方法平均年限法：公式：

年折旧率=（1-预计残值率）/折旧年限月折旧率=年折旧率/12

月折旧额=固定资产原值*月折旧率固定资产的折旧率分类估计使用年限年折旧率（%）预计残值率（%）房屋及建筑物204.755电子设备5195交通运输设备5195机器设备109.55其它设备5195固定资产折旧的计提按月计提月份内开始使用的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提提足折旧的适龄固定资产不再计提折旧提前报废的固定资产,其损失计入营业外支出,不得补提折旧企业按照固定计提固定资产的折旧,计入成本、费用、不得冲减资本金固定资产折旧的其他费用发生固定资产的修理支出，计入其他费用固定资产有偿转让或清理报废的变价收入与其帐面净值的差额，计入营业外收入或者营业外支出固定资产的清查和报损定期或不定期对固定资产进行盘点、清查盘盈的固定资产，按原价减估计折旧的差额计入营业外收入盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出任何部门或个人不准擅自处理或变卖固定资产固定资产的管理使用部门对实物进行管理、维修、保养，保证资产正常运转防止损坏、偷盗，避免企业资产因无人管理而意外流失经营部门每月把折旧费用计入经营费用，管理部门计入管理费用严禁私自擅自处理公司一切财物费用开支的审核每月财务部编制费用开支计划上报给总经理、总部财务部审核后方可执行工资、春节双薪、过节费等统一由人力资源部造表，会计核实、财务经理审核，总经理审批后方可发放办公费、差旅费、招待费等项目的审核由部门经理核实、会计稽查、财务经理审核、总经理审批后方可报销商品的管理以最低价格采购商品尽量减少商品积压，加速资金周转以尽量长的结算时间与供应商结算每月盘点，保证商品库存数的真实性建立部门毛利考核制度减少损耗，努力降低经营成本低值易耗品的定义

低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具物品，以及在经营过程中周转使用的包装品。低值易耗品的管理一般采取以旧换新的购置方法尽量采取各分店调拨的方式，充分利用资源采用一次摊销法摊销费用（一次摊入管理费用）财务部定期核查，加强管理费用的管理原则：必要、合理、节约分类核算，如实反映费用的开支情况业务招待费坚持“必要、节约”的原则对个人借款采取“前帐未清，后帐不借”的原则流动资金的管理现金管理银行存款的管理应收及预付款管理结算资金管理存货资金管理现金管理的范围职工交回的差旅费剩余款赔偿款备用金退回金不能转帐的单位或个人的销售收入不足转帐起点（100元）的小额收入现金的主要用途

严格按照现金的支付使用范围,监督现金的用途,主要用于以下方面:支付职工的工资、奖金、各类津贴及个人劳务报酬等支付出差人员必须携带的差旅费支付转帐结算金额起点以下的零星开支支付各种劳保福利及国家规定的其他支出现金管理制度对库存现金实行定额管理严格按照现金的支付使用范围，监督现金的用途坚持“钱帐分家”的原则货款要及时送存银行，不得从营业收入中直接坐支定期盘点现金

银行存款管理制度加强对银行存款收付业务的核算与监督除现金外的各项货币资金要及时存入开户银行，并在存款额度内合理安排和使用存款资金，提高存款资金的使用效果坚持“钱帐分家”的原则，建立和报告内部相互制约制度严格支票管理制度银行存款收付业务

作用：正确反映银行存款的收入、付出和结存情况有利于商场经营活动中的资金流转定期与银行对帐单进行核对，可以调整相符支票管理制度不得携带空白支票紧急需要时，按规定办理登记，按时报帐，详细说明原因和用途不准签发远期支票不得出租、出借帐户

应收及预付款管理应收及预付款包括:

应收帐款、预付款、待摊费用、其它应收款等应收帐款管理预付款、待摊费用和其它应收款的管理制度应收帐款管理应收帐款的计价销货退回及折让处理坏帐处理应收帐款的计价按买卖双方在成交时的交换价格计算实行现金折扣，应使用总价法，即以未扣减折扣现金折扣的价额作为实际售价计算应收帐款，视现金折扣为对客户提早付款的奖励。收款时，折扣额通过借记“销货折扣与折让”反应。销货退回及折让处理发生时，应减少相应的应收帐款如客户退回的商品，已经付清货款，则应退回原付价款坏帐处理在年终按年末应收帐款余额的3~5%提取坏帐准备金，计入管理费用若发生坏帐损失，冲减坏帐准备金

1）若当年发生的坏帐损失超过上一年的坏帐准备金，多余部分计入管理费用

2）若当年发生的坏帐损失少于上一年的坏帐准备金，冲减坏帐准备金预付款、待摊费用和其它应收款的管理制度严格控制预付货款的金额及占用时间待摊费用摊销期限最长为12个月加强低值易耗品的管理，减少维修费用，增加变价收入其它应收款与商场经营业务没有直接关系的，尽量减少占用，及时结收结算资金管理建立定期对帐制度，及时收回债权，清偿债务及时清理往来款项，所发生的坏帐损失及无法支付的应付帐款由店长批准处理严格控制对外长、短期借款及债务担保，特殊情况，须由董事长批准分店借入任何长、短期的借款，均须由公司总经理批准存货资金管理制度加强存货资金的计划管理分店以部门为单位建立存货实物管理负责制定期盘点对滞销积压的库存，及时清理对过季商品，报批准后，允许保本销售存货盘点盘盈：冲减管理费用盘亏：

1）扣除过失人及保险公司赔款及残料价值后，计入管理费用

2）如毁损属非常性损失，扣除保险公司赔款及残料价值后，作营业外支出处理

切记：无论盘盈、盘亏都要查明原因哦！储值卡管理制度储值卡的发放储值卡的回收储值卡的使用规定储值卡的发放流程储值卡发放的注意事项储值卡管理员的配卡工作必须细致，如卡号、金额、折扣额、折扣方式以及收款收据号和顾客联系电话等必须准确每张储值卡必须经过2人核对金额及其他详细信息电脑操作员每天必须把每张卡金额及卡张数输入电脑，输入总额要与实付总金额一致储值卡的回收当顾客所购货物金额超过其储值卡余额时,收银员应收超出部分的现金,同时回收购物卡,并将卡好记入缴款单,于当天缴款时随营业款一起上交财务部购物卡剩余金额低于5元,不可以再消费收银主管应对储值卡的回收作记录,每周汇报一次给财务部收银主管月末把回收核对无误的清单装订成册储值卡的使用规定顾客结算至卡中剩余金额低于5元,收回此卡购物卡剩余金额低于5元,不可以再消费储值卡的有效期为半年,逾期持卡人在规定时间内换发新卡储值卡遗失不予补发使用储值卡购物一律不予打折优惠递延资产定义

递延资产是企业发生的不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费用、固定资产修理费用、租入固定资产改良支出以及摊销期限在一年以上的各项费用。开办费用管理开办费用的定义开办费用是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期间人员工资、办公培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇总损益、利息等支出开办费用从企业开始生产、经营月份的次月起、按照5年的期限分期摊入管理费用其他递延资产的管理包括固定资产修理费用、租入固定资产改良支出以及摊销期限在一年以上的各项费用以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，在租赁有效期限内分期摊入制造费用或管理费用会计核算制度会计机构及其责任会计核算的一般原则货币资金及来往款项的核算存货的核算商品费用的核算销售和利润的核算会计机构公司财务部负责公司全部经济业务的会计核算和财务管理制度，并负责各分店会计人员的委派、业务考核和工作指导各分店会计部负责该反店的日常财务会计工作，如实反映和监督各项经济业务，维护公司利益，保障股东投资权益会计核算的一般原则权限发生制原则以公历年度为会计年度采用借贷式复式记帐法记帐以人民币为记帐本单位公司的会计记录，必须按不同类别如实反映划请资本性支出和收益支出的界限公司重要会计政策的处理方法，前后必须一致，不得任意改变公司一切自制凭证、帐薄、报表，包括电脑处理的各项会计资料原则上使用中文书写权限发生制原则

权限发生制原则，即收入和成本按权责发生期间入帐，并对收入和成本采用同一口预算，同一基础的配比原则进行帐务处理会计记录营销商品的会计记录，按取得此资产的成交架反映（不含相关费用）营业现场按商品的零售价反映其他存货、固定资产、无形资产、其他资产的会计记录，按该资产的原价反映（包括组成原价的相关费用）长期投资会计记录按成本法或权益法反映货币资金及来往款项的核算（一）分店的现金和银行存款应设置日记帐逐笔登记。有多种货币的还应按不同的货币分别设帐分店的现金和银行存款应定期及时清点盘亏，由负责人负责赔偿盘盈，由店长或董事长审批后，可转作公司营业外收入营业现场商品交易收入应及时上缴分店财务部营业短款，由负责人负责赔偿营业长款，可直接计入营业外收入货币资金及来往款项的核算（二）

分店的其他款项应按客户币种分别记帐记录，并及时催收、清偿，如确实不能回收，可作为坏帐损失转入“营业外收入”，如公司已按要求计提“坏帐准备”，可直接增减“坏帐准备”分店的外币存款，外币借款和外币结算的往来款项，除应登记实际收付的外币金额外，还应按照公司决定的汇率折合为人民币计帐，因汇率不同发生的折合为人民币的差额，作为外汇兑换损益处理，列入当期损益存货的核算存货的定义存货的计价方式存货的核算管理存货的定义

存货是指库存的加工中的和在途的各种商品、原材料、包装物、低值易耗品、物料用品、在产品、自制半成品、产成品等存货的计价方式存放仓库的按实际购入价计帐存放营销场地的按实际零售价计帐外勾存货的实际购入价为实际成本自制存货的实际成本，应包括耗用的原材料、半成品的实际成本，加工费用和往返的运杂费加工入库存货的实际成本，应包括耗用的原材料、半成品的实际成本，加工费用和往返的运杂费存货的核算管理分店各类商品及存货的领退应逐笔逐笔登记分店发出其他存货的实际成本，采用加权平均法确定，各类商品销售按实际成本结转，低值易耗品按全额一次摊销法进行核算分店的商品每月定期盘点一次，其他存货半年盘点一次分店的各项存货，如果由于市价下跌，可变现的净值低于帐面实际成本的，应在年度报表中列出这些存货的帐面实际成本，可变现的净值及发生的损失商品费用的核算分店一切与经营有关的支出，均应按实际发生数分别列计入相关费用帐户分店分别不同业务确定费用项目，通过商品流通费汇集分店在商品经营过程中所发生的各项费用分店商品流通费的核算，应根据权则发生制原则、收入与成本配比原则，运用一次或分期摊销的基础工作，对各期成本，费用作必要的调整分店应加强费用核算的基础工作，包括全原始记录，实行定额管理，严格计量检验制销售和利润的核算商品、产品的销售应以发出商品提供劳务，同时收讫价款或取得索取价款的凭证作为收入实现的标志商品销售发生销货退回，不论属于本年度，还是以前年度销售的都增减本月的销售收入和销售成本分店利润总额应包括主营业务利润，其他业务利润投资净收益和营业处收支净额分店利润总额依法计纳所得税，并按公司章程规定分配各项基金和派发股息分店如发生经营亏损，应以次年利润进行弥补，以前亏损未足额弥补前，不得进行利润分配成本费用管理制度成本费用的定义成本费用管理的内容成本费用的开支范围成本费用管理的方法成本费用的定义

成本费用是指企业在经营过程中发生与经营有关的支出。包括：商品进价为经营商品而发生的商品流通费为提供劳务而发生的商品流通费成本费用管理的内容建立和健全企业内部成本费用管理责任制加强成本费用的管理完善公司内部成本费用管理制度加强成本费用的核算工作成本费用的开支范围

成本费用的开支范围包括商品进价成本和为经营商品或提供劳务而发生的商品流通费

**其中商品流通费是指企业在商品购进、运输、保管和销售过程中发生的各项费用商品进价成本的界定国内购进商品的进价成本国外进口商品的进价成本国内购进商品的进价成本定义：国内购进商品是指在中国境内销售或出口的商品包括：国内购进原始进价购入环节所交纳的税金对于出口商品的退税收入则直接抵减出口商品的销售成本国外进口商品的进价成本定义：

国外进口商品是指从境外采购自营进口，国家调拨进口，代理进口以及用其他方式购进的商品进价成本是指进口商品在到达目的港以前发生的各项支出，具体包括进价、进口税金、购进外汇差价及合同价格之外的海外运输保险费、佣金等商品流通费的界定定义：商品流通费是指在商品流通领域中发生的必要的劳动消耗开支范围：与组织商品流通相关的人力、财力和物力的正常消耗类型：经营费用、管理费用、财务费用经营费用

经营费用是指在商品经营活动中所发生的各种运杂费、装卸费、整理费、包装费、展览费、保管费、检验费、中转费、劳务手续费、广告费、商品损耗、差旅费、进出口商品累积佣金、经营人员地工资及福利费等管理费用

管理费用是指包括管理人员的工资及福利费、劳动保险费、涉外费、租赁费、咨询费、商标注册费、技术转让费、低值易耗品摊销费、折旧费、无形资产的摊销费（不含自行开发的无形资产）、开办费、摊销上缴上级管理费、职工待业保险费、修理费、土地使用费、房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、审计费、坏帐准备金等财务费用

财务费用是指在经营期间发生的利息净支出、外汇调剂手续费加息、支付的金融机构手续费等成本费用管理的方法采取预算管理法及分口分级管理法详见《费用报销管理制度》费用报销管理制度差旅费报销标准办公费报销标准通讯费报销标准业务接待费报销标准社会保险费用报销标准其他费用报销标准差旅费的标准因公出差住宿的标准交通工具的报销标准通讯费报销的标准业务接待费报销标准因公出差差旅费的标准实行事前申报制度住宿和交通工具标准表（见下表）补助

1）员工因公出差，不分级别、不分途中和住宿，每人每天补助为：经济特区（含广州、北京、上海、天津）40元，其他大中城市补助30元

2）员工因公出差，住在亲戚家，不报销住宿费，每天发给50元补助

3）员工因公出差绕道探亲，绕道部分差旅费不能报销，由职工自理，也不予住宿补助住宿标准职工总部部门经理/各店店长公司副总经理以上

董事长特区120180400~700400~700其它大中城市100150200250县以下城市80100150200交通工具标准符合上述标准而未乘坐软卧和轮船二等舱的，其差额发给本人60%夜间乘车超过6小时或连续乘车12小时的，可购买硬卧或软卧，符合上述标准而未乘坐硬卧或软卧的，其差额发给本人60%任何人出差不可乘的士，也不得乘长途的士市内交通费在节约原则上可乘的士职工总部部门经理/各店店长公司副总经理以上董事长火车硬卧硬卧硬卧软卧轮船三等舱三等舱三等舱二等舱飞机普通舱普通舱普通舱普通舱办公费报销标准各部门提出计划，报总部、各分店办公室统一购买报销标准：

各店员工每人每月3元总部员工、各店柜组长每人每月8元各店长、总部各部门经理每人每月10元副总经理每人每月15元各部门发的办公用品要进行建卡登记通讯费报销的标准员工因公业务需要可报销BB机费用，每月不超过60元按级别报销手机费

董事长：全报总经理：1000元副总经理：800元总部部门经理/各店店长：400元区长：300元商品部主管/各店部门经理：200元司机：100元

***可报销长途话费人员：董事长、总经理、副总经理、总部拓展部经理、总部财务部经理、采购部经理。

***其他人员不得报长途话费特殊部门需报手机、BB机费用，需经董事长和总经理研究决定业务接待费报销标准因公接待客人，每人每餐不得超过50元，由经办人报请部门经理审批，陪同人员不能超过2人招待特殊人员的标准每人每餐不得超过100元，特殊情况由总经理审批，2000元以上由董事长批准总部召开各部门人员会议，会议已超过下班时间1小时以上，经公司领导同意可报销工作餐每人10元社会保险费用报销标准深户员工，公司负担19.8%,私人负担7%非深户员工，公司负担9.8%,私人负担3%在发放工资中扣除并支付其他费用报销标准名片的印刷应统一印刷、统一价格总部各部门需召开外界人士会议，需要会议费用开支的，批准后方可开支暂住证费用

1）总部及各店员工办理当地暂住证，其费用只报销50%2）各店员工按合同要求不到一年中途辞工的，应按月回扣暂住证费用交际应酬费用管理实行统一管理,由店长牵头,各部门在定额指标范围内办理实行定员定额管理实行事先申报制度分店定期对各部门交际应酬费开支情况进行通报资金付出及费用报销审批权限货款结算业务工程付款固定资产置购其它杂费货款结算业务购销商品的货款结算按采购签定的付款条件付款现采商品的货款结算报店长、采购部审批后，结算中心付款工程付款1万元以下工程款，由店长审批5万元以下工程款，由总经理审批5万元以上（含5万元）工程款，由店长报董事长审批固定资产置购5万以下的固定资产购置：5万以上的固定资产购置店长财务部总经理店长财务部董事长